税收基础综合练习

. . . . 税收基础综合练习一、名词解释 1税收：税收是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权利，按照法定标准，向经济组织和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。 2纳税人：纳税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人，正规称呼是“纳税义务人”，简称“纳税人”。 3扣缴义务人：是指有义务从持有的纳税人收入中扣除纳税人应纳税款并代为缴纳或有义务借助经济往来关系向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的单位个人。 4课税对象：课税对象是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。通过规定课税对象，可以解决对什么征税这一问题。 5计税依据：计税依据是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准，是从属于课税对象的一个要素。 6税率：税率是对课税对象规定的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度。7比例税率：比例税率是指对同一课税对象不分数额大小只规定一个固定的征收比例。 8累进税率：累进税率是指对同一课税对象随着数量的增加，征收比例也随之升高的一种税率。 9定额税率：定额税率又称固定税额。这种税率是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。 10起征点：起征点是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税对象的全部数额征税；达不到起征点的不征税。 11免征额：免征额是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。实行免征额规定时，无论课税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除的部分免于征税，只就超过的部分征税。12税收附加：税收附加也称为地方附加，是地方政府按照国家规定的比例随同正税一起征收的属于国家财政资金的一种收入形式。 13加成征收：加成征收是指根据税制规定的税率征税以后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。加征一成相当于应纳税额的10，加征成数一般规定在1成至10成之间。14流转课税：流转课税（又称商品课税），是指以商品交换和提供劳务为前提，以商品流转额和非商品流转额为课税对象的税种。15所得课税：所得课税又称收益课税，是国家对法人和自然人在一定期间（法人通常为1年）获取的所得额课征的税收。16增值税：增值税是以增值额作为课税对象的一种税。我国增值税是对在我国境从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以与从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。 17生产型增值税：生产型增值税是指计算增值额时，不允许扣除任何外购固定资产的价款，作为课税基数的法定增值额除包括纳税人新创造价值外，还包括当期记入成本的外购固定资产价款部分，即法定增值额相当于当期工资、利息、租金、利润等理论增值额和折旧额之和。18消费型增值税：消费型增值税是指计算增值额时，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，作为课税基数的法定增值额相当于纳税人当期的全部销售额扣除外购的全部生产资料价款之后的余额。 19销项税额：销项税额是纳税人根据实现的计税销售额和规定的税率计算出来的，并向购买方收取的增值税税额。 20进项税额：进项税额是指纳税人因购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税税额。21混合销售行为：一项既涉与提供营业税应税劳务，又涉与增值税应税销售货物行为的经营行为，被税法称为混合销售行为。22兼营行为：纳税人在经营营业税征收围的项目时，又从事增值税征收围的项目，这种行为称为兼营行为。 23消费税：以消费品和消费行为的流转额为课税对象征收的一种税。我国目前开征的消费税属于特种消费税，是对在我国境从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，以其销售额或销售数量为课税对象征收的一种流转税。24关税：关税是由海关依法对进出口我国关境的货物和物品征收的一种税，征收对象是本国需要发展或国际竞争性很强的商品。 25完税价格：进出口关税的完税价格，是指以进出口货物的实际成交价格为基础，由海关审定的价格。