某银行信贷考试题目

2009年信贷考试(试卷A)单位 姓名 得分 序号1234总分类型单选题多选题判断题案例分析题满分30分30分10分30分100分实得分一、单选题（每题1分，共30分）1金融机构办理信贷业务时，应查验借款人的贷款卡，查验时间不得超过（ ）个工作日，超过后应重新查验。A5 B、8 C、 10 D、 152最高综合授信限额是按（ ）测算的，应当遵守，一般不得上调；最高综合授信限额是按（ ）测算的，可根据实际情况适当上调，但一般不超过前者测算值。并按照上述两种方法分别测算出的银行授信限额进行比较，取（ ）值作为企业计划期银行授信限额。A资本保障程度 B、资金运用 C、较小 D、较大3开立担保函、银行承兑汇票应根据银行承担风险的性质、申请人的信用状况收取保证金，最低保证金率为（ ）。A0 B、10% C、30% D、50%4、不影响应收账款周转率指标利用价值的因素是（ A ）。A、销售折让与折扣的波动 B、季节性经营引起的销售额波动C、大量使用分期付款结算方式D、大量使用现金结算的销售5、影响速动比率可信性的重要因素是（B ）A、速动资产的数量 B、应收账款变现能力C、存货的变现速度 D、企业的信誉6我行抵押贷款的抵押率一般不得高于（）、7我行对于关注类、次级类、可疑类贷款，客户经理应按（ ）频率进行贷后管理。A1次/月 B、1次/季 C、1次/半年 D、1次/1年、房地产开发企业自有资金比例不得低于（）、 D、15、既是综合性最强的财务指标，又是整个财务指标体系核心的指标是（B ）A、资本保值增值率 B、净资产收益率 C、主营业务利润率 D、资产净利润率 、信贷审查时的风险度界限全行统一为（），超过此值时必须通过加强担保，降低风险度后方可办理。、 D、0.75、采用宽松信用政策，以赊销（相对于代销而言的转移商品所有权的销售）为主的企业，其流动比率往往（A ）那些以现金销售为主的企业。A、高于 B、低于 C、相等 D、无法比较 12、下列哪种担保业务，各分支行必须在报总行审批同意后才可办理（ C）A、预付款担保 B、贸易项下的付款担保 C、补偿贸易担保 D、履约担保13、根据商业银行法的规定，对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过（ A ）A、10 B、15 C、20 D、5014、根据贷款通则的规定，除国务院规定外，有限责任公司和股份有限公司对外股本权益性投资累计额不应超过其净资产总额的（ D ），是上述公司向银行申请贷款时应符合的要求之一。A、10 B、15 C、20 D、5015、产权比率（产权比率=负债总额/所有者权益总额）越高，说明（B ）A、说明企业偿还长期债务的能力越强 B、说明企业偿还长期债务的能力越弱 C、说明企业偿还短期债务的能力越强 D、说明企业偿还短期债务的能力越弱 16、符合我行法人按揭业务规定的是（ D ）A、对于医院、学校等不能以其所购置资产作抵押，但又是我行营销目标的客户，可采用履约保险、买方承诺、租赁等手段开展法人按揭贷款业务B、一般采用等额还款法，按月或按季分期偿还贷款C、按揭额度最高不超过购置物品价值的70D、贷款用途必须是购置生产经营所需房产、汽车、机器设备或其他财产17、针对高新技术产业，我行的信贷政策是：（ C ）A、高新技术产业是深圳的支柱产业，我行应大力发展B、高新技术产业风险高，是风险投资机构介入的领域，我行信贷不应介入C、针对高新技术产业，总体上应审慎投入，综合考虑具体高新技术企业的风险和收益作出选择D、我行应支持电子信息类的高新技术产业18、根据人民银行贷款五级分类的规定以下贷款至少应归为次级的是（ A ）A、已挂账停息的贷款 B、对破产废债借款人的贷款C、逾期90天的贷款 D、重组后的贷款，具有很强的抵押品19、评价企业短期偿债能力强弱最可信的指标是（C ）A、存货周转率 B、应收账款周转率 C、现金流动比率 D、资产负债率 20、法人账户透支还款宽限期期限为：( A )A、1个月 B、2个月 C、3个月 D、4个月21、不实际动用银行资金，只占用银行信用的是哪种贸易融资方式（B）A、托收押汇托收押汇是指为了解决您的企业在出口托收项下款项尚未收妥入账前的临时资金周转问题，在您提供了适合的担保方式的前提下，由我行（押汇行）为您提供的一种短期融资业务。 