华中师范大学2021年9月《税法》作业考核试题及答案参考8

华中师范大学2021年9月税法作业考核试题及答案参考1. 甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20%，消费税税率为3%。则这批摩托车进口环节应缴纳消费税为( )元。A.1484.54B.1200C.1440D.1398.06参考答案：A2. 下列车辆中免交车船税的有( )A.高校接送职工的班车B.用于农业生产的拖拉机C.畜力驾驶车D.环卫局的清洁车参考答案：ABD3. 某教授2005年8月因其编著的教材出版，获得稿酬8500元，2005年9月因教材加印又得稿酬700元，该教授共应纳个人所得税( )元A.952B.1288C.1472D.1030.4参考答案：D4. 纳入土地增值税的征税范围的条件( )。A、转让的土地必须是国有土地B、必须发生土地使用权和房地产权的转让行为C、转让房地产必须是有偿转让D、转让房地产必须是无偿转让参考答案：ABC5. 海关应当自受理退税申请之日起15日内查实并通知纳税人办理退税手续或者不予退税的决定。( )A.错误B.正确参考答案：A6. 税务机关不予依法办理或答复的行为，包括( )A.不予审批减免税或出口退税B.不予退还税款C.不予抵扣税款D.不予颁发税务登记证、发售发票参考答案：ABCD7. 计税依据可分为从价和从量两类标准。从量计征是指以征税对象的( )等为计税依据。A.生产数量B.销售数量C.容积D.重量参考答案：ABCD8. 增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物或增值税应税劳务，未分别核算或不能准确核算其销售额的，其增值税税率的确定方法是( )。A.从低适用税率B.适用平均税率C.从高适用税率D.适用6%征收率参考答案：C9. 在下列各项中，符合关税减免规定的有( )。A.因故退还国内出口货物，经海关审查可免征进口关税，已征出口关税准予退还B.因故退还国内出口货物，经海关审查可免征进口关税，已征出口关税不予退还C.因故退还境外进口货物，经海关审查可免征出口关税，已征进口关税准予退还D.因故退还境外进口货物，经海关审查可免征出口关税，已征进口关税不予退还参考答案：BD10. 进项税额是与销项税额相对应的一个概念，在开具增值税专用发票的情况下，它们之间的对应关系是，销售方收取的销项税额，就是购买方支付的进项税额。( )A.正确B.错误参考答案：A11. 下列收入属于中央政府固定收入的有( )。A.房产税B.车辆购置税C.关税D.海关代征增值税E.消费税参考答案：BCDE12. 下列项目中，即使取得法定扣税凭证，其进项税额也不得从销项税额中抵扣的是( )A.购进的用于本单位房屋维修的材料B.购进的用于应税项目的免税农业产品C.进口的用于生产应税产品的料件D.接受投资的用于应税项目的原材料参考答案：A13. 纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应从( )适用税率(税额)。A.高B.中高C.低D.零参考答案：A14. 我国下列税种中由地税局负责征管的有( )A、城镇土地使用税B、土地增值税C、房产税D、车船税E、印花税参考答案：ABCDE15. 某钨矿企业2010年10月共开采钨矿石原矿60000吨，开采钨矿同时伴采部分锰矿石。直接对外销售钨矿石原矿50000吨、锰矿石原矿6000吨，以部分钨矿石原矿人选精矿8000吨，选矿比为40%，且精矿本月全部销售。钨矿石适用税额每吨0.6元，为单独规定锰矿石的税额。该企业10月份应缴纳资源税( )元。A.30000B.42000C.45600D.33600参考答案：C该企业10月份应纳资源税=(50000+6000)x0.6+800040%0.6=45600(元)。16. 对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务，其所得收入应按邮电通信业征税。( )A.正确B.错误参考答案：A17. 税收关系是在国家与单位、个人之间的一种特殊分配关系。( )A.错误B.正确参考答案：B18. 税务行政诉讼不适用调解原则; 同理，税务行政赔偿诉讼也不适用这一原则。( )A.错误B.正确参考答案：A19. 下列各项汇总，在企业费用中列支并随费用支出在企业所得税税前扣除的有( )。下列各项汇总，在企业费用中列支并随费用支出在企业所得税税前扣除的有( )。A.房产税B.印花税C.车船税D.城镇土地使用税参考答案：ABCD20. 税务机关核定的纳税期限，是指在纳税人签订房地产转让合同之后、办理房地产权属转让(即过户及登记)手续( )。A.同时B.之前C.之后30日内D.之后45日内参考答案：B21. 依照房产计税余值计算房产税的，适用税率为( )A.3%B.5%C.1.2%D.12%参考答案：C22. 车船税的征税对象为车辆和船舶。其中车辆包括( )。车船税的征税对象为车辆和船舶。其中车辆包括( )。A、载客汽车B、载货汽车C、三轮汽车D、低速货车E、摩托车参考答案：A,B,C,D,E23. 甲房地产开发企业，2013年12月销售商品房取得收入4500万元，并签订商品房销售合同;以市场价格300甲房地产开发企业，2013年12月销售商品房取得收入4500万元，并签订商品房销售合同;以市场价格300万元的商品房与乙生产企业等价交换生产用原材料一批，双方签订合同;与丙建筑公司签订一份建筑安装工程承包合同，合同上注明承包金额1200万元。已知购销合同印花税税率为0.3，产权转移书据印花税税率0.5，建筑安装工程承包合同印花税税率为0.3。甲房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税( )万元。A.2.61B.2.7C.2.76D.2.85参考答案：D24. 中国公民王某2013年12月取得工资、薪金收入4500元，取得不含税全年一次性奖金收入60000元，王某取得的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为( )元。中国公民王某2013年12月取得工资、薪金收入4500元，取得不含税全年一次性奖金收入60000元，王某取得的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为( )元。A.14306.25B.14336.25C.11445D.12045参考答案：A25. 某企业将使用过的两辆进口小汽车销售，每辆销售额16万元(原值为14万元)，开具普通发票上注明价格32万元，应纳增值税为( )。A.6154元B.6275元C.6400元D.9320元参考答案：A26. 根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税申报的表述，不正确的是( )。A.根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税申报的表述，不正确的是B.已缴纳车船税的车船在同一年度内办理转让过户的，可以退税C.保险机构为扣缴义务人的，应当在收录保险费时依法代收车船税，并且出具代收税款凭据D.扣缴义务人已代收代缴车船税的，纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税参考答案：B27. 按照个人所得税法有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是( )A.差旅费津贴B.安家费C.“内退”工资D.院士津贴参考答案：C28. 契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属，具体包括( )。A.国有土地使用权出让B.承包土地C.房屋出卖D.房屋赠与参考答案：ACD29. 根据个人所得税法的规定，特许权使用费所得，以每一项使用权的每次转让所取得的收入为一次。( )根据个人所得税法的规定，特许权使用费所得，以每一项使用权的每次转让所取得的收入为一次。( )A.正确B.错误参考答案：A30. 一般纳税人销售或进口下列货物，不按13%的低税率征收增值税的是( )A.粮食B.图书C.二甲醚D.建筑用的砂、土参考答案：D