无论是进口关税还是出口关税，其完税价格都是不含关税和进出口环节其他税收的价格。 26印花税：印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的的一种税。该税以在凭证上粘贴印花税票作为完税的标志，故被称为印花税。 27城市维护建设税：城市维护建设税（以下简称城建税）是国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，按其实际缴纳的增值税、消费税、营业税（以下简称“三税”）税额的一定比例计算征收，专项用于城市维护建设的一种税。 28教育费附加：教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其实际缴纳的税额为计税依据征收的一种附加费。实际上是为了加快地方教育事业，扩方教育经费的资金来源而征收的一项专用基金。 29房产税：房产税是以城市、县城、建制镇和工矿区的经营性房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入向房屋产权所有人征收的一种财产税。 30契税：契税是以所有权发生转移、变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。我国现行契税属于财产转移税，由财产承受人缴纳。 31车船税：车船税是指对在我国境的车辆和船舶的所有人或管理人按车辆和船舶的种类与吨位定额征收的一种税，属于财产税的一种。 32资源税：资源税是对在我国境开采资源税条例规定的矿产品和生产盐等特定资源开发的单位和个人，就其原料产品的资源绝对收益和级差收益征收的一种税。 33土地增值税：土地增值税是对在我国境转让国有土地使用权、地上建筑物与其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值收入征收的一种税。34城镇土地使用税：城镇土地使用税是对在城市、县城、建制镇和工矿区围对拥有土地使用权的单位和个人，按其实际占用的土地面积和规定的土地等级征收的一种级差资源税。35耕地占用税：耕地占用税是国家对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，按其实际占用的耕地面积和规定税额一次性征收的一种税。 36企业所得税：企业所得税是国家对在我国境企业和其他组织取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税，是国家参与企业利润分配，调节企业收益水平，正确处理国家与企业分配关系的一个重要税种。 37企业所得税应纳税所得额：应纳税所得额是企业所得税的计税依据，是以税法为依据，纳税人一个纳税年度的计税收入减除税法允许扣除的不征税收入、免税收入、各项扣除以与允许弥补以前年度亏损后的余额。38居民企业纳税人：居民企业纳税人是指依法在中国境成立，或者依照外国（地区）法律成立，但实际管理机构在中国境的企业。居民企业应当就其来源于中国境、境外的全部所得缴纳企业所得税。39非居民企业纳税人：非居民企业纳税人是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境，但有来源于中国境所得的企业。非居民企业就其来源于中国境的所得缴纳企业所得税（包括发生在境外但与境机构、场所有实际联系的所得）。40个人所得税：个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。41居民纳税人：居民纳税人是指在中国境有住所，或无住所但在境居住满1年的个人。居民纳税人承担无限纳税义务，应当就其来源于中国境、境外的全部所得缴纳个人所得税。42非居民纳税人：非居民纳税人是指在中国境无住所又不居住，或者无住所但在境居住，不满1年的个人。非居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境的所得缴纳个人所得税。 43税收管理体制：税收管理体制是在各级国家机构之间划分税收管理权限的一项制度。它是我国税收管理体制中的重要组成部分，也是国家财政管理体制的重要容之一。 44税务登记：税务登记是税务机关对纳税人的生产经营活动与其他应税行为实行依法登记的一项管理制度。也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的一项法律手续。 45纳税申报：纳税申报是纳税人按照税法规定的期限和容，向税务机关提交纳税多项书面报告的法律行为，也是税务机关办理征税业务，核实应纳税款，开具完税凭证的主要依据。46税收保全：税收保全是指税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务的，可以在规定的纳税期之前，责令纳税人限期缴纳应缴纳税款、滞纳金或者责成纳税人提供担保；对逾期未缴纳又不能提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准可以采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产等具有预防性的保全税收收入的措施。 