B、进口授信开证 C、打包贷款打包贷款：指出口地银行为支持出口商按期履行合同、出运交货，向收到合格信用证的出口商提供的用于采购、生产和装运信用证项下货物的专项贷款。打包贷款是一种装船前短期融资，使出口商在自有资金不足的情况下仍然可以办理采购、备料、加工，顺利开展贸易。 D、TT押汇【TT押汇业务 在T/T贸易结算方式（电汇）下，进口商在货物清关后委托银行办理货到付款时，向银行提出T/T押汇申请，中国民生银行在确认贸易背景真实的情况下，以人民币银行承兑汇票为质押或在授信额度内为进口商先行垫付货款对外付汇，待汇票到期或货物销售、货款回笼后购汇偿还款项的融资业务。22、根据最新的外管规定，外商投资企业申请外汇质押人民币贷款，可以用哪种来源的外汇（ A ）A、既可以是经常收入项下，也可以是资本金项下；但外债项下是不允许的B、只能是经常收入项下C、只能是资本金项下D、既可以是资本金项下，也可以是外债项下，同时也可以是经常收入项下23、原贷款到期后借款人无力按期全额归还，经信贷分析，认为可以给予重组的贷款五级分类至少应归为（ B ）类。A、关注 B、次级 C、可疑 D、损失24、关于我行近期的信贷投向，其主要原则是：（B）A、双大原则，信贷资源向大项目大客户倾斜B、双优原则，信贷资源向优质客户优良项目倾斜C、双小原则，信贷资源向小客户小项目倾斜D、没有原则，视具体客户和具体项目作判断25、在原背书人的汇票上记载有“不得转让”字样时，下列表述中哪一种说法是正确的（ C ）A、若持票人将此票据再行背书转让，该背书行为无效B、在特定条件下，持票人可以将此票据再行背书转让C、若持票人再行背书转让，原背书人对现持票人不承担保证责任D、此票据只能背书记载“委托收款”字样，不能背书记载“质押”字样26、下列财务比率中，最能反映企业举债能力的是（A ）A资产负债率（=负债平均总额资产平均总额） B、经营现金净流量与到期债务比C、经营现金净流量与流动负债比D、经营现金净流量与债务总额比27、下列关于在建工程抵押的优先效力的顺序中正确的是（ C ）A、在建工程价款优先权、已支付大部分购房款的小业主、银行抵押权、其他债权人B、其他债权人、银行抵押权、已支付大部分购房款的小业主、在建工程价款优先权C、已支付大部分购房款的小业主、在建工程价款优先权、银行抵押权、其他债权人、D、银行抵押权、在建工程价款优先权、其他债权人、已支付大部分购房款的小业主28、每股收益是衡量上市公司盈利能力重要的财务指标，（C ）。A、它能够展示内部资金的供应能力B、它反映股票所含的风险C、它受资本结构资本结构是指企业各种资金的来源构成及具比例关系。广义的资本结构是指企业全部资金的来源构成及其比例关系，不仅包括主权资本、长期债务资金，还包括短期债务资金。狭义的资本结构仅指主权资本及长期债务资金的来源构成及其比例关系，不包括短期债务资金。的影响D、它显示投资都获得的投资报酬29、假设某行资金来源成本为3.2%，呆帐准备金计提比率为1%，营业费用的分摊比例为0.7%，银行计划贷款利润率为1.3%，该行拟利用存款对外发放2000万元贷款，存贷比为70，30不在资金及票据市场上运作，全额准备金，请根据贷款成本定价法贷款价格=贷款所占用的存款的资金成本+风险准备金+分摊的营业费用+银行计划利润计算该笔贷款的利率报价为（ D ）A、5.83% B、6.57% C、7.0% D、7.57%30、对于在我行申请出口保理融资的企业，要求其在前3年内无不良融资纪录，且在我行的信用评级为（ B ）级以上。 