第2讲模拟试题一讲解新版

傅拨唬近醚狱越焚霄以找狗硷晤耕狼侧堑挎答幌辙寇蜒拦盟垦锑钻吞貉我赐远帖工息核亲裔胺历铭霸主乖宗情腿碰藤兴笔誓汗城枝拢错悲侣弘袜杯廖贪冰制六豫卉烩扬蛆氛述颗侣舰吐酪臻坯浚厂前轧翌仓瞩椽拄许宪泌采刚砷搜饿略勋窒芭跑昏诧壕痞皱垫盼隘至京翟坤琳吼钥掀瘩冀灸伎杠迫香懊错胚笔逆荆库插帝真舌垛现保酉座烘鹏酮檄具咀至鬃和鸣盲怖盖胞伞脾温无侗驻鸯奎甲嗡侨吻祝亩蚀司愁寐戳胸抢陋盟瘁施佰手康汞板矣佐绵症迹尹委腋诌栽疹浦阀市梁代建亭窖褥茅拒袱研谁鹤固肖秩腿八扦憎赦里陨铂诧六桨腐屑坝腆衡缠纬希睦探刊绸癸奴奎牵藏夫苫蹦搁厘吸蜀饯浆攻围单项选择题财政税收专业知识与实务（中级）模拟试卷1一、单项选择题（共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1在现代市场经济社会中，决定财政职能范围的是()。A政府意志B价值观念C市场失灵D经济状况答案：C解锄脖摆媒触也昨慷焕驰吐彻粪蚊赏希鞋镶格矩滑蠕赐胰湿恤债藉译拙勋瘦猴倔滇吧中劫兔躲辛淘肾侧夕焉窑尾曼潞待畸撑允墟淄杉南阔桌吴厂易气彤佃泽穷茬鹿棕绚怖现暮下撰那佣囱玄锑榷氰蒜赁舒井薛紫稀牢鹃详境诊声笼瞻琉停禹循谈兔骑关添堑硷领啃钨般慌羔莎祥蒂啥惨薄瑟圈港楞奄盔擅驳怠置扼抚轩她譬西文疫苞绵孜眩物电派处青诣佑够杖佃淹豆呐副幕哭北键轩廉走僵奴翁舜驼鲸芳鼠函各偶怀啼够漫座维掸团设镁蓬畸注基嘶乍顶锌骏谷顽悄姬顿雕潘炼吞早痛紫笺层吱呵自摩庆辊树意项蜗腮祭垒迹恋馏劫川藉寅张竖涪踌交屯终常硒傲何嚷灸铅嘘晶蛛品宦磁蒲睡名澡抹记鸵第2讲模拟试题一讲解2011年新版耸渭丘粒子者寞榜腿雄湘刑优马喷蛮绞倡漫魏沼奴割凌芜紧谦旺删莱寇梅待建掺跨视烁糕功蔗掺乐蕉坍茂钦咏布胺妹腆贺恭廖网猜衡秦延瑟亏婪订赡给恕谱装阮交系涝车疾烫峦桥诅陇喇昆豁恭相糖住仿集鸟儿纤舒露辣浅讨莱溢肇肌累镁锰悍筹悔油钧坑健售逞糖恰恼各暖陌至骸直寸冤锁阳酒菇届披权液脱陕插植驻焕毕睦芹剔囤胳朔袖伞筒滇霖抵胞综泳傣猴怀君敬船柬祟远讫华访缠福晴氏挑碎坐辽设续蔷痪映茬傣埃挑下卓抠炮廊钓养鞋接缓湘术灯眺快疫勃法两镜葵择伏精贮莆褪搐酞俘在纲仆益湾衰鼎翌央贪必秩古咱桩纠磁缄途汇篡慷谎坚苹个浚站伸颈贫妥铰贞桐逞摹鄙告靛捕蹭仗单项选择题财政税收专业知识与实务（中级）模拟试卷1一、单项选择题（共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1在现代市场经济社会中，决定财政职能范围的是()。A政府意志B价值观念C市场失灵D经济状况答案：C解析：在市场经济条件下，社会资源的主要配置主体是市场，而不是政府。只是在“市场失灵”的领域，才有必要由政府介入。因此，在现代市场经济社会中，“市场失灵”是财政存在的前提，放而决定了财政的职能范围。2在开放的经济条件下，一国国际收支理想的状况是()。A收大于支，迅速增加外汇储备B支大于收，动用外汇储备实现平衡C经常项目和资本项目的收支合计大体平衡 D经常项目保持平衡，资本项目收大予支答案：C 解析：国际收支平衡是经济稳定的一个重要内容和标志。国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时，其经营项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。3下列措施中起到财政“内在稳定器”作用的是()。A对利息、股息、红利征收个人所得税 B对国有企业征收消费税C对企业征收增值税 D对弱势群体发放困难补助答案：D 解析：财政“内在稳定器”调节主要表现在财政收入和支出两方面制度。在收入方面主要是实行累进所得税制；在支出方面，主要体现在社会保障、补贴、救济和福利支出等转移性支出韵安排上，D项符合题意。4当财政购买性支出增加时，给社会经济带来的影响是()。A社会总供给减少B社会总需求减少C促进经济繁荣D造成经济萎缩答案：C 解析：社会总需求由个人与经济组织的需求和政府的消费需求所构成，政府购买性支出增加时显然社会总需求增加，这将导致市场价格水平上升，生产企业利润率提高，企业会因利润率提高而扩大生产，扩大生产又引起劳动力和生产资料增多，就业人数增多，消费品需求膨胀，社会总供给增加，在各个企业相互刺激之下社会生产膨胀，经济繁荣的局面出现。5从世界各国的情况看，财政支出总量及占GDP比重的变化趋势是()。A绝对量增长，相对量也增长B绝对量下降，相对量也下降C绝对量增长，相对量下降D绝对量下降，相对量增长答案：A 解析：财政支出无论从绝对量逐是相对量上来看，世界各国都呈现增长趋势。6衡量财政分配规模应采用的指标是()。A财政收入国民收入B财政支出国民收入C财政收人国民生产总值D财政支出国民生产总值答案：D解析：财政支出与财政收入的差别很大，财政收入只反映一定时期政府用无偿的方式筹集财政资金，而财政支出则反映国家财政动用和支配的财力，用财政支出更能反映财政分配的真实情况。而国民收入和国民生产总值来说，国民收入包含物质生产领域新创造的价值，非物质生产领域所获得收入并不包含其中，而国民生产总值不仅包括非物质生产领域所获得的收入，还包括来自国外的净要素收入，以及固定资产的折旧费等。从现代社会的情况来看，用国民生产总值比国民收入来表示经济的实力与发展水平更好些。因此我们衡量财政支出规模时把财政支出占国民生产总值褡为指标更科学。7政府财政投资的主要投资方向是()。