47税收强制执行：税收强制执行是指从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务机关批准采取的一种税收保全的措施。 48税务检查：税务检查亦称纳税检查，是税务机关根据国家税收法律、法规以与财务会计制度的规定，对纳税人是否正确履行纳税义务的情况进行检查和监督的一种管理活动。49偷税：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。 50抗税：以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。 51税务代理：所谓税务代理，是注册税务师在国家法律规定的代理权限和围，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。52注册税务师：通过考试取得中华人民国注册税务师书，精通税法和财务会计制度，熟练掌握实务操作技巧的专门人才。 53税务行政处罚：税务行政处罚是指公民、法人或其他组织有违反税收征管秩序的行为，尚未构成犯罪，依法应当承担行政责任的，由税务机关给予行政处罚。54税务行政复议：税务行政复议，是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人对税务机关做出的具体行政行为不服，依法向原处理税务机关的上一级税务机关提出申诉，上一级税务机关对引起的具体行政行为进行审查并做出裁决的一项行政司法活动。55税务行政诉讼：税务行政诉讼是指公民、法人和其他组织认为税务机关的具体行政行为为或者失当，侵害了其合法权益，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院对具体税务行政行为的合法性和失当性进行审理并做出裁决的司法活动。二、填空题 1税收是国家凭借 进行的分配，上交利润是国家依据 对国有企业收入进行的分配。政治权力 财产权力 2税收三性是指 、 和 。无偿性 强制性 固定性3税收的 职能是税收的首要的、基本的职能。组织收入4税收最普遍的原则是 、 和 原则。 公平 效率 稳定 5 是指税法规定的税收负担， 是指考虑各种因素后纳税人最终的税收负担。通常二者是不一致的，缩小二者差距是税制设计和改革的目标之一。名义税负 实际税负6经济 决定税收的总规模。发展水平7税收三要素是指 、 和 。课税对象 纳税人 税率8我国现行税率一般分为 、 和 三种形式。比例税率 累进税率 定额税率9累进税率的形式又可分为 和 两类。全累税率 超累税率10按计税依据对税收进行分类，可分为 和 。从价税 从量税11以计税价格同税收的关系为分类标志，可将从价计征的税种分为 和 。价税 价外税12按税负是否转嫁对税收进行分类，可分为 和 。直接税 间接税13我国增值税规定小规模纳税人的适用 的征收率。3%14我国增值税设置了一档基本税率为 ，一档低税率为 。17% 13%15我国增值税一般实行凭_或 扣税的方法。增值税专用发票 海关完税凭证16纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买者开具增值税专用发票，并在专用发票上分别注明_和_。销售额 销项税额17消费税采取_ 、 或_方法计税。从价定率 从量定额 复合计税18营业税的纳税人是在我国境销售_、转让_或者销售_的单位和个人。应税劳务 无形资产不动产19关税是由 依法对进出我国关境的 和 征收的一种税。海关 货物 物品20城市维护建设税是以纳税人实缴的_、_、_税额为计税依据，分别与三个税同时缴纳的一种税。增值税 消费税 营业税 21城市维护建设税根据纳税人所在地的不同，分别实行 、 和 不同档次的税率。7% 5% 1% 22现行教育费附加的征收比率为 。3% 23印花税的纳税人可以分别称为 、 、 和 。立合同人 立据人 立账簿人 领受人或使用人24印花税规定购销合同应按合同所载的购、销金额 计税贴花。合计25如果同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自_贴花。全额26印花税有按_和按_征收两种计税方法。凭证所载金额 应税凭据数量27房产税依据房产余值计算缴纳的，税率为 ，依据房屋租金收入计算缴纳的，税率为 ，对个人按照市场价格出租的居民住房减按 的税率征收房产税。1.2% 12% 4%28契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由_缴纳的一种税。承受人29契税实行3%5%的 税率。幅度比例30凡是在我国境 或 车船的单位和个都属于车船税的征收围。拥有 管理31资源税从量定额征收，其计税依据为课税数量。纳税人开采或者生产应纳产品销售的，以_为课税数量；纳税人开采或者生产产品自用的，以_为课税数量。销售数量 自用数量32土地增值税实行四级 税率。