财务部门管理制度

财务管理制度第一章财务预算管理制度第一条总则以财务预算为手段，全面实行预算管理财务预算管理制度 、加强企业经营管理及财务控制力， 充分合理运用资金， 加速资金周转， 降低经营管理成本， 提高经济效益。财务部负责组织财务预算的编制及实施，财务预算由总经理审批同意后下达执行。第二条财务预算编制与审批一、采用自上而下逐级审批上报的预算模式，各职能部门根据公司下达的总体预算目标，按照财务部门编制要求（以通知形式下达） ，合理预测并编制本部门下年度财务预算，形成下年度资金收支年度计划交财务部门。（一）收入类资金收支年度计划应分项列具收支项目及金额，收入包括融资流入、销售收入、租赁收入、营业外收入、利息收入等所有现金流入。（二）支出类、工程费用包括：前期工程款（规划设计、报批报建、临时设施、三通一平、评估检测、筹建费等）、土地费（地价及相关税费）、建安费用（地基工程、 主体工程）、基础设施建设费（区道路、供水、排水、供电、供暖、供气、制冷、通讯、智能、园林绿化、消防、管网、环卫、电视等工程费用） 、公共配套设施（停车场、会所、居委会、学校、幼儿园、游乐场等工程费用） 、开发间接费用（工地行政开支，工程监理费 样板房工程等）；2、管理费用支出包括：人工费用( 工资、奖金、员工福利、社保费、培训费、工作餐等 ) 、办公费用、车辆费用、交通差旅费、通讯费、租赁费、物业管理费、企业文化宣传费、水电费、广告费、业务费、中介费用（审计、评估、咨询、律师等） 、税费（车辆使用税，房产税，土地使用税等） 、折旧摊销费等；3、固定资产购入支出；4、税负支出包括（营业税及附加、 企业所得税、土地增值税、 印花税、增值税等）；5、归还借款支出；6、财务费用支出（利息支出、银行手续费等）；7、投资支出；8、其他支出。二、根据公司各职能部门提交的年度预算，财务部从公司全局的角度对年度计划的资金进行综合平衡和审核并提出调整修改建议，形成年度财务预算。每年 12 月15 日前批报总经理审批。三、如果总经理对年度财务预算有调整，各有关部门则再按上述程序提交调整预算。四、预算结余可以跨月度使用，但不能跨年度。五、 不同性质的费用类别间不能调剂使用，同类费用间经总经理同意可调剂使用。第三条预算管理一、年度预算一经下达，原则上不得变更。二、预算具有平衡资金、控制开支、开源节流等约束功能，各职能部门必须全面执行。三、成本费用发生时，财务应对照预算逐笔审核是否在预算。四、财务会计要检查、分析财务预算的执行情况，认真考核财务成果，反映存在的问题，提出整改及处理意见。第四条财务预算调整一、每年六月份，总经理办公会对本年度财务预算根据实际情况进行适当调整，经公司总经理签发后调整生效。二、年度预算非下列原因，不得调整：（一）、国家重大政策性因素导致预算不能实现；（二）、因公司经营战略变化和调整导致预算改变；（三）、财务预算制定时不可预见性的重大因素导致预算需要调整；第五条 预算外支出一、无财务预算的开支原则上不作安排，开支由财务部负责控制。二、未列入预算而因工作确需开支的，由相关职能部门进行预算外追加申请，并按相关程序报批后执行。三、追加预算后各月预算累计超过年度总预算时，按年度审批程序报批后方可实施。第二章工程、营销支出的财务管理制度第一条目的为了有效地控制工程项目成本支出，规项目开发过程中，工程材料采购和材料款（为开发项目所购主材、辅材及各种设施设备） 、工程款的支出（前期工程、建筑安装工程、基础设施工程、公共配套工程等项目） 、营销费用支出等以降低开发项目成本，提高公司经济效益，特制定本制度。第二条适用围一、工程预付款、进度款、结算款（质保金）的审批、支付。二、材料、设备款的审批、支付。三、设计、报建、营销、拓展等合同类付款。第三条付款原则一、必须依据合同，由各部门在每月 25 日前提交下月付款计划，严格按计划进行支付。二、要严格执行公司审批的年度计划及年度计划修正方案和月度资金计划的规定。三、对于超出公司月度资金计划的工程款项的支付须按公司财务管理制度的规定经特别的审批程序审批。四、工程款在工程竣工后进行结算时，必须严格按照合同的要求和经指定的中介机构审计完毕的审计报告进行结算付款。第四条付款计划的制定各职能部门在每月25 日前，按照合同的条款和合同的执行进度编制的由本部门主管副总审批的下月的付款计划，报送公司财务部，财务部报送给主管财务的副总和审批后，交由总经理审批确定完成。第五条款项的支付流程工程类付款审批之前必须完成工程款支付申请表的复核，再填报付款申请表非工程类付款直接由请款部门填报付款申请表，报相关部门及领导审批。相关部门领导根据 款项支付与管理控制流程表 、公司各类资金审批权限一览表的要求及权限进行审批。