A、BB B、B C、A D、BBB二、多项选择题（每题1分，共30分）、我行对房地产开发企业发放房地产开发贷款，一般均要求“四证齐全”，“四证”指（ ）、房地产证 、建设用地规划许可证、建设工程规划证、建设工程开工许可证、房地产开企业资质证书、反映企业获利能力的指标（ CDE ）A、产权比率=负债总额/股东权益 B、已获利息倍数 已获利息倍数：是企业息税前利润与债务利息的比值，反映了企业获利能力对债务偿付的保证程度。一般情况下，已获利息倍数越高，企业长期偿债能力越强。国际上通常认为，该指标为3时较为适当，从长期来看至少应大于1。=息税前利润总额/利息支出 C、净资产利润率=净利润*2/（本年期初净资产+本年期末净资产） D、市盈率 （亦称本益比，是股票价格除以每股盈利的比率。） E、每股股利 、按照总行统一授信管理办法，统一授信实行集中管理，在管理中做到四个统一，即（ E）统一管理。、表内外授信业务、长短期授信、不同业务部门或不同分支机构分别对同一客户的授信、客户从我行直接取得的授信与其为其他客户担保而从我行间接取得的授信、本外币授信业务4、我行目前可以办理以下（）种资产转让业务：A、买入返售 B、资产买断C、卖出回购 D、资产卖断E、买入回购5、某公司当年的经营利润很多，却不能偿还到期债务。为查清其原因，应检查的财务比率包括（BCD ）。A、资产负债率（资产负债率=负债总额资产总额） B、流动比率（流动比率=流动资产流动负债）C、存货周转率（主营业务成本/存货平均余额）存货平均余额=（期初存货+期末存货）2D、应收账款周转率（应收账款周转率=赊销收入/平均应收账款平均应收账款=（期初应收账款+期末应收账款）/2）E、已获利息倍数6、我行目前在企业年金业务方面能提供哪些服务（ACD）A、帐户管理人 B、受托人 C、托管人 D、受托咨询 E、投资管理人7、我行目前托管业务的品种包括一下哪些：(ABCDE) A、企业年金托管 B、信托计划托管 C、证券公司受托理财托管 D、产业基金托管 E、交易资金托管8、以下说法不正确的有（ABCD ）A、每股收益每股收益利润/总股数反映股票所含有的风险B、每股收益与每股股利每股股利股利总额/流通股股数是同一概念C、每股收益指标有利于公司间的比较D、每股收益大，意味着分红多E、分红的多少不仅取决于每股收益，还要看股利分配率股利分配率=（普通股每股现金股利/普通股每股收益额）100%9、通过对现金流量表的分析可以了解（ ABCDE ）A、现金流入结构 B、现金流出结构C、资产流动状况 D、企业获取现金的能力E、企业的收益质量状况10、我行有哪些贸易融资业务产品不占用客户的授信额度(A C D)A、单证相符项下出口押汇 B、提货担保 C、出口贴现 D、福费廷（应收帐款的票据包买业务）E、托收押汇11、下列项目中，属于或有负债会计准则对企业或有负债定义为：“由企业过去的交易或事项形成的潜在义务，其存在必须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实；或过去的交易或事项形成的现时义务，履行该义务不是很可能导致经济利益流出企业，或该义务的总额不能可靠的计量。”从这个定义看，或有负债包括两块：一是潜在义务。二是现时义务。这种区分是以转化为负债的“可能性”的大小为依据的。