超率累进33城镇土地使用税是对在 、 、 和 围使用土地的单位和个人按规定征收的一种级差资源税。城市 县城 建制镇 工矿区34耕地占用税是对占用耕地建房等非农业建设行为按其 的耕地面积 性征收的一种税。实际占用 一次35企业所得税基本税率为 ，低税率为 。25% 20%36企业所得税纳税人用于_的捐赠，在年度利润总额_（含）以的部分，准予从收入中扣除。公益、救济性 12%37企业所得税规定：职工工会经费、职工福利费和职工教育经费支出分别按计税工资薪金总额的 、 和 可以从收入中计算扣除。2% 14% 2.5% 38企业发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费按实际发生额的 从所得税前扣除，但最高不得超过当年销售收入的 。60% 539企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费支出和业务宣传费支出不超过销售收入 的可据实扣除。15%40企业所得税纳税人发生年度亏损， 可以用下一年度的所得弥补，不足弥补的，可以 ， 但最长不得超过_年。逐年结转弥补 五41联营企业的亏损由联营企业 进行弥补，投资方 弥补联营企业的亏损。就地依法 不得42个人所得税按各应税项目分别采取 和 两种税率形式。超额累进税率 比例税率43不适用20%比例税率的个人所得税应税项目有 、 和 。工资薪金所得 个体工商业户的生产经营所得 对企事业单位的承包承租经营所得44个人所得税规定工资薪金的每月收入扣除额为 元，附加减除费用为 元。2000 280045税收管理权限包括_和 两部分。立法权 执法权46分税制是一种 管理体制。财政 47税务登记具体包括 、 和 。开业登记 变更注销登记 停业复业登记48税务代理是一项社会性的 事务。中介49税务代理应遵循 、 和 的原则。自愿委托 独立公正 依法代理50我国现行的税务行政处罚种类主要有 、 和 三种。罚款 没收非法所得 停止出口退税权51税务行政处罚的实施者为 税务机关。县以上52 税务行政赔偿方式一般有 、 和 等。支付赔偿金 返还财产 恢复原状三、单项选择1税收是凭借（ C ）取得财政收入的一种形式。 . 资产所有权 . 国家对纳税人提供的服务. 政治权力 . 人权2国家对（ C ）具有偿还的义务。. 税收 、财政货币发行. 国债 、规费收入3负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（ B ）。. 实际负税人 . 扣缴义务人. 纳税义务人 . 税务机关4在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（ A ）。. 免征额 . 起征点. 免予额 . 减税额5一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（ C ）。. 定额税率 . 比例税率. 超累税率 . 全累税率6在特定税种中以应纳税额为依据再多征一定比例税款的规定称为（ C ）。. 税收附加 . 特殊增税. 加成征收 . 综合负担7下列税种中属于直接税的是（ C ）。. 消费税 . 关税. 财产税 . 营业税8我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（）。. 7% . 10%C. 13% . 17%9进口货物的增值税由（ C ）征收。 A 进口地税务机关 B交货地税务机关C海关 D进口方机构所在地税务机关10下列混合销售行为中应当征收增值税的是（ A）。. 家具厂销售家具并有偿送货上门 . 电信部门销售移动并提供有偿电信服务. 装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋 . 饭店提供餐饮服务同时提供酒水 11下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ B）。. 进口的应税消费品为取得进口货物的当天 . 自产自用的应税消费品为移送使用的当天 . 委托加工的应税消费品为支付加工费的当天 . 采取预收货款结算方式的为支付加工费的当天12外购已税消费品用于连续生产应税消费品时准予扣除的已纳消费税应当依据（ B ）。.当期出库数量 . 当期生产领用数量.当期销售数量 . 当期完工数量13下列各项收入中可以免征营业税的是（ B）。. 高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入 . 个人销售购买超过5年的普通住房 . 个人出租自有住房取得的租金收入. 单位销售自建房屋取得的收入 14下列各项不属于营业税征收围的是（ C）。. 物业管理公司代收电费取得的手续费收入 . 金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入. 