中级经济师《财政税收》试题第15期（含答案）

中级经济师财政税收试题含答案1. 试题：政府对应支付现金的支出改为以政府债券代付，这种国债反省方式称为()。A.强制摊派法B.支付发行法C.承受法D.出卖法正确答案：B2. 试题：下列车船中，以整备质量为计税标准的有（）。A.电车B.摩托车C.三轮汽车D.挂车E.载客汽车正确答案：CD3. 试题：根据我国的现实以及政府间事权划分的原则，下列各项中应由中央管理的有（）。A.医疗保险B.义务教育支出C.跨境重点交通建设支出D.界河管理支出E.失业保险正确答案：CD4. 试题：在我国，国债利率主要以()为基准。A.公司债券利率B.公司股票收益C.银行利率D.私募债券利率正确答案：C5. 试题：关于政府预算监督，下列说法中正确的是（）。A.狭义的政府预算监督主体仅指财政机关B.广义的政府预算监督主体有财政机关、国家权力机构、法定的有关国家监督机构、社会中介机构、司法机关等C.根据狭义的政府预算监督，司法机关是政府预算监督的主体D.狭义的政府预算监督主要包括政府内部的监督E.社会监督是广义的政府预算监督的内容正确答案：ABDE6. 试题：下列关于发票印制管理的说法中，正确的是()。A.税务机关应当以指定方式确定印刷发票的企业，并发给发票准印证B.发票实行定期换版制度C.发票监制章和发票防伪专用品的使用和管理实行专人负责制度D.发票可以在境外印制发票正确答案：C7. 试题：纳税人因被工商行政管理机关吊销营业执照需要注销税务登记的，应当自营业执照被吊销之日起()日内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。A.5B.10C.15D.30正确答案：C8. 试题：经批准可以减征个人所得税的有（）。A.退休工资B.烈属所得C.救济金D.孤老人员所得E.严重自然灾害造成重大损失的正确答案：BDE9. 试题：对于实行市场经济体制的国家来说，社会不公平首先来自()。A.制度不完善B.市场经济初始条件的不公平C.个人状况的不同D.家庭状况的不同正确答案：B10. 试题：【2013年真题】税收的经济原则包括（）。A.财政原则B.配置原则C.效率原则D.公平原则E.弹性原则正确答案：BC11. 试题：委托加工应税消费品，其消费税缴纳的方式是（）。A.委托方委托时缴纳B.委托方收货时缴纳C.受托方交货时代收代缴D.受托方接受委托时代收代缴正确答案：C12. 试题：社会主义市场经济体制下，社会公平的基本准则是()。A.效率优先、兼顾公平准则B.共同富裕准则C.公平与效率兼顾准则D.保证生存权准则正确答案：D13. 试题：个人转让股权以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按（）缴纳个人所得税。A.财产转让所得B.劳务报酬所得C.股息所得D.红利所得正确答案：A14. 试题：行政单位国有资产产权的转移及核销指的是行政单位国有资产（）。A.配置B.使用C.评估D.处置正确答案：D15. 试题：()的财政政策，是指那些无须借助外力即可根据经济波动状况而自动发挥调控效果，起到稳定经济作用的政策。A.相机抉择B.自动稳定C.政府预算D.财政补贴正确答案：B16. 试题：按照经济发展阶段论的理论，在经济发展的中期阶段，政府支出的重点是()。A.基础建设B.教育、保健等领域C.社会福利D.加强对经济的干预正确答案：D17. 试题：某广告设计公司为增值税一般纳税人，2014年7月承接一项广告业务，收取含增值税设计费20000元，同时收取含增值税的广告发布手续费18000元。该项行为销项税额为（）元。A.1132.08B.1200C.2150.94D.2280正确答案：C18. 试题：允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负的做法称为()。A.税收豁免B.税收抵免C.纳税扣除D.盈亏相抵正确答案：B19. 试题：下列所得中，可以减征个人所得税的是()。A.工资B.奖金C.残疾人员所得D.福利费正确答案：C20. 试题：发行国债一般不会影响经济发展，这是因为()。A.使部分社会资金发生所有权的转移B.一般不会导致通货膨胀C.不会引起流通中的货币总量的改变D.发行过量会影响经济的正常运行E.认购者一般为居民正确答案：BC21. 试题：在成本递减行业，为了使企业基本保持收支平衡，采用的公共定价方法是()。A.最低费用选择法B.二部定价法C.平均成本定价法D.负荷定价法正确答案：C22. 试题：甲国居民有来源于乙国所得100万元、丙国所得100万元，甲、乙、丙三国的所得税税率分别为40%、50%、30%。在综合抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税为()万元。A.80B.50C.10D.0正确答案：D23. 试题：某人取得一次性提供劳务的报酬3000元，通过民政局向某灾区全部捐赠出去，因此，该人()。A.可以在税前扣除3000元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税B.可以在税前扣除2400元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税C.可以在税前扣除900元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税D.可以在税前扣除660元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税正确答案：D24. 试题：下列税款征收方式中，适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位的是()。A.查定征收B.查验征收C.查账征收D.定期定额征收正确答案：C25. 