2022-2023年税务师考试模拟试题含答案（300题）套卷288

2022-2023年税务师考试模拟试题含答案（300题）1. 单选题 根据司法解释，自然人离开住所地最后连续居住()以上的地方为经常居住地，但住院治病的除外。（2012年）A 6十月B 1年C 2年D 5年答案 B解析 根据最高人民法院关于适用（中华人民共和国民事诉讼法）的解释第4条的规定公民的经常居住地是指公民离开住所地至起诉时已连续居住一年以上的地方。但公民住院就医的地方除外。2. 单选题 中江县人民政府与鸿大开发公司签订旧城改造项目协议书，对某地区旧城改造范围、拆迁补偿费及支付方式和期限等事宜加以约定。致远科技公司持有经市政府批准取得的第8号地块国有土地使用权证，而第8号地块位于该地区旧城改造范围内。鸿大开发公司获得改造范围内新建房屋的预售许可证，并向社会公开预售。致远科技公司认为，中江县人民政府以协议形式规划、管理和利用项目改造的行为违法，遂向法院起诉。法院受理此案。根据行政诉讼法律制度的规定，下列关于本案处理方法的表述中，正确的是( )。（2009年）A 若法院经审理查明，中江县人民政府以协议形式规划、管理和利用项目改造的行为虽存在合理性问题但合法，法院应当裁定驳回原告诉讼请求B 若法院经审理查明，中江县人民政府以协议形式规划、管理和利用项目改造的行为违法，应当判决确认中江县人民政府的行为违法，并责令采取补救措施C 法院应当裁定驳回起诉，因为致远科技公司不是旧城改造项目协议书的当事人D 若法院经审理查明，中江县人民政府以协议形式规划、管理和利用项目改造的行为违法，应当判决撤销中江县人民政府的行为，并责令其在一定期限内重新作出行政行为答案 B解析 (1)选项A“驳回原告诉讼请求”应当用判决，“驳回起诉”才用裁定；被诉行政行为明显不当的，法院判决撤销或部分撤销，并可以判决被告重新作出行政行为。(2)选项 BD行政行为依法应当撤销，但撤销会给国家利益、社会公共利益造成重大损害的，人民法院应判决确认违法，但不撤销行政行为；人民法院判决确认违法或者无效的，可以同时判决责令被告采取补救措施。案情中提示已经 “向社会公开预售”，属于将给公共利益造成重大损失的情形。(3)选项C公民、法人或者其他组织（并不限于行政相对人）认为行政机关和行政机关工作人员的具体行政行为侵犯其合法权益，有权依法向人民法院提起诉讼。3. 多选题 根据公司法律制度的规定，下列关于公司能力的说法中，正确的有()。(2010年)A 公司可以向外授资，成为合伙企业的普通合伙人B 公司向外投资事宜，需经出席董事会会议的董事过半数通过，作出决议C 公司为公司股东提供担保，须经出席股东会会议的其他股东过半数通过，作出决议D 公司诉权由法定代表人代表公司行使E 公司法定代,人依照公司章程产生答案 D,E解析 (1)选项A：并非所有公司均可以成为合伙企业的普通合伙人，“国有独资公司”、国有企业、“上市套司”以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通舍伙人。(2)选项B：公司向其他企业投资，按照公司章程的规定，由董事会或者股东(大)会决议。(3)选项C:公司为股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东(大)会决议;受公司担保的股东或者受实际控制人支配的股东，不得参加对谊担保事项的表决;该项表决由出席会议的其他股东所持“表决权”(不一定是股份数或人数)的过半数通过。4. 单选题 甲公司拟对外平价发行面值为60万元，票面年利率为6%、每半年付息一次、期限为4年的公司债券。若债券发行时的市场年利率为8%.则该债券的发行价格是()万元。巳知(P/A，8%，4)=3.312，(P/A，4%,8)=6.733,(P/F,8%,4)=0.735,(P/F.4%，8)=0.731A 55.98B 56.02C 58.22D 60.00答案 A解析 债券的发行价格=606%1/2x(P/A,4%,8)+60x(P/F,4%,8)=60x6%1/26733+60x0731=55.98(万元)。5. 单选题 企业承担交易性金融负债时，期末应计的利息应计入（ ）科目。A 公允价值变动损益B 财务费用C 投资收益D 管理费用答案 C解析 资产负债表日，按交易性金融负债票面利率计算的利息，应借记“投资收益”科目，贷记“应付利息”科目，选项C正确。知识点：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的核算6. 多选题 下列项目中，属于非货币性资产交换的有()。A 以公允价值50万元的原材料换取一台设备B 以公允价值100万元的长期股权投资换取一项专利权C 以公允价值100万元的专利权换取长期股权投资，同时收到25万元的补价D 以公允价值70万元的电子设备换取一辆小汽车，同时支付30万元的补价E 以公允价值80万元的交易性金融资产换取一台设备答案 A,B,E解析 25/100x100%=25%，选项C、不属于非货币性资产交换；30/(70+30)x100W。25%.选项D，不属于非货币性资产交换。7. 单选题 某上市公司针对经常出现中小股东质询管理层的情况，采取措施协调股东与经营者的矛盾。下列各项中，不能实现上述目的的是（）。A 解聘总经理B 强化内部人控制C 加强对经营者的监督D 将经营者的报酬与其绩效挂钩答案 B解析 内部人指熟悉企业经营状况的经营者，股东属于外部人，强化内部人控制只会加剧双方的矛盾。知识点：股东和经营者的利益冲突与协调8. 多选题 下列有关反诉的表述中，正确的有( )。