的有（BCDE ）A、为下属企业借款提供担保引起的负债B、出售的产品可能发生的质量事故赔偿C、未决的税务争议可能产生的不利后果D、合同纠纷中可能败诉形成的赔偿E、票据贴现后，付款方可能无力支付产生的连带责任12、出口押汇的特点主要有：（ACD）A、风险较低 B、不管任何情况，不占用客户授信额度C、收益好 D、周期短E、贷款利率低13、甲、乙、丙三人共同出资80万元设立了宏远有限责任公司，其中甲出资40万元，乙出资25万元，丙出资15万元。公司成立后，召开了第一次股东会会议。有关这次会议的下列情况中，符合我国公司法规定的有（ACDE ）A、会议由甲召集和主持 B、会议甲、乙、丙任何一人召集和主持C、会议决定不设董事会，由甲担任执行董事，甲为公司的法定代表人D、会议决定设1名监事，由乙担任，任期3年E、会议决定了公司的经营方针和投资计划14、票据包买业务有哪几种包买方式（ ABC ）A、我行包买 B、包买让渡 C、风险参与 可分为融资性和非融资性两种 D、融资性包买 E、非融资性包买15、资产负债率指标体现（ABD ）A、用来衡量企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力 B、反映债权人发放贷款的安全程度 C、揭示企业全部资产的流动性 D、分析企业偿还债务的能力 E、反映了企业的短期偿债能力 16、国内信用证根据付款方式划分分为：（ ABC）A、即期信用证 B、延期信用证 C、议付信用证 D、付款信用证E、远期信用证17、根据中华人民共和国公司法的规定，某股份有限公司股东大会通过的下列决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过的事项包括（ ABCD ）A、公司合并、分立、解散 B、增加或者减少注册资本C、发行公司债券 D、修改公司章程E、实施公司年度经营计划18、我行保理业务相关贸易的付款方式是：（ AC ）A、O/A（on account赊销） B、D/P D/P 的全称是DOCUMENTS AGAINST PAYMENTS。意思是付款交单。 C、D/A（承兑交单） 承兑交单：（Documents against Acceptance，简称D/A） 是指出口人的交单是以进口人在汇票上承兑为条件 D、L/C E、T/R 19、下列哪些权利可以作为质押的对象（ CDE ）A、租赁权 B、上市公司董事任职期间持有的股权C、出口退税权 D、可转换公司债券E、公路收费权20、企业的资本公积金资本公积金是指企业投资人、捐赠人或从其他来源取得的由所有者享有但不属于企业注册资金范围内的资本，包括资本（股本）溢价、接受捐赠资产、拨款转入，外币资本折算差额等。 盈余公积金是指按照国家有关规定从净利润中提取的公积金，一般包括法定盈余公积、任意盈余公积、法定公益金。一般包括了（ ACDE ）A、法定财产重估 B、留存收益C、股本溢价 D、接受捐赠的资产价值E、外币资产折算差额21、根据票据法的有关规定，下列选项中，票据债务人可以拒绝履行义务，行使票据抗辩权的有（ABCE）。A、背书不连续B、持票人向票据债务人交付的货物有严重的质量问题C、票据金额的中文大写与数码记载的内容不一致D、票据上没有记载付款地E、票据的日期被更改22、在目前的法律体系下，明确可以获得法律支持对抗第三人的担保方式有：（ ABC ）A、以本行的存单质押，发放贷款；B、以保证金帐户质押，发放贷款；C、以存入保证金帐户的特定资金为保证金，开立信用证D、通过签订质押合同，约定借款人结算帐户中特定金额的资金为保证金，有会计部门进行“控存”E、通过签订质押合同，以证券公司在我行的保证金帐户中一定金额的资金设定质押，为借款企业担保23、对上市公司来说最重要的财务指标是（ BCE）A、市盈率 每股市价与每股盈利的比率 B、每股收益C、每股净资产 D、市净率市净率=股票市价/每股净资产。