试题：2017年6月，中国公民李某购入深交所上市的某互联网金融公司的股票，根据个人所得税法，下列应纳税所得额的说法中，正确的有()。A.持股期限少于1个月的，其股息红利所得不计入应纳税所得额B.持股期限1个月的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额C.持股期限6个月的，其股息红利所得减按50%计入应纳税所得额D.持股期限1年的，其股息红利所得减按20%计入应纳税所得额E.持股期限超过一年的，其股息红利所得减按20%计入应纳税所得额正确答案：BC26. 试题：()作为国库管理的基本制度，是指通过建立国库单一账户体系，规范财政资金收入和支付运行机制。A.国库集中收付管理B.国库管理C.国库现金管理D.国债管理正确答案：A27. 试题：下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是()。A.企业之间支付的管理费用B.企业之间支付的利息费用C.企业之间支付的股息红利D.企业内机构之间支付的租金正确答案：B28. 试题：通过分析比较，容易发现线索，便于抓住重点，目标比较明确，检查效果较显著的纳税检查方法是（）。A.推理分析法B.比较分析法C.逆查法D.抽查法正确答案：C29. 试题：市场经济国家财政预算管理的基本组织形式是()A.中央预算B.地方预算C.部门预算D.单位预算正确答案：C30. 试题：我国政府预算绩效管理的主要内容包括()。A.绩效目标管理B.绩效主客体管理C.绩效运行跟踪监控管理D.绩效评价实施管理E.绩效评价结果反馈和应用管理正确答案：ACDE31. 试题：公共物品的效率由（）组成。A.生产效率B.供给效率C.社会公平效率D.资源配置效率E.供求效率正确答案：AD32. 试题：财政的转移性支出直接表现为（）。A.资金的无偿的、单方面的转移B.资金的无偿的、多方面的转移C.资金的有偿的、单方面的转移D.资金的有偿的、多方面的转移正确答案：A33. 试题：中华人民共和国增值税暂行条例属于()。A.税收法律B.税收法规C.税收规章D.行政文件正确答案：B34. 试题：按照财政支出的控制能力分类，财政支出可分为()。A.可控制性支出B.预防性支出C.特殊利益支出D.创造性支出E.不可控制性支出正确答案：AE35. 试题：主张“以丰补歉、以盈补亏”，从而达到维持和稳定经济目的的是()。A.预算平衡政策B.功能财政预算政策C.充分就业预算平衡政策D.周期平衡预算政策正确答案：D36. 试题：国家作为投资人，投入到社会再生产领域，从事生产经营活动的各类资产是()。A.非经营性国有资产B.经营性国有资产C.资源性国有资产D.行政事业单位国有资产正确答案：B37. 试题：下列房产可免征房产税()。A.企业办的医院、托儿所自用房产，免征房产税B.经有关部门鉴定，对损毁不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税C.老年服务机构自用的房产免征房产税D.高校后勤实体免征房产税E.公园、名胜古迹中附设的营业单位及出租房产正确答案：ABCD38. 试题：【2013年真题】我国国有资产监督管理委员会代表国务院监管国有资产，履行的是（）。A.债权人职责B.债务人职责C.出资人职责D.执行人职责正确答案：C39. 试题：关于土地增值税的说法，错误的是()。A.企业转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额2响的，免征土地增值税B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额2响的，未超过部分免征土地增值税，超过部分征税C.因城市规划而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税D.因国家建设需要依法征用的房地产免征土地增值税正确答案：B40. 试题：我国改革和完善中央对地方转移支付制度的措施有（）。A.优化转移支付结构B.完善专项转移支付制度C.从严控制一般性转移支付、规范资金分配和使用D.强化转移支付预算管理E.合理划分中央与地方事权与支出责任正确答案：AD41. 试题：【2016年真题】某市一大型水电站的下列用地应免予征收城镇土地使用税的是（）。A.生产用地B.水库库区用地C.生活用地D.境内厂房用地正确答案：B42. 试题：部门预算的重点性原则表现为()。A.先保证项目支出，后安排基本支出B.先保证基本支出，后安排项目支出C.先一般项目，后重点、急需项目D.先中央项目，后地方项目正确答案：B43. 试题：从（）的角度划分，资源性国有资产分为国有土地资源、国有矿产资源、国有水资源和国有森林草原资源。A.管理B.经济C.用途D.类型正确答案：A44. 试题：下列情形中，纳税人不需要向原税务登记机关办理变更税务登记的有()。A.改变名称B.改变主管税务机关C.改变开户银行和账号D.改变法人代表正确答案：B45. 试题：计算企业所得税应纳税所得额时，禁止在税前扣除的有()。A.企业所得税税款B.利息C.工会经费D.广告费正确答案：A46. 试题：目前我国养老社会保险的覆盖范围包括()。A.国有企业职工B.集体企业职工C.私营企业职工D.城镇个体工商户的帮工E.农村集体经济的农民正确答案：ABCD47. 试题：下列收入中可以免征企业所得税的是()。A.企业销售自产货物的收入B.企业转让房屋的收入C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.企业转让特许权使用费的收入正确答案：C48. 试题：下列经营者中不需要缴纳城市维护建设税的是()。A.加工、修理、修配的国有企业B.生产护肤护发品的私营企业C.生产电器的外商投资企业D.农村从事货物运输的个体户正确答案：C49. 