A 反诉的原告只能是本诉的被告B 反诉与本诉必须适用同一种诉讼程序C 反诉必须在答辩期届满前提出D 反诉与本诉之间须存在牵连关系，因此必须源于同一法律关系E 反诉只能向受理本诉的法院提起答案 A,B,E解析 (1)选项C反诉必须于一审判决前提出；(2)选项 D反诉与本诉应当具有牵连性，必须有事实上或法律上的联系，但并未要求其源于同一法律关系。9. 多选题 列民事权利的保护程序中，属于私力救济的有()。A 事诉讼B 正当防卫C 紧急避险D 自助行为E 申请强制执行答案 B,C,D解析 民事权利的公力救济主要程序包括：民事诉讼和强制执行；民事权利的私力救济方式包括：自卫行为和自助行为，其中自卫行为包括正当防卫和紧急避险。10. 简述题 北京西城区某纳税人为增值税一般纳税人，2018年10月30日转让其2016年6月购买的写字楼一层，取得转让收入1000万元。写字楼位于北京西城区。纳税人购买时价格为777万元，取得了增值税专用发票，注明税款为77万元。该纳税人2018年10月的其他销项税额为70万元，进项税额为30万元，留抵税额为33万元。纳税人对此转让不动产业务应如何在不动产所在地地税机关计算预缴税额，如何在机构所在地申报纳税？解析 11. 单选题 某企业拟5年后偿还1 000万元的债务，从现在起每年末在银行存入一笔定额存款，假设年利率为3，则该企业每年应存入银行的金额为（）万元。（PVA3，545797，FVA3，55309） A 21835B 200C 150D 18836答案 D解析 AF/FVA3，51 000/530918836（万元）。该题针对“特殊年金的计算”知识点进行考核12. 单选题 2015年1月1日M公司支付270万元收购甲公司持有N公司股份总额的30%，达到重大影响程度，当日N公司可辨认净资产的公允价值为800万元，N公司各项资产的公允价值与账面价值相等。5月1日，N公司宣告分配现金股利200万元，实际发放日为5月4日。12月31日N公司持有的可供出售金融资产增值80万元，2015年N公司实现净利润400万元。2016年N公司发生净亏损200万元，12月31日M公司对N公司投资的预计可收回金额为272万元。2017年1月5日，M公司将其持有的N公司股份全部对外转让，转让价款250万元，假定不考虑所得税因素，则M公司持有此长期股权投资产生的累计收益额为（）万元。A 80B 58C 60D 40答案 D解析 累计收益分得股利20030%出售价款250投资成本27040万元；也可以根据权益法逐步核算。13. 多选题 对下列交易或事项进行会计处理时，不应调整年初未分配利润的有()。A 对以前年度收人确认差错进行更正B 对不重要的交易或事项采用新的会计政策C 对以前各期累积影响数无法合理确定的会计政策变更D 因出现相关新技术而变更无形资产的摊销年限E 对当期发生的与以前相比具有本质差别的交易或事项采用新的会计政策答案 B,C,D,E解析 选项B和E，属于当期业务处理：选项C和D，应采用未来适用法处理，均不应调整报表的期初数。14. 单选题 某公司购买一台新设备用于生产新产品，设备价值为50万元，使用寿命为5年，预计净残值为5万元，按年限平均法计提折旧（与税法规定一致）。使用该设备预计每年能为公司带来销售收入40万元，付现成本15万元，最后一年收回残值收入5万元。假设该公司适用企业所得税税率为25%，则该项投资的投资回报率为（ ）。A 42.0%B 42.5%C 43.5%D 44.0%答案 D解析 第1到4年经营现金净流量=40（1-25%）-15（1-25%）+（50-5）/525%=21（万元）；第5年的现金净流量=21+5=26（万元）；投资回报率=年均现金净流量（214+26）/5/投资额50=44%。15. 单选题 甲企业将持有乙企业的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的30万元，股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为()万元。A 50B 180C 200D 220答案 C解析 股权转让所得=1000-800=200（万元）16. 多选题 下列法律行为中，属于可变更、可撤销法律行为的有()。A 因重大误解而为的法律行为B 受胁迫所为的末损害国家利益的法律行为C 无权处分行为D 危难被乘的法律行为E 以合法形式掩盖非法目的的法律行为答案 A,B,D解析 (1)可变更、可撤销法律行为的类型包括：受欺诈所为的，未损害国家利益的法律行为；受胁迫所为的，未损害国家利益的法律行为，选项B正确；危难被乘的法律行为，选项D正确；重大错误的法律行为（包含重大误解法律行为），选项A正确；显失公平的法律行为。(2)选项c；效力待定法律行为。(3)选项E：为无效法律行为。17. 单选题 物权与债权属于民法上的两大基本财产权，二者存在差异。就权利性质而言，物权属于()。(2009年)A 请求权B 支配权C 相对权D 时人权答案 B解析 物权属于支配权、绝对权、对世权;债权属于请求权、相对权、对人权。18. 多选题 根据行政强制法规定，下列事项中，属于催告书应当载明的事项有( )。A 当事人申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限B 当事人依法享有的陈述权和申辩权C 当事人拖延履行或者拒绝履行所应承担的不利法律后果及行政机关依法可以采取的具体补救措施D 履行义务的方式和期限E 强制执行的方式和开始时间答案 B,D解析 催告应备以书由形式作出，并栽明下列事项：履行义务的期限；履行义务的方式；涉及金钱给付的，应当有明确的金额和给付方式；当事人依法享有的陈述权和申辨权。