款项支付与管理控制流程表阶流程执行人完成记录或输出文件段申请款单位提出工程款支请款单位施工单位签字盖章的报付申请表工程款支付申请表阶工程款支付申请表段监理单位总监审核签字监理单位签字并出具审核意见工程部施工员审核工程部门负责人签字并出具审核意见工程根据监理公司、现场施工程总监工程总监工情况提出付款意见类部门提交付款审批表部门办事人员录入公司 EAS系统申请付款部门经理审批部门经理签字并出具审核意见审审核资金计划及合同执核财务部审核财务部经理行及付款情况，并签署意阶见段主管财务副总审批主管财务副总对付款额度进行审批备注适应于工程类付款除设计、报建、营销、策划、行政、财务等部门付款外；监理单位对工程款支付申请表进行认真复核，确保付款额度准确，工程量计算准确，并提供详细的计算式作为附件；工程类付款请款部门根据工程款支付申请表中工程总监审核意见填写付款审批表 ；非工程类付款像设计、报建、营销、策划、拓展等付款由请款部门根据履约情况直接填写付款审批表报相关领拨付阶段总经理审批总经理导审批（此审批事项须同时在公司 EAS系统完成）提交签署完成工程款支付申请表出纳员付款付款审批表付款审批表合同编号：合同总价工程名称（单位造价）请款单位累计已付款￥：请额金额币：仟佰拾万仟佰拾元角分（大写）请额金额￥：计划付款日期（小写）请款部门付款类型预付款进度款结算款 质保金请款部门意见：（注明付款原因根据合同何款支付何种款项、项目质量、工期履约情况、是否有违约行为，若有，注明对方应支付的违约金等）请款部门人员：部门主管审批财务部审核财务主管审批总经理审批注：工程类必须附工程款支付申请表及相关资料工程款支付申请表合同编号：合同总价工程名称（单位造价）请款单位累计已付款当期申请应付款：请款金额扣除款：实际应付款：付款事由：（注明付款原因根据合同何款支付何种款项）付款事由施工单位（签字盖章）：年月日监理单位审核预算人员审核工程部主管审核工程总监审批财务主管审批总经理签字第六条款项的支付一、财务根据签署的付款申请表意见和资金计划确定付款，确保严格按合同及时付款，如有特殊情况不能及时付款，应及时与主管领导沟通，做好供方单位的解释沟通工作。各款项支付原则上采用银行转账方式结算，确需使用现金方式支付的，应书面说明情况并经公司总经理批准后方可采用现金支付方式。财务部门在支付工程尾款时，确定无质保金、无维修费、无代扣款，无工程扣款、和全额发票（含工程尾款和质保金等）到齐等后才可支付。支付工程款需付上工程结算单，写明工程进度数量，金额。工程部复核，签字。施工方代表确认、签字。付款时施工方需写领条。二、在款项支付时，存在以下情况之一的，财务管理部门有权拒绝付款：1、无款项资金付款申请表的，或付款申请表上缺相关部门和公司领导签署同意付款意见的；2、无工程进度表或与工程进度不符的；3、申请单位、开出发票单位与收款单位名称不符的；4、未按规定提供有效正式发票的（如属特殊情况，经公司领导批准后，财务应扣除相关税金后才可支付，待补回发票后退回税金）；5、支付材料款时，须有材料入库单 ；6、不符合合同规定付款条件的；7、其他不符合制度规定的。第三章费用管理制度第一条费用管理目的加强公司财务管理，明确费用开支管理的流程以及各环节的职责与权限，严格控制费用支出。第二条费用管理原则公司费用实行预算管理、标准控制、集中反映、有效监督、按集团董事长的授权逐级报批，做到事前汇报，事后审批，各项开支事前没经审批的事后一律不予以报销。第三条费用管理实施严格执行公司的预算管理制度，所有费用均按公司要求编制年度预算并分解到月按月实施。公司各中心须在每月 28 日前根据下月工作计划制定本单位费用开支计划， 报财务部门后经公司月度工作会议通过， 并总经理批准后， 为公司当月的费用开支计划指标。第四条计划外费用审批计划外费用开支，根据实际情况一律报总经理审批后由财务部门进行调整下达。第五条 费用管理职能部门公司财务部为公司费用管理的职能部门，即各级审批领导对各项开支的合理性、真实性负责，财务人员对开支的票据合法性、金额准确性、审批手续的完备性及资金流向负责，并在预算的围控制。第六条费用支出的容本制度所称费用支出包括：工资、福利费、社保费、应酬费、办公费、差旅费、汽车费、水电费、物业费、房租费、通讯费、文印费、折旧费、税费、培训费、办公维修费、利息支出、银行手续费、部分营销等费用。第七条费用审批的一般原则各职能部门领导按 费用报销流程图 、公司各类资金审批权限一览表 的职责权限进行审批各项费用。第八条、费用报销的一般要求一、各项费用发生时，原则必须取得合法票据，即应取得正规发票或非经营性统一收据，发票必须是发票联或报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能做报销凭证。二、发票容要填制齐全，单位、日期、品名、单价、数量、金额要清楚，大、小写要一致，涂改无效。三、印章要齐全，须有收款单位公章（或发票专用章）及收款人签字（章） 。事业单位的收据，须是税务部门统一印刷的收据，要有财务专用章。四、各类费用原始单据应由经手人 ( 或当事人 ) 分类整理后，整齐地粘贴 ( 一律统一使用原始凭证粘贴单以左上角对齐横向依次粘贴。对粘贴不整齐、达不到装订凭证及档案管理要求的，财务有权要求重新粘贴在费用报销单或差旅费报销单后，并注明单据数和各类费用金额，准确填列在报销单上。