华中师范大学22春《税法》在线作业三及答案参考4

华中师范大学22春税法在线作业三及答案参考1. 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得属于来源于中国境内所得的有( )。A.将泥人制造工具租给在美国的中国公民由其使用而取得的所得B.华侨持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业取得利息C.中国公民转让其在日本的房产而取得的所得D.境外个人将一项专利卖给我国境内公司使用取得的所得参考答案：BD2. 我国现行个人所得税采用的是( )。A.分类综合所得税制B.分类所得税制C.综合所得税制D.个别所得税制参考答案：A3. 法国增值税创立经历了( )。A.四个阶段B.三个阶段C.两个阶段D.漫长的过程参考答案：C4. 发生下列业务的单位和个人，无需缴纳契税的是( )。发生下列业务的单位和个人，无需缴纳契税的是( )。A.处置旧楼房的工业企业B.接受土地使用权投资的商业企业C.房产交换中的支付补价方D.购买商品房的外籍人员参考答案：A5. 根据增值税法律制度的有关规定，一般纳税人接受的下列服务中，不得抵扣进项税额的有( )。A.购进的居民日常服务B.购进的贷款服务C.购进的娱乐服务D.购进的旅客运输服务参考答案：ABC6. 委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品已纳税款准予扣除规定为( )。A、以委托加工收回的已税护肤护发品为原料生产的护肤护发品B、以委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝玉石C、以委托加工收回的已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火D、以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎E、以委托加工收回的已税摩托车生产的摩托车参考答案：ABCDE7. 下列所得属于劳务报酬所得的是( )。A.个人独立从事制图取得的所得B.教师为受雇任职学校讲课取得的所得C.临时工为单位安装作业取得的所得D.雇员取得的年终劳动分红参考答案：A8. 按照现行资源税的规定，下列说法正确的有( )A.纳税人跨省开采资源税应税产品，一律在开采地纳税B.资源税的各种应税产品的实际产量计征资源税C.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳D.扣缴义务人代口代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天参考答案：A9. 税务机关按照一地一证的原则，核发外管证，外管证的有效期限一般为30日，最长不得超过90天。( )A.正确B.错误参考答案：B10. 出口关税完税价格的计算公式为( )。A、完税价格=离岸价格/(1-出口关税税率)B、完税价格=离岸价格/(1+出口关税税率+20%)C、完税价格=离岸价格/(1-出口关税税率+20%)D、完税价格=离岸价格/(1+出口关税税率)参考答案：D11. 在中国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人，但不包括( )A.外资企业B.个体经营者C.进口盐的单位D.私营企业E.进口矿产品的单位参考答案：CE12. 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的有( )。A.企业与律师事务所签订的法律咨询合同B.企业仓库设置的不记载金额的登记簿C.列明购销金额的合同D.企业与主管部门签订的租赁承包合同参考答案：ABD13. 纳税人销售应税消费品时，因按规定不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税合并收取的，在计算消费税时，其应税消费品的销售额等于( )A.含增值税的销售额(1+增值税税率或征收率)B.含增值税的销售额(1-增值税税率或征收率)C.含增值税的销售额(1-消费税税率)D.含增值税的销售额(1+消费税税率)参考答案：A14. 我国税收行政法规的制定机关是( )。A、全国人大或人大常委会B、国务院C、财政部D、国务院税务主管部门参考答案：B15. 优先权具有以下特点( )A.法定性B.优先性C.价值权性D.从属性E.不可分性参考答案：ABCDE16. 土地使用税的征税对象为在( )范围内的国家所有和集体所有的土地。土地使用税的征税对象为在( )范围内的国家所有和集体所有的土地。A、城市B、县城C、建制镇D、工矿区E、农村参考答案：A,B,C,D17. 税务代理的基本原则( )A.依法代理原则B.自愿有偿原则C.独立公正原则D.保守秘密原则E.维护国家利益和保护委托人合法权益相结合的原则参考答案：ABCDE18. 企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，自领取营业执照之日起( )内，持有关证件，向生产、经营地或者纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记。A、10日B、15日C、30日D、一个月参考答案：C19. 