当事人收到催告书后有权进行陈述和申辩。行政机关应当充分听取当事人的意见，对当事人提出的事实、理由和证据，应当进行记录、复核。当事人提出的事实、理由或者证据成立的，行政机关应当采纳。知识点：行政强制执行实施的一般规定19. 多选题 甲委托乙到A市处理一批时鲜果品，乙来到A市后水土不服得重病住院，适逢盛夏，若不及时处理，该果品必将腐烂，而此时乙又无法联系到甲。无奈之下，乙委托好友丙代为处理果品售卖事宜。事后，甲认为售价过低，表示异议，拒不接受售卖款项。有关本案的下列说法中，正确的有()。A 乙是甲的本代理人B 丙是乙的再代理人C 乙将甲委托事项转委托给丙.未经甲的同意，属于无效行为D 丙售卖果品的行为是合法的，甲应当接受款项E 乙将售卖事项转托丙时，应以甲的名义进行答案 A,D解析 (1)选项AB:不论是本代理人，还是再代理人，均是被代理人（甲）的代理人；(2)选项CD:乙转委托虽然未经甲的同意，但是属于在紧急情况下，为了被代理人利益所进行的转委托，是有效的，甲应当接受丙交还的款项；(3)选项E：再代理是由代理人（乙）以自己的名义选任的20. 单选题 根据行政强制法的规定，下列关于行政强制执行的说法中，正确的是( )。(2013年)A 行政机关不得对公民、法人或者其他组织采取停止供水、供电、供热、供燃气等方式迫使其履行相关行政决定B 执行协议可以约定分阶段履行;当事人采取补救措施的，应当减免加处的罚款或者滞纳金C 对违法的建筑物、构筑物、设施等需要强制拆除的，经行政机关予以公告井限期当事人自行拆除后，当事人在法定期限内不申请行政复议或者提起行政诉讼，又不拆除的，行政机关可以依法强制拆除D 行政机关一律不得在夜间或者法定节假日实施行政强制执行答案 C解析 (1)选项A:行政机关不得对“居民生活”采取停止供水、供电、供热、供燃气等方式迫使当事人履行相关行政决定;(2)选项B：执行协议可以约定分阶段履行;当事人采取补救措施的，“可以”减免加处的罚款或者滞纳金;(3)选项D:行政机关实施行政强制执行，不得在夜间或者法定节假日实施，但情况紧急的除外。21. 多选题 下列各项中，应通过“其他应收款”科目核算的有()。A 融资租入固定资产预付的租金B 租人周转材料支付的押金C 代缴的个人养老保险金D 拨出的用于购买国库券的存款E 支付的工程投标保证金答案 B,C,E解析 其他应收款核算的主要内容有：(1)应收各种赔款、罚款，如企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款；(2)应收的出租包装物的租金；(3)应向职工收取的各种垫付款项；(4)存出保证金，如租入包装物支付的押金；(5)其他应收、暂付款项。22. 简述题 国内甲公司的记账本位币为人民币，采用交易发生日的即期汇率折算外币业务。当年发生如下经济业务：（1）1月1日，甲公司支付价款1000万美元购入美国发行的3年期A公司债券，甲公司划分为可供出售金融资产，面值1000万美元，票面利率6%，于年末支付本年利息，实际利率6%，当日汇率为1美元6.83元人民币。12月31日，公允价值为1100万美元，当日汇率为1美元6.84元人民币。（2）10月5日以每股4美元的价格购入B公司10万股作为交易性金融资产，当日汇率为1美元6.86元人民币，款项已经支付，12月31日，B公司股票市价为每股4.2美元，当日汇率为1美元6.84元人民币。（3）12月8日以每股10港元的价格购入1000万股C公司股票作为可供出售金融资产，当日汇率为1港元0.9元人民币，款项已经支付，12月31日，C公司股票市价为每股15港元，当日汇率为1港元0.98元人民币。（4）10月2日，从德国采购国内市场尚无的A商品100万件，每件价格为10欧元，当日即期汇率为1欧元8.35元人民币。12月31日，尚有10万件A商品未销售出去，国内市场仍无A商品供应，A商品在国际市场的价格降至8欧元。12月31日的即期汇率是1欧元8.40元人民币。假定不考虑增值税等相关税费。（5）10月20日对外销售B商品发生应收账款500万欧元，当日的市场汇率为1欧元10.30元人民币。10月31日的市场汇率为1欧元10.28元人民币；11月1日的市场汇率为1欧元10.32元人民币；11月30日的市场汇率为1欧元10.35元人民币。12月10日收到该应收账款，当日市场汇率为1欧元10.34元人民币。要求：根据上述资料，回答以下问题。（1）就购买A公司债券，甲公司期末应计入财务费用的金额为（）万元。A.0B.10C.694D.684（2）就购买A公司债券，甲公司期末应计入其他综合收益的金额为（）万元。A.684B.694C.10D.0（3）就购买B公司股票，甲公司期末应计入当期损益的金额为（）万元。A.12.88B.13.72C.15.65D.16.88（4）就购买C公司股票，甲公司期末应计入其他综合收益的金额为（）万元。A.5900B.8000C.5700D.12000（5）就进口的A商品，甲公司期末应计提存货跌价准备为（）万元。A.163B.140C.284D.0（6）就销售B商品产生的应收账款，11月份应当确认的汇兑收益为（）万元。A.10B.15C.25D.35解析 （1）【答案】B【解析】计入财务费用=本金1000（6.84-6.83）+利息汇兑差额10006%（6.84-6.84）=10（万元）。（2）【答案】A【解析】计入其他综合收益=（11001000）6.84=684（万元）。（3）【答案】A【解析】应计入当期损益的金额=104.26.841046.86=12.88（万元）。【注】12.88万元人民币既包含股票公允价值变动的影响，又包含人民币与美元之间汇率变动的影响。