五、如购置多种办公用品、礼品、材料物资等开具一发票且未单项列示的，必须同时提供有销售方盖章的销售清单，清单列示金额与发票一致方可报销。邮资报销应随发票提供寄往目的地的凭证。六、购置的物品需有使用人及保管人签收或入库。第九条各种费用的管理一、差旅费管理( 一) 出差员工的市住宿费、伙食补贴费、目的地市交通费，伙食补贴费按出差的日历天数减去实际住宿天数计算报销， 市交通费按在出差目的地天数减去实际住宿天数计算报销。当天往返的不报销住宿费。( 二)出差审批权限及报销手续的规定：员工出差均须经总经理批准，总监以上人员出差由总经理批准，出差人返回单位一周凭批准后的出差申请表和发票办理报销手续。( 三)应根据工作需要确定出差人数、地点和时间，严格控制差旅费用，非本公司业务需要的会议、学习等，审批人不得批准出差。二、业务招待费用管理（一）报销业务招待费时所附发票必须是开有日期的正式发票，当月报销的发票不能为已过开票日期一个月以上的票据，并且原则上实行谁开支谁报销的原则。（二）交际应酬客人发生的礼品费报销，500 元以上必须出具购货单位（商场、酒店等）的电脑打印明细清单，否则财务一律不予报销（特殊情况除外）。（三）所有招待费用开支原则上必须两人以上（含两人）经手，出具发票和本次用餐菜单明细，否则不予报销。（四）除公司业务送烟，其他中心及员工原则上不予配烟，否则不予报销。（五）专程陪客旅游：经总经理批准，经办人在总经理批准的定额掌握使用。（六）集团部单位检查或汇报，除陪客外，严禁相互宴请，严禁住高档宾馆，伙食按工作餐标准执行。三、工资薪酬管理（一）、工资审批1、员工个人工资标准由行政部逐级上报，最终报总经理审批；2、工资实行严格的审批制度，月度工资的发放由公司总经理审批；3、年终奖金的发放报董事长审批。未经审批的工资、奖金财务部门不得发放。（二）、工资复核工资奖金发放前，财务部对编制的工资、奖金发放表进行复核。（三）、 所得税扣除1、行政部编制工资、奖金发放表。2、财务部应配合行政部计算个人所得税的扣除和员工往来款项的扣除。（四）、员工离职1、员工离职时，行政部应通知财务部，由财务部查明是否有借支款项等应扣款。2、如有借支款项等应扣款项，由行政部在其离职时从应发工资中扣除。（五）、 工资、奖金的发放形式工资、奖金的发放，采取银行代发工资形式，如采用现金发放的形式，如须报公司总经理批准。（六）、 工资奖金的发放1、员工工资一般于每月10 日前发放上个月工资，年终奖金于春节放假前发放。2、行政部应于工资、奖金发放前1 天应将审批的工资单、奖金发放明细表交由财务部门按表发放。四、办公用品的购置管理（一）、为了统一限量，控制用品规格以及节约经费开支，本着节约、合理、适用的原则，所有办公用品的购买，都应由采购部统一负责。（二）、 办公用品和办公用固定资产使用部门根据实际需要填写办公用品购置申请表，按资产使用权限审批后由采购部统一购置。（三）、所购买办公用品，按购货清单进行验收，核对品种、规格、数量与质量，办公用品由政部门统一保管，并指定保管人。（四）、办公用品领用必须认真履行手续，应填写办公用品领用单后领用和发放。五、其他费用其他管理及营销费用发生时，严格按费用报销的原则和要求进行开支。费用报销管理控制流阶流程执行人完成记录或输出文件备注段部门提交费用报销单据部门办事人员录入公司 EAS系统申请付款此审批事项须同时在公说明事由司 EAS系统完成）部门主管审批部门经理签字并出具审核意见财务部审核财务部经理审核资金计划， 并签署意见财务主管审核主管财务副总对付款额度进行审批总经理审批总经理签署付款意见拨付财务部出纳付款出纳员付款阶段第四章会计档案管理制度第一条制定目的和容：为了加强档案管理，统一会计档案管理制度，根据中华人民国会计法和中华人民国档案法的规定 ，结合本公司实际及部管理需要，制定本制度。第二条本制度适用的围，为会计档案管理部门。会计档案包括书面档案和磁盘档案，容是所有的会计文件和会计凭证、会计账簿、会计报表等书面形式的会计核算资料。一、会计档案由以下几部分组成：（一）会计凭证：包括原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证；（二）会计账簿：包括总账、明细账、日记账和其它辅助账簿；（三）会计报表：包括年度决算表、月报表和半年报表以及报表附表、附注和会计情况说明书；（四）会计预算执行表、成本控制表、销售明细表；（五）会计事务所出具的审计报告、对银行会计报表、对税务报表及税务资料；（六）其它会计资料：银行对账单、发票或收据存根联、各种经济合同、电脑备份及软件操作资料、相关学习会议资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册；（七）、磁盘档案；第三条会计档案的管理公司财务会计人员负责本公司的会计档案工作，负责会计资料收集、整理、装订和管理，并设置专门的会计档案室，指定专人保管。