铁路项目工区计经财务管理制度

中建股份哈佳铁路HJZQ-5标二工区 计经财务管理制度编 制 人： 审 核 人： 中国建筑股份有限公司哈佳铁路HJZQ-5标项目部二工区 2014年8月20日90 计经财务管理制度1. 工程项目合同管理制度1. 1总则 为加强在建项目合同管理工作，预防、减少和及时解决合同纠纷，维护合同双方的合法权益，提高经济效益，根据国家中华人民共和国合同法、建筑法和相关法律法规，结合工程项目实际情况，制定本制度。 本办法所称合同是指经局授权的项目部或经子/分公司授权的架子队与平等主体的自然人、法人、其他组织之间所签订的合同(或协议），具体包括劳务分包合同、买卖合同、租赁合同、承揽合同、运输合同、保险合同（或协议）等。订立的合同（或协议），必须遵守国家的法律法规，贯彻平等互利、协商一致的原则。1.2 合同管理机构和职责1.2.1 管理机构和管理人员 项目部、架子队应当设立合同管理领导小组，成员由项目经理以及主要职能部门负责人组成。 项目合同部是项目合同综合管理部门，应当配备熟悉合同法律知识，具备防范合同风险常识的合同管理员。其它职能部门是本部门业务范围内相关合同的承办部门。1.2.2 主要职责a) 领导小组职责 认真学习、贯彻执行中华人民共和国合同法和有关法律法规，依法保护本公司的合法权益；监督本项目合同管理制度的执行，讨论决定重大合同的基本条款，严格审定合同，处理合同履行过程中出现的重大问题；决定合同重大事项变更，合同的终止和解除。b)合同部职责（1） 负责合同管理日常工作，定期向合同管理领导小组汇报合同管理情况；（2） 组织学习、贯彻执行国家有关合同法律、法规和局合同管理规章制度的，提高合同管理法律及风险意识。（3）结合实际制定本项目合同管理制度、办法，并检查监督其执行；负责对合同管理员的培训和管理工作。（4）负责推行公司发布的各类合同示范文本，归口管理非示范类合同文本的拟定、论证、审查，根据授权负责或参与合同的谈判、签订、变更、解除等工作，协助法律事务部门处理各类合同纠纷与争议。负责总承包合同的修订完善、合同资料的归档移交和合同管理报告的形成。（5）建立合同管理台账，收集合同管理基础资料。（6）承办其他有关合同管理工作。c)各职能部门职责（1） 负责组织本部门业务范围内拟定合同的初步可行性研究、资信调查、合同评审、合同谈判；（2） 依据示范文本指引起草部门业务范围内的合同文本，监督本业务范围内合同的履行、变更、终止；（3） 建立合同管理台账，随时向合同管理领导小组及合同部汇报合同重大变动情况。1.2.3合同的签订 a)合同签订一律采用书面形式，严禁口头协议和非正式书面协议。有关修改合同的文书、图表、传真件、数据电文等均为合同的组成部分；b)签订合同必须以局公布的合同示范文本为依据，结合项目具体情况修订合同文本，但涉及到合同属性的条款不得改动，涉及到保证金支付、违约责任、争议解决方式等条款内容的修订应当经本单位法律顾问审核同意；c)合同应由公司法定代表人签订，其他人员必须取得法定代表人书面授权委托方能进行。由法定代表人签发法定代表人授权委托书，应明确代理的事项、权限和期限，并加盖本单位的公章。禁止无权代理。d)大宗物资采购合同由局或项目负责组织招标，并负责对外签订相关合同。架子队负责劳务合同（协议）的谈判，并按合同管理规定程序报至公司相关部门审核修订同意后由该公司签订，同时将合同副本报项目部备案。1.2.4审查制度 合同必须经过项目合同管理领导小组评审并报公司相关审计职能部门审核同意后才能正式签字、盖章；未经授权，任何人不得以本局名义对外签订合同。 架子队必须建立健全合同签订审查制度，主要负责人和相关业务部门按照职责分工承担合同审查职责。a） 采用招标方式签订合同的，招标文件中的合同条款必须按照合同审查办法规定的程序进行审定。b） 合同承办部门在合同签订前应审核合同对方当事人有效的营业执照、资质证书、资信状况，确定合同对方当事人是否有签订合同主体资格；审查合同对方的主办（经办）人是否具有代表权及其权限内容，查验上述资料的真实性、合法性，并保存有关资料。c） 合同技术部分条款的内容，由相关业务部门按照职责分工，负责该部分内容的谈判、起草工作。合同技术条款等有关内容必须经过合同管理领导小组审核，合同商务部门条款内容在定稿前应征得法律事务部门意见。d） 合同审查实行签订前的联签审查责任制度。在合同正式签订前，合同承办人应当将拟签的合同文本送相关业务部门负责人、合同部负责人和业主主管领导审查联签。e） 参与审查的部门对合同提出异议或修改意见的，应当补办联签手续，协商一致后，负责人或代理人方可正式对外签订合同。f） 合同审查由合同承办部门组织实施，可采用会议审查或会签审查的方式进行。不论采取何种方式审查，均应做出审查记录，并妥善保存。g） 对谈判、洽商过程中的电报、电传、信函、图表等电文数据资料，要妥善保存。如有不同意见，合同承办部门要立即回复对方，不得拖延。h） 签订合同时，原则上应当让签约对方现行签字盖章，或者双方同时签字盖章。严禁将仅有我方已签字、盖章却无具体合同条款内容的合同末页，交、寄给合同相对方签字盖章。严禁向合同相对方出具盖有我方印章的空白合同书。i） 凡单份合同文本达二页以上的和合同有附件的（含文字、表格内容）必须加盖骑缝章且合同签约代表人应逐页签字。