纳税人实施一般逃税行为，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款。( )A.错误B.正确参考答案：B20. 纳税人发生的( )可以据实在计算所得税前扣除。A.向金融机构借款(用于生产周转)的利息支出B.建造.购进固定资产竣工决算投产前发生的利息支出C.购置无形资产发生的利息支出D.筹建期间发生的利息参考答案：A21. 车辆购置税是是在原交通部门收取的( )的基础上演变而来的。A.车船使用税B.养路费C.烧油特别税D.车辆购置附加费参考答案：D22. 资源税的作用有( )。A.合理调节资源级差收入水平B.促进企业公平竞争C.促进国有资源的合理开采、节约使用、有效配置D.取得一定的财政收入参考答案：ABCD23. 文化事业建设费的费率为3%。( )A.错误B.正确参考答案：B24. 一位美国专家于2005年11月1日来中国某公司工作，其每月薪金收入为32000元人民币，该企业负担其薪金的60%，则该专家2005年11月应纳的税款为( )元A.2665B.3468.75C.3200.75D.6617.65参考答案：D25. 某广告代理企业，取得收入2000元，付给广告发布者发布费1000元，该企业应纳营业税为( )。某广告代理企业，取得收入2000元，付给广告发布者发布费1000元，该企业应纳营业税为( )。A、100元B、50元C、60元D、30元参考答案：B26. 自2006年1月1日起至( )年12月31日对与高校学生签订的学生公寓租赁合同，免征印花税。A.2006B.2007C.2008D.2011参考答案：C27. 下列关于税法要素的说法中，不正确的是( )。A.税率是计算税额的标准之一B.征税对象是区别一种税与另一种税的重要标志C.税率是衡量税负轻重与否的重要标志D.征税对象是对税率的征收额度参考答案：D28. 税收法律关系的产生、变更或消灭，是由税法的制定、变更或废止决定的。( )A.错误B.正确参考答案：A29. 消费税与增值税的区别在于( )。A.征税范围大小B.是否有特殊的政策目标C.税基确定差异D.征收环节多少E.纳税期限不同参考答案：ABCD30. 按照城镇土地使用税的规定，纳税人实际占用的土地面积，以省级人民政府确定的单位所测定的面积为准。( )按照城镇土地使用税的规定，纳税人实际占用的土地面积，以省级人民政府确定的单位所测定的面积为准。( )T、对F、错参考答案：T31. 下列行为中，应缴纳土地增值税的有( )。A.将使用过的旧房卖给某单位做办公室B.将使用过的旧房赠与子女C.将使用过的旧房出租D.将使用过的旧房换取债券参考答案：AD选项AD都发生了房地产权属的转移，且取得了收入，应缴纳土地增值税；选项B发生了房地产权属的转移，但未取得收入，不属于土地增值税的征税范围；选项C未发生房地产权属的转移，不属于土地增值税的征税范围。32. 增值税一般纳税人销售或者进口货物、提供加工、修理修配劳务，除低税率适用范围和销售个别旧货适用征收率外，税率一律为( )，这就是通常所说的基本税率A.10%B.13%C.15%D.17%参考答案：D33. 下列资源产品属于现行资源税征税范围的有( )。下列资源产品属于现行资源税征税范围的有( )。A、原油B、天然气C、煤炭D、地热能参考答案：A,B,C34. 纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。( )A.正确B.错误参考答案：A35. 土地增值税的纳税人是法人的，如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在( )的税务机关申报纳税。土地增值税的纳税人是法人的，如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在( )的税务机关申报纳税。A.房地产坐落地所管辖B.机构所在地所管辖C.经营所在地所管辖D.房地产转让实现地参考答案：A36. 采取税收保全措施或者强制执行措施须要经( )局长批准。A.县级以上税务局(分局)B.市级以上税务局C.省级税务局D.国家税务总局参考答案：A37. 甲房地产开发企业，2013年12月销售商品房取得收入4500万元，并签订商品房销售合同;以市场价格300甲房地产开发企业，2013年12月销售商品房取得收入4500万元，并签订商品房销售合同;以市场价格300万元的商品房与乙生产企业等价交换生产用原材料一批，双方签订合同;与丙建筑公司签订一份建筑安装工程承包合同，合同上注明承包金额1200万元。已知购销合同印花税税率为0.3，产权转移书据印花税税率0.5，建筑安装工程承包合同印花税税率为0.3。甲房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税( )万元。A.2.61B.2.7C.2.76D.2.85参考答案：D38. 下列消费品，属于消费税征税对象范围的有( )A.卷烟B.化妆品C.实木地板D.高档家具参考答案：ABC39. 增值税一般纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务，除低税率造用范围和销售个别旧货适用征收率外，税率一律为( )，这就是通常所说的基本税率A.10%B.13%C.15%D.17%参考答案：D40. 