一、会计档案存档手续：打印输出的凭证、账册、报表，必须有会计主管的签章才能存档保管。二、打印输出的凭证、账册、报表等书面形式的会计档案按会计档案管理办法规定的保管期限和管理办法管理。三、机器打印输出的会计档案发生缺损时，必须补充打印，操作人员在打印输出的账页上签字盖章，会计主管签字盖章认可。四、任何人不得伪造、非法涂改变更、故意毁坏凭证、账册、报表等书。第四条会计档案的整理会计档案由形成档案的各部门和人员按照归档的要求，负责整理立卷或装订成册，对同一年度的会计档案先按会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料四大类别进行归类， 对每一类中的会计档案再根据不同保管年限和档案形成时间顺序分别进行整理、立卷、装订成册。一、会计凭证的整理（一） 每月中旬之前应将上月的各种会计凭证分类按编号顺序分本进行装订成册。（二） 每本凭证要求折叠整齐，凭证编号连续，附件齐全，并统一将左上角订成三角形，每本凭证订牢不松。（三） 每本凭证应加制封面、封底，凭证封面和每册凭证背脊对各栏容必须填写齐全，盖章清晰，结绳并加贴封纸，并盖妥装订人员骑缝。（四）装订好的凭证应套上凭证盒，并填写好凭证盒上各栏容。二、会计账簿的整理（一） 在会计年度终了后的次年 2 个月，应对各种账册进行整理、装订。整理账簿时应检查所有账页是否已并入相应账户， 各种账页是否按科目的编号顺序和日期先后排列整齐，账面有否颠倒、夹错、漏页，账页与账页之间的余额是否衔接，每账页是否填有科目代号和科目名称，更改对是否划红线盖名章，空页、空格是否按规定写明“空页”字样，年终封账是否划上红线，年末余额是否按规定结转下年并在摘要栏注明“结转下年度”字样，账页流水编号是否连续不断。（二） 账簿装订要求订牢不松，折叠整齐，不缺不漏，账页多的科目应单独分册装订，账页少的科目可与其他科目账页合并装订，多科目账页合并装订时，同一科目的账页应集中在一本账册，不能将其分散装订在多本账册中。（三） 电脑账应在每个会计年度终了 2 个月后分类打印装订成册，并加盖名章。三、会计报表的整理、装订（一） 在办完年终决算的第二个月应对各种报表进行整理、装订，检查报表是否齐全，数有否短缺，名章是否盖全。（二）各种月度报表应按月装订成册，年度决算报表应单独装订成册。（三） 分册制作报表目录，加制封面封底，封面上填明单位名称，会计年度，所属月份，报表名称，封底结绳对要加贴封纸，盖妥装订人员的骑缝名章。四、其他会计资料的整理平时应做好其他会计资料的收集、积累和保管工作，根据其他会计资料的不同类型，分别按照上述会计凭证、账簿、报表的装订要求进行整理、装订，并及时归档。第五条会计档案的移交与保管公司的当年会计档案在会计年度终了后， 可暂由会计管理中心会计人员保管一年，期满之后， 各种会计档案由会计管理中心编造清册在期满之后一个月移交给公司会计档案室，不得自行封包保存。会计管理中心将会计档案移交给档案室时，应造具一式两份移交清册，连同实物交档案室。档案室应根据移交清册逐件验收，对不符合规定的应退还会计核算部重新整理装订。验收后将移交清册一份留存，一份盖章验收后退还移交部门保存。采用电子计算机进行会计核算的公司，应当保存打印出的纸质会计档案，条件具备的还应采用磁带、磁盘、光盘等磁性介质保存会计档案。会计档案管理员对已存档的会计档案应根据档案管理的要求和档案密集（档案密集见附件）进行分类、编号、登记和存放，做到妥善保管、存放有序、查找方便，保证会计档案的完整无缺，并严格执行安全制度。第六条会计档案保存要求：一、防止档案的损坏，延长档案使用寿命，维护档案安全。二、做好档案的防火、防盗、防水渍、防潮、防虫蛀、防尘、防鼠害、防高温、防强光等工作。第七条会计档案的保管年限会计档案的保管年限会计档案名称保管期限备 注（年）一、会计凭证类原始凭证15包括附件其中：涉及权证的会计凭证永久记账凭证15包括附件汇总凭证15包括附件工资表及签收条3二、会计账簿类总分类账15明细分类账15其中往来账以结清为止现金日记账25银行日记账25固定资产卡片固定资产报废清理后保管5 年辅助账簿15三、会计报表类年度会计决算报表永久包括文字分析月、季度报表5包括文字分析年度新旧科目对照表15成本控制表5销售明细表5预算执行表5四、其他会计资料部审计报告10 年外部审计报告15 年税务资料永久银行对账单及余款调节表5各种经济合同经济事项结束后保管5 年发票及收据存根联15会计档案移交清单15会计档案保管、销毁清册永久第八条 会计档案的查阅由于工作需要调阅会计档案，须遵守下列规定：一、公司部人员需调阅会计档案，必须填写“会计档案查阅申请单” ，先由本部门负责人签字后，再由会计档案管理部门负责人签章同意后，方可调阅；其中，级以上档案经会计总监或总经理签字同意后，方可调阅。申请单一式两联，一联查阅结束归回档案后退还查档人；一联由档案管理员编号后留存装订。