非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入 . 拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入 15娱乐业适用的营业税税率为（D）的幅度税率，由各省在规定的幅度，根据当地情况确定。. 320. 1520 . 515 . 520 16进出口货物，因纳税人违章造成关税短征的，海关可以在（）追征。.一年 . 三年 .十年 . 无限期17设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是（ C）。. 3000元 . 9000元 c. 15000元 .21000元18A公司签定了一份以货易货合同，用本公司300万元的货换取B公司价值260万元的货，A公司应纳印花税为（C ）。. 780元 . 900元 . 1680元 . 2800元 19应纳印花税的凭证应于（ C）时贴花。. 每月初5日 . 每年度45日 . 书立或领受时 . 开始履行时20对同一类应税凭证贴花次数频繁的纳税人，适用的纳税办法是（D ）。. 自行贴花 . 委托代征. 汇贴 .汇缴21下列各项中符合房产税纳税人规定的是（ B ）。. 产权属于国家所有的不缴纳房产税 . 产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳房产税. 产权属于集体的由居住人缴纳房产税. 产权出典的由出典人缴纳房产税22下列属于房产税征税对象的是（C ）。. 室外游泳池 . 菜窖 . 室游泳池 . 玻璃暖房23周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是（B ）。. 288元 . 960元 .1920元 .2880元24房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（ D ）。 . 1.2% . 10% . 17% . 12%25当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D ）。.甲方缴纳 .乙方缴纳 .甲乙双方各缴纳一半 .甲乙双方均不缴纳26契税实行幅度比例税率为（B ）。.1%5% . 3%5% . 2%4% . 2%6% 27下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是（A ）。. 载客汽车 B. 载货汽车 . 三轮车 . 船舶28下列车辆应免缴车船税的是（D ）。. 经营用流动餐车 . 出租汽车 . 经营用挖沙船 . 拖拉机29以下煤炭类产品缴纳资源税的有（ C）。. 洗煤 .选煤 . 原煤 .蜂窝煤 30以下不应缴纳资源税的是（ 不 ）. 天然原油 . 人造石油 . 高凝油 . 稀油31纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（D ）按规定计算缴纳土地增值税。. 超过部分金额 . 扣除项目金额 . 取得收入全额 . 全部增值额32下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是（D ）。. 个人办的托儿所、幼儿园 . 个人所有的居住房. 民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地 . 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地33企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业（D ）。.国有、集体企业 .联营、股份制企业 .私营企业 .个人独资企业和合伙企业 34下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（C ）。. 生产经营收入 . 接受捐赠的实物资产 . 按规定缴纳的流转税 . 纳税人在基建工程中使用本企业产品 35我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。（ B ）. 不允许扣除 . 限定条件准予扣除. 准予扣除 . 无条件扣除36企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除（ D ）。. 全部收入的3%比例扣除 . 年度利润总额的3%扣除. 全部收入的12%比例扣除 . 年度利润总额的12%扣除37企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除（ C ）。. 按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5%. 按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10%. 按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5% . 