1.2.5审查内容a) 合同内容是否符合法律、法规、技术规范，合同是否采用局示范文本。b) 合同订立程序是否符合公司的合同管理规定。c) 合同双方权利、义务是否明确、详尽、完备、清楚。d) 各项费用计算与支付方式是否正确、清楚。e) 合同内容与谈判或招投标不一致的问题是否解决。f) 合同对争议解决方式的约定是否在公司。1.2.6合同谈判a) 在合同签订之前，应由合同承办部门、合同部对合同文本进行审查，并由合同部汇总形成合同审查纪要，在此基础上拟定具体的合同谈判计划，用以指导合同谈判工作。b) 合同谈判由合同管理领导小组成员、各部门负责人共同参加，合同具体承办部门有关人员根据需要参加谈判并提供有关的技术资料。合同谈判要依据合同谈判计划进行。1.2.7合同条款a) 合同内容一般包括以下条款：当事人的名称或者姓名和住所，标底，数量，质量，价款或者酬金，履行期限，地点和方式，合同变更、终止条件，违约责任，解决争议的方式以及合同生效条件等。b) 合同条款应当与双方实际发生的合同关系相一致，不允许订立不符实的合同条款。c) 凡劳务分包合同或其他我方作为甲方的合同，应根据担保法的有关规定要求对方当事人提供履行合同的担保，包括设置保证人、提供银行保函或财产抵押。1.2.8合同实施控制1.2.8.1合同管理过程控制a） 合同跟踪与检查 （1）合同管理员应全面掌握、收集合同履行过程中的动态信息，将合同履行情况与合同条款进行对比分析，一旦发现对方存在违反合同之约定的迹象应及时向合同管理领导小组汇报并协商解决措施，必要时应向公司法律事务部门报告。 （2）合同实施过程中跟踪收集的对象主要包括：具体的合同事件，如工程数量、质量、工期、成本的增减等；建设单位和监理的工作情况，如土地交付、图纸供应、工程款支付等；合同分包执行情况，如分包人的工作进度及质量、分包内容、单价、支付，合同内容调整及纠纷隐患等情况。 （3）项目部合同管理领导小组应不定期的组织有关部门对架子队的合同管理情况，包括：合同履行、变更、终止及纠纷隐患情况进行检查，积极配合局相关部门对项目合同管理工作的指导、督促和检查。对发现的影响合同实施的问题，应组织相关部门商定解决措施并督促落实。b）合同变更与补充（1） 合同可以通过当事人双方的协商一致进行变更。当我方发生需要变更合同的情况时，必须以书面形式通知对方，说明变更的理由、变更的内容以及答复的形式与期限等，并与对方签订书面变更协议。当我芳接到对方要求变更合同的通知时，应立即审查对方的理由是否合法、合约、正当；如果符合变更条件，同意变更的，应签订变更协议。因合同变更造成经济损失，应当向对方提出索赔。（2） 需要变更、补充的合同应按原合同评审与签订程序签订变更或补充协议。任何个人和组织均无权随意变更已签订的合同条款。（3） 发现对方当事人不履行或不完全履行合同时，合同承办人应当催促对方当事人采取有效补救措施，收集、保存对方当事人不履行合同的有关证据，及时向法定代表人报告。（4） 补充、变更合同的文本作为原合同的组成部分或更新部分与原合同有同样法律效应。c）合同基础资料管理（1) 项目部、架子队必须指定合同管理员负责合同基础资料的管理工作，收集、保管与工程项目相关的文件资料，主要包括：合同正式签订前产生的相关资料，包括但不限于：合同当事人的资信证明、法定代表人身份证明书、法定代表人授权委托书、企业法人营业执照、行业要求的资格证书、来往函件及数据电文、招投标文件、合同评审记录等。合同正式签订后履行过程中产生的相关资料，包括但不限于：合同、补充合同、合同的变更或解除或终止协议、公证或见证书、合同交底纪要、与合同相关的会议纪要、来往函件的签收记录、结算书及财务结算凭证、合同签订及合同履行登记表等。合同纠纷发生后产生的相关资料，包括但不限于：解决纠纷的会议纪要、起诉书、答辩状、上诉状、诉讼保全和强制执行申请等。（2） 合同签约、执行部门和产生合同基础资料的相关部门应当指定专人负责合同基础资料的管理和移交工作，建立合同基础资料的台账、档案，确保完好无缺。1.2.9合同纠纷处理a） 凡对外发生合同纠纷或存在隐患的事件，项目部应按中国建筑工程总公司规定，及时向公司主管领导报告，尽可能通过协商解决。一旦协商不成须经仲裁或诉讼解决，架子队要及时报告本公司主管领导和法律事务部门。b） 法律事务部门负责纠纷案件的审核、登记、管理及授权委托书的办理。一般案件可在法律事务部门指导下委托项目部自行处理；重大的、比较复杂的案件，应授权法律事务部门进行处理。c） 法律事务部门应及时地介入对纠纷案件的调查取证工作，协助、配合项目部对纠纷进行妥善管理。d） 法律事务部门在承办案件的工程中，有关部门应当给与配合、协助，提供办案的方便条件确需委托外聘律师承办案件的，应由法律事务部门提出建议并经法定代表人授权。e） 解决合同纠纷的申请书、起诉书、证据、答辩状、协议书、调解书、仲裁书、裁定书、判决书等，在结案后十日内，由承办人送交备案。1.2.10合同终止与评价1.2.10.1合同终止a） 合同的正常终止：当合同约定双方的责任、义务已经全部履行完成，即合同约定的承包工程范围内的承包工程内容已经全部完成，达到合同规定的质量要求，工程款已经支付完成，合同履行终止。b） 合同的非正常终止：当合同因种种原因影响不能正常履行合同规定的责任、义务时，或由于自然灾害影响合同的履行时，双方协商一致终止时，双方应及时签订终止协议，确定合同的终止时间及终止后各自承担的责任。