国税考试题库

单选 税收三性的核心是 。 A、强制性 B、无偿性 C、系统性 D、固定性 2、税收改变了社会成员与政府各自各自占有社会产品价值量的份额税收属于 范畴。 A、生产 B、分配 C、交换 D、消费 3、税收三个最基本的要素是指 。 A、纳税义务人、税率、违章处理 B、纳税义务人、税率、税目 C、纳税义务人、税率、征税对象 D、纳税义务人、税率、纳税期限 4、将课税对象中的数额划分为不同的部分按不同的部分规定不同的税率对每个等级分别计征税额。这种税率是 。 A、定额税率 B、全额累进税率 C、超额累进税率 D、超率累进税率 5、根据中华人民共和国增值税暂行条例规定我国现行的增值税类型是 。 A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、流通型增值税 6、根据增值税法律制度的有关规定纳税人采取赊销方式销售货物的其增值税纳税义务发生的时间为 。 A、发出货物的当天 B、收到货物的当天 C、按合同约定的收款日期的当天 D、签订合同的当天 7、下列属于增值税混合销售行为的有 。 A、电话局提供电话安装的同时销售电话 B、建材商品销售建材的同时也提供装饰装修服务 C、塑钢门窗商店销售产品并为客户加工与安装 D、汽车制造厂既生产销售汽车又提供汽车修理服务 8、下列项目所包含的进项税额不得从销项税额中抵扣的是 。 A、生产过程中出现的报废产品 B、用于返修产品修理的易损零配件 C、生产企业用于经营管理的办公用品 D、非正常损失的在产品 9、下列外购已税消费品连续生产应税消费品销售时准予扣除外购已纳消费税的有 。 A、外购已税汽车轮胎生产的小轿车 B、外购已税珠宝玉石生产的金银首饰 C、外购已税酒生产的勾兑酒 D、外购已税两轮摩托车改装的三轮摩托车 10、某汽车厂自产的小汽车抵偿债务消费税的计税销售额应选择 。 A、同类消费品中间价格 B、同类消费品加权平均价 C、同类消费品最高价格 D、组成计税价格 11、关税除法定减免税外的其他减免税的权限属于 。 A、海关总署 B、国务院 C、税务总局 D、胶卷 12、进出口货物关税申报时间分别为 。 A、进口货物运输工具申报进境7日内 B、出口货物运抵海关监管区后装货的24小时以前 C、进口货物运输工具申报进境15日内 D、进出口货物自进境之日起14日内 13、某宾馆附设化妆品零售部但没有核算宾馆服务营业额和化妆品销售额。对该宾馆取得的营业额和销售额应 。 A、一并征收营业税 B、一并征收增值税 C、一并征收消费税 D、从高税率计算征收 14、下列各项中不属于营业税征收范围的是 。 A、物业管理公司代供电部门收取电费取得的收入 B、金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入 C、国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入 D、拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入 15、某城市内资企业本月实际缴纳的增值税为15万元营业税为1万元后经税务机关检查其所缴营业税属免税项目予以退税其当月应纳城建税为 。 A 、0.75万元 B、0.8万元 C、1.05万元 D、1.12万元 16、市区企业本月缴纳进口关税85万元进口增值税20万元。本月实纳增值说40万元实纳消费税70万元实缴营业税8万元。补缴上月应纳增值税6万元该企业本月应纳教育费附加为 A、3604万元 B、37200万元 C、43200万元 D、45804万元 17、某采矿企业6月共开发锡矿石50000吨销售锡矿石40000吨适用税额每吨6元。该企业6月应缴纳的资源税税额为 。 A、168000元 B、210000元 C、240000元 D、300000元 18、对于划分资源等级的应税产品其税额表中未列举名称的纳税人适用的税额由省级人民政府参照邻近矿山的税额标准在浮动 的幅度内核定。 A、0 B、20 C、30 D、40 19、下列应征城镇土地使用税的是 。 A、国家机关公务用地 B、全额拨付事业经费的事业单位用地 C、某商场经营用地 D、用于农业生产的用地 20、某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米建筑物面积10000平方米公司与机关的占用比例为41该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税为 。 A、0元 B、2000元 C、8000元 D、10000元 21、某企业有一处房产原值1000万元2005年7月1日用于投资联营收取固定收入不承担联营风险投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元当地政府规定的扣除比例为20。该企业2005年应缴纳房产税 。 