（4）【答案】C【解析】应计入其他综合收益的金额1000150.981 000100.95700（万元） （5）【答案】A【解析】计提存货跌价准备成本10108.35可变现净值1088.4163（万元人民币）（6）【答案】D【解析】11月份应收账款应确认的汇兑收益500（期末汇率10.35上期末汇率10.28）35（万元）。23. 单选题 根据民法原理，留置权的特征之一是()。(2007年)A 留置权的标的物属于债务人的种类物B 留置权是债的保奎的特殊形态C 留置权是约定的担保物权D 留置权的标的物是债务人依债而交付于债权人占有的动产答案 D解析 (1)选项A;留置权以债务人的特定动产为标的物;(2)选项B：留置权是债的担保的一种形式，债的保全只包括代位权和撤销权;(3)选项C;留置权是法定的担保物权。五、占有(2016年新增)24. 多选题 下列关于自行建造固定资产会计处理的表述中，正确的有()。A 为建造固定资产支付的职工薪酬计入当期损益B 固定资产的建造成本不包括工程完工前盘亏的工程物资净损失C 工程完工前因正常原因造成的单项工程报废净损失计入营业外支出D 已达到预定可使用状态但未办理竣工决算的固定资产按暂估价值人账E 由于自然灾害等原因造成的在建工程报废或毁掼的净损失计人营业外支出答案 D,E解析 为建造固定资产支付的职工薪酬应该计人建造固定资产的成本，选项A错误；工程完工前工程物资盘亏、报废或毁损计人在建工程成本，工程完工后工程物资盘亏、报废或毁损计入营业外支出，选项B错误；工程完工前正常原因造成的单项工程报废净损失计人在建工程成本，非正常原因造成的单项工程报废净损失计人营业外支出，选项C错误。25. 单选题 蔡某对市国土资源管理局作出的行政处罚决定不服，向法院提起行政诉讼。诉讼期间，市国土资源管理局撤销了原处罚决定，蔡某遂向法院申请撤诉，法院作出准予撤诉的裁定。一个月后，市国土资源管理局又以同一事实和理由作出了与原来相同的处罚决定。根据行政诉讼法律制度的规定，蔡某应当( )。( 2010年)A 申请再审，请求法院撤销原准予撤诉的裁定B 对法院所作的撤诉裁定提出上诉C 重新起诉D 撤回撤诉申请，请求法院恢复诉讼，继续审理本案答案 C解析 行政机关再次作出的处罚决定可以视为一个新的行政行为，蔡某有权就该行政行为重新起诉。26. 单选题 下列有关破产费用与共益债务清偿的表述中，不符合企业破产法律制度规定的是()。A 破产费用和共益债务由债务人财产随时清偿B 债务人财产不足以清偿所有破产费用和共益债务的，先行清偿共益债务C 债务人财产不足以清偿所有共益债务的，按照比例清偿D 债务人财产不足以清偿所有破产费用的，管理人应当提请人民法院终结破产程序答案 B解析 选项 B债务人财产不足以清偿所有破产费用和共益债务的，先行清偿破产费用。27. 多选题 原始取得所有权的方式包括()。(2012年)A 动产的善意取得B 接受继承C 接受遣赠D 先占E 罚没物的法定归属答案 A,D,E解析 选项BC为继受取得。28. 单选题 法院审理过程中，被告人赵某在最后陈述时，以审判长数次打断其发言为理由申请更换审判长。根据刑事诉讼法律制度的规定，下列说法正确的是( )。A 赵某的申请理由不属于法定回避情形，法庭当庭驳回申请B 赵某在法庭调查前没有申请回避，法庭当庭驳回申请C 如法庭作出驳回申请的决定，赵某可以在决定作出后5日内向上级法院提出上诉D 如法庭作出驳回申请的决定，赵某可以向上级法院申请复议一次答案 A解析 (1)选项AB：“审判长数次打断发言”不属于法定回避情形：(2)选项CD:申请回避的理由不属于法定情形的，由法庭当庭驳回，并不得申请复议。知识点：辩护权29. 多选题 下列各项中，投资方在确定合并财务报表合并范围时应予考虑的因素有()。A 被投资方的设立目的B 投资方是否拥有对被投资方的权力C 投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报D 投资方是否能够运用对被投资方的权力影响其回报金额E 投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有固定回答案 A,B,C,D解析 合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。投资方拥有对被投资方的权力是判断控制的第一要素，这要求投资方需要识别被投资方并评估其设立目的和设计、识别被投资方的相关活动以及对相关活动进行决策的机制、确定投资方及涉及被投资方的其他方拥有的与被投资方相关的权利等，以确定投资方当前是否有能力主导被投资方的相关活动。30. 多选题 破产债权，是在破产申请受理前成立的，对破产企业发生的，经依法申报确认并通过破产程序，能从破产财产中获得公平清偿的可强制执行的财产请求权。下列债权中，属于破产债权的有()。(2010年)A 破产申请受理前成立的未到期的债权B 无财产担保的债权在破产申请受理后产生的利息债权C 破产申请受理后管理人为管理破产财产而进行的必要民事活动所产生的债权D 破产申请受理前成立的无财产担保的债权E 在债权申报期内向管理人中报并经其确认的债权答案 A,D解析 (1)选项A：来到期的债权，在破产申请受理时视为到期。(2)选项B：附利息的债权自破产申请受理时停止计算，即债权在破产申请受理后所产生的利息，不属于破产债权。(3)选项C;属于破产费用。(4)选项D;根据新企业破产法的规定，破产申清受理前成立符合规定的债权，不论是否有财产担保均为破产债权。(5)选项E.：破产债权向管理人申报，由“人民法院”确认。31. 单选题 按照现金流量折现模型估计资产价值时，折现率应该是（ ）。