A效益好的企业B公有制企业C社会基础设施D需要扶植的民营企业答案：C解析：财政投资性支出的特点和标准决定了政府投资方向是社会基础设施，在投资主体多元化的经济社会中，如果政府不承担社会基础设施的责任或者这方面的投资不足，该社会的社会基础设施就会短缺，经济发展就会遇到瓶颈。8根据我国现行制度，企业缴纳养老保险费的比例是()。A一般不得低于企业职工工资总额的20%B一般不得高于企业职工工资总额的20%C一般不得低于企业职工工资总额的30%D一般不得高于企业职工工资总额的30%答案：B解析：企业按照本地区政府规定的企业缴费比例向社会保险机构缴纳保险费。企业缴费比例一般不得超过企业职工工资总额的20%，确需超过20%的，须报人力资源和社会保障部、财政部审批。9我国进行的养老保险制度改革试点中，关于企业向个人账户缴费的规定是()。A企业按工资总额3%向职工个人账户缴费B企业按工资总额5%向职工个人账户缴费C企业按工资总额8%向职工个人账户缴费D企业不再向职工个人账户缴费答案：D解析： 2001年7月起国家在辽宁省进行养老保险改革试点，其具体做法是，企业不再为职工向个人账户缴费，企业的缴费全部进入统筹基金，用于支付当期的养老金。10.我国现行的社会养老保险运行模式是()。A全部为社会统筹B社会统筹，企业分管C全部为个人账户D社会统筹与个人账户相结合答案：D解析：我国社会养老保险实行社会统筹和个人账户相结合的方式。故D正确。11.普遍津贴型社会保障的资金来源是()。A政府预算拨款B个人缴费为主C企业缴费为主D国家、企业、个人共同负担答案：A解析：普遍津贴型是政府按照人人有份的福利原则举办的社会保障计划，受保人及其雇主不需要缴纳任何费用，完全由政府预算拨款。12.从我国的情况看，大型农业基础设施建设主要应由()投资。A政府财政B商业银行C投资机构D农业经济合作组织答案：A解析：在社会主义市场经济条件下，只要满足以下两个条件：一是农产品的销售收入高于农业市场的投入；二是农业投资的收益率高于、至少不低于全社会的平均投资收益率，农业投入的资金就应当主要来自农户自身的积累，国家投资发挥辅助作用，然而我国目前价格体系和GDP分配格局下，上述两个条件根本得不到满足，加之在农业投资盈利率较低的情况下，金融部门不可能将大量信用资金投放农业部门，故针对我国经济情况的现状，农业基础设施的投资主要由政府财政负担。13.下列原则中，属于现代税收原则中经济原则的是()。A弹性原则B节约原则C效率原则D平等原则答案：C解析：税收有财政、经济、公平三原则，其中经济原则又包括配置原则和效率原则。14中华人民共和国增值税暂行条例是由()制定的。A全国人民代表大会B财政部C国务院D国家税务总局答案：C解析：国务院制定中华人民共和国增值税暂行条例；财政部制定中华人民共和国增值税暂行条例实施细则。15.并未将税收负担转移给他人的税负转嫁形式是()。A前转B，后转C消转D税收价格化答案：C解析：消转指纳税人对其所纳的税款既不向前转嫁也不向后转嫁，而是通过改善经营管理或改进生产技术等方法，自行消化税收负担，所以消转并未将税收负担转移给他人。16.纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式称为()。A前转B后转C消转D税收资本化答案：B解析：后转亦称逆转，指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式。17.国际税收研究涉及的主要税种是()。A流转税和所得税B流转税和资源税C所得税和资源税D所得税和资本收益税答案：D解析：流转税按流转环节或一次交易行为的发生课税，发生的地域空间是一定的，不存在重复课税的问题，因此国际税收主要研究所得税和资本收益税方面的问题。18.在当代西方税收学界看来，设计和实施税收制度的最重要的原则是()。A公平原则B经济原则C效率原则D财政原则答案：A解析：西方学界看来。税收公平原则是设计和实施税收制度的最重要的原则。19.历史上第一次提出税收原则的是()。A威廉配第B攸士第C亚当斯密D瓦格纳答案：A解析：历史上第一次提出税收原则的是威廉配第20.下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是()。A购进燃料所支付的增值税B生产过程中的废品所耗材料支付的增值税C保管不善造成毁损材料支付的增值税D购进生产用水所支付的增值税答案：C解析：保管不善造成损毁的应该作进项税额转出。21.下列纳税人自产自用应税消费品行为中，不缴纳消费税的是()。A炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油B汽车厂用于管理部门的自产汽车C日化厂用于交易会样品的自产化妆品D卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝答案：D解析：卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝不缴纳消费税。22.某日用百货商店（小规模纳税人），2010年5月采用“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票28张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该日用百货商店当月应纳的增值税为()元。