按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10%38企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是（ D ）。. 职工福利费 . 广告宣传费. 公益性捐赠 . 赞助费支出39个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收:（ B ） . 稿酬所得 劳务报酬所得. 红利所得 . 偶然所得40下列不属于个人所得税征税对象的是（A ）。.国债利息 . 股票红利 .储蓄利息 . 保险赔款 41税收管理体制的核心容是（ A ）。. 划分税权 . 划分机构 . 划分税种 . 划分区域42税收管理体制是划分（ B ）税收管理权限的制度。 . 地方各级政府 . 中央与地方 . 国务院和人大 . 政府与企业43征管法属于（ A ）。. 税收程序法 . 税收实体法. 税收管理法 . 税收征收法44税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物，构成犯罪的，按照受贿罪追究（ A ）责任。. 刑事 . 行政. 民事 . 连带45由税务机关责令限期缴纳税款仍逾期未缴的可采取（ B）行为。. 税收保全 .强制执行 . 纳税担保 .阻止出境 46税务机关对当事人做出行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起（ A）日交纳罚款。.15 . 30 . 60 .90四、多项选择题1按照性质的不同，纳税人可分为（ BD ）。 . 扣缴义务人 . 法人. 负税人 . 自然人. 单位与个人2税制基本要素包括（ BDE ）。. 纳税环节 . 纳税人. 纳税期限 . 税率. 课税对象3税收按税负是否容易转嫁分类可分为（ AC ）。. 直接税 . 价税. 间接税 . 价外税. 目的税4我国税收具有（ ABCD ）职能。 . 组织收入 . 收入分配 . 资源配置 . 宏观调控. 监督管理 5一般来讲税收具有（ BCE ）原则。 . 普遍 . 公平 . 效率 . 照顾 . 稳定6税率的基本形式有（ BDE ）。. 名义税率 . 比例税率. 实际税率 . 定额税率. 累进税率 7下列属于中央税收的有（ ABCD ）。. 关税 . 海关代征增值税 . 消费税 . 金融企业所得税 . 个人所得税8以扣除项目的不同可以将增值税分为（ ABD ）。. 生产型增值税 .收入型增值税. 支出型增值税 .消费型增值税. 服务型增值税9增值税的起征点分别为销售额的（ ADE ）。. 150200元 .2001000元. 10001500元 .15003000元.20005000元10对代开、虚开增值税专用发票的视情节轻重可以给予（ABCDE）等处罚。.全额征补税款 . 不得作为进项税额抵扣.没收财产 . 处无期徒刑.处死刑11我国增值税税率有：（ AC）. 17% . 15%C. 13% . 6%. 4%12以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是（ ABCD ）。. 17%. 15%C. 13% . 6%. 3%13下列各项中应视同销售货物行为征收增值税的有（ ABCE ）。. 动力设备的安装 . 将委托加工的货物用于非应税项目 . 销售代销的货物 . 邮局出售集邮商品 . 将货物交他人代销14税法规定下列项目中免征增值税的有：（ ABCDE ）。A 农业生产者销售的自产农业产品B避孕药品和用具 C 古旧图书D直接用于科学研究、科学试验和教学的进口物资和设备E外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备15下列应对其应税货物与非应税劳务销售额合并征收增值税的是（ ABE ）。.汽车修理公司 . 家具建材公司 .电信公司. 装饰公司 .购物中心16下列没有取得增值税专用发票也可以扣除进项税额的有（ ABD ）。. 购进免税农产品 . 一般纳税人购进货物所支付的运费 . 购进单位部食堂用品 . 专营单位购进废旧物资. 非正常损失的购进货物17按征税围的大小为分类标志，可以将消费税分为（BDE ）消费税。. 生产型 . 有限型. 消费型 . 中间型. 延伸型18按开征的目的为分类标志，可以将消费税分为（ABDE ）消费税。. 限制型 . 奢侈型. 消费型 . 替代型. 特定调节型19下列物品中属于消费税征收围的有（BCDE ）。A家用电器 B烟酒C 小汽车 D鞭炮、焰火 E汽油和柴油20计算缴纳消费税时，其计税销售额中应包括向购货方收取的（ ACD ）。. 消费税税额 . 增值税销项税额 . 包装费 . 运输装卸费 . 承运单位开具发票给购货方的运输费21纳税人进口的属于从价定率征收消费税的消费品，其计算应纳所得税额的组成计税价格的计算公式为（ BC ）。. 关税完税价格+关税+增值税 . 关税完税价格+关税+消费税 .