A 无风险收益率B 风险收益率C 投资者冒风险投资所要求获得的超过货币时间价值的那部分收益率D 无风险收益率与风险报酬率之和答案 D解析 在进行估值时，折现率应当等于无风险收益率与风险报酬率之和。知识点：折现率32. 单选题 合同法第39条规定：“采用格式条款订立合同的，提供格式条款的一方应当遵循公平原则确定当事人之间的权利和义务，并采取合理的方式提请对方注意免除或者限制其责任的条款，按照对方的要求，对该条款予以说明。”下列对该条文的理解中，正确的是()。(2011年)A 供格式条款的一方对合同中免除其责任的内容使用独立的黑体字引起对方注意，并向对方作出说明，属于“采取合理的方式”B 只要合同中存在违反合同法第39奈规定的格式条款，该合同就应认定为无效合同C 只要合同中存在违反合同法第39条规定的格式奈款，对方当事人就可以解除合同D 要合同中存在违反合同法第39条规定的格式条款，该合同就属于待生效合同答案 A解析 (1)选项A：在合同中采用足以引起对方注意的文字、符号、字体等特别标识，并按照对方要求对格式条款予以说明的，属于“采取合理方式”。(2)选项BCD:根据最高人民法院关于适用(合同法)若干问题的解释(二)第9条的规定，提供格式条款的一方当事人未按规定尽到提示和说明义务，导致对方没有注意免除或者限制其责任的条款，对方当事人申请“撤销”该格式条款的，人民法院应当支持。33. 单选题 A公司2014年12月31日购入成本为200万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为零。A公司采用年限平均法计提折旧，而税法采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与会计规定相同。A公司适用的所得税税率为25。不考虑其他因素，则2016年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为()万元。A 120B 48C 72D 12答案 B解析 2016年12月31日该设备的账面价值=2002005x2=120(万元)，计税基础：20020040一(20020040)x40=72(万元).账面价值大于计税基础，则应纳税暂时性差异余额：12072=48(万元)。34. 多选题 根据刑事法律制度的规定，下列各项中不适用“禁止令”的有()，A 管制B 拘役C 缓刑D 假释E 减刑答案 B,D,E解析 (1)判处管制，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在执行期间从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人；(2)宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。35. 简述题 2013年7月，张某从汽车销售商乙处购买了一辆由汽车生产商甲生产的xx牌家用轿车。2013年8月1日，张某携家人外出度假，张某驾车在高速公路上以130公里/小时(超过了高速公路的限速，但该车设计的最高时速为240公里)的速度驾驶该车。为了避免一个意外情况，张某紧急刹车，但刹车失灵，车失控撞到路边，张某及家人受重伤，车也严重损毁;后查明，该车刹车失灵系乙试车过程中造成的。张某及家人提起诉讼，请求赔偿。1汽车生产商甲承担产品责任的归责原则有()。A.过错责任原则B无过错责任原则C过错推定责任原则D连带责任原则E补充责任原则2、有关张某及其家人请求赔偿的途径，下列的说法正确的是()A张某有权以侵权为由向汽车生产商甲请求赔偿B张某有权以违约为由向汽车销售商乙请求赔偿C张某有权以侵权为由向汽车销售商乙请求赔偿D张某的家人有权以侵权为由向汽车生产商甲请求赔偿E张某的家人有权以违约为由向汽车生产商乙请求赔偿3、汽车生产商甲提出的下列抗辩理由中，可能得到人民法院支持的有()A事故发生的主要原因是张某超速行驶，甲不应承担全部侵权责任B刹车失灵是汽车销售商乙试车过程中造成的，甲不应承担侵权责任C.事故发生的一部分原因是由于公路管理方疏于管理，造成路况不符合高速行驶条件造成的，甲不应承担全部侵权责任D张某及其家人应当先向汽车销售商乙请求赔偿，甲仅承担补充赔偿责任E.甲对张某的车刹车失灵不存在过错，不应承担侵权责任4如果张某按揭购车，该车为抵押物，车辆毁损时尚在抵押期间，银行债权余额为50万元;事故发生后张某取得保险公司支付的汽车毁损赔偿金40万元(车辆残值为o).人身伤害赔偿金15万元。下列说法正确的有()。A银行自车辆抵押登记之日起取得抵押权B银行自车辆抵押合同生效之日起取得抵押权C。银行无权就张某所取得的保险赔偿金优先受偿D银行就张某取得的保险赔偿金优先受偿的数额为50万元E.银行就张某取得的保险赔偿金优先受偿的数额为40万元解析 1.【答案】B【解析】(1)我国侵权责任法的归责原则仅限于过错责任原则、无过错责任原则和过错推定责任原则3种;(2)“因产品存在缺陷造成他人损害的，生产者应当承担侵权责任”，即产品的生产者承担的产品责任，不以生产者有过错为必要无过错责任原则。2【答案】ABCD【解析】(1)选项ABD:因产品存在缺陷造成损害的，被侵权人(并不限于合同相对方)可以向产品的生产者请求侵权损害赔偿，也可以向产品的销售者请求侵权损害赔偿;(2)选项CE:违约责任属于合同责任，只在合同当事人之间产生，汽车买卖合同在张某和汽车销售商乙之间成立，张某有权要求乙承担违约责任，但张某的家人并非合同当事人，无权要求乙承担违约责任。3【答案】AC【解析】(I)选项A：被侵权人对损害的发生也有过错的，可以减轻侵权人的责任。