华北公司资金管理办法(WORD3页)

物资华北公司资金管理办法（试行）为确保公司资金的安全运作，规范资金的筹集、引进、调剂、使用申请和审批等流程，加强对经营运作过程中预收款、预付款、存货、应收款、应付款等环节的跟踪管理，明确盘点存货、债权确权、清收欠款等业务的管理责任， 根据二 OO 四年十月编制的 中国兵器工业集团公司会计核算办法（以下简称会计核算办法），制定本办法。一、资金的申请和审批1 、资金申请用款部门应依据与需方签订的合同或需方的订货单进行资金申请，申请时需填制“支款申请单”、“支款登记表”和“资金使用责任书”。经审批后的“支款申请单”作为原始凭证留存财务部门；“支款登记表” 和“资金使用责任书”在付款手续完成后由财务部门出纳人员签章，交经营管理部门留存备案。2 、资金审批流程：承办人凭 “支款申请单”和“支款登记表”由以下环节进行审核，并由审批人在“支款申请单”上签字。1 ）经营管理部门审核“支款登记表”有关内容；2 ）财务部门审核资金来源、使用时间及效率；3 ）主管财务副总经理审核意见；4 ）主管业务副总经理审核意见；5 ）总经理审核批准。二、资金的管理责任及责任人1 、公司总经理是公司资金的最终管理责任人；2 、主管财务副总经理是公司总资金的主管责任人；3 、主管业务副总经理是所分管部门资金的主管责任人；4 、部门负责人 ( 主持工作 ) 是本部门资金管理的第一责任人；5 、具体业务的承办人是本项业务的直接责任人。三、资金使用的时间、效率及计息1 、部门占用的流动资金、应交税款以及超过三个月的应上交利润，按同期公司借银行的贷款利率计算利息。2 、新增临时借款，部门应同公司财务部门签订借款合同，时间及利息按合同约定执行。3 、公司占用部门引进资金的，按上一款办法执行。四、资金的筹集、引进、调剂管理1 、银行贷款，包括银行抵押贷款和职工委托银行贷款，这部分资金主要投向风险小、回报高的业务。2 、临时借款，指用于某种特定事项（如转贷周转）而临时借用的资金，期限较短，专款专用。3 、部门引进资金，主要指预收的货款，为保证交货，按约定付款期限优先支付。4 、部门调剂资金，经部门之间协商一致后确定使用。五、资金运作过程的管理、跟踪管理内容对应于财务报表“资产负债表”中的应收账款、预付账款， 以及不在库的存货和从预付账款转入其他应收款的部分。、存货盘点业务部门每年12月底应对本部门管理的存货进行盘点并作出盘点表，财务部门和经营管理部门对存货进行核查。盘存准确率应达到100% 。、分析确定账龄账龄即所欠账款或占用账款的时间，一般情况按会计核算办法中的账龄分析办法进行确定，如合同中另有约定的遵其约定。重点分析对象为账龄超过三个月的账款。、财务预警机制财务部门每月 10 日前编制截止上月底的“账龄分析明细表”，对账龄达到三个月的应收账款、预付账款和不在库的存货，及时向业务部门发出预警通知。业务部门在接到财务预警后10日内向财务部门以书面形式说明原因。对应收账款， 应说明形成原因和催收措施；对预付款项，应说明未结算原因。账龄超过三个月且无情况说明的，财务部门将停止付款。六、预提坏账准备账龄达到三个月的应收账款、预付账款、 不在库的存货和从预付账款转入其他应收款的部分，分析其可收回性，对预计可能产生的坏账损失，从当月起提取坏账准备，并计入部门当月费用，预提坏账准备的比例按照会计核算办法确定。（在 2004年清产核资工作中已申报资产损失的账款所提取的坏账准备暂不计入部门费用）已预提坏账准备的账款，后来全部收回的应参照会计核算办法作冲回处理； 部分收回的将收回部分已提的坏账准备冲回，剩余部分按原账龄继续预提坏账准备。七、债权确权业务部门每年12月份前应对本部门管理的全部债权（包括应收账款、预付账款、 从预付账款转入其他应收款的部分），逐一进行书面对账确权，并将确权凭证报至财务部门，确权率应达到100% 。八、欠款催收对账龄超过六个月的账款公司将重点关注，明确催收责任、期限， 重点进行考核。账龄超过九个月（合同约定的质保金为质保期满后三个月）的账款仍未收回的，由所在部门安排责任人离岗专门催收，催收期限为三个月，待欠款收回后再行复岗。账龄超过十二个月（合同约定的质保金为质保期满后六个月）的账款仍未收回的，责任部门必须在次月 10 日内将有关资料上报公司经营管理部门， 经公司审核决定后， 由责任部门在法规部门的协助配合下进入司法程序进行解决，其费用和损失由责任部门承担。九、责任追究1 、造成欠款或损失的直接责任人，超过催收期限仍未收回的，将按公司相关规定进行行政、经济处罚；最终造成损失较大的，公司将依法追究其法律责任。2 、造成重大损失或有重大影响的，相关责任领导要承担相应的行政、经济责任， 直至免去职务。3 、债权确权率未达100% 的，按未达比例扣罚部门领导职务津贴。4 、盘存准确率未达100% 的，按未达比例扣罚部门领导职务津贴。十、其他1 、本办法有与国家政策法规相抵触的，按国家政策法规执行。2 、本办法如有变动，以另行发文为准。3 、本办法从二六年一月一日起执行。