A、6.0万元 B、9.6万元 C、10.8万元 D、15.6万元 22、甲公司与乙公司分别签订了两份合同一是以货换货合同甲公司的货物价值200万元乙公司的货物价值150万元二是采购合同甲公司购买乙公司50万元货物但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税 。 A、150元 B、600元 C、1050元 D、1200元 23、某公司受托加工制作广告牌双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000元委托方提供价值60000元的主要材料受托方提供价值2000元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税 。 A、20元 B、21元 C、38元 D、39元 24、契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象向 征收的一种税。 A、产权承受人 B、产权所有人 C、产权中介人 D、产权登记人 25、某公司2005年发生两笔互换房产业务并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元换进的房产价值800万元第二笔业务换出的房产价值600万元换进的房产价值300万元。已知当地政府规定的契税税率为3该公司应缴纳契税 。 A、0万元 B、9万元 C、18万元 D、33万元 26、下列各项中应征收土地增值税的是 。 A、增与社会公益事业的房地产 B、个人之间互换自有居住用房地产 C、抵押期满权属转让给债权人的房地产 D、兼并企业从被尖兵企业得到房地产 27、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例10该项目的有关税金为200万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时应扣除的房地产开发费用和其他扣除项目的金额为 。 A、1500万元 B、2000万元 C、2500万元 D、3000万元 28、某人参加一项抽奖活动中奖得一辆微型客货两用车发奖机构提供的价格为35000元但根据国家税务局的规定该种车的最低计税价格为40000元则车辆购置税的计税依据是 。 A、3500元 B、 35000元 C、37500元 D、40000元 29、免税条件消失的车辆自处次办理纳税申报之后起使用年限未满10年的计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满1年扣减 计。 A、5 B、10 C、15 D、20 30、中华人民共和国企业所得法自 起施行。 A、2007年1月1日 B、2008年1月1日 C、2009年1月1日 D、2007年7月1日 31、企业所得税法规定符合条件的小型微利企业减按 的税率征收企业所得税。 A、10 B、15 C、20 D、25 32、除税收法律、行政法规另有规定外居民企业以企业 为纳税地点。 A、机构所在地 B、登记注册地 C、经营所在地 D、户籍所在地 33、现行企业所得税规定纳税人发生年度亏损的可用下一纳税年度的所得弥补下一纳税年度的所得不足弥补的可以逐年延续弥补但最长不得超过 。 A、1年 B、3年 C、5年 D、10年- 34、个人所得税法规定自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的其纳税地点的选择是 。 A、收入来源地 B、税务局指定地点 C、纳税义务人户籍所在地 D、纳税义务人选择一地申报纳税 35、下列项目中在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是 。 A、分得的红利所得 B、股息所得 C、有奖销售中奖所得 D、租赁财产所得 36、甲某的篇小说在报刊上连载取得的收入以连载 取得的收入为一次征个人所得税。 A、一个月内 B、一年内 C、三个月内 D、完成后 37、下列个人所得在计算应纳税所得额时每月减除费用800元或扣除20费用的应是 。 A、个体工商户的生产、经营所得 B、财产转让所得 C、劳务报酬所得 D、偶然所得 38、对已在工商管理部门办理注册登记的纳税人应在自工商管理部门办理变更登记之日起 内持有关证件向主管税务机关申报变更税务登记。 A、60日 B、30日 C、15日 D、10日 39、纳税人所属跨地区的非独立核算的分支机构除由总机构申报办理税务登记处也应自 之日起 内向所在地税务机关申请办理注册税务登记。 A、成立法定纳税人15日 B、成为法定纳税人30日 C、设立30日 D、营业15日 二、多选 1、税收的职能有 。 A、财政职能 B、经济职能 C、监督管理职能 D、公平与效率职能 2、社会主义市场经济条件下我国的税收原则包括 。 A、财政原则 B、效率原则 C、公平原则 D、稳定原则 3、在我国现行的下列税种中属于流传税类的是 。 A、增值税 B、消费税 C、印花税 D、营业税 4、我国现行税制中属于中央税的是 。 