（关税完税价格+关税）（1-消费税）.（关税完税价格+关税）（1+消费税） .（关税完税价格+关税）（1+消费税）22适用消费税复合税率的税目有（ ADE ）. 卷烟 . 雪茄. 烟丝 . 粮食白酒. 薯类白酒23适用消费税定额税率的税目有（ BCDE ）. 白酒 . 黄酒. 啤酒 . 汽油. 柴油24以下采用差额作为营业税计税金额的有（AE ）。. 进行建筑工程的分包、转包 . 从事修缮、装饰工程. 银行的一般贷款业务 . 银行的转贷业务. 旅游企业组织国旅游25下列各项中应视同销售货物行为征收营业税的有（ AD ）。. 动力设备的安装 . 将委托加工的货物用于非应税项目 . 销售代销的货物 . 邮局出售集邮商品 . 将货物交他人代销26下列各项中属于营业税扣缴义务人的有（ ABCE ）。.个人转让专利权的受让人 .建筑安装实行转包时的总承包人.分保险业务的初保人 .向境外联运企业支付运费的国运输企业 .受托发放贷款的金融机构27下列各项中应计入营业额计征营业税的有（BCDE ）。.某家具公司销售全套卧室家具送货上门 .歌舞厅取得的销售酒水收入 .装修公司装修工程使用的材料 .金融机构当期收到的罚息收入 .某咨询公司收取的咨询费28一项销售行为如果即涉与营业税应税劳务又涉与增值税应税货物，可以称为（ACE ）。. 缴纳增值税的混合销售行为 . 缴纳增值税的兼营行为 . 缴纳营业税的混合销售行为 . 缴纳营业税的兼营行为 . 混合销售行为29营业税的起征点分别为销售额（AD ）。. 100元 . 100500元C. 5001000元 .10005000元.20005000元30我国的进口税率分别为（ ACDE ）。. 最惠国税率 . 税率. 协定税率 .特惠税率. 普通税率31进口货物作为完税价格的到岸价格包括（ABCDE）。.货款 . 包装费 .保险费 . 运输费 .手续费32进口关税按征税的计税标准划分可以分为（ ADE ）。. 选择关税 . 从量关税 . 累进关税 . 复合关税 . 滑动关税33下列货物经海关审查无误可免征关税（ABDE ）。. 外国政府无偿赠送的物资. 无商业价值的广告品和货样 . 关税税额在人民币100元以下 . 因故退还的中国出口货物 . 因故退还的外国进口货物34我国城市维护建设税根据地区不同分别定为（ ACD ）几档。. 1% . 3%. 5 % .7% . 10% 35城市维护建设税是以（ABC ）的实纳税额为计税依据的附加税。. 增值税. 消费税 . 营业税. 关税. 企业所得税36下列各项中可以作为城市维护建设税计税依据的是（ CE ）。. 滞纳营业税而加收的滞纳金 B.因偷逃消费税而判处的罚金 . 因偷逃消费税而被查补的税款 . 增值税的进项税额 . 享受减免税后实际缴纳的营业税37下列符合城市建设维护税政策的有（ BCE ）。. 设在农村的企业不用缴纳城市建设维护税 . 进口货物代征增值税和消费税，但不代征城市建设维护税. 出口企业退增值税和消费税，但不退城市建设维护税. 个人取得营业收入不用缴纳城市建设维护税 . 外国企业不是城市建设维护税的纳税人38适用印花税0.3比例税率的项目为（ BCD ）。. 借款合同 . 购销合同 . 技术合同 . 建筑安装工程承包合同E. 货物运输合同39适用印花税0.5比例税率的项目为（ ABC ）合同。. 加工承揽 . 建筑工程勘察设计 . 货物运输 . 财产保险. 建筑安装工程承包40印花税的缴纳办法分别是（ABCE ）。. 自行贴花 . 汇贴 . 汇缴 . 按月缴纳，年终汇算清缴. 委托代征41财产所有人将财产无偿赠给（ACE ）所立的书据免纳印花税。. 政府 . 国有企业 . 社会福利单位 . 医院 . 学校42财产所有人将财产无偿赠给（ACE ）所立的书据免纳印花税。. 政府 . 国有企业. 社会福利单位 . 医院. 学校43下列合同中应征收印花税的合同有（ ACD ）。. 产品加工合同 . 法律咨询合同 . 技术开发合同 . 出版印刷合同 . 财政贴息贷款合同44印花税的纳税人因应税凭证的不同可分别确定为（ ABCDE ）。. 立合同人 . 立据人 . 立账簿人 . 领受人. 当事人的代理人45现行房产税实行比例税率，包括优惠税率具体有（ ABE ）。. 1.2%. 4%. 7%. 10% .12%46房产税的纳税人包括（ACDE ）。. 房屋的出租人 . 房屋的未来继承人. 房屋的承典人 . 经营性房屋的使用人 . 有纠纷房屋的代管人47契税的征税围具体包括（ABCDE ）。. 房屋交换 . 房屋赠与. 房屋买卖 . 国有土地使用权出让 . 土地使用权的转让48以下行为可以免征契税的有（ ABDE ）。. 城镇职工按规定第一次购买公有住房 . 债权人承受破产企业房屋以抵偿债务 . 以房屋作价入股投资 . 企业分立时承受原企业部分土地 . 学校承受教学楼一栋49下列应当征收契税的行为有（ ACDE ）。. 房屋赠与 . 房屋等价交换 . 房屋抵债 . 房屋不等价交换 . 房屋买卖50作为车船税纳税地点的纳税人所在地指（ ADE ）。. 机构所在地 . 