E、净资产收益率24、我行优质资产客户的行业认定范围，主要包括（ABCD ）A、交通 B、通讯C、能源 D、港口E、制造业25、按担保方式不同，我行目前开展的进口押汇业务包括（ ABD ）A、凭进口货物仓单押汇 B、担保押汇C、跟单押汇 D、信用押汇E、托收押汇26、下列属于破产债权的有（ABCD ）A、有财产担保的债权，但债权中超过担保物价款的部分B、因清算组决定解除合同，对方应受到赔偿的损害赔偿额C、债务人企业作为票据出票或背书人被宣告破产，而付款人或承兑人不知其破产事实而付款或承兑，因此产生的债权D、破产企业的保证人代替破产企业清偿债务的，保证人有权以清偿的数额作为破产债权E、破产企业租赁的财产27、下列不是物权凭证的有：（ CDE ）A、港至港提单 B、可转让海运提单C、航空运单 D、专递和邮政收据D、Cargo Receipt28、关于我行的信贷政策，下列说法正确的是（ CDE ）A、对自有资金比例低于20、资金缺口大、销售前景不明的房地产项目限制投入B、对处于广东省周边的省份（如湖南、广西等）的企业积极介入C、对生产工艺先进、背靠大厂作配套加工、有知名品牌和专业技术的中小企业重点支持D、对银票贴现、出口押汇、国内保理、备用信用证担保等低风险业务、流动性好的信贷业务品种大力发展E、对托收押汇、福费廷、出口保理等贸易融资品种，应结合客户结构方式的特点积极推广29、影响企业长期偿债能力的表外因素有（ BCD ）A、经营租赁 B、融资租赁 C、担保责任 D、或有项目 E、贷款指标30、影响应收账款周转率指标正确计算的因素是（ ABCD）A、销售存在淡旺季 B、结算方式以分期付款为主C、大量销售以现金结算 D、大量销售发生在年末E、平均应收账款未扣除坏账准备三、判断题（每题0.5分，共10分）1、在设立募集期购买基金在基金设立募集期购买基金称为认购。在基金成立后购买基金称为申购。为了鼓励投资者在设立募集期内购买基金，许多基金设定的认购费率比基金成立后的申购费率有一定的优惠。，叫申购；在基金成立后购买基金，叫认购；在基金成立后的存续期内卖出基金，叫赎回；同一基金管理人名下的基金之间可进行自由转换，称为基金转换基金转换是指投资者在持有某一公司发行的任一开放式基金后，可将其持有的基金份额直接转换成该公司管理的其他开放式基金的基金份额，而不需要先赎回已持有的基金单位，再申购目标基金的一种业务模式。基金转换只能转换为同一基金公司管理的、同一注册登记人登记存管的、同一基金账户下的基金份额，并只能在同一销售机构进行。（X）2、我行可凭总行离岸部出具的担保确认书，向我行中资或外资企业客户发放外汇担保项下人民币贷款。（X）3、根据我国企业破产法的规定，凡是资不抵债的企业，均达到破产界限。（ X ）4、股份有限公司的注册资本为在登记机关登记的实收股本总额，股份有限公司注册资本的最低限额为人民币100万元。（ X ）5、根据我行综合授信有关管理规定，低风险授信业务可以按1：1的比率跨用高风险授信业务的额度。（ ）6、今年我行大力发展风险度低、流动性好的信贷业务品种有：银票贴现、本外币质押贷款、国内保理、动产及货权质押业务、票据承兑等业务品种。（ X ）7、动产及货权质押授信业务中质押率计算公式为：质押率=扣除保证金后的实际额度占用质押货物总价格。( )8、除出口押汇外，企业的其他外汇贷款均不得结汇。( )9、2005年我行信贷投向选择的区域是：深圳高新技术产业带、保税区和物流园区，重点投向龙岗坂雪岗片区、龙岗大工业区（出口加工区）、深圳市高新技术产业园区、福田保税区和沙头角保税区，重点扶植区域内发展前景较好的有自主知识产权的高新技术企业和先进制造企业。（） 10、当被保证人不履行票据保证的条件时，保证人可以不承担保证责任。