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准许在计算应纳税所得额时扣除。( )企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准许在计算应纳税所得额时扣除。( )T、对F、错参考答案：T41. 出口货物适用税号的确定与进口货物( )。A.相同B.不同C.有的相同，有的不同D.以上答案均不正确参考答案：A42. 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税计税单位的有( )。A.净吨位每吨B.每辆C.整备质量每吨D.艇身长度每米参考答案：ABCD43. 增值税的类型包括( )。增值税的类型包括( )。A、生产型B、收入型C、消费型D、分配型E、混合型参考答案：A,B,C44. 国家税务局系统负责征收和管理的税种有：增值税、消费税、车辆购置税，以及营业税、企业所得税、个人所得税、印花税、城市维护建设税、资源税的一部分。( )A.错误B.正确参考答案：B45. 一般认为，个人所得税创立于( )，是目前世界各国普遍开征的一个税种。A.美国B.英国C.法国D.荷兰参考答案：B46. 下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。A.对房地产进行重新评估而产生的评估增值B.企业之间交换房产C.政府向企业出让国有土地使用权D.企业将闲置房产出租参考答案：B47. 根据我国现行税收征管法的规定，纳税人有下列哪种情形时，税务机关无权核定其应纳税额( )A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.纳税人申报的计税依据明显偏高，又无正当理由的C.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的D.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的参考答案：B48. 税目的规定方法一般有两种( )A.列举法B.图表法C.概括法D.归纳法参考答案：ACD49. 下列各项实收法律法规中，属于国务院制定的行政法规的是( )。A.中华人民共和国企业所得税法实施条例B.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则C.中华人民共和国税收征收管理法D.中华人民共和国个人所得税法参考答案：A50. 扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款。( )A.错误B.正确参考答案：B51. 在下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。在下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。A.专门购进货物一批用于本单位集体福利B.上年委托加工收回的材料用于偿还债务C.外购的货物用于交换生产所需材料D.外购货物用于雪灾灾区捐赠参考答案：A52. 下列税种的规定，以国家法律的形式发布实施的是( )。A.增值税B.营业税C.资源税D.个人所得税参考答案：D53. 纳入土地增值税的征税范围的条件( )。纳入土地增值税的征税范围的条件( )。A、转让的土地必须是国有土地B、必须发生土地使用权和房地产权的转让行为C、转让房地产必须是有偿转让D、转让房地产必须是无偿转让参考答案：A,B,C54. 企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费在税前扣除。( )A.错误B.正确参考答案：B55. 对于从量定额征收消费税的消费品，其增值税组价应包括从量定额的消费税，对于复合征收消费税的消费品，其增值税组价不应包括从量定额部份的消费税。( )A.正确B.错误参考答案：B56. 根据我国个人所得税法，居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满( )的个人。A.90日B.183日C.半年D.一年参考答案：D57. 纳税人应当自转让房地产合同签订之日起10日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。( )A.正确B.错误参考答案：B58. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按( )的税率征收企业所得税国家需要重点扶持的高新技术企业，减按( )的税率征收企业所得税A、10%B、12%C、15%D、20%参考答案：C59. 按企业所得税法规定，下列所得项目中不可以减免税的所得有( )A.从事农、林、牧、渔项目的所得B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得C.从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得D.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得参考答案：C60. 税收立法程序一般包括( )。税收立法程序一般包括( )。A、提议阶段B、审议阶段C、通过阶段D、发布阶段参考答案：A,B,C,D