领取牌照所在地 . 税务登记所在地 . 经营所在地 . 住所所在地51下列车船中属于车船税免税围的是（ ADE ）。. 警车 . 私车 . 游览船 . 捕捞养殖渔船. 垃圾车52我国现行资源税征税围只限于（ AE ）资源。. 矿产 . 森林 . 土地. 水. 盐53下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（BCE ）。. 冶炼企业进口矿石. 个体经营者开采煤矿. 军事单位开采石油 . 煤矿生产的天然气. 武警黄金部队开采黄金矿石54资源税的计税依据可以涉与（ BCDE ）。. 计划产量 . 实际产量 . 销售数量 . 自用数量 . 收购数量55某煤矿开采销售原煤，应缴纳的税金有（ ABE ）。. 资源税 . 增值税 . 消费税 . 营业税 . 城建税56下列属于土地增值税征税围的行为有（ABC ）。. 某单位有偿转让国有土地使用权. 某单位有偿转让一栋办公楼. 某企业建造公寓并出售 . 某人继承单元房一套. 国家建设依法收回某单位房地产57与转让房地产有关的税金有（ BCDE ）。. 增值税 . 营业税 . 城建税. 印花税 . 土地增值税58个人转让自己居住住房享受的土地增值税优惠政策有（ ABD ）。. 居住满5年或5年以上的免税 . 居住满3年未满5年的减半征收. 居住满1年未满3年的减半征收. 居住不满3年的按规定计征. 居住不满1年的按规定计征 59城镇土地使用税税额分别是（ ABDE ）。. 1.530元. 1.224元 . 1 22 元. 0.918元 . 0.612元60下列项目中税法明确规定免征城镇土地使用税的有（ABCD ）。. 国家机关的办公楼用地 . 部队训练场地. 个人居住房屋与院落用地 . 街道绿化带用地 . 公园中经营旅游商品的商店用地61调整后的耕地占用税采用分类幅度定额税额,分别是（ ABCD ）。. 1050元. 840元. 6 30元. 525元. 420元62某企业以房地产对外投资，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括：（ ABDE ）. 土地使用税. 营业税. 增值税. 资源税. 印花税 63企业所得税的纳税义务人包括( ABCE ). 国有企业 . 外商企业 . 股份制企业. 合伙企业. 联营企业64下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有（ ABC ）。. 企业的财产保险费 . 向金融机构的借款利息支出 . 转让固定资产的费用 . 企业的赞助支出 . 企业的业务招待费65以下应计入企业所得税应纳税所得额计征的收入有（BCD ）。. 国家债券利息收入 . 固定资产租赁收入. 企业收到的财政性补贴. 出口退回的消费税 . 出口退回的增值税66在计算企业所得税时准予按比例扣除的项目有（ADE ）. 企业的职工福利费用 . 向金融机构的借款利息支出 . 转让固定资产的费用 . 企业的广告费 . 企业的业务招待费67在计算企业所得税时准予扣除的税费有（ ABCDE ）。. 消费税 . 营业税 . 城建税 . 资源税 . 教育费附加68下列属于个人所得税纳税人的有（ ACE ）。. 在中国境有住所 . 在中国境无住所但居住满半年. 在中国境无住所但居住满1年. 在中国境无住所 . 在中国境有住所但未居住69以下可以免征个人所得税的有（ BDE ）. 购物抽奖 . 领取住房公积金 . 购买体育彩票获奖 . 教育储蓄利息 . 省级见义勇为奖金70下列中不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有（BDE ）。. 个体工商户的生产经营所得 . 对企事业单位的承包经营所得 . 合伙企业投资者的应纳税款 . 劳务收入 . 特许权使用费所得71下列个人所得适用20%比例税率的有：（ ABD ）. 劳务报酬所得 . 偶然所得 . 工资收入. 个体工商户的生产、经营所得 . 特许权使用费所得 72下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用2000元的项目有（ BCD ）。. 偶然所得. 工资薪金所得 . 股利收入 . 企事业单位承包经营、承租经营所得 . 个体工商户生产、经营所得73税务登记包括（ ABCDE ）以下几种。. 注销登记. 开业登记. 变更登记 . 停业登记. 复业登记74税务行政复议的受案围包括（ABCDE）. 税务机关做出的征税行为. 税务机关做出的税收保全措施. 税务机关做出的强制执行措施. 税务机关做出的税务行政处罚行为. 税务机关不予依法办理的行为75税务行政处罚的类型有（BCE）。. 警告 . 没收非法所得. 罚款. 注销税务登记 . 停止出口退税权76税务行政赔偿的主要方式有（ BCE ）。. 减免税款. 支付赔偿金 . 返还财产. 赔礼道歉 . 恢复原状 五、判断题1（ ）国家凭借权利可以利用税收形式依法取得财政收入。（ ）国家凭借政治权利可以