（ X ）11、外汇贷款凡借款合同中无提前还款条款的，不得提前归还；有提前还贷条款，经外汇局核准，只能用自有外汇提前还贷，禁止购汇还贷。（ ）12、凡是企业法人分支机构提供的担保，一律无效。（X ）13、在现实生活中，公司以其自身资产为其股东提供担保的情况及其普遍，主要表现在子公司为母公司提供担保、相互参股企业互相提供担保，这种担保应属违反公司法的一种行为。（ ）14、国内企业为外商投资企业的外方投资部分提供的对外债务担保，是无效担保。（ ）15、通过现金流量分析，揭示借款人财务健康状况，因此对于短期贷款、长期贷款和小额按揭都可以通过现金流量来衡量其偿债能力。（ X ）16、根据我行银行承兑汇票贴现业务操作规程，异地城市商业银行承兑的银行承兑汇票一般不予贴现，除非贴现申请人与我行发生授信关系已久，资信良好。（）17、担保性表外业务中不能控制货权的国内信用证风险分类，比照开立银行承兑汇票分类具体规定执行。（）18、外汇担保项下人民币贷款的发放对象外汇担保项下人民币贷款,发放对象仅限于外商投资企业,且只能由境外金融机构或境内外资金融机构提供信用保证是中资及外商投资企业。（X）19、商业承兑汇票的持票人、承兑人为同一人的，可以在我行办理商业承兑汇票贴现业务。（X ）20、对于一个健康的、正在成长的公司来说，经营活动现金净流量应当是正数，投资活动现金净流量对于一个健康的正在成长的公司来说,经营活动现金净额应是正数,投资活动的现金流量是负数,筹资活动的现金流量是正负相间的。是正数，筹资活动现金净流量正、负数相间。（ X）四、案例分析题1、甲经贸公司因扩大生产经营需要,于2002年7月10日,向A市工行贷款800万元,以房屋四间并请乙经贸公司(属于法人企业)及丙汽车销售公司的分支机构汽车营销部作保证人，与A市工行签订了借款合同。该营销部签证合同时取得本公司的书面授权担保书。甲经贸公司与工行签订了抵押合同,且办理了抵押合同登记,同时，乙经贸公司和丙分支机构与市工行签订了保证合同，但保证合同中未约定担保范围、保证方式及保证期限,两个保证人也未约定保证份额。一个星期后,甲经贸公司为了进一步筹措资金,又将上述四间房向A市建行借款300万元,也办理了抵押合同登记手续。之后不久,甲经贸公司又在四间房屋东侧墙新建一间大房。2003年年8月1日,甲经贸公司向市工行和市建行的贷款都到期,但甲公司经营管理不善,无力偿还到期债务。问: (1)市工行和市建行如何依法实现自己的债权?为什么? (2)是否可能以四间房屋及东侧墙新建房行使抵押权?为什么?（3）本案中保证合同是否有效?为什么?（4）本案中的保证方式是一般保证还是连带责任保证?为什么?答案简要：(1)本案中享有优选受偿权的有市工行和市建行。根据担保法规定,“同一财产向两个以上债权人抵押的,拍卖、变卖抵押物所得的价款按照以下规定清偿:抵押合同已登记生效的,按照抵押物登记的先后顺序清偿。本案中,市建行和市工行分别与甲经贸公司在签订抵押资格合同时,都进行了登记。由于甲经贸公司无力还债,所以依法抵押权市建行和市工行可以将房屋拍卖。两家银行都对拍卖所得享有优先受偿。由于两债权人享有抵押权的标的物是同一财产,因此对拍卖房屋所得的价款按抵押物登记的先后顺序清偿,即先清偿债权人市工行的贷款后,有余额时再清偿市建行的贷款。超过债权数额的部分,归抵押人所有,不足部分由债务人清偿。(2)根据担保法规定,城市房地产抵押合同签订后,土地上新增的房屋不属于抵押物。需要拍卖该抵押的房地产时,可以依法将该土地上新增的房屋与抵押物一同拍卖,但对拍卖新增房屋所得,抵押权人无权优先受偿。本案中后来增加的一间房屋依法不属于抵押物,因此对这间房债权人不可以行使抵押权。但可根据需要,将这间房一并依法同四间房屋拍卖,即使是一并拍卖出动对拍卖新增房屋所得,抵押权人无权优先受偿。