A、车辆购置税 B、消费税 C、营业税 D、关税 5、纳税人销售自己使用过的、属于征收消费税的机动车其增值税的征税规定有 。 A、销售价格未超过原值的免征增值税 B、销售价格超过原值的按照4的征收率计算征收增值税 C、销售价格超过原值的按照4的征收率计算税额后再减半征收增值税 D、销售价格未超过原值的按照4的征收率计算税额后再减半征收增值税 6、下列各项中应当征收增值税的有 。 A、医院提供治疗并销售药品 B、邮局提供邮政服务并销售集邮商品 C、商店销售空调并负责安装 D、汽车修理厂修车并提供洗车服务 7、增值税纳税人销售非洒类货物时另外收取的包装物押金应计入货物销售额的具体时限有 。 A、无合同约定的在一年之内计入 B、有合同约定的在不超过合同约定的时间内计入 C、有合同约定的合同逾期的时候计入但合同的期限必须在一年以内 D、无合同约定的无论是否返还及会计上如何核算超过一年以上的和收取的货款一并计入 8、单位和个人提供的下列劳务应征增值税的有 。 A、汽车的修配业务 B、房屋修理 C、零售杂货 D、生产销售电力 9、关于增值税专用发票时限的规定下列说法正确的是 。 A、采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的为货物发出的当天 B、采用交款提货结算方式的为收到货款并将提货单交给买方的当天 C、将货物交会他人代销为收到受托人送交的代销清单的当天 D、将货物对外投资或分配给投资者为货物移送的当天 10、下列各项中可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有 。 A、受托方代垫原料委托方提供辅助材料的 B、委托方提供原料和主要材料受托方代垫部分辅助材料的 C、受托方负责采购委托方所需原材料的 D、委托方提供原料、材料和全部辅助材料的 11、下列各项中应当征收消费税的有 。 A、用于本企业连续生产的应税消费品 B、用于奖励代理商销售业绩的应税消费品 C、用于本企业生产性基建工程的应税消费品 D、用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品 12、进口货物的到岸价格包括货价加上货物运达我国输入地点起卸前的有关费用这些费用包括 。 A、包装费 B、运输费 C、保险费 D、手续费 13、某公司从美国进口的一批货物根据关税法律制度的有关规定在该公司发生的下列费用中应计入到岸价格的有 。 A、支付给卖方的佣金 B、支付给采购代理人的买方佣金 C、进口货物起卸前的保险费 D、支付进口货物的特许权费 14、下列各项中属于营业税扣缴义务人的有 。 A、向境外联运企业支付运费的国内运输企业 B、境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的其代理人或购买者 C、个人转让专利权的受让人 D、分保险业务的初保人 15、下列项目中营业税税率为20的是 。 A、音乐茶座 B、游艺厅 C、夜总会 D、娱乐业 16、下列各项中属于资源税应税产品的有 。 A、铁矿石 B、进口原油 C、井矿盐 D、煤炭制品 17、依据我国的资源税暂行条例及其实施细则的规定下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有 。 A、冶炼企业进口矿石 B、个体经营者开采煤矿 C、军事单位开采石油 D、中外合作开采天然气 18、下列各项中应缴纳城镇土地使用税的有 。 A、用于水产养殖业的产业用地 B、名胜古迹园区内附设的照相馆用地 C、公园中管理单位的办公用地 D、学校食堂对外营业用地 19、下列各项中可以免缴城镇土地使用税的有 。 A、财政拨付事业经费单位的食堂用地 B、名胜古迹场所设立的照相馆用地 C、公园内设立的影剧院用地 D、宗教寺庙人员的生活用地 20、下列各项中应当征收房产税的有 。 A、城市居民出租的房产 B、城市居民投资联营的房产 C、城市居民所有的自住用房 D、城市居民拥有的营业用房 21、下列各项中符合房产税纳税义务发生时间规定的有 。 A、将原有房产用于生产经营从生产经营之月起 B、自行新建房产用于生产经营从建成之月起 C、委托施工企业建设的房产从办理验收手续之次月起 D、委托施工企业建设的房产在办理验收手续前已使用的从使用当月起 22、下列各类在用车船中可以享受车辆税减免税优惠政策的有 。 A、拖拉机 B、军队用于出租的富余车辆 C、军队、武警专用的车船 D、捕捞、养殖渔船 23、下列各项中 属于车船税的征收范围。 A、客轮、货船、木船 B、三轮车、畜力驾驶车、人力车 C、拖拉机 D、气垫船、帆船 24、记载资金的帐簿按 合计金额为印花税的计税依据。 A实收资本 B、固定资本 C、资本公积 D、流动资金 25、下列应税凭证中可免印花税的有 。 A、无息、贴息贷款合同 B、合同的正本或抄本 C、外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同。 D、国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同。 