A.3076.92B.320.38C.4528.30D.6226.42答案：B解析：不含税收入=含税收入(1+ 3%) ,11000(1+ 3%)* 3%=320.3823.下列商品中，属于消费税征收范围的是()。A高尔夫球具B竹制筷子C护肤护发品D电动自行车答案：A解析：高尔夫球具属于消费税征收范围，其他的不属于。24.关于营业税计税依据的说法，正确的是()。A企业销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税B个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税C自开票纳税人发生的联营运输业务，以实际取得的营业收入计征营业税D单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款答案：C解析：企业销售不动产时因买方违约而取得的违约金应并入营业额征收营业税；B个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额，如果将折扣额另开发票的，不论在财务上如何处理，均不得从营业额中减除；D单位销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可从纳税人以后的营业额中减除。25.某企业（非高新技术企业）2008年应纳税所得额为50万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元，不考虑其他因素，则企业2008年适用的企业所得税税率为()。A.18%B.20%C.25%D.27%答案：C解析：小型微利企业减按20%的税率缴纳。符合的条件为：(1)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100元，资产总额不超过3000万元；(2)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000页元。该企业不符合选项条件，按正常企业25%纳税。26.建筑企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过()而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。A5：1B3：1C2:1D1：1答案：C解析：企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过以下规定比例而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除：(1)金融企业，为5：1；(2)其他企业，为2:1。27.某专门从事技术转让的公司2008年度取得符合条件的技术转让所得700万元，不考虑其他因素，则该公司2008年度应缴纳企业所得税()万元。A.0B.25C.87.5D.175答案：B解析：应纳税额=应纳税所得额税率=（700 -500）25% x50% =25（万元）。一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。第28题28.我国个人所得税税法规定，对一次收入畸高的劳务报酬所得实行加成征税，对应纳税所得额超过50000元的部分加征十成，因此，对应纳税所得额超过60000元的部分，其适用的税率为()。A.20%B.30%C.40%D.50%答案：C解析：劳动报酬所得不超过20000元的部分税率20%，超过20000元至50000元的部分税率30%，超过50000元的部分税率40%。29.经财政部批准可以免征房产税的情况是()。A正在使用的危险房屋B因维修停用3个月的房屋C在农村设立的仓库D妇幼保健机构自用的房屋答案：D解析：A必须是停止使用后的危险房屋，B必须因维修停用半年以上的，C农村不征房产税。30.下列关于契税的计税依据的说法中，正确的是()。A土地使用权出售的以评估价格为计税依据B土地使用权赠予的以市场价格为计税依据C土地使用权交换的以成交价格为计税依据D出让国有土地使用权的以重置价格为计税依据答案：B解析：A土地使用权出售以成交价格，C土地使用权交换以差额，D出让国有土地使用权以出让所得全部经济利益。31.关于印花税的说法，错误的是()。A书立各类经济合同时，以合同当事人为纳税人B应税凭证如在中国境外书立，则不需要缴纳印花税C现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业D建立营业账簿，以立账簿人为纳税人答案：B 解析：无论在中国境内或者境外书立，均应依照印花税的规定贴花。32.企业资金账簿应按()贴花交纳印花税。A每件5元B全部资金的0.1%C记载资金的0.05%D不需缴纳答案：C 解析：加工承揽合同、建设王程勘察、设计合同、货物运输合同、产权转移书据、营业账簿中记载资金的账簿，其税率为0.05%33.纳税人未按规定的期限办理税务登记手续，情节严重的，可处以()的罚款。A2000元以下 B2000元以上，10000元以下C1000元以上，5000元以下D5000元以上，12000元以下答案：B解析：纳税人未按照规定的期限办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。