(2)选项BDE.因产品存在缺陷造成损害的，被侵权人可以向产品的生产者请求赔偿，也可以向产品的销售者请求赔偿;因销售者的过错使产品存在缺陷的，生产者赔偿后，有权向销售者追偿。(3)选项C：在侵权案件的原告和被告之外的第三人，由于其主观上的过错而实施某种违法行为，该行为构成原告方损害发生或扩大的原因时，被告得依此主张减轻或者免除侵权的民事责任。4.【答案】BE【解析】(1)选项AB:动产抵押的，抵押权自抵押合同生效之时设立;未经登记，不得对抗善意第三人。(2)选项CDE:抵押权具有物上代位效力，但张某的人身伤害赔偿金并非针对抵押物的赔偿金，不属于代位物，银行就该“15万元”不享有优先受偿权。36. 单选题 与普通股筹资方式相比，优先股筹资方式的优点是()。A 能获得财务杠杆利益B 财务风险较低C 企业的控制权不易分散D 资本成本低答案 C解析 相对普通股股东而言，优先股股东一般没有投票权，利用优先股筹资不会分散公司的控制权。37. 多选题 下列关于资本资产定价模型的表述中，正确的有()。(2015年学员回忆版)A 如果无风险收益率提高，则市场上所有资产的必要收益率均提高B 如果某项资产的p=1，则该资产的必要收益率等于市场平均收益率C 如果市场风险溢酬提高，则市场上所有资产的风险收益率均提高D 市场上所有资产的系数都应当是正数E 如果市场对风险的平均容忍程度越高，则市场风险溢酬越小答案 A,B,E解析 资产的必要收益率=无风险收益率+风险收益率=无风险收益率+市场风险溢酬.所以选项A正确;必要收益率=无风险收益率+p(市场平均收益率一无风险收益率)=无风险收益率+1(市场平均收益率一无风险收益率)=市场平均收益率，所以选项B正确;系数也可以是负数或者0.不一定是正数，如果系数为0，市场风险溢酬变化，不影响该资产的风险收益率，选项C、D不正确。市场风险的平均容忍程度越高，也就是市场整体对风险的厌恶程度越低，要求的补偿就越低，市场风险溢酬越小，选项E正确。38. 简述题 2009年综合题第2项业务：2月6日与B公司签订预收货款销售合同，销售商品一批，销售价格为100万元。合同约定，B公司应当于2月6日支付预付款50万元，W公司必须于2月6日按全额开具增值税专用发票给B公司。2月6日W公司按合同规定开具了发票，并将预收款存入银行。该批商品的实际成本80万元。解析 增值税，先开具发票的，开票的当天纳税义务产生，销项17万元。会计，不确认收入，不结转成本；企业所得税，不确认收入，不结转成本，税会无差异，无需纳税调整39. 单选题 某公司2009年与上年度相比，营业收入增长l09%，净利润增长8.8%，平均资产总额增加12.6%，平均负债总额增加l0.5%。则该公司2009年的净资产收益率与上一年相比应是（）。A 下降的B 不变的C 上升的D 不确定的答案 A解析 2009年净资产收益率=2008年净利润（1+8.8%）/2008年平均资产（1+12.6%）-2008年平均负债（1+10.5%），可见分母的上涨幅度大于分子上涨幅度，因此该公司净资产收益率比上年下降。40. 单选题 下列关于普通合伙企业的说法中，正确的是()。(2013年)A 普通合伙企业的设立只能由两个以上的自然人组成B 普通合伙企业的合伙人只能是法人或者其他组织，但国有企业、上市公司均不得成为普通合伙人C 设立普通合伙企业，合伙人应当签订书面合伙协议D 普通合伙企业的合伙人不得以劳务作为出资答案 C解析 (1)选项AB:普通合伙人可以是自然人、法人和其他组织，但国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人;(2)选项D:普通合伙企业的合伙人可以劳务作为出资。41. 简述题 （2010年，修改）2015年10月，新华制造有限公司在长江贸易公司注销后收回货币资金100万元，投资损失400万元，进行会计处理时计入“投资收益”借方，并于2015年的企业所得税税前扣除。2016年6月税务机关对新华制造有限公司进行纳税评估时，认为该项投资损失未经专项申报不允许在企业所得税税前扣除，要求新华制造有限公司补缴企业所得税100万元，并自2016年1月1日起到补缴入库止按日加收万分之五的滞纳金。问题：1.税务机关要求新华制造有限公司补税和加收滞纳金是否正确？简述理由。2.新华制造有限公司按税务机关要求补税后，根据企业所得税有关政策，对此项投资损失应如何处理？解析 1.（1）税务机关要求新华制造有限公司补缴企业所得税100万元，是正确的。此项投资损失属于经专项申报才能扣除的资产损失。（2）税务机关自2016年1月1日起加收滞纳金，是错误的。企业所得税的滞纳金应在汇算清缴期限届满时开始加收，也即应自2016年6月1日起加收滞纳金。2. 新华制造有限公司按税务机关要求补税后，应于2016年收集此项损失相关的证据向税务机关进行专项申报扣除。企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，应向税务机关说明并进行专项申报扣除。经税务机关同意后，追补确认为2015年度的资产损失在企业所得税税前扣除，并调整2015年度的应纳所得税额；调整后计算的多缴的100万元企业所得税款，可在追补确认年度（2016年）企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。42. 多选题 根据行政诉诠法及司法解释，属于行政诉讼受案范围的情形包括()。