《内部会计控制规范》

24小时报名咨询热线：010-82318888内部会计控制规范一、单项选择题 1.货币资金收入的主要来源是（）。A.销售商品B.购买商品C.支付劳务费用D.支付工资【答案】A 2.存货会计岗位职责（）。A.会同有关部门制定存货管理的办法，建立健全存货收、发、存的核算制度B.会同有关部门制定应付及预付款项的核算和管理办法C.办理应付及预付款项的结算工作D.负责应付及预付款项的核算工作【答案】A 3.下面属于采购与验收的控制（）。A.采购控制B.付款控制C.销售控制D.生产控制【答案】A 4.验收控制是指（）。A.为了保证采购订单或合同的贯彻执行，单位应加强合同的日常监督管理。并根据规定的验收制度和经批准的订单、合同等采购文件，由独立的验收部门和指定专人对所购买物品或劳务等相关内容进行验收，出具验收证明。B.单位的采购部门必须审核请购部门的请购单、验收部门签发的验收证明和供应商出具发票的品名、规格、明细、数量等是否一致，然后据以出具付款申请通知财会部门C.财会部门应当对采购部门提交的各种原始凭证进行审核，复核采购发票、验收证明等单据和凭证是否齐备，内容是否真实，手续是否齐全，计算是否正确。D.财会部门只有对上述内容审核无误并经授权批准后，方可按照规定程序办理款项支付手续并支付资金【答案】A 5.下列属于风险评估的是（）。A.很多内容是和控制程序相附，控制活动就是保证管理层的指令得到执行，比如核准、授权、验证、调节、复核和分工等等，就是要求经济业务能够相互联系相互制约的顺畅的完成B.只要企业涉及了内部控制在执行上就会有风险，要求要对风险进行评估，识别来自那些地方的风险，对风险进行分析和控制，才能降低企业整体的风险C.指企业内外的信息，在经营中必须按照某种形式取得信息，相关部门相关人员沟通使得员工能够履行其职责D.监控就是要有适当的人员在适当的基础下对内部控制进行检查，进行监督，内部审计部门就可以起到良好的监督作用【答案】B 6.下列属于合法性原则是（）。A.内部会计控制应当约束单位内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权利B.内部会计控制应当保证单位内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督C.要求各单位建立内部会计控制制度时，必须遵循国家有关的法律、法规,并把国家有关的法律、法规落实到内部会计制度中去,按照内部会计控制法规的要求实施内部会计控制，而不得与国家有关的法律、法规相抵触D.内部会计控制应当涵盖单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节【答案】C 7.预算控制要求（）。A.预算控制要求单位加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，明确预算项目建立预算标准，规范预算的编制、审核、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。B.财产保全控制要求单位限制未经授权的人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全完整。C.会计系统控制要求单位依据会计法和国家统一的会计制度，制定适合本单位的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。D.一般授权是对办理经济业务权力、条件和有关责任者的规定。它通常是管理部门中以采用政策说明书或指令的形式；或在经济业务中规定其办理条件、范围和对该类业务责任者任命形式予以反映的。【答案】A 8.财产保全控制主要是指（ ）。A.限制接近B.控制环境 C.控制活动D.控制程序【答案】A 9.关于内部控制的局限性说法正确的是（）。A.内部控制一般仅针对特殊业务活动而设计B.只要是设计完整的内部控制，就能防止所有的错误C.内部控制不可能因串通舞弊而失效。D.企业内部会计控制的设计和运行受制于成本效益原则【答案】D 10.下列属于销售和收款的主要凭证是（）。A.商品价目表B.订货单C.购货发票D.入库单【答案】A 二、多项选择题 1.内部控制的要素包括（）。 A.控制环境 B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.监控【答案】ABCDE【解析】内部控制的五要素包括：1.控制环境2.风险评估3.控制活动4.信息与沟通5.监控 2.控制环境包括（）。A.诚信的原则和道德价值观念B.评定员工的能力C.董事会和审计委员会D.管理哲学和经营风格E.组织结构【答案】ABCDE【解析】控制环境包括：（1）诚信的原则和道德价值观念（2）评定员工的能力（3）董事会和审计委员会（4）管理哲学和经营风格（5）组织结构（6）责任的分配和授权（7）人力资源政策和实务 3.内部控制规范的内容包括（）。A.货币资金控制B.销售收款控制C.购货与付款控制D.工程项目控制E.对外投资控制【答案】ABCDE【解析】内部控制规范的内容包括：1.货币资金控制2.销售收款控制3.购货与付款控制4.工程项目控制5.对外投资控制6.实物资产控制7.筹资活动控制8.成本费用控制9.担保控制 4.内部会计控制的原则（）。A.合法性原则B.有效性原则C.全面性原则D.不相容职务分离原则E.成本效益原则【答案】ABCDE【解析】实际上就是各单位建立并实施内部会计控制体系是应该遵循的基本原则。其中包括六个原则：1.合法性原则；2.有效性原则；3.全面性原则；4.不相容职务分离原则；5.成本效益原则；6.适时性原则。5.现金出纳岗位的主要职责包括（）。A.严格执行会计法及其他财经法规的规定 ，出纳人员不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。B.严格遵守国家县级管理制度 ，库存现金不超过银行核定限额，无白条抵库，不坐支、挪用现金。C.依据审核人员签署的记账凭证办理现金收付 ，发现差错应立即通知审核人员更改 ，不得自行更改。现金收、付后要在收、付款凭证上加盖现金收讫或者现金付讫戳记并签章。D.熟悉掌握银行结算制度和结算方法，熟练填写各类银行结算凭证。E.复核审批手续，对付款业务需复核是否已按管理权限履行审批手续【答案】ABC【解析】一般情况下，单位财会部门应设置专职的现金出纳，主要职责如下：（1）严格执行会计法及其他财经法规的规定 ，出纳人员不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。