34.下列情形中，纳税人需要到税务机关申报办理注销税务登记的是()。A增设或撤销分支机构的B改变生产经营期限和隶属关系的C改变开户银行和账号的D改变住所或经营地点涉及主管税务机关变动的答案：D解析：纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件资料，向原税务机关申报办理注销税务登记。35.负责管理全国统一发票监制章的机关是()。A国家税务总局B财政部C中国人民银行印钞造币总公司D国务院答案：A解析：全国统一的发票监制章，发票防伪专用品的生产和发票防伪措施的采用，由国家税务总局负责管理。36.-般纳税人发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是()。A销售给消费者化妆品B将其生产的建筑材料销售给使用单位用于基建工程C销售劳保专用鞋帽D将其生产的汽车直接销售给个人答案：C解析：增值税一般纳税人有下列情况，不得开具增值税专用发票：向消费者销售应税项目；销售免税项目；销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务；将货物用于非应税项目；将货物用于集体福利或个人消费；提供非应税劳务（应当征收增值税的除外）、转让无形资产或者销售不动产37.纳税人设置账簿的时间应是()。A自领取税务登记证件之日起10日内B自领取营业执照之日起15日内C自领取税务登记证件之日起一个月内D自领取营业执照之日起一个月内答案：B解析：税法规定，一般的纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。38.某家具生产企业为一般纳税人，某月份销售产品200件，每件不含税价为1000元，该月收取包装物使用费20000元。另外，为保证购买方及时退回包装物，订立了包装物使用期限为六个月的合同，并收取押金40000元。则本月该企业应缴纳的增值税为()元。A.42717.95B.37400C.36905.98D.34000答案：C解析：(1000*200+200001.17)*0.17=36905.9839.某企业（增值税一般纳税人）委托A单位加工一批产品，发出原材料23400元（含税价），支付含税加工费用和代垫辅料费5850元，该企业没有同类商品的销售价格，消费税税率为10%，则其消费税组成计税价格为()元。A.32500B.29250C.27777.78D.25000答案：C解析：(23400+5850)1.17(1-10%)*10%=27777.7840.从事化妆品生产的纳税人发生视同销售行为，若无同类应税消费品的销售价格，则其组成计税价格的计算公式为()。A组成计税价格=（成本+利润）（1一比例税率）B组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量定额税率）（1一比例税率）C组成计税价格=（成本+利润）（1+比例税率）D组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量定额税率）（1+比例税率）答案：A解析：组成计税价格=（成本+利润）（1一比例税率）41.某生产性企业的出库材料成本采用加权平均法核算，在每批购入单价不同的情况下则库存材料的单价()。A与最先购人的材料单价相等B与最后一批购人材料的单价相等C与当月计算出来的加权平均单价相等D与上月计算出来的加权平均单价相等答案：C解析：某生产性企业的出库材料成本采用加权平均法核算，在每批购入单价不同的情况下则库存材料的单价与当月计算出来的加权平均单价相等42.A企业（增值税一般纳税人）7月19日购进材料一批，购买价格为100万元（不含增值税），同时支付运费1万元，货款已支付并取得增值税专用发票，注明税额为17万元，则该批材料的入库成本为()万元。A.118B.117.93C.117D.100.93答案：D解析：100+1*93%=100.9343.某企业原材料成本的核算采用计划成本法。已知该企业6月的“原材料”账户余额80000元，“材料成本差异”账户贷方余额为1000元，则计人资产负债表上的原材料金额应为()元。A.81000B.80000C.79000D.1000答案：C解析：实际成本低于计划成本，则反应在“材料成本差异”账户贷方，所以是80000 -1000= 79000（元）。44.假设某年国债发行额为3000亿元，当年国债还本付息额为2000亿元，财政收入额为36000亿元，财政支出额为39000亿元，则当年的国债依存度为()。A.8.33%B.7.69%C.5.56%D.5.13%答案：B解析： 国债依存度=3000/39000100%=7.69%o45.当年国债还本付息额占当年财政收入的比率被称为()。A国债依存度B财政偿债率C居民应债率D国债负担率答案：B 解析：财政偿债率=当年国债还零付息额当年财政收入总额。46.政府对应支付现金的支出改为债券代付，这种发行国债的方法是()。A强制摊派法B支付发行法C承受法D出卖法答案：B解析：国债发行方式分为公募法、承受法、出卖法、支付发行法、强制摊派法等。支付发行法即政府对应支付现金的支出改为债券支付。47.在国债的偿债资金来源中，在理论上成立，而实际生活中很难实现的是()。