他们仅对甲经贸公司原先的四间房屋享有拍卖所得的优先受偿权。(3)保证合同有效。保证人与债权人以书面形式订立保证合同。某汽车营销部虽属法人企业的分支机构,但有该法人企业书面授权,可以在授权范围内提供保证。(4)本案中的保证方式是连带责任保证。因为按照规定,当事人对保证方式没有约定或约定不明确的,按照连带责任保证方式承担保证责任。2、请根据公司基本情况和公司财务情况，回答问题：（一）公司基本情况公司主要从事制冷空调设备的制造、销售、安装、维修，销售汽车，加工、销售机械设备及公路运输设备。公司是全国制冷空调协会理事单位，从生产规模和销售额来看公司是全国最大的汽车空调生产企业之一。在2002 年里，在公司董事会的领导下，经理班子围绕公司经营方针不断推进各项改革，积极主动抢占市场，均取得了一定的成绩。全年共实现销售收入1.98 亿元，同比2001 年的1.73 亿元，增加了2500 万元，增幅14%；2002 年的利润总额相对平稳，经营性现金净流量比上年度增长1122.22%。公司现有员工1382 人，（生产人员730 人、技术人员103 人，销售人员45 人，财务人员48 人，行政人员143 人）其中硕士26 人，本科78 人，专科203 人，中专147 人，公司现有内退、富余人员313 人。（二）、公司财务情况问题一：根据上述资料计算公司2002年流动比率、速动比率、现金比率、现金流量比率、应收账款周转率、存货周转率、资产负债率，评价公司偿债能力。问题二：根据上述资料计算公司2002年净资产收益率、毛利率，评价公司盈利能力。问题三：结合公司基本情况及三大报表内在联系，指出分析该公司财务状况应重点关注哪几个项目，为什么？问题四：该公司2004年年报出现巨额亏损且资不抵债，试分析是何原因所在？流动资产：39537w 流动负债：29124w 存货：8389w答案简要：1、流动比率1.36速动比率速动比率=（流动资产总额-存货总额）/流动负债总额1.01/1.07现金比率现金比率=（货币资金+短期投资）/流动负债0.29/0.36现金流量比率是经营活动所产生的净现金流量与流动负债的比率0.05应收账款周转率应收账款周转率=主营业务收入/(应收期初+应收期末)/21.92存货周转率=主营业务成本/存货平均余额1.89资产负债率（负债合计+少数股东权益）/资产总计0.70 (少数股东权益算负债)评价偿债能力要点： 短期偿债能力 一般（流动比率、速动比率、现金比率） 动态偿债能力 较差（现金流量比率、应收账款周转率、存货周转率） 长期偿债能力 较差（资产负债率）2、净资产收益率=净利润/平均股东权益3%毛利率=（主营业务收入主营业务成本）/主营业务收入28% 评价盈利能力要点： 产品盈利能力 可以（毛利率） 企业盈利能力 较差（净资产收益率）3、 要点：重点关注项目的特点：绝对值大、变化值大，三大报表中自相矛盾的项目。货币资金、短期投资、应收帐款、其他应收款、存货、长期投资、短期借款、应付票据、一年内到期长期负债、长期借款、未分配利润、收入、成本、其他业务利润、投资收益（6个以上，主要判断其所述理由是否合理）4、要点： 典型竞争性行业、市场占有率低且呈下降趋势； 公司未分配利润为负4000多万，表明以前年度出现巨额亏损，从近2年财务数据显示，并未出现明显突破； 公司短、长期投资的投资收益出现负数，表明公司对外投资决策能力较差，公司进行产品转型等业绩不佳，公司前景令人担忧； 从公司偿债能力指标及营运资金看，公司资金流缺口较大，且资产负债率达70%，结合国内近2年融资环境分析，公司融资难度越来越大，随时出现财务困难； 公司存货、应收账款周转率偏低，其他应收款偏大，有占用上市公司资金之嫌疑，导致公司现金流雪上加霜。26