若双方不能达成终止协议，且双方设置障碍拒绝退场，项目部或架子队应依据法律规定的解除条件或合同约定的解除条款并在法律事务部门协助下及时行使合同解除权。c） 合同终止，应与双方签订清算协议，其内容至少应包括：对方完成的全部工作项目和内容：对方应得的劳务价款；我方支付的劳务款（包括应当支付、已经支付和尚未支付）及应当扣除的其他款项；结清双方债权债务措施和期限以及应当约定的其他内容。同时，对方应提供与施工相关的债务已清理完毕，农民工工资已全部支付的证明；若有拖欠对方应同意从履约保证金或劳务报酬尾款中扣除。1.2.10.2合同评价 合同终止后，应对项目合同的履行情况和合同管理情况进行总体评估，认真总结经验教训，形成书面总结报上级合同管理机构。1.2.11合同的保存及发放a) 正式签署的合同按照合同分类进行编码，并与合同审查记录及合同文本、电子文件以及附件等一起归档保存。b) 合同签订后由承办部门负责分发，合同正本由合同部留存。复制合同必须事先征得合同部同意。合同的发放均应进行登记。c) 项目结束后，合同部负责将合同基础资料进行系统整理，统一编号归档，交公司档案管理部门存档保管。附表附表1：合同交底记录表附表2：合同评价表附表3：合同管理台账附表1 工程项目合同交底记录表交底单位：项目名称主持人日期交底内容：参加人员：附表2 工程项目合同评审表评审单位：评审项目主持人日期参评人员：评审意见：审批意见：审批人：附表3 工程项目合同管理台账统计部门：序号工程名称合同名称合同编号合同价值（元）管线长（km)签订日期张次备注中标价修订合同价最终合同价123456782.计划与统计管理制度2.1总则 根据建设单位及局计划、统计管理实施细则的有关规定，为理顺各级管理关系，特制定本制度。2.2计划编制依据(1) 建设单位下达的年度计划或年度调整计划；单位工程节点工期目标要求；(2) 局或子公司下达的年度计划(3) 建设单位批准后的初步设计概算(4) 批准的实施性施工组织设计(5) 施工有关工期、质量、投资、安全、环保等各项管理规定；(6) 施工设计图纸及现场施工条件；2.3职责与分工a） 计划、统计工作的管理由项目部合同部或计财部负责，各部门积极配合的原则。各架子队根据计划、统计工作的需求必须配备计划统计人员，负责本架子队计划统计工作。项目部计划统计标准化管理办法分为三个层次。即：项目部、架子队计划统计管理层施工架子队计划统计实施层。b） 架子队根据实施性施工组织设计、甲方的年度、季度计划、阶段性安排并结合施工现场的实际情况编制年度、季度、月度施工计划。并对各计划期的计划执行情况进行检查、分析与反馈、调整。各架子队根据计划组织实施。c） 各上报单位应明确计划、统计工作的填报人、复核人、负责人，并对上报的建议计划和统计报表进行复核，并经单位计划统计负责人签字后上报。若上报的是电子文件应在表格下方注明填报人、复核人、负责人、联系电话，同时将签发上报的报表或计划装订成册留档备查。2.4 计划报表分类及计划编制、审批项目部负责管理全管段施工滚动计划、年度计划、季度及分月计划和调整计划。各架子队负责管理各施工范围内施工滚动计划、年度建议计划、季度及分月计划和调整计划。a) 年度计划（1） 项目部计划管理部门应在每年四季度末会同工程管理部提出次年的年度将计划建议并征求建议单位意见，对施工单位建筑安装工程形象进度、计划审核汇总平衡后，编制年度建议计划及建议调整计划上报上级计划管理部门。（2） 项目部计划管理部门依据上级计划管理部门下达的年度计划，结合施工组织设计、上年度验工计价、工程进展和建设条件的落实情况，编制年度基建计划（含月度计划）及各标段分解计划，分阶段于次年初下达给各施工单位。（3） 施工单位根据局下达的年度（含月度计划）全面安排、分解指标，确保资源配置安排到位和计划的落实。因特殊情况需要调整，施工单位应根据工程实际进度，综合分析，提出调整计划建议和理由，并于三季度末书面报计划管理部。计划管理部会同工程管理部审核汇总。综合平衡，经项目部办公会议审定后报上级计划管理部门审定，根据上级计划管理部门批准的调整计划下达各标段调整计划。b)季度计划(1) 项目计划管理部门依据年度计划和工程的完成情况，于每季度未十五日前按施工节点目标编制下季度施工建议计划，于当季度末以文件形式下达下季度施工生产计划。(2) 四季为年度计划或年度调整表计划减去前三季度计划（或实际完成工作量）之和的剩余工作量。c)月度计划月度计划的下达时间应在本月末25日前编制下达月度施工生产计划，月计划的编制应在季度计划的基础上和现场实际完成的基础上进行编制，若上个月完成产值与月计划差异很大的情况，应在下月计划中创造条件进行弥补，以确保季度计划目标的实现。同时要求各项目部计划工作人员应将下达的月计划及时录入到工程信息管理系统中。d）滚动计划 （1）计划管理部门应在每年的三个季度末的滚动施工建议计划（含月度计划），并征求架子队意见。 （2）计划管路部门会同工程管理部、物资设备部、安全质量部等有关部门根据当年项目生产完成情况和下一年度的进度安排，汇总平衡后，报上级计划管理部门。e)审批方式 （1）年、季计划（包括调整计划）、三年滚动计划的审批采用项目部办公室会议形式审批。 （2）计划编制的原则、计划事项的目标、计划项目和投资额度等内容，一经确定，不得随意变更。若由于设计变更或施工中的不可预见因素及其他原因，影响工程总进度，应召开专门的会议讨论调整计划，若改变计划项目和投资规模应重新报审，以确保计划的严肃性。f）计划编制的内容标准编制的计划分为上报的建议计划和下达实施计划二类。其计划的格式内容有： （1）项目计划的编制由封面、文字说明和计划表格组成。 （2）封面和表格:统一使用项目不提供的软件、格式、内容填报，署名、签证必须齐全。 （3）文字说明：对前一阶段计划和施工组织的落实情况简要分析：本期计划编制的依据：项目资金、物资设备、施工图纸、施工力量和外部建设环境的落实情况及存在的问题：需要协助解决的事项，完成本期计划的措施等。 （4）计划内容：按合同附表工程量清单中确定的章节和规定的变革内容编制。控制工程应单独填报，并有形象进度描述。计划内容必须反映章节、工程项目及费用名称、计量单位、合同数量及价值、计划数量及价值、开累计划完成数量及价值、累计完成百分比等。 g）计划的执行与考核 （1）项目部将定期地组织计划执行情况的检查，对发现的问题查找原因，采取相应措施予以解决；每季度末对计划完成情况进行检查，审核下季度计划安排。 （2）季度、年度计划是验工计价、财务拨款的基本依据，原则上是不得突破，充分运用综合平衡、宏观调控的杠杆原则，有序推进计划的执行和管理。各项目部要建立计划管理台账，根据施工图量差清理、变更设计等随时掌握各施工范围内工程数量的增减变化、工程变化的情况。 （3）建立统计台账，计划与统计的数据要对口，通过统计月报、年报全面反应施工计划的执行情况。项目部将定期、不定期对计划执行情况进行检查，分析完成情况。对合同数量及价值、施工图数量、完成数量及价值、变更设计数量及价值应逐项统计，便于对比分析；要准确的掌握施工过程中工程数量的增减变化及合同变更情况；要发挥统计监督作用，通过统计月报、年报全面反应施工计划的执行情况。 （4）计划考核。每季项目部将对各架子队施工计划完成情况进行考核评价，已完成的主要实物工程量及工程总价为依据对照考核年度、季度计划完成情况。架子队季度要对架子队施工计划完成情况进行考核，已完成的主要实物工程量、控制工程完成数量和投资为依据，对照年度、季度计划考核其完成情况，考核结果纳入综合考评范围。 （5）各项目部要根据计划有序施工，科学安排施工进度，确保工期，维护施工计划的严肃性、准确性。 2.5统计报表 a）编制程序及要求 （1）统计报表分年度报表和月度报表两种。当年年度报表次年年初编制上报。定期月报表的统计期限为上月26日至本月25日，上报时间为每月25日18:00时前（节假日时间不顺延）。为全面反映施工现场的情况，施工承包单位除按时上报月、年度统计报表外，还需按项目部要求随时报送有关施工资料及台账。 （2）统计指标的计算方法。以局当年布置的统计报表制度规定的计算方法为准；施工单位按调度月报和验工计价对统计报表中的完成投资和实物工程量进行统计；桥梁、涵洞、路基的折合数量，用以完成价值折合。年度统计完成和数量一年度验工计价为准。 （3）统计报表的编制：统一使用局和子分公司下发的统计系统来完成。上报的统一报表应按照下发达格式和内容填报，署名、签章必须齐全。 （4）统计报表的上报，在规定时间内，先用电子邮电或及时通上报。正式报表应邮寄至上级统计部门备查，同时上报的报表应装订成册。 b)统计程序及要求为适应全局在建项目统计信息化建设的要求，项目部应要求加强统计报表的编制、复核、报送的流程。 （1）统计报表的编制：统计报表分年度报表、月度报表，按合同清单格式计算每月完成产值。 （2）统计报表的上报时间：年度报表按日历年时间统计，并于次年年初（具体时间另定）编制上报。月度报表的统计期限为上月26日至25日，上报时间为每月28日18:00时前（节假日时间不顺延）。在规定时间内，各项目部用电子邮件或传真上报。 （3)统计工作的纪律要求：各项目部必须如实统计，做到及时、准确，不得虚报，统计人员要恪守职业道德，坚持实事求是，反对弄虚作假。同时，要做好相关资料和数据的保密工作。 （4）计划统计人员独立行使计划统计调查、报告和监督的职权不受侵犯。3财务管理制度3.1 总则 为规范和加强项目资金管理，提高资金使用效率，降低工程成本，根据建设单位有关财务、资金的规定，结合项目实际情况，特制定本办法。 项目部应加强资金管理、提高资金使用效率；架子队要管理好用好建设资金，确保工程施工顺利进行，按期建好工程。 项目部对本项目资金使用过程负有监督和检查的职责，将定期或不定期对资金使用情况进行检查，确保项目建设资金安全、规范使用。 项目要全面控制成本费用支出，有效地将成本控制在红线成本预算内。3.2资金的审批及程序a） 项目部工程款的拨付严格执行“一支笔”审批制度，经项目经理审批后方可拨付，重大资金支付还应执行局及项目部党政联签有关规定。b） 工程预付款：有架子队根据本年度计划，待报建设单位工程价款年度预付款申请报告审批后，根据预付款到位的实际情况，结合各架子队工程施工进度，经架子队领导研究决定，拨付架子队本年度预付款。c） 月份预支工程款：根据建指要求，架子队每月10号要编制编制上报工程请款单、月度用款计划明细表和合同备案清单报建设单位审批，每月9号架子队依据项目部下达的次月施工计划，组织财务、合同、物资、机电等部门编报上述表格，由财务部汇报上报项目部财务，项目部财务汇总后报建设单位计财部审核拨款。