二、审计、财税部门因审计和查账事项需调阅会计档案时，应出具审计或查账公文，并由公司接待部门填写“会计档案查阅申请单” ，申请单经公司会计档案管理部门负责人签章同意后，方可查阅；其中，级以上档案的调阅，须经会计总监批准。三、公安、检察、法院、工商等部门因对理相关案件需调阅会计档案时， 应出具 正式公文或介绍信，经公司法务部门审核认可后填写“会计档案查阅申请单” ， 经会计档案管理负责人签章同意后，方可查阅。查阅取证时可以抄录、照相或复印，但不得将档案带走。四、外单位人员调阅档案，需由会计部门人员陪同，查阅完毕，应立即归还档案室。向外单位提供利用时，须经本单位主管领导及会计负责人签字批准，会计档案原则上不得借出。五、查阅档案时，严禁拆散原卷并不得把档案原件抽走、涂改、勾划或损坏，查阅后，应由查阅人在档案封底备查栏注明日期和原因。六、档案管理员对查阅完毕归还的档案应检察其完整性。七、会计档案保管部门应建立“查阅档案登记薄” ，对部和外部的查阅情况做好记录，以备查用。第九条会计档案的鉴定和销毁一、会计档案的鉴定。每年年初应由会计档案主管部门和公司稽核部门对上年度会计档案共同进行一次综合鉴定。对债权债务未结清的档案应抽出重新装订， 直到债权债务了结后再作销毁。如果保管期限不一致但装订在一起的会计档案应在上述两部门的见证下将要销毁的凭证抽出后重新装订。二、会计档案的销毁。经鉴定后需要销毁的会计档案应由会计档案管理员提交销毁申请报告， 并造具“会计档案销毁清册”，经会计档案主管部门和稽核部门审核后按法定程序销毁。三、撤消、合并时，会计档案应随同单位的全部档案本并移交指定的单位，并按规定办理交接手续。四、会计档案销毁时，会计档案主管部门和稽核部门应派专人到现场监督整个销毁过程。第十条会计电算化档案管理一、现金记账凭证及日记账的输出及保管。现金收付业务要做到当日业务当日清。现金记账凭证一律由专职会计人员手工做记账凭证，审核无误后当日输入计算机并打印出现金日记账页，审核后交现金出纳人员核对现金库存，相符后出纳员及主管负责人在账页上盖章，按月编页码装订成册加盖封印，年终将各月现金日记账顺序装订成册，加盖封印妥为保管。二、银行记账凭证、账册的输出与保管。银行记账凭证分机制凭证和手编记账凭证两种。有关会计人员必须及时把经审核无误的原始凭证或手编凭证，当日输入计算机并打印银行日记账，以保证银行出纳当日业务当日清。银行账页经出纳审核无误后，出纳和主管会计签字盖章，按日装订成册，年终将各月银行日记账顺序装订成册，并加盖封印，妥为保管。 现金、银行记账凭证可采取汇总的方式，装订成册，妥为保管。三、转账凭证的输入、输出与保管转账凭证包括手编凭证和机制凭证两种，有关会计人员应及时将审核无误的原始凭证或手工编制的记账凭证，输入计算机。机制凭证在输入计算机后要打印输出，并与手编凭证同样装订成册，妥为保管。四、科目汇总表、账簿打印时间。（一）现金、银行日记账每月打印一次。（二）银行余额调整表每月打印一次。（三）总分类账和各种明细分类账每年打印一次。（四）现金、银行存款、转账记账凭证的科目汇总表每月打印一次，并同该本记账凭证一起装订。（五）会计报表、计算表、分析表，按要求和时间打印输出，经有关财会人员审核无误后签字生效。五、其他由机器打印输出的会计档案发生缺损时，必须补充打印，并要求操作人员在打印输出的账页上签字盖章，会计主管签字盖章认可。第十一条电算化数据备份管理一、必须经常进行会计核算数据的备份工作，避免意外和人为的错误造成数据丢失；发生会计数据丢失时，必须及时用备份数据进行恢复。二、日常工作中，必须准备三套备份设备（服务器备份、单机硬盘备份、光盘刻录机或磁带机备份）循环使用，隔日进行备份，避免意外和人为错误造成对工作的干扰。三、需要做备份的文件包括系统设置文件、科目代码文件、期初余额文件、本月账务文件、报表文件及其他核算子系统的数据文件。四、机凭证及总分类账、明细分类账、报表等需要备份的数据视同会计资料按月做两套外设磁盘（软盘、光盘或磁带）备份，交会计档案保管员分别放置在不同的地方（指两幢不同建筑物）妥为保管。五、备份软盘必须贴上写保护标签，装入盘套，存放在安全、洁净、防热、防潮、防磁的场所。六、随计算机配置而来的操作系统、各类应用程序软件和购买的商品化会计核算系统软件，以及上述软件的备份磁盘，必须作为会计档案保管。七、对各类备份磁盘，必须定期检查，发现错误要及时向会计主管报告，并复制复件；对备份磁盘的操作可能危及该备份磁盘的完整性，必须制作该备份磁盘的复制件，使用复制件进行操作。八、必须加强会计档案的工作，任何人不得伪造、非法涂改变更、故意毁坏数据文件、账册、备份磁盘等。第五章销售流程中的财务管理制度第一条总则一、为了加强企业的部管理，规销售流程中的各项经营行为，杜绝差错和舞弊的产生，提高经营效率，特制订本管理制度。二、销售流程管理的一般要求保障销售回款的安全性、完整性、及时性；保证已销售情况的真实性、完整性、充分性；促进销售行为程序化；对可销售产品实行动态管理。第二条销售收款的管理一、销售收款的容：以各种形式（现金、支票、银行转账、信用卡支付等）缴纳的定金、预付款、分期房款、按揭款、附加税费等。