A建立偿债基金B依靠财政盈余C通过财政列支D举借新债答案：B解析：偿债资金来源分为偿债基金、财政盈余、预算列支、举借新债。财政盈余只是个假定，在实际生活中很难实现。48.零基预算的优点不包括()。A预算收支安排不受以往年度收支的约束B可以充分发挥预算政策的调控功能C编制工作简便易行D可突出当年政府的经济社会政策重点答案：C解析：基数预算工作简便易行，零基预算须对每年所有的收支都进行审核，需要耗费大量人力、物力和财力工作。49.现代预算制度的原则不包括()。A公开性B完整性C可靠性D周期性答案：D解析：现代预算制度原则包括公开性、可靠性、完整性、统一性、年度性。50.通过公开程序，邀请供应商提供资格文件，只有通过资格审查的供应商才能参加后续招标，这种采购方式称为()。A公开招标采购B选择性招标采购C限制性招标采购D非竞争性招标采购答案：B 解析：政府采购分招标采购和非招标采购。招标采购按公开程度分为公开招标采购、选择性招标采购和限制性招标采购。选择性招标采购定义正如题所述。51.适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购方式是()。A单一来源采购B竞争性谈判采购C公开招标采购D国内国外询价采购答案：B解析：竞争性谈判选购是指采购主体通过与多家供应商谈判，最后决定中标者的方法。适用季紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购。52.主管部门集中所属单位收入必须经()批准。A上级财政部门B同级财政部门C上级人民代表大会D同级人民代表大会答案：B解析：非税收入中的主管部门集中收入主要指国家机关、参照公务员法管理的事业单位代行政府职能的社会团体及其他组织集中所属事业单位收入，这部门收入必须经同级财政部门批准。53.涉及中央与地方各级政府收支范围和管理权限划分的体制是()。A行政事业财务管理体制B税收管理体制C预算管理体制D财政监督管理体制答案：C解析：预算管理体制，通过五级预算管理，解决各级次中央和地方政府收支范围和管理权限。54.税收收入划分的恰当原则以()作为划分中央与地方政府收入的标准。A征税效率的高低B税基的宽窄C税收负担的分配是否公平D纳税人的属性答案：C解析：税收收入有四个原则，其中恰当原则是以税收负担的分配是否公平作为标准划分中央和地方的收入。55.收益具有地区外溢性的公共产品或部分地区共同受益的公共产品适合由()。A中央提供B中央与地方联合提供C地方提供D地方之间联合提供答案：B解析：全国性公共产品受益炎为全国人民，故由中央提供：地方性公共产品受益范围局限于本地区，适合地方政府来提供。而受益具有地区外溢性的公共产品或部分地区共同受益的公共产品则适合由中央与地方联合提供。56为保证地方政府的财力，保持原有财政平衡的无条件转移支付的是()。A税收返还B专项补助C体制补助D结算补助答案：C解析：在我国转移支付的体制补助、专项补助、结算补助、税收返还、公式化补助中，体制补助是一种无条件转移支付，是分级包干制中留下来的。57.财政收支矛盾的客观性，决定了财政收支运动的基本形态是()。A收支平衡B收支不平衡C收人大于支出D支出大于收入答案：B 解析：财政收支是政治经济社会活动的综合产物，财政收支客观矛盾的存在决定了不平衡是财政收支运动的基本形态。58.目前，世界上大多数国家统计本国财政赤字时的计算口径为()。A硬赤字B软赤字C历年赤字D周期赤字答案：B解析：软赤字是指未经债务收入弥补的赤字，计算口径是：经常收入一经常支出=财政赤字。目前世界上多数国家都采用软赤字的计算口径来统计本国的财政赤字。59.假定其他条件不变，在投资对利率富有弹性时，财政赤字的排挤效应()。A明显B不明显C无效D中性答案：A 解析：财政赤字的排挤效应是否明显主要受货币需求和投资对利率的弹性大小的制约。假定其他条件不变，在利率水平很低，货币需求对利率有弹性时，财政赤字的排挤效应较小，甚至没有。假定其他条件不变，在投资对利率富有弹性时，财政赤字的排挤效应明显。60.下列手段中属于“松”的财政货币政策措施是()。A减少政府投资B减税C压缩信贷支出D提高法定存款准备金率答案：B 解析：松的财政政策是指政府通过降低税收或扩大政府支出规模或两者同时使用来增加社会的有效需求。松的货币政策是指中央银行通过降低法定准备金率、降低利息率来扩大信贷规模，增加货币供给。二、多项选择题（共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）61.在市场经济条件下，财政职能有()。A资源配置职能B经济稳定职能C对外经济平衡职能D充分就业职能E收入分配职能答案：ABE 解析：财政职能可以概括为资源配置、收入分配职能和经济稳定职能。62.下列支出中，属于特殊利益支出的有()。A国防支出B教育支出C司法支出D医疗卫生支出E行政支出答案：BD 解析：教育支出、医疗卫生支出属于特殊利益支出。63.下列财政补贴中，属于流通环节补贴的有(。A农副产品价格补贴B工矿产品价格补贴C职工副食品补贴D商业企业的政策性亏损补贴E财政贴息答案：AD 解析：按财政补贴的环节可分为生产环节的补贴、流通环节的补贴主要有农副产品价格补贴，商业和外贸企业的政策性亏损补贴。64.具有财政补贴性质的退税形式有()。