会计学基础答案(孟全省)

习题一（1）借：银行存款350000贷：实收资本350000（2）借：银行存款100000贷：短期借款100000（3）借：固定资产18000贷：实收资本18000（4）借：固定资产25000贷：实收资本25000（5）借：银行存款500000贷：长期借款500000习题二材料（1）借：物资采购甲材料362880乙材料142912应交税费应交增值税（进项税额）85136贷：银行存款590928（2）借：物资采购丙材料194400应交税费应交增值税（进项税额）32640贷：应付票据中兴工厂227040（3）借：预付账款河海工厂196000贷：银行存款196000（4）借：预付账款河海工厂4100贷：银行存款4100借：物资采购丁材料171200应交税费应交增值税（进项税额）28900贷：预付账款河海工厂200100（5）借：原材料甲材料362880乙材料142912丁材料171200贷：物资采购甲材料362880乙材料142912丁材料171200说明：（ 1）旧准则“应交税金” =新准则“应交税费” ，旧科目和新科目均可；（ 2）会计分录一般不要求写明细科目，但增值税要写到三级科目；（ 3）有的明细科目比较简单，如物资采购、原材料，生产成本、库存商品、主营业务成本、主营业务收入等，并且为了计算各种材料或产品的采购成本、生产成本、销售成本等，建议大家写一下明细科目；往来款项，如应收账款等也可以写一下明细科目。习题三（1）借：物资采购甲材料20000乙材料3000应交税费应交增值税（进项税额）3910贷：银行存款26910（2）借：物资采购甲材料500乙材料150贷：银行存款650（3）借：原材料甲材料20500乙材料3150贷：物资采购甲材料20500乙材料3150习题四（1）借：生产成本104000制造费用48000贷：原材料152000（2）借：生产成本46400制造费用8000贷：应付职工薪酬应付工资54400（新准则）（2）借：生产成本46400制造费用8000贷：应付工资54400（旧准则）（3）借：生产成本6496制造费用1120贷：应付职工薪酬应付福利费7616（新准则）（3）借：生产成本6496制造费用1120贷：应付福利费7616（旧准则）（4）借：制造费用2560贷：累计折旧2560（5）借：制造费用3400贷：银行存款3400（6）借：待摊费用预付账款9840贷：银行存款9840（7）借：制造费用1600贷：预提费用其他应付款（8）借：制造费用820贷：待摊费用820（9）借：制造费用720贷：库存现金720（10）借：生产成本66220贷：制造费用66220（11）借：库存商品223116贷：生产成本223116习题五（1）借：生产成本A 产品21280 B 产品35680制造费用820管理费用7300贷：原材料（2）借：制造费用552管理费用1228贷：现金（3）借：生产成本A 产品5600 B 产品8400制造费用4400管理费用3200贷：应付工资（4）借：生产成本A 产品784 B 产品1176制造费用616管理费用448160065080178021600（应付职工薪酬）贷：应付福利费（ 5）借：待摊费用贷：银行存款借：制造费用贷：待摊费用（ 6）借：制造费用贷：预提费用（ 7）借：生产成本 A 产品 B 产品贷：制造费用（ 8）借：库存商品 A 产品 B 产品贷：生产成本 A 产品 B 产品9000300049732511363024（应付职工薪酬）98004973251136习题六（1）借：应收账款甲工厂562560贷：主营业务收入A 产品480000应交税费应交增值税（销项税额）81600银行存款960（2）借：银行存款35100贷：主营业务收入B 产品30000应交税费应交增值税（销项税额）5100（3）借：营业费用1600贷：银行存款（ 4）借：应收票据实联公司贷：主营业务收入 B 产品应交税费应交增值税（销项税额）（ 5）借：银行存款贷：预收账款东北公司（ 6）借：预收账款东北公司贷：银行存款借：预收账款东北公司贷：主营业务收入A 产品应交税金应交增值税（销项税额）（ 7）借：主营业务成本 A 产品 B 产品贷：库存商品 A 产品 B 产品（ 8）借：营业费用贷：银行存款（ 9）借：主营业务税金及附加贷：应交税费习题七（ 1）借：营业外支出贷：银行存款（ 2）借：银行存款贷：主营业务收入甲产品应交税费应交增值税（销项税额）（ 3）借：应收账款北源公司贷：主营业务收入丙产品应交税费应交增值税（销项税额）银行存款（4）借：管理费用贷：银行存款或借：营业外支出贷：银行存款或借：其他应付款贷：银行存款（ 5）借：财务费用贷：预提费用（ 6）借：营业费用贷：银行存款（ 8）借：主营业务成本甲产品丙产品304030403000030000000240030000贷：库存商品甲产品400000丙产品330000（9）借：主营业务税金及附加2700贷：应交税费2700（ 