( 2012年)A 某地税局时税务人员蔡某提出的辞职申请不予枇准，蔡某不服而起诉B 某自来水公司未接规定向目工致伤残的蒿某发放伤残补助费，葛某不服而起诉C 某海关以李某有违反海关监管的行为为由扣押李某财物，李某不服而起诉D 某炼油厂附近居民要求环保局提供时谊厂实施排污许可监督检查的记录，遭到拒绝后起诉E 某国土资源局以建城市绿化带为由收回由某房地产开发公司发放的国有土地使用权证，该公司不服而起诉答案 C,D,E解析 (1)选项A行政机关时行政机关工作人员的奖惩、任免等决定，不属于行政诉讼受理案件的范围；(2)选项 B属于企业与劳动者因劳动关系发生的纠纷，适用民事诉讼程序。43. 多选题 对同一投资项目而言，下列关于投资决策方法的表述中，错误的有()。(2013年)A 如果净现值大于零，其现值指数一定大于1B 如果净现值小于零，表明该项目将减损股东价值，应予以放弃C 如果净现值大于零，其内含报酬率一定大于设定的折现率D 如果净现值大于零，其投资回收期一定短于项目经营期的1/2E 净现值、现值指数和内含报酬率的评价结果可能不一致答案 D,E解析 净现值的大小和投资回收期没有必然的联系，不能根据净现值的大小得出来投资回收期一定短于项目经营期的1/2.选项D错误。对于同一投资方案，利用净现值、现值指数和内含报酬率评价的结果是一致的，所以选项E错误。44. 单选题 下列各项中，不属于增量预算基本假定的是（）。A 未来预算期和费用变动是在现有费用的基础上调整的结果B 预算费用标准必须进行调整C 原有的各项开支都是合理的D 现有的业务活动为企业必需答案 B解析 本题考查的是增量预算编制的假定。45. 单选题 根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系，提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法属于（）。A 核对法B 比较分析法C 控制计算法D 查询法答案 C解析 根据账簿之间、生产环节之间的必然联系，提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法，是控制计算法。知识点：纳税审查的基本方法46. 多选题 下列各项中，表明企业没有明确意图将金融资产持有至到期的有()。A 持有该金融资产的期限不确定B 该金融资产的发行方可以按照明显低于其摊余成本的金额清偿C 没有可利用的财务资源持续地为该金融资产投资提供资金支持，以使该金融资产持有至到期D 受法律、行政j去规的限制，使企业难以将该金融资产持有至到期E 出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项所引起答案 A,B解析 存在下列情况之一的，表明企业没有明确意图将金融资产持有至到期：持有该金融资产的期限不确定；发生市场利率变化、流动性需要变化、替代投资机会及其投资收益率变化、融资来源和条件变化、外汇风险变化等情况时，将出售该金融资产。但是无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项引起的金融资产出售除外；该金融资产的发行方可以按照明显低于其摊余成本的金额清偿；其他表明企业没有明确意图将该金融资产持有至到期的情况。47. 简述题 某企业转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价80万元，现以30.9万元售出。请作出相关的账务处理。解析 48. 多选题 （）属于涉税审批类鉴证。A 企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证B 企业所得税税前弥补亏损的鉴证C 土地增值税清算的鉴证D 企业资产损失所得税税前扣除的鉴证E 出口退税鉴证答案 B,D解析 AC属于纳税申报类鉴证。49. 单选题 甲公司发行在外的普通股每股当前市价为40元，当期每股发放股利5元，预计股利每年增长5%.则该公司留存收益资本成本为()。A 12.50%B 13.13%C 17.50%D 18.13%答案 D解析 留存收益资本成本-5(1+5%)/40+5%=18.13%。50. 单选题 根据企业破产法律制度的规定，在破产程序中，管理人的产生应()。A 由债权人会议选举B 由债权人委员会选举C 由人民法院指定D 由人民法院根据债权人申请确定答案 C解析 管理人由人民法院在受理破产案件时指定。51. 简述题 (2009年，经调整)抵押+合同原告：某市新业贸易公司(以下简称“新业公司”)被告：某市海城房地产开发公司(以下简称“海城公司”)第三人：某市银行1993年7月5日，海城公司与某市银行签订一份合作合同，合同规定：双方共同建造A大厦，银行负责A大厦后期资金的全部投入，约人民币1亿元左右，海城公司则将其已建成的B大厦抵押给银行。银行利息按现行利率加两个百分点计算，并保证每笔资金使用周期为一年半。银行的合作利润为资金实际投入量的10%。银行负责投入的资金由海城公司到其信贷部门办理抵押贷款手续。协议签订后，海城公司分9次与银行订立抵押贷款合同.但都未办理登记手续。海城公司前后共贷款1005亿作为银行的投资。同年12月10日，海城公司因资金缺乏，将B大厦卖给新业公司，每平方米售价为6580元。1994年3月1日，新业公司依约支付了定金和第一笔购房款8000余万元，并在同年11月底办理了产权登记。同年12月底，因房地产市场疲软，房价下跌至每平方米4000元左右。新业公司认为，海城公司已将B大厦抵押给银行，但在出售时未告知这一情况，构成欺诈。新业公司遂以欺诈为由诉至法院，请求撤销B大厦买卖合同。银行在被追加为第三人以后，也提出海城公司在转让B大厦时未征得其同意，要求将B大厦拍卖，以所得价款充抵海城公司的借款。1海城公司与某市银行之间的法律关系有()。A.合伙关系B.投资关系C.