项目部视工程价款到位情况，经项目部领导审批，财务办理月份预支款的拨付。d） 季度结算工程款：根据项目部批复项目部验工计价表，填报工程结算、拨付审核批准表，项目部填报工程价款结算拨款单经项目部领导审批后，拨付工程结算款。e） 项目部因特殊情况需申请工程款，填写预支单，报项目部领导审批。3.3 工程价款结算a) 根据建设单位工程价款结算办法规定，项目部工程进度款采用月份预付、季度结算、竣工清算的方式。b) 工程预付款,项目部依据项目部年度施工计划，按一定比例拨付工程预付款。c) 月份预支工程款，按项目部批复的项目部月份预验工价值的90%预付（扣除甲供材料、设备款等）。d) 季度结算工程款，按项目部批复的项目部季度验工计价，抵扣月份预支工程款和工程预付款，结算余款。e) 竣工清单工程款，按项目部批准的末次验工计价扣除质量保证金和已预付的工程款，结算余款。f) 工程质量保证金、奖励基金在极度验工计价总价内扣除，质量保证金按5%、奖励基金按2。质量保证金返还待建设单位按合同规定期限支付后，返还项目部；奖励基金项目部中的施工生产先进单位。g) 营业税金缴纳，建安营业税由建设单位每季代扣代缴，项目部按项目部验工计价总价应承担的税款额，转账给架子队，抵扣工程款。地方征收的其它税费有架子队自行向当地税务部门办理。3.4资金使用管理a）为了加强对建设资金的监督，建设单位要求施工单位统一在银行开立账户。各架子队应按照业主要求在指定的银行开设基本账户，并按要求与银行签订资金监督协议。b）为保证建设资金用于本项目工程施工，确保工程施工顺利进行。项目部在工程未竣工前，不得挪用、转移、上调工程资金。属于工资性提取费用的如：退休统筹资金、住房公积金、待业保证金、工会经费等，可以上交，上级管理费在不影响项目施工生产和农民工工资支付前提下报建指同意可以支付，其他一律不得动用工程资金。c）为了保障农民工的合法权益不受侵犯，防止拖欠农民工工资，架子队要为农民工办理银行卡，工资通过银行直接支付给农民工并附有签收单。d）加强现金管理，严格按照现金管理条例执行，严禁超出现金开支范围支付现金。项目部工程结算款上使用转账支票或汇票，不得开据大额现金支票或汇入个人银行账户。3.5成本管理a) 项目部要按照中建六局（集团）有限公司工程项目红线成本预算管理办法要求核算工程成本，建立健全各项工程成本费用台账。b) 项目部财务要参与架子队的红线成本管理工作，认真编制项目现场费用，准确、客观反映项目费用支出，并参与成本分析。c) 项目部财务要按照局施工生产安全管理办法的具体内容建立安全措施费用转账和细目进行会计核算，归集项目安全措施费用的投入，以便于建设单位、地方政府和上级主管单位的检查。d) 加强项目资金预算管理，严格按照局有关工程项目资金预算管理暂行办法编制、上报、执行。3.6其他管理a） 加强会计基础工作管理和内部会计控制规范管理，认真贯彻执行会计法、会计基础工作规范、企业内部会计控制规范，搞好会计基础工作，规范会计行为，提高会计水平，确保会计资料、会计信息、会计核算真实、准确、完整、及时。b） 为保证项目部与架子队财务往来账目相符，往来账目每季度末核对，由架子队财务填制“账款签认记录表”（二份），项目财务核对签认后，交回架子队财务一份。c） 铁路建设将实施中期社会审计机构介入审计，项目竣工后将进行国家审计。架子队事前做好接受审计的准备工作，会计工作一定要规范，严格执行国家的财经法律法规和规章制度，经得起审计检查，确保审计达标。附表：1）工程请单款 2）月度用款计划明细表 3）合同备案清单 4）工程结算、拨付审核批准表 5）工程价款结算拨款单 6）账款签认记录表以上表格单独以电子表格形式保存、打印、下发。3.7安全生产资金使用管理办法为全面加强项目安全生产基础管理，保证安全生产资金的有效投入，改善劳动条件，防止工伤事故的发生，保障职工身体健康，构建和谐企业。依据财政部、安全生产管总局关于印发企业安全生产费用提取和使用管理办法的通知（财企（2012）16号）以及建设部建筑工程安全防护、文明施工措施费用及使用管理规定，结合施工实际情况，制定本办法。3.7.1安全生产费用帐的建立和核算a） 会计科目设置。各架子队财务应单独设置“其他应付款安全生产费用”专用科目，专门用来归集、核算安全生产费用的计提和使用。安全生产费用资金要做到专款专用，任何部门或个人不得擅自挪用。b） 为保证安全生产费用归集准确、真实，相关部门要积极配合，凡是涉及安全生产发生的费用如：工费、机械费、材料费等都要标明以便财务列账。c） 有关账务处理：（1） 计提：计提安全生产费用时，借记工程施工其他直接费安全生产费用科目，贷记其他应付款安全生产费用科目。（2） 使用：实际发生安全生产费用时，借记其他应付款安全生产费用科目，贷记银行存款、现金等相关科目。（3） 年末余额处理：原则上年度末其他应付款安全生产费用科目贷方无余额，提取数应与发生额相匹配；项目部当年计提安全费用不足的，年度末将该科目借方余额一次性列入“工程施工其他直接费安全生产费用”科目中。3.7.2 项目用于安全生产费用的比例各架子队安全生产费用的计提以当年项目部下达的施工计划产值或批复验工计价金额为计提依据。