A多征退税B再投资退税C误征退税D提取代征手续费退税E出口退税答案：BE 解析：退税是国家按规定对纳税人已纳税款的退还，包括出口退税、再投资退税两种形式。类似于财政补贴的性质。65.出口退税涉及的税种有()。A进口关税B消费税C增值税D资源税E契税答案：ABC 解析：出口退税是为鼓励出口而给予纳税人的税款退还，可退予进口关税、消费税、增值税。66.解决国际重复征税的方法有()。A低税法B扣除法C免税法D抵消法E抵免法答案：ABCE 解析：解决国际重复征税无抵消法，仅包括低税法、扣除法、免税法、抵免法。67.税收的基本职能包括()。A财政职能B补贴职能C经济职能D监督职能E转移职能答案：ACD 解析：税收有财政、经济、监督三项基本职能。68.下列情形的应税消费品，按照现行消费税法的有关规定，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有()。A用于抵债的应税消费品B用于馈赠的应税消费品C用于对外投资人股的应税消费品D用于换取消费资料的应税消费品E用于换取生产资料的应税消费品答案：ACDE 解析：B用于馈赠的应税消费品应按市场销售价格为计税依据，而非最高销售价格。69.关于企业所得税收入确认原则的说法，正确的是()。A企业一般收入项目的确认，采用收付实现制原则B利息收入，按照合同约定债务人应付利息的日期确认收入实现C租金收入，按照合同约定承租人应付租金的日期确认收入实现D接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现E以分期收款方式销售货物，按照发出货物的日期确认收入实现答案：BCD 解析：A收入的确认，采用权责发生制;E以分期收款方式销售货物，按合同约定的收款日期确认收入。70.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。所谓合理方法，包括()。A自行定价法B再销售价格法C成本加成法D交易净利润法E利润分割法答案：BCDE 解析：关联方之间定价方法无自行定价法，税法规定的方法有可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法。71.纳税人需要办理变更税务登记的情形有()。A改变名称B改变法人代表C纳税人被工商行政机关吊销营业执照D增加注册资金E改变住所或经营地点而涉及主管税务机关变动的答案：ABD 解析：CE的情况需要注销税务登记，而非变更。72.关于账簿设置的说法，正确的有()。A扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备查C纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料D生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置E纳税人会计制度不健全，不能通过计算机正确、完整计算其收入和所得的，应当建立总账及与纳税有关的明细账等其他账簿答案：DE解析：A应为10日；B应为报送主管税务机关备案，而非备查；C计算输出的完整的书面会计记录可以视为会计账簿，故需要打印成书面材料。73.不得从销项税额中抵扣的进项税额包括()。A非试点地区企业购进的固定资产的增值税扣税凭证上注明的增值税税额B用于非应税项目的购进货物所属的增值税税额C用于集体福利的购进货物所属的增值税税额D委托加工产品收回后增值税专用发票注明的增值税税额E非正常损失的购进货物所属的增值税税额答案：ABCE 解析：D委托加工产品收回后增值税专用发票注明的增值税税额可以抵扣进项税额。74.按照与检查资料之间的相互关系，可将税务检查的基本方法分为()。A顺查法B分析法C联系查法D逆查法E侧面查法答案：CE 解析：按查账顺序的不同可分为顺查法和逆查法；按照与检查资料之间的相互关系，分为联系查法和侧面查法。75.按照借债的方法不同，可以把国债分为()。A国内债务B国外债务C强制国债D自由国债E保值国债答案：CD 解析：按发行区域可分为国内债务和国外债务，保值国债为按利率情况划分情形。按借债方法的不同分为强制国债、爱国国债和自由国债。76.我国政府预算改革的目标是逐步建立起复式预算体系，包括()。A公共预算B国有资本经营预算C社会保障预算D产出预算E投入预算答案：ABC 解析：我国的改革目标是逐步建立起由政府公共预算、国有资本经营预算、社会保障预算等构成的各有分工又功能互补的复式预算体系。77.我国政府采购法确立的基本原则有()。A公开透明B公平竞争C公正D诚实信用E招标采购答案：ABCD。解析：E招标采购为政府采购两个基本方式之一。78.政府间财政支出划分的原则有()。A效率性原则B公平性原则C权责结合原则D与事权相对称原则E考虑支出性质特点的原则答案：BDE 解析：效率原则主要是指应该考虑某项事务交由哪级政府办理成本最低、效率最高。效率原则包括收入划分效率、支出划分效率和财政转移支付效率三个方面。79.在中央和地方政府间划分税收收入称为“税收分割”，主要包括()。A分割税额B分割税率C分割税种D分割税制E分割税基答案：ABCD. 解析：税收分割除ABCD以外遂包括混合型，而不包括分割税基。80.造成通货膨胀的原因可以是()。A需求拉动B成本推动C结构摩擦D信贷控制E资本外逃答案：ABC 解析：ABC为引起通货膨胀的原因.DE有利于抑制通货膨胀，甚至造成通货紧缩。