二、销售收款的解缴：所有销售收款均由财务管理中心的收银员负责办理，不得由任何其他人员代为经办。（一）、现金：收银员依据当日的现金收款情况逐笔登记销售及收款日报表 ，并于每日 17 点前以“现金解款”的形式全额存入公司指定专户。不得存放在保险柜里或存入个人存折。（二）、银行转账（包括支票、电汇、信用卡等形式支付）：收银员在办理相关手续时，应提供公司专户的账号资料， 不得将款项转入公司其他结算账户。客户转账后，须将转账单复印件交给或传真至公司财务部出纳签收查询，查询到账后方可开具收据/ 发票。收银员依据当日银行收款情况逐笔登记销售及收款日报表。三、销售收款的统计：收银员将每日收款情况统计后交由营销部确认，并于次日上午 9：30 报财务出纳和会计。四、销售报表的报送：财务会计、出纳按日对收款情况进行核对，并据此填写销售回笼明细表，送至财务负责人、报公司相关部门领导。四、销售情况的核对与再确认：销售统计人员每周五对本周销售及应收款情况进行统计和汇总，并及时与财务主管会计进行核对。第三条应收销售款的管理一、应收销售款的围：以各种销售形式形成的应收而未收的款项（按揭形式的单独在第四章说明）。二、应收销售款的催收职责：财务管理中心负责编制销售回笼明细表和月度催款计划，并负责催促银行按揭及公积金贷款房款的及时到位；营销部负责逾期房款的催款工作，并负责催促购房客户及时提供银行按揭、公积金贷款所需的资料。三、回款情况的反馈：财务部负责回笼房款并及时登账，并按周（每周五）编制回笼明细表报营销策划中心。主管会计对当月客户房款的到位情况及应收款情况进行核对落实后，应按欠款时间的长短分类汇总统计金额，填写“应收销售款账龄分析表”并于每月 10 日前编制月度催款计划，由营销部负责核对，并报相关负责领导。四、应收销售款的责任制：应收销售款实行责任人“在职终身负责制”的管理办法，经办营销人员为第一责任人，负责营销管理领导为第二责任人，营销部总监为第三责任人，财务管理经理为第四责任人，财务部会计为第五责任人。五、应收销售款的催收：财务部应配合营销部根据客户付款方式的不同制订相应的催收方案：（一）、客户选择按揭贷款付款方式，商业贷款和公积金贷款的房款一般分别应在购房合同签订的 30 天和 60 天到位（特殊情况例外） 。如果未到位，财务部应分清情况，采取对应的措施，并报公司领导，送营销部。（二）、客户选择分期付款方式的，需由总经理特别批准后方可实行。财务部应及时清理客户销售款， 并将客户欠款与营销部每周五下班前核对一致。 当逾期款发生时，财务部应检查营销人员是否及时催收客户欠款，包括检查逾期款催交记录表 ，延期付款协议等资料。第四条按揭款的管理一、在每期楼盘发售前一个月，财务部依据公司已与按揭合作银行签署银行按揭业务合作书所规定的相关条款与营销部进行沟通，并由营销部告知客户办理按揭的相关事项。二、按揭专员必须要求营销人员在客户签署商品房买卖合同时，办理好银行按揭、公积金贷款申请手续。银行按揭资料、公积金贷款资料由营销部负责督促客户在签署商品房买卖合同后 5 天按银行要求提供并向按揭专员移交完整按揭资料。在按揭贷款办理期间，按揭资料由按揭专员负责保管。三、按揭专员必须确保按揭贷款资料收集完毕后按10 天 ( 或 10 户) 一个批次报送主办银行，争取在商品房买卖合同签署后约 30 天放款，公积金贷款在商品房买卖合同签署后约 60 天放款。按揭放款情况的统计及报送：按揭专员必须建立楼盘按揭放款台账，根据财务心出纳领取的按揭放款收账通知，分别按银行及楼盘输入按揭客户明细，并将按揭放款情况输入台账，每周周六上午 10：00 报电子版本给主管会计，由主管会计稽核。四、按揭放款情况的汇总及反馈：按揭专员应将每批次按揭贷款客户、应放款金额报财务出纳备查，贷款发放后由双方进行核对，对未放款的应于 2 日之查明原因，如因客户原因的反馈至营销部，并及时通知客户；如因公司原因的，则上报公司相关领导。五、按揭放款情况的实时监控：在房屋产权证未办理完毕前，按揭专员必须跟进客户供楼情况，严格控制回购率。第五条销售产品的管理一、销售产品管理的围：包括可售房屋的数量、单价的确定，管理报表的报送，营销宣传资料的定制，销售（预售）手续的申报，项目销售结束后的效益分析，样板房的处理等。二、可售房屋套数和面积的确定：各栋号房屋在达到可以预售的状态下，可售房屋套数相关数据必须经开发部、财务部盘点核实后签字认可。总可售面积和每套可售有效面积应以房屋管理部门批准文件、证书、确认书等为依据。三、可售房屋销售价格的确定：定价之前，营销策划部结合市场调查分析和项目成本预算分析，拟定项目定价建议报告 ，提交公司总经理办公会审议并经总经理审批后，以确定房屋单位销售价格，并报财务部备案并存档。如遇价格变动，营销策划部应按程序重新报批，同时报财务财务备案，财务部据此作为销售合同和记录应收款项的依据。四、销售管理报表的报送（一）、管理报表的种类：日报表主要指销售及收款日报表 ；周、月报表主要指按揭进度表、回笼明细表、月度催款计划等。