安全费用提取标准不低于2.0%。3.7.3安全生产费用的使用范围a) 完善、改造和维护安全防护设备、设施支出（1） “四口”（楼梯口、电梯井口、预留洞口、通道口）、“五临边”（未安装栏杆的平台临边、无外架防护的层面临边、升降口临边、基坑临边、上下斜道临边）等防护、防滑设施。（2） 施工场地安全围挡设施（3） 施工供配电及用电安全防护措施（漏电保护、接地保护、触电保护等装置，变压器、配电盘周边防护设施，电器防爆设施，防水电缆及备用电源等）。（4） 各类机电设备安全装置（5） 地质监控设施（6） 防风、防腐、防火、防尘、防水、防辐射、（7） 起重机械、提升设备上的各种保护及保险装置（8） 锅炉、压力器、压缩机的保险和信号装置（9） 防治边坡滑坡设备（10） 作业中防止物体、人员坠落设置的安全网、棚、护栏等（11） 起重、爆破作业及穿越村镇、公路、河流、地下管线进行施工、运输作业所增设的防护、隔离、栏挡等设施（12） 各种安全警示、警告标志（13） 安全防护通讯设备（14） 其他安全防护设备、设施b) 配备必要的应急救援器材、设备和现场作业人员安全防护物品支出（1） 应急照明、通风、抽水设备及锹镐铲、千斤顶等（2） 防洪、防坍塌、防山体落石、防自然灾害等物资设备（3） 急救药箱及器材（4） 应急救援设备、器材（包括救援车等）（5） 救生衣、圈、船等（6） 各种消防设备和器材（7） 各种现场工作人员的安全防护用品支出（8） 其他救援器材、设备c) 安全生产检查与评价支出（1） 特种机械设备、变压容器、避雷设施等检查检测费（2） 聘请专家参与安全检查和评价费用（3） 各级安全检查、督导与评价费d) 重大危险源、重大事故隐患的评估、整改、监控支出（1） 超前地质预报、重大危险源监控费用（2） 水上及高空作业评估、整改（3） 危险源辨识与评估（高路堑坚石开挖、跨高速公路路口评估等）（4） 重大事故隐患评估（5） 应急预案措施投入（6） 自然灾害预警费用（7） 爆炸物运输、储存、使用时安全监控、防护费用及安全检查与评估费用（8） 施工便桥安全检测、评估费用（9） 其他重大危险源、重大事故隐患的评估、整改、监控支出e) 安全技能培训及进行应急救援演练支出（1） 购置编印安全生产书籍、刊物、影像资料等（2） 举办安全生产展览和知识竞赛活动，设立陈列室、教育室等（3） 召开安全生产专题会议（4） 专职安检人员、生产管理人员安全生产专业培训（5） 全员安全及特种（专项）作业安全技能培训（6） 安全应急救援及预案演练（7） 各种安全生产宣传支出（8） 其他安全教育培训费用f) 其他与安全生产直接相关的支出 （1） 特种作业人员、其他从事有毒有害作业的人员、炊管人员的体检费用（2） 办理安全施工许可证（3） 办公、生活区的防腐、防毒、防四害、防触电、防煤气、防火患等支出（4） 与安全员有关的费用支出（5） 其他3.7.4 不得在安全生产费用中列支的项目a) 为从业人员办理的团体人身意外伤害保险或个人意外伤害保险的，所需保险费用直接列入成本（费用），不在安全费用中列支。b) 为从业人员提供的职业病防治、工伤保险、医疗保险所需的费用，不在安全费用中列支。c) 工伤善后处理费用不得列入安全专项费用。3.7.5安全生产费用投入计划的编制各架子队要根据工程实际和工程进展情况，定期由工程部门负责、安质部参与编制安全生产投入计划，经项目分管安全生产副经理、项目总工、财务主管审核后，由项目经理进行审批，按计划实施，以保证生产施工中安全生产必要投入，切实保证生产安全。3.7.6 安全生产费用的统计上报各架子队要做好台账统计，做到随时发生随时登记，便于检查。月份安全生产费用发生统计表在每月三日前；年度安全生产费用发生统计表，在12月31日前报项目部财务部，项目部财务部应对各项目年度安全生产实施费用情况进行统计。3.7.7 奖罚考核措施各架子队财务部不按要求设置会计科目、核算；建立台账、上报报表不及时、费用统计不真实，将在安全生产检查活动中进行扣分，扣分标准按项目质安部制定的考评办法执行。 （附：安全生产费用发生统计表（以电子表格形式保存、打印、下发）3.8金管理办法3.8.1资金管理是企业管理的核心，为了确保资金安全，严格按审查程序控制各项资金支出，最大限度地用好用活资金，加快资金周转，提高资金使用效益，确保建设项目，特制定本办法。3.8.2项目部项目经理、架子队项目经理是资金管理的第一责任人，项目部财务部长及各架子队财务主管是资金管理的直接责任人，项目部项目经理及各架子队项目经理（及其授权人，下同）对资金的使用具有审批权，项目部财务部长和架子队财务主管经济及配合项目经理搞好资金管理，项目部项目经理指挥长和财务部长、各架子队项目经理和财务主管分别对其管辖范围内的资金的安全和使用效益负主要责任。3.8.3项目经理及财务部长应顾全大局，在资金能确保当前施工生产所需的前提下，应将多余资金上缴局财务（如该款项的汇出须办理一定的审批手续，财务应积极办理），使多余资金融入公司大的资金循环体系中，以提高资金使用效益。各架子队应积极参与资金在整个项目部范围内的合理调配，配合项目部财务部对项目资金使用情况的检查、监督及指导。3.8.4坚持资金使用的“一支笔”审批制度，重大资金支付还应执行局及项目部党政联签有关规定。资金使用应做到事前申报（计划）、事中控制、事后监督。