10）所得税 =（ 1080000-730000-2700-2400-3080-1000-30000 ） 33%借：所得税102570.6贷：应交税费应交所得税102570.6（7）借：主营业务收入1080000贷：本年利润1080000（11）借：本年利润871750.6贷：主营业务成本730000主营业务税金及附加2700营业费用2400管理费用3080财务费用1000营业外支出30000所得税102570.6（ 14）全年净利润 =750000+（ 1080000-871750.6 ） =958249.4借：本年利润958249.4贷：利润分配958249.4（12）借：利润分配31237.41贷：盈余公积31237.41（13）借：利润分配80000贷：应付股利80000第九章习题一银行存款余额调节表2002 年 9 月 30 日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额加：银收企未收减：银付企未付53000200001000银行对账单余额加：企收银未收减：企付银未付36000400004000调节后余额72000 调节后余额72000习题二（1）借：待处理财产损益100贷：现金100借：其他应收款贷：待处理财产损益（ 2）借：坏账准备贷：应收账款（ 3）借：库存商品贷：待处理财产损益借：待处理财产损益贷：管理费用（ 4）借：原材料贷：待处理财产损益借：待处理财产损益贷：管理费用（ 5）借：待处理财产损益贷：原材料借：管理费用贷：待处理财产损益借：其他应收款保管人员贷：待处理财产损益借：其他应收款应收保险赔款贷：待处理财产损益借：管理费用贷：待处理财产损益（ 6）借：固定资产贷：待处理财产损益借：待处理财产损益贷：营业外收入（ 7）借：待处理财产损益累计折旧贷：固定资产借：营业外支出贷：待处理财产损益（ 8）借：应付账款贷：资本公积第十章习题一（ 1）应收账款 =3800+4500=8300 （元）（ 2）预收账款 =1800（元）（ 3）应付账款 =4200+5300=9500 （元）0（ 4）预付账款 =600+1500=2100 （元）习题二（ 1）存货 =93000+81000+4050=178050 （元）（ 2）未分配利润 =153000+200000=353000 （元）习题三（ 1）应收账款 =10000+300=10300 （元）（ 2）预收账款 =2800+2000=4800 （元）（ 3）应付账款 =7800+500=8300 （元）（ 4）预付账款 =3500+800=4300 （元）（ 5）待摊费用 =2000+400=2400 （元）（ 6）应交税费 =700（元）（ 7）未分配利润 =900+1000=1900 （元）（说明：表中的应付利润改为本年利润）习题四（略）习题五（1）借：应收账款585000贷：主营业务收入500000应交税费应交增值税（销项税额）85000（2）借：银行存款200000贷：预收账款200000（3）借：营业费用10000贷：银行存款10000（4）借：财务费用5000贷：银行存款5000（5）借：管理费用40000贷：银行存款40000（6）借：营业外支出1000贷：待处理财产损益1000（7）借：主营业务成本250000贷：库存商品250000（8）借：主营业务税金及附加6000贷：应交税费6000（9）借：主营业务收入500000贷：本年利润500000（10）借：本年利润312000贷：主营业务成本250000主营业务税金及附加6000营业费用10000管理费用40000财务费用5000营业外支出1000（ 11）利润总额 =500000-250000-6000-10000-40000-5000-1000=188000 （元）（12）所得税=188000 33%=62040 （元）借：所得税62040贷：应交税费应交所得税62040借：本年利润62040贷：所得税62040（13）盈余公积=（188000-62040 ） 15%=18894 （元）借：利润分配18894贷：盈余公积18894（14）借：利润分配50000贷：应付股利50000（15）未分配利润=125960-18894-50000=57066 （元）利润表年月项目本月数一、主营业务收入500000减：主营业务成本250000主营业务税金及附加6000二、主营业务利润244000减：营业费用10000管理费用40000财务费用5000三、营业利润189000加：营业外收入减：营业外支出1000四、利润总额188000减：所得税62040五、净利润125960利润分配表年度项目本年实际一、净利润125960加：年初未分配利润二、可供分配的利润125960减：提取法定盈余公积12596提取法定公益金6298三、可供投资者分配的利润107066减：应付普通股股利50000四、未分配利润57066