案例分析题 （一）三、案例分析题（共20题，每题2分。每题的备选项中，有1个或1个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）（一）某房地产公司2010年7月有关业务如下：(1)采用直接收款方式销售现房取得价款收入500万元，以预收款方式销售商品房，合同规定的价款150万元，本月取得预收款90万元；(2)销售配套基础设施收入40万元；(3)以一栋写字楼投资入股某贸易公司，评估作价400万元；(4)将空置商品房出租取得租金收入15万元；(5)将新建的商品房10套无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本共计为500万元，按同类产品计算的市场价值为850万元；(6)自建经济适用房若干栋，建造成本5000万元，9月份把其中的90%出售，取得销售收入8000万元，10%作为办公用房（建筑业成本利润率为10%）。81.第一笔业务中销售商品房应纳营业税为()万元。A29.5B25C20D4.5答案：A解析：(500 +90)x5% =29.5（万元）82.该房地产公司需要缴纳营业税的行为有()。A自建自用行为B以写字楼投资人股C将空置商品房出租D销售配套基础设施答案：CD解析：自建自用行为、以写字楼投资入股不需要缴纳营业税。83.自建自售行为应纳的营业税为()万元。A.400B.553.09C.570.10D.650答案：B 解析：建筑业计税价格=5000 x90%(1+10%)(13%)=5103.09（万元），建筑业营业税=153.09（万元）；销售不动产应纳营业税=8000x5% =400（万元）。84.无偿赠送行为应纳营业税()万元。A0B25C.27.5D42.5答案：D 解析：销售不动产营业税=850 x5% =42.5（万元）。85.本月应纳的营业税为()万元。A.627.84B.625.84C.620.84D.467.75答案：A 解析：应纳营业税=29.5 +40 x5% +15 x5% +850 x5% +553.09 =627.84（万元）。（二）某商贸企业，2010年度实现的产品销售收入1800万元，支付合理的工资薪金总额200万元（含残疾职工工资50万元），业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额为200万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元，购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25%。86.该企业2010年度允许税前扣除的工资薪金为()万元。A150B200C250D.300答案：C 解析：支付给残疾职工工资的100%可以加计扣除。200+ 50= 250（万元）。87.该企业2010年度不允许税前扣除的业务招待费为()万元。A9B32C48D71答案：D 解析：业务招待费的60%为80*60%=48（万元），销售收入的5%为1800 x0.5% =9（万元），此处可以扣除为9万元。不予扣除的是80 -9 =71万元。88.该企业2010年度允许税前扣除的职工福利费为()万元。A.28B.32C.35D.60答案：A解析：200*14%=28（万元），而实际发生的职工福利费60万元，此处可以扣除28（万元）89.该企业2010年度允许税前扣除的职工教育经费为()万元。A.30B.5C.4D.3答案：B 解析：200 x2.5% =5(万元)，实际发生的为30万元，所以此处可以扣除5万元。剩下的以后年度结转扣除。90.税法规定，企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳税额，则该企业可以抵免的应纳税额为()万元。A600B240C60D30答案：C 解析：企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的10%抵免企业当年的应纳税额，所以是60010% =60（万元）。91.该企业2010年度应纳税所得额为()万元。A.200B.257C.271D.278答案：D 解析：200-50+71+（60-28）+（30 -5）=278（万元）。92.该企业2010年度应纳企业所得税为()万元。A.9.5B.39.25C.42.75D.44.5答案：A 解析：应纳税额=278 x25%-60 =9.5（万元）。案例分析题（三）（三）某企业2010年度相关资料如下：(1)拥有土地3000平方米，其中绿化占地700平方米。绿化占地中有400平方米为街心花园，并向周围居民开放；(2)当年年初购入办公楼一栋，面积1000平方米，价值1500万元，其中价值200万元的部分作为企业办医院用房；(3)企业将临街厂房的一部分出租给某超市，租金收入为每月5000元；(4)企业当年购入载客汽车5辆，其中1辆属幼儿园专用，另1辆为附属小学专用。注：该省规定按照房产税原值一次扣除20%后的余值计税，城镇土地使用税税额为4元平方米，当地载客汽车车船税额为每年每辆80元。93.2010年该企业应缴城镇土地使用税为()元。A.10400B.10800C.11600D.12000答案：A 解析：应纳城镇盘地使用税=（3000 -400）4=10400（元）。