3.8.5坚持资金使用情况的定期和不定期汇报制度。财务部门应定期（一般是指半个月一次）向单位领导汇报资金使用情况。汇报的期间范围应包括开累的资金使用情况和最近两次汇报期间的资金使用情况。资金使用情况汇报包括以下内容：资金流入（分项说明），资金流出（要求细化），账面资金结余，至报告日尚可收回的资金，尚需支付的资金，实际的资金结余或短缺，资金使用过程中存在的问题及对策等。财务部门还应根据需要，不定期地向领导汇报资金使用情况。3.8.6 库存现金和银行存款的管理为确保资金安全，财务部门应加强对银行印鉴和银行空白票据的管理，印鉴章务必分开保管和使用。财务负责人应定期和不定期地将银行日记账账面余额和银行存款对账单余额核对（银行对账单只能由出纳人员以外的其他财务人员从银行获取），将现金日记账余额与库存现金核对，发现问题及时处理；财务去银行提取现金或存款应由出纳负责提取和送存，出纳去银行提取和送存现金必须两人同行和专车接送，出纳取款和送存时要求，但单位未能配备上述取款条件而同意出纳提取、送存款的，由此造成现款被抢夺（公安部门出具认定手续后），出纳岗位不承担赔偿责任。 财务部的现金和有价证券由出纳岗位负责保管，项目部、架子队必须为出纳岗位配备符合安全保障要求的保险柜。现金管理要符合国务院现金管理条例的规定，库存不能超过本单位上级财务主管部门及银行核定的限额，超过部分应当日应及时送存银行。库存现金要日清日结，保险柜必须落锁和打乱密码，出纳岗位和保险柜所在的办公室必须对所有能进入房间的窗户、门及其通道加装防盗装置或监控设施，并建立本单位的保卫安全值班制度。为加强对货币资金的控制，确保货币资金的安全完整，财务部门还应实行职责分开、交易分开和内部稽核制度。3.8.7采购（材料采购和办公生活物资的采购）资金（主要指即时支付的采购资金）的管理。采购必须要有计划或申报，财务部门根据领导审批过的采购计划或申购报告组织采购资金，确保采购资金的支付。3.8.8应付账款、其他应收款项或备用金的管理。项目部应成立项目经理全权负责，财务、合同部长积极配合的应收账款领导小组。对于其他应收款和备用金应控制在一定的比例范围内，对其他应收款应定期或不定期进行清理，及时回收，暂时无法收回的应定期办理好签认手续。对于备用金的管理应坚持“前账不清后账不借”的原则，对特定的部门和人员实行从严的定额备用金制度，司机为3000-5000元，食堂为10000元，并对备用金定期进行清理和办理签认。3.8.9对协作队伍劳务费和设备租赁费的管理。劳务费用和设备租赁费用的管理是各架子队资金支出的重要组成部分，加强其管理，对于确保资金上缴，防止效益流失意义重大。为加强对劳务费用和设备租赁费用的管理应做到：不预付劳务费和租赁费，无合同、无结算单不支付劳务费和租赁费。各架子队应高度重视劳务工工资支付问题，要成立劳务工工资支付领导小组，财务必须实行在银行开卡代付劳务工工资制度，务必按期足额发放劳务工工资。对劳务工社会保险问题在劳务合同中必须有专门条款加以规范。项目部应成立劳务工工资支付监督小组，当发现有不能按时足额支付劳务工工资的现象，项目部财务有权根据各架子队签认的劳务结算单代付劳务工工资并下转。3.8.10应付购货款及其他应付款的管理。由于先购进后付款而形成的应付款项，根据购销合同并结合单位的资金情况合理安排支付，在单位资金周转困难时，应多做供货方的工作，争取延期付款。对应付购货款及其他应付款也应定期进行清理，在单位资金周转状况好转时予以安排支付。3.8.11对各项目部资金管理的特别规定：a） 项目部每月根据各项目部上月实际完成产值扣除质保金及税金后的余额以及下月施工计划进行分次拨付和预拨，季末再按个项目部实际完成的产值进行调整。办理程序：架子队财务部门填报大额资金划拨联签单（格式附后）工区项目经理签字确认项目部合同部、财务部审核项目经理审批（符合党政会签制度的款项需党工委书记会签）项目部财务部办理付款。b） 严禁超拨各架子队流动资金，特殊情况下的超拨必须先报请局有关领导同意后才能办理。c） 各架子队向关联单位汇缴资金（主要指上缴上级管理费及向其他关联单位汇款）应有正当理由，实事求是，确保建设资金用于建设项目。项目部财务对各架子队资金流向实行全过程监管，对违规转移建设资金的，经查实，每发生一次将对项目部处以5-10万元罚款，并对项目经理个人处以3000元罚款，对财务主管处以2000元罚款。d） 加强项目中央预算资金的管理。（1） 中央预算资金的月进度款和季度结算款请款要单独上报。（2） 下拨各架子队的中央预算资金，要确保及时足额将资金用到已安排的中央投资计划项目，不得“滞留不用、挪用、转移、侵占、浪费”建设资金。（3） 账户设置。在银行存款科目下设“中央预算资金”科目，单独反映其资金收支情况，在工程成本科目工、料、机、其他项下设“中央投资”科目，单独归集其成本发生额。（4） 使用中央预算资金购买的材料，要建立好材料收、发、存单独台账备查。e）各架子队应于每月末向项目部上报本月资金使用情况表、以便项目部汇总后上报有关领导和部门，妥善安排资金。f）各架子队装上网上银行系统后，务必授权项目部对其账户资金流向进行监管。g）为确保资金安全、保证职工和农民工工资支付到位，要求各项目部统一实行由银行代发工资制，尽量避免现金形式支付。 