抵押贷款关系D合伙与抵押贷款关系E共同共有关系2海城公司与某市银行约定将B大厦抵押给银行时，并未办理抵押登记手续，由此应当认定()。A抵押合同无效B抵押合同可撤销C抵押合同效力待定D抵押合同有效，但抵押权未设立E抵押合同成立，但抵押权未设立3.根据我国法律规定，下列关于海城公司与新业公司所签订合同的效力的表述中，正确的有()。A海城公司将B大厦出售给新业公司未征得银行同意，因此海城公司与新业公司签订的合同属于可撤销合同B海城公司将B大厦出售给新业公司未征得银行同意，因此海城公司与新业公司签订的合同无效C.海城公司将B大厦出售给新业公司而未事先告知银行，因此海城公司与新业公司签订的合同无效D海城公司出售B大厦束事先告知银行，因此海城公司与新业公司签订的合同属于待生效合同E.海城公司与新业公司所签订的B大厦买卖合同不违反法律的强制性规定，是有效合同4.下列关于银行、海城公司、新业公司三者之间法律关系的认定正确的有()。A.银行对B大厦不享有抵押权，不能以自己享有抵押权为由对抗新业公司BB大厦的所有权已经属于新业公司，新业公司不能请求撤销B大厦的买卖合同C.银行对B大厦享有抵押权，可以以此对抗新业公司的B大厦所有权D海城公司对银行构成侵权E海城公司对新业公司构成违约解析 1.【答案】C【解析】该市银行投入资金后并未承担任何投资或合伙关系意义上的风险，而是既收取利息，又收取固定的合作利润(变相利息)，因此，海城公司与该银行之间应界定为抵押贷款关系。2.【答案】DE【解析】(1)抵押合同是诺成合同，与是否办理了登记手续无关;(2)以不动产抵押的，抵押权自登记之日起设立。3.【答案】E【解析】海城公司未与该市银行办理抵押登记手续，银行不享有抵押权，因此，海城公司对B大厦的处分权是完整的，其与新业公司订立的B大厦买卖合同自依法成立之日起生效。4.【答案】A【解析】(1)选项ACD：由于未办理抵押登记，该银行不享有抵押权，仅享有债权，无权可侵;(2)选项B：新业公司不能请求撤销合同的理由在于海城公司对B大厦的处分权没有瑕疵.不构成欺诈，而非所有权已经转移;(3)选项E：新业公司可以完整取得B大厦的所有权，海城公司完全履行了合同义务，谈不上违约。52. 多选题 下列各项中，免征耕地占用税的有()。A 纳税人临时占用耕地B 养老院占用耕地C 农村居民占用耕地新建住宅D 公路线路占用耕地E 军事设施占用耕地答案 B,E解析 纳税人临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税，A选项不正确。养老院占用耕地、军事设施占用耕地，免征耕地占用税；公路线路等占用耕地，减征耕地占用税。农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。53. 单选题 A公司于2015年4月10日以其固定资产作为对价取得处于同一集团下的乙公司60%的股份。该固定资产原值2000万元，已累计折旧500万元，已提取减值准备100万元，2015年4月10日该固定资产公允价值为1200万元。A公司为取得股权发生100万元的评估费用。2015年4月10日，乙公司相对于最终控制方而言的可辨认净资产的账面价值为1000万元，可辨认净资产公允价值为1200万元。不考虑商誉及相关税费等因素影响，A公司取得该项长期股权投资的初始投资成本为()万元。A 1200B 720C 1100D 600答案 D解析 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，应当在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中的所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。所以初始投资成本=100060%=600（万元），选项D正确。54. 单选题 2013年9月，X市人民法院受理了本市甲公司诉Y市乙公司合同纠纷一案。2013年12月.Y市人民法院受理了债务人乙公司的破产申请，此时，甲、乙公司之间的合同纠纷尚未审结。根据企业破产法律制度的规定，下列关于该合同纠纷案的表述中，正确的是()，A 甲、乙公司之间的合同纠纷案应当终止审理B 甲、乙公司之间的合同纠纷案应当移送至Y市人民法院继续审理C 甲、乙公司之间的合同纠纷案应当继续审理，并由甲公司向管理人申报债权D 甲、乙公司之间的合同纠纷案应当中止审理，在管理人接管乙公司财产后由X市人民法院继续审理答案 D解析 人民法院受理破产申请后，已经开始而尚未终结的有关债务人的民事诉讼或者仲裁应当中止；在管理人接管债务人的财产后，该诉讼或者仲裁继续进行。55. 单选题 甲行政机关和乙行政机关以共同名义作出了某具体行政行为，相对人不服，拟申请行政复议。根据行政复议法律制度的规定，下列有关被申请人的确定，说法正确的是( )。A 以甲行政机关为被申请人B 以乙行政机关为被申请人C 以甲、乙的共同上一级行政机关为被申请人D 以甲、己行政机关为共同被申请人答案 D解析 两个或者两个以上行政机关以共同的名义作出具体行政行为的，共同作出具体行政行为的行政机关为共同被申请人。56. 简述题 某市稽查局2017年3月对本市一企业2016年纳税情况进行检查，以前曾了解该厂7月将闲置不用的临街门面房四间租赁给某服装店。税务检查时，重点审核了“其他业务收入”账户，未发现有租赁收入的记载，而后又审核了“营业外收入”账户，经核对也没有结果。于是，再进一步审核了往来结算账户，发现在“其他应付款”账户上挂了房租收入。该厂每月收取房租6300元，共计收入37800元，全部挂在“其他应付款某服装店”账户上。四