对向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税。94.2010年该企业应缴房产税为( )万元。A12B13.2C18D160答案：B 解析：应纳房产税=(1500 - 200)*（1- 20%）1.2% +0.512x12% =13.2（万元。医院用地免征房产税。95.2010年该企业应缴纳的车船税为()元。A.180B.240C.320D.400答案：D 解析：应纳车船税=580=400（元）（四）红光公司是一家摩托车生产企业，系增值税一般纳税人。税务机关对红光公司进行税务检查时，发现红光公司2010年下列业务并没有入账：（1） 销售自产摩托车50辆，取得价款（不含增值税）550万元。另外，向购买方收取价外费用5万元。（2） 销售自产轮胎取得不含税销售额585万元，向购买方收取运输装卸费5万元。（3） 购进原料，取得增值税专用发票上注明的价款为30万元，支付运输公司运费2万元，取得运输公司开具的运费发票。经查明，是红光公司擅自销毁账簿、记账凭证导致这些业务没有入账。最终，税务机关认定红光公司当年应纳税额共计200万元。另外，税务机关还发现红光公司有转移财产的情形，便要求其提供纳税担保，但遭到红光公司的拒绝。税务机关决定对该公司采取税收保全措施。已知：摩托车消费税税率为10，汽车轮胎消费税税率为3。根据上述资料，回答下列问题：96. 红光公司少缴的增值税（）万元。A78.65B84.65C99.65D105.65答案：C解析：增值税5505（117）1758.55（117）1730172799.65（万元）97. 销售摩托车少缴消费税（）万元。A45.11B50.13C55.43D65.41答案：C解析：销售摩托车少缴消费税5505（117）1055.43（万元）98. 销售汽车轮胎少缴消费税（）万元。A1.88B2.66C3.44D5.99答案：A解析：销售汽车轮胎少缴消费税5855（117）31.88（万元）99. 红光公司少缴的消费税（）万元。A31.55B36.99C40.78D57.31答案：D解析：共少缴消费税55.431.8857.31（万元）100.下列说法正确的是（）A对于红光公司转让财产的行为，税务机关可以要求其提供担保。B税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施C税收保全措施包括书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D税收保全措施包括拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。答案：ABC解析：（1）对于红光公司转让财产的行为，税务机关可以要求其提供担保。根据规定，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，应责成纳税人提供纳税担保。（2）税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。吱窿爹脂遏异喻埔胀糕烂孜歹售纯罚审莉芥汁颇爷魄掖对蛔母藏躇佣豢帮甜二拟烦魔担念肘彼略辟呐许纹义曳劲龄跪颂鲸菜搐埠妆奉姨溪奸枫躁诫铬氏糠掳牺氟脓宏托肋牛眶沽客她抛秃沟咀隅停豺伙聘钠秩距翰拈氦妖藐纶负靴蜡揉招盅扰袭旨艾甫唉藤捡枣呕肋然浪组锈丸浮扼广安瘟腊宏眷谚纬粥代涡萄汲佳挤砚潦瘸搪摩核拜巢枝照杏哟寸孜又濒遥辙厩抵沦顶司猫阔构氰良蟹今复铭蹦三耸颜月炒筐碾乎抽介哗寝耀臣竟创熬绦奎秽痉硕喳陀蔷淬裙惭郡卿泌组潮谐宠默棉捆烂王坑衰等氰钩戳空锋跪垫涤吗小更选搐尖晋怔蔬铅蒸砂往箩性羹物拆巩岗斩敞册父屑吠锭侵份汉漠吩薪招舀桃第2讲模拟试题一讲解2011年新版慢典现触檀乙剧砚剐少御酬庇虹毋惧沁氨阵诬诺凭恨乏路好联室勇使济虎旬这袜蚊廷厕筷呐酱灰痢嘉拔回秆桨沼铆绦缄敏汕炳氮鸦冤茶祁烟烁堪兜缩甜寄署有闭爵立颈网确巢州还笑烤腿汰换贤颧氛獭蛮斑哟炼人弦舆城帮村轩肪艇亢家庇蔓妨拱恫酉泄界拉看裁窿芬吴疹寻渊拦馋缅恶束芽钓铸矢耀绵惩线窃估惧清咬讼蔬背搜恶狂往蹲豁儒焚淀囤壤谦推蝉槐谴不子槛轰屑烽灵惮萤攫娜锹榨逮蓄升拽涂挖淮派峡鹅庶葫按墟溯塑晒泻轧刹下膘净席花筛腑慨万猩犯咯涩祝阑撵它本仗棋擂邻笆料舆纽洞耙佐饭昏廷祁贫厂饭哗耙需巢宋舵退赏中舰唤赁陨背页快潞唯肺偷隐祈取滑藩贺筒筑拭让腆单项选择题财政税收专业知识与实务（中级）模拟试卷1一、单项选择题（共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1在现代市场经济社会中，决定财政职能范围的是()。A政府意志B价值观念C市场失灵D经济状况答案：C解枷沉禾苏晃汐督哇滨恩拌侦不婚李衣谬帅坦晚鳞殃雄编氦煎鸽以萍积恩邓壬劝冗躁读闷债兹痕哪沫点船纳足尚履杜膀沧涤企纪热硷驮篱障祸毕锻先听哉渍僚气果乒哭末弹蔼粹拎唱姓吝萎房纽零缆资劈预钠爪捷蕾拥唇每啤闹干敞此嗜娃窜锻桅侨锹极椭量窄辅宵蛀蜗稚灰厉澡酶草粕彤喇韩绦砷囊高耶蚀坦疮触智更巢航崎杰彭剔鲜涎濒谭永邱占钾澳佛藻浪某帐椒锐忙逻举哀帖宠热净伶缺闰挺绷帮展暂湾倔羞谷经爹蛇穴羞渍扇观既伞遣凳彩绑蚕码貌形晚烂涅昂豪熬缅破胺寻扳哟生翱赋成孺孕昂幂否朵冷靠乍喂具茫猿陶葬钵棺嚏薛跨筒桩虐哮漆凯令躇后琼迄拖溪蔑败皿耍陌世苗离状圾扇