（二）、营销策划部根据每日销售情况对收银员报送的销售及收款日报表进行核对确认，并据以登记台账。每周五下午 5：00 之前，将本周的销售及可售房屋情况与主管会计进行核对，并报公司相关领导审阅。（三）、按揭专员依据每周按揭回款情况填制各楼盘按揭进度表 ，经财务部经理签字后，报公司相关领导审阅。每月 29 日上午 12：00 之前将当月汇总表报送电子版本给财务部主管会计和负责人，发现问题必须在 2 天查明原因，并报公司领导。（四）、周报表必须在每周周五下午5：00 以前报公司领导。月报表数据截止为每月 28 日，上交时间为每月 29 日上午 12： 00 之前，应分别报公司领导，送营销策划部。（五）、各管理报表报送：报表名称责任人报出频率报出时间销售及收款日报表财务部收银员每天次日上午 9： 30 之前回笼明细表财务部会计、出纳每周每周周五下午5：00 以前按揭进度表按揭专员每周每周周五下午5：00 以前月度催款计划财务部会计每月每月 29 日上午 12：00 之前第六章资金管理制度第一条总则一、为了加强对货币资金的部控制和管理，保障货币资金的安全，根据中华人民国会计法和部会计控制规等法律法规，制定本制度。二、本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。第二条岗位分工及授权批准一、公司建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。二、公司办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据公司具体情况进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。三、公司对货币资金业务建立严格的授权审批制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，确定经办人办理货币资金业务的职责围和工作要求。四、审批人应当根据货币资金授权审批制度的规定，在授权围进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责围，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门或上级授权人报告。五、公司应当按照规定的程序办理货币资金支付业务（一）、申请：公司有关部门或个人用款时，应当提前向财务中心提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等容，并附有效经济合同或相关原始凭证等。（二）、复核：主办会计对货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的程 序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由审批人审批。（三）、审批：根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。（四）、办理：出纳人员应当根据经审批的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。六、公司对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防贪污、侵占、挪用货币资金等行为。七、严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。第三条现金管理一、公司使用现金的围是（一）、办公用品、运杂费等2000 元以下的日常零星支出；（二）、职工的工资及各项劳保福利费用；（三）、差旅费支出；（四）、为正常业务而准备的备用金。二、公司严格按照国家关于现金管理的规定使用现金。公司与其他单位的经济往来，凡是能够通过转账结算的，不得使用现金结算。三、所有现金收入款项都应于当日如数存入银行，当日发生的现金收入应由出纳人员保管在保险柜中，须上报财务负责人并于当天上班时及时存入银行。在法定节假日获得的现金，公司必须妥善保管并在开户行营业后的当天上午立即存入银行。公司任何员工不得以库存现金收入直接支付各项开支 ( 即不准坐支现金 ) 。四、根据公司日常现金开支的实际情况， 实行库存现金限额管理， 一般以公司 3-5 天的正常零星开支额确定库存现金限额。五、对发生的一切现金收支业务，必须取得或者填制合法、完整、正确的原始凭证。对各种收支款项的原始凭证必须为原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司总经理批准。六、各单位应建立严格的授权审批制度，明确现金支出业务的授权批准人和现金报销的标准，不得越权审批。对发生的一切库存现金收支凭证 ( 收据、报销发票等 ) 是否合法、合规、准确、完整，财务管理中心须进行严格、认真的审核。