（2）严格遵守国家县级能管理制度 ，库存现金不超过银行核定限额，无白条抵库不坐支、挪用现金。（3）依据审核人员签署的记账凭证办理现金收付 ，发现差错应立即通知审核人员更改 ，不得自行更改。现金收、付后要在收、付款凭证上加盖现金收讫或者现金付讫戳记并签章。（4）每日终了，库存现金须与现金日记账余额核对相符 。如发生差错，应及时报告领导，积极查找原因；在未找出错误时，属长款的应先作挂账处理，属于短款应由个人赔偿。（5）根据已经办理完毕的收、付款记账凭证 ，按照会计人员工作规范规定，按记账凭证顺序号逐笔登记现金日记账，当日结出发生额和余额。（6）妥善保管好现金和各种有价证券 ，确保其安全与完整。如有短缺或损坏要负赔偿责任。（7）严格保守保险柜密码的秘密 。保管好银柜钥匙，不得任意转交他人，下班后不准存放在办公桌内。（8）严格遵守保密制度，未经领导批准 ，不得对外提供任何会计信息。（9）完成领导交办的其他工作 6.货币资金的凭证记录基本要求主要有（）。A.各种收付业务都要有合法的、手续齐全的原始凭证作为依据B.各种收入的原始凭证一律要复写，双轨运行，从不同的渠道汇集到财会部门进行核对和核算C.各种支出都要根据原始凭证填制有关报销单据。如：根据出差的车票、住宿费收据填制差旅费报销单，根据购买办公用品等物品的发票填制物品报销单D.收付凭证要定期装订，派专人保管E.各种收付要及时、准确地记录【答案】ABCDE【解析】货币资金所有的经济业务，都应该取得它的原始依据。所以，这种基本证明对于货币资金来讲，它的凭证记录基本要求主要有五个方面：1.各种收付业务都要有合法的、手续齐全的原始凭证作为依据。2.各种收入的原始凭证一律要复写，双轨运行，从不同的渠道汇集到财会部门进行核对和核算。3.各种支出都要根据原始凭证填制有关报销单据。如：根据出差的车票、住宿费收据填制差旅费报销单，根据购买办公用品等物品的发票填制物品报销单。4.收付凭证要定期装订，派专人保管。5.各种收付要及时、准确地记录。 7.收款收据的内容主要包括以下各项（）。A.单位的名称、地址、电话号码B.交款人的名称和交款的事由C.交款的金额，总计小写金额D.收据的编号和日期E.经办人员签名盖章【答案】ABDE【解析】收款收据的内容主要包括:单位的名称、地址、电话号码；交款人的名称和交款的事由；交款的金额，总计大写金额；收据的编号和日期；经办人员签名盖章。 8.为了保证货币资金业务的有效执行，单位针对货币资金业务设置相应的工作岗位，并明确其岗位职责，一般情况下的岗位设置为（）。A现金出纳岗位B银行出纳岗位C银行对账岗位D复核岗位E会计主管岗位【答案】ABCDE 9.现金支付范围（）。A.支付给职工个人的预支差旅费、备用金B.职工小额福利补助C.转账支付金额在结算起点以下的零星支付D.根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖励金E.偏远地区小额零星采购付款【答案】ABCDE【解析】现金支付范围包括：1.支付给职工个人的预支差旅费、备用金2.职工小额福利补助3.转账支付金额在结算起点以下的零星支付4.根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖励金5.偏远地区小额零星采购付款 10.发票一般包括（）。A.单位的名称、地址、电话号码B.购货人的名称C.货物的名称、规格、计算单位、单价和货款总额的大写金额D.编号及日期E.经办人员签名盖章【答案】ABCDE【解析】发票的内容一般应包括：单位的名称、地址、电话号码；购货人的名称；货物的名称、规格、计算单位、单价和货款总额的大写金额；编号及日期；经办人员签名盖章。 三、判断题 1.合法性原则是指内部会计控制应当约束单位内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权利。（）【答案】【解析】合法性原则就是要求各单位建立内部会计控制制度时，必须遵循国家有关的法律、法规,并把国家有关的法律、法规落实到内部会计制度中去,按照内部会计控制法规的要求实施内部会计控制，而不得与国家有关的法律、法规相抵触。 2.全面性原则是指内部会计控制应当涵盖单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。（）【答案】【解析】全面性原则内部会计控制应当涵盖单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。 3.适时性原则是指在涉及内部会计控制的时候，除了在遵循国家有关的法律、法规基础上，还要根据单位的实际情况来设计符合自己的内部会计控制。每一个单位的内部会计控制制度建立都应随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。（）【答案】【解析】适时性原则也可以叫适当性原则。在涉及内部会计控制的时候，除了要遵循国家有关的法律、法规基础上，还要根据单位的实际情况来设计符合自己的内部会计控制。每一个单位的内部会计控制制度建立都应随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。 4.授权与执行某项经济业务的职务不需要分离。（）【答案】【解析】授权与执行某项经济业务的职务要分离。 5.执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务要分离。（）【答案】【解析】执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务要分离。 6.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）【答案】7.单位办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。（ ）【答案】8.企业财务部应授权出纳人员负责经手所有现钞收入和支付工作，出纳人员收取超过保险柜最高存款额以上部分的现金应当于当日存入公司的开户银行。由于收款太迟而来不及在当天存入公司开户行的，出纳应于第二天送存银行。（）【答案】9.销售部门内销售业务的经办、审核和销售通知单的编制三岗分开。（）【答案】 10.对各类销售与收款人员应当根据单位的实际情况实行岗位轮换制。（）【答案】 中华会计网校（-）会计人的网上家园 表共分8页，当前页是第8页-