26、根据契税的有关规定有些特殊方式转移土地、房屋权属的也将视同土地使用权转让、房屋买卖行为征收契税。这些特殊方式有 。 A、以土地、房屋权属作价投资 B、以土地、房屋权属抵偿债务 C、以获奖方式承受土地、房屋权属 D、企业分立中承受原企业的土地、房屋权属 27、属于企业所得税的纳税人的有 。 A、国有企业 B、外商投资企业和外国企业 C、个人独资企业 D、个人合伙企业 28、企业发生的下列支出中在计算应纳税所得额时不予扣除的是 。 A、工商机关所处罚款 B、银行加收的罚息 C、司法机关所处罚金 D、税务机关加收的税收滞纳金 29、根据企业所得税法律制度的规定下列各项中属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有 。 A、交纳的消费税 B、交纳的税收滞纳金 C、工商机关所处罚款 D、交纳的财产保险费 30、企业根据 标准区分为居民企业和非居民企业。 A、注册成立地 B、实际管理机构所在地 C、劳务发生地 D、注册时间 31、个人取得下列所得不属于个人所得税应税项目的有 。 A、存款利息所得 B、财产损失的赔偿所得 C、退休工资 D、医疗劳务所得 32、下列项目的 属于个人所得税的劳务报酬所得。 A、个人接受委托审查稿件所得 B、个人从事技术服务所得 C、教授应外单位聘请从事讲学所得 D、出版社出版书籍所得 33、下列各项个人所得中应当征收个人所得税的有 。 A、企业集资利息 B、从股份公司取得股息 C、企业债券利息 D、国家发行的金融债券利息 34、下列各项中以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人取得税的有 。 A、稿酬取得 B、偶然取得 C、股息取得 D、特许权使用取得 35、税务机关在发票检查中享有的在职权有 。 A、借用发票填写 B、调出发票查验 C、查阅、复制与发票有关的凭证、资料 D、向当事各方询问与发票有关的问题和情况 36、关于税款征收下列表述正确的有 。 A、税收优先于担保债权 B、税收优先于无担保债权 C、税收优先于罚款、没收违法所得 D、税收优先于抵押权、质权、留置权执行 三、判断题 1、在社会主义条件下不少企业是自觉纳税的这意味着税收在一定程度上不带有强制性。 。 2、税收职能是通过具体税种来体现的但不同税种对税收职能的体现是有差异的。 3、直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种如所得税、财产税、消费税。 4、从量税有利于纳税人加强经济核算改进包装和提高产品质量。 5、按照增值税税法有关规定销售折扣可以从销售额中减除。 6、从2003年12月1日起对增值税一般纳税人申请抵扣的所有运输发票要与营业税纳税人开具的货物运输发票进行对比凡对比不符的一律不予抵扣。 7、某企业的销售行为既涉及货物又涉及非增值税应税劳务该企业的销售行为均应视为销售货物征收增值税。 8、增值税一般纳税人取得的2004年3月1日以后开具的废旧物资发票应当在开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前申报抵扣逾期不予抵扣进项税额。 9、对委托加工应税消费品受托方没有代扣找缴消费税时应在税务检查中要求受托方补缴税款并对受托方进行处罚。 10、对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋啤酒坊利用啤酒生产设备生产的啤酒应当征收消费税和增值税。 11、我国目前对进出口货物试行从量关税、复合关税和滑准关税。 12、为了鼓励出口我国只对进口货物或物品征收关税不征出口关税。 13、纳税人不以自用为目的而是将自建的房屋对外销售其自建行为应选按建筑籽缴纳营业税再按销售不动产征收营业税。 14、运输企业销售货物并负责运输所售货物为营业税的混合销售行为应将货物销售额和运输劳务收入一并征收营业员税。 15、由受托方代收代缴消费税的应代收代缴的城建税按委托方所在地的适用税率计算。 16、某外贸企业进口一批小汽车其进口汽车可按1的最低档税率征城建税。 17、经批准开山镇海整治的土地和改造的废弃土地从使用土地的次月起免缴城镇土地使用税5至10年。 18、纳税单位无偿使用免税单位的土地免征城镇土地使用税免税单位无偿使用纳税单位的土地照章征收城镇土地使用税。 19、房产税的征税对象是房屋由于房屋属于不动产所以与房屋不可分割的各种附属设备也应作为房产一并征税。上述“各种附属设备”包括独立于房屋之外的建筑物。如水塔、烟囱等。 20、农民王某2005年将他在本村价值20万元的楼房出租取得租金收入3000元。按照房产从租计征的 规定计算王某当年应缴纳房产税360元。 21、纳税人征税范围包括所有合同。 22、货物运输合同的计税依据为取得的运费金额包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。 23、房屋交换双方都不缴纳契税。