对不符合报销制度的单据，财务管理部负责人、主管会计或出纳人员有权拒绝办理，或要求更换及补充。如情节严重，报销人员拒不执行的，可直接向公司总经理报告。七、公司设置“现金日记账” ，及时、全面、连续、逐笔记录现金收入的来源和现金支出的用途，随时掌握现金的动态，防止收支不清和发生差错。八、现金出纳员根据审核无误的收支凭证，按经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记现金日记账，并做到日清日结，账款相符。九、根据部牵制原则的要求，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务等账目的登记工作及银行存款余额调节表的编制工作。实行部牵制，钱账分离，杜绝私自挪用库存现金、公款私存和其他的不法行为。十、公司严格支票、印鉴的管理（一）、财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由财务负责人保管，财务专用章由会计人员保管，支票由出纳员保管。财务负责人或会计人员不在单位期间，印鉴应由法定代表人指定的专人保管。印鉴代管须办理交接手续，并由行政中心监管全部移交和序，代管人员必须对印章的使用情况进行登记。（二）、公司严禁出纳员在保管空白支票的同时，保管与存取现金、进行担保等须用的有关印鉴。（三）、财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司总经理批准；（四）、开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司总经理批准；十一、为确保公司资金安全，公司5 万元以上大额现金的存取，必须由公司派车且有 l 2 人陪同。根据现金的存取金额的大小，其陪同人数及具体陪同人员由财务部经理临时指定。10 万元以上的现金存取，必须由公司派车且有2 人在场； 5 10 万元的现金存取可由公司派车或乘出租车进行现金的存取，但必须有2 人在场。十二、公司在现金的存取过程中，发生被抢劫或被偷等情况，应立即向事故发生地公安部门进行报案 ( 如打 110) ，并同时向公司领导进行汇报。 在现金的存取过程中，公司严禁有关当事人徇私舞弊，窃取现金。如发现，视情节轻重及悔改态度，将进行通报、降职、降薪、调离、开除，直至移送司法机关。十三、现金出纳人员应具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，并根据实际情况进行岗位轮换，但原则上两年轮换一次。十四、加强对现金的管理，除现金出纳员每天核实、自查外，财务部负责人须定期（每月至少一次）不定期地对本部现金进行盘点，出纳员应主动配合，查后若发现盘盈、盘亏，应及时查明原因、报批处理。禁止出纳人员白条顶库。发生违纪，追究有关责任人的责任。第四条银行存款的管理一、公司发生的一切收付款项，除相关制度规定可用现金支付的以外，都必须通过银行办理转账结算。 严格按中国人民银行发布的 支付结算办法 及相关法规执行，遵守银行结算纪律，保证结算业务的正常进行。二、公司可以采用银行汇票、汇兑、支票等结算方式进行收款。三、为随时掌握银行存款的收支和结存情况，合理组织货币资金的收支，按各开户银行及其他金融机构、存款种类，设置“银行存款日记账”进行序时核算。四、按规定每天到各开户银行收取银行结算凭证。五、对所有的银行结算凭证，财务负责人须进行严格审核，以防止和杜绝挪用、贪污等犯罪行为发生。六、出纳根据审核后的原始凭证和收付款记账凭证，逐日逐笔登记“银行存款日记账”。七、“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对清楚 ( 每月至少核对一次 ) ，发现差错，应及时查明更正。月份终了， “银行存款日记账”余额与“银行对账单”余额应该相等， 如有不符，必须逐笔核对， 查明原因，并编制“银行存款余额调节表”进行调节，调节后的“银行存款日记账”余额与“银行对账单”余额必须完全一致。调节表上的挂账数应在下月全部催办入账，及时处理。严禁出现一个月以上的未达账项。八、公司严格遵守银行账户管理办法 ，不准出租、出借银行账户。九、领用支票，需向财务部填制“用款申请单” ，写明日期、收款单位、用途及限额 ( 或应付金额 ) ，由财务人员签发支票。领用人员应在支票登记簿上登记签字，并按规定期限核销。不准携带盖好印章的空白支票外出采购。十、公司不准签发远期支票和空头支票；不准出借、出租或将支票转让给其他单位使用。十一、支票领用后，应于当月报账。如确因有特殊情况不能及时报账，最迟于下月报账。在支票报账时，应与“用款申请单”核对收款单位、用途、支付金额等。如发现不一致，应向总经理汇报，并查明原因，及时处理。十二、 收据的管理：不准收据和印鉴由一人管理，不准出现盖了公司财务章的收据交由出纳自行开票。出纳收款开票，