附表：1、大额资金划拨联签单 2、项目部资金使用情况表 附件1 大额资金联签单单位： 年 月 日 金额： 万元申请单位资金用途 项 目金额备注 资 金 清 算 项 目 开累验工按项目部皮肤验工填列应扣款项已拨付工程款开累数已代付材料款开累数已代付设备款开累数已代付税金开累数已扣质保金开累数其他往来款开累数小计本期应拨款公式：本期拨款=本次验工-本期应扣款项 本次申请拨（借）款当应付款为负数时，为借支附注： 1、开累实际完成产值 2、开累超验工数开累验工一开累实际完成产值 3、下月计划产值 4、与项目部往来来余额 5、开累扣质保金 6、本年累计验工项目部项目经理意见项目部财务部意见项目部经理审批项目部党工委书记会签附表2 资金使用情况表编制单位： 年 月 日 金额： 万元项目现金流量表项目内容本月数本年累计数开累数 月初结余资金来源情况一、销售商品、提供劳务收入到的现金1、项目部拨付工程进度款2、项目部借款3、其它小计二、收到其他与经营活动有关的现金收到代收、暂收款等其他款项三、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置固资等其他长期资产收款四、取得借款收到的现金1、银行借款2、公司（局）借款小计 现金流入小计资金运用情况一、购买商品、接受劳务支付的现金1、劳务费用支出2、物资采购支出3、机械使用费用支出4、其他直接费用支出小计二、支付给职工以及为职工支付的现金1、工资及奖金2、企业养老金3、公积金4、其他小计 三、支付的各项税费1、主营业税金及附加2、其他各税小计四、支付的其他与经营活动有关现金1、上交公司管理费2、间接费支出（1）办公费（2）差旅费（3）招待费（4）其他3、支付的押金等其他款项小计五、购建固定资产、无形资产和其他长1、购固定资产、设备2、购其他长期资产期资产支付的现金小计六、偿还债务支付的现金1、还银行借款2、还公司（局）借款、往来欠款小计七、分配股利、利润或偿付利息支付的现金3、支付的借款利息（公司资金占用费）现金流出小计期末结余单位负责人： 制表人： 财务负责人：4. 财务报销管理办法4.1总则 为规范项目部报销管理，明确报销流程，控制各项费用的报销支出，从而达到规范管理、节约开支、控制经费、提高经济效益的目的，特制定本办法。4.1.1报销票据粘贴的有关规定：报销人应严格按粘贴单上的要求分类粘贴票据，并在粘贴单上填写费用用途、费用金额、单据张数及报销人姓名。报销粘贴单要素必须填齐，报销金额除财务人员可以改写外，严禁任何人涂改，否则视为无效单据。4.1.2对报销单据的要求：除单位内部住宿费以及按规定可以报销的行政事业性收费可以以收款收据形式报销外，其余外来票据均要求是未到期的正规发票。发票要素应填写齐全，票面必须注明如下内容：发生经济业务或收款日期、付款单位名称、数量、单价、金额、收款人、开票人及收款单位的财务（发票）专用章，维修费和大量购物及购买图书时，必须附详细清单，发票内容要从严控制填列礼品、娱乐服务费等项目。自制报销单原则上从财务部领取，所有报销单据上应填写的项目（发票要素或收据要素）均要求按规定填写清楚，各填写项目不得涂改，大小写金额必须一致，否则财务有权不予报销。4.1.3 为了及时了解各项费用发生情况、准确地计列成本费用，财务部集中在每月的2530号办理报销工作，无特殊情况其他时间不予办理，原则上跨年的发票不予报销。4.1.4 财务报销流程：先由财务验票，由财务核对报销金额、票据张数、在验收人处签字，并在报销单据上加盖单据验收骑缝章后，交由报销人找分管领导审核，再由项目经理或授权领导签字后交财务报销。各部门报销需经部门负责人初审签字后，再由项目部领导审批。4.1.5 坚持“一支笔”签字报销制度。一般情况下项目部机关所有的报销由项目经理签字后财务予以报销，特殊情况下（如项目经理出差、外出学习），除业务招待费、机票、超标准住宿费、1000元以上办公用具购置外，其他费用的报销可以由项目经理授权的其他项目部领导签字报销。对符合项目部党政联签的报销事项，还应经党政联签后才予以报销。4.1.6 对差旅费（含开会、按规定可报销的休假、学习、考试、培训等差旅费）报销的有关规定：职工出差必须经项目经理或分管领导及部门负责人同意后，到财务部领取和填报出差报销单，该表经财务审核，项目经理或分管领导及部门负责人审批后，随同报销粘贴单一并交财务，由财务计算出差补助及核实报销金额，超标准部分职工自付（特殊情况报项目经理同意的除外）。住宿费的报销标准由项目经理部根据国家、上级有关规定并结合项目实际情况制定（对外接待及开会、培训由相关单位指定住宿地的除外）。一般情况下职工出差乘坐飞机的按火车票硬卧下铺票额控制报销。4.1.7 对电话费报销的有关规定：按照项经理部制定的有关规定执行。对汽车及其他设备的经常性修理，除执行定点修理外，项目部综合部、物资设备部必须参与商谈价格。车辆日常维修费用由物资设备部审核，综合部办理报销。车辆大修由综合部提出报告，物资设备部制定大修计划，报项目经理同意，才能办理；大修费用须经物资设备部审核后，报项目部经理审批，最后财务根据维修合同及详细的费用清单据实列销。4.1.8汽车加油采用加油卡，加油卡由综合部和财务部一同办理，实行一车一卡，转卡专用，有办公室统一充值，统一报销，每台车每月打印一次加油清单，以便对每台车的油耗做到有据可查。在