试题：进口货物应由进口人或其代理人向()申报缴纳关税。A.所在地工商管理局B.所在地主管税务机关C.销售地主管税务机关D.货物进境地海关正确答案：D50. 试题：征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式是()。A.金额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.超倍累进税率正确答案：A51. 试题：纳税人未按照规定期限办理税务登记手续的，由税务机关责令限期改正，可处以()的罚款。A.2000元以上，5000元以下B.5000元以上，20000元以下C.2000元以上，10000元以下D.2000元以下正确答案：D52. 试题：关于税收管辖权的说法，正确的是()。A.实行居民管辖权的国家有权对非本国居民来自于本国境内的所得征税B.实行地域管辖权的国家有权对本国居民取得的境外所得征税C.税收管辖权的交叉会产生国际重复征税D.一国政府不能同时行使居民管辖权和地域管辖权正确答案：C53. 试题：我国国有资产中最重要的组成部分是()。A.经营性国有资产B.行政单位国有资产C.资源性国有资产D.事业单位国有资产正确答案：A54. 试题：经济稳定通常是指()。A.财政收支平衡B.借贷收支平衡C.充分就业D.物价基本稳定E.国际收支平衡正确答案：CDE55. 试题：关于核定应纳税额，下列说法中正确的是（）。A.税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法，并明确告知纳税人B.税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定C.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的，税务机关可以核定应纳税额D.纳税人申报的计税依据明显偏高，税务机关有权核定其应纳税额正确答案：B56. 试题：下列关于加权平均法的表述中正确的是()。A.发出材料的单价与购进材料的单价相等B.发出材料的单价与结存材料的单价相等C.结存材料的单价与购进材料的单价相等D.结存材料的单价与最后一批购入材料的单价相等正确答案：B57. 试题：公共财政的理论基础为（）。A.公共物品理论B.公共选择理论C.政府失灵理论D.市场失灵理论E.外部性理论正确答案：AD58. 试题：()是征税数额达到一定数额开始征税的起点。A.起征点B.免征额C.减征税额D.项目扣除正确答案：A59. 试题：公债以新替旧偿还法的优越性体现在（）。A.给投资者提供了中途兑现的可能性B.对政府财政而言，增加了筹措还债基金的灵活性C.对投资者而言，可以拥有继续持有政府债券的优先权D.对新债需求量较大的情况下对原持有者有利E.经常使用的话，可以无限期推迟偿还正确答案：BCD60. 试题：关于增值税起征点，按期纳税的，为月销售额（）元（含本数）。A.100010000B.500010000C.500020000D.100020000正确答案：C61. 试题：营业税的税目包括()。A.交通运输业B.加工业C.服务业D.销售不动产E.转让无形资产正确答案：ACDE62. 试题：公债是政府及政府所属机构以()的身份，按照国家法律的规定或合同的约定，同有关各方发生的特定的债权债务关系。A.债权人B.债务人C.所有权人D.执行权人正确答案：B63. 试题：下列属于生产环节补贴的是()。A.农业生产资料价格补贴B.生产企业的政策性亏损补贴C.税收支出D.商业和外贸企业的政策性亏损补贴E.工矿产品价格补贴正确答案：ABE64. 试题：下列项目中征收营业税的是()。A.公园取得的门票收入B.个人转让著作权的收入C.医院提供的医疗服务收入D.科研单位转让专利使用权取得的收入正确答案：A65. 试题：下列关于增值税纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点的说法中，正确的有（）。A.委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务B.以1个季度为纳税期限的规定适用于增值税一般纳税人和小规模纳税人C.固定业户到外县（市）提供应税劳务并持有外出经营活动税收管理证明的，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税D.固定业主的分支机构与总机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地税务机关申报纳税E.非固定业户销售货物，应当向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税正确答案：DE66. 试题：关于科学研究支出的说法，错误的是()。A.基础科学的经费主要应由政府承担B.科技投入的主要渠道应该是财政拨款C.税收优惠、财政补贴也是财政对科学研究的投入形式D.我国科学研究投入增长很快，与发达国家基本没有太大差距正确答案：D67. 试题：已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（）内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。A.10日B.15日C.30日D.60日正确答案：C68. 试题：在税收收入划分的具体做法中，中央税种包括（）。A.与稳定国民经济有关的税种B.与收入再分配有关的税种C.税基流动性小的税种D.税源分布较广的税种E.与自然资源有关的且地区间分布不均匀的税种正确答案：ABE69. 试题：下列固定资产中不得计算折旧扣除的有()。A.以融资租赁方式租出的固定资产B.未投入使用的房屋C.以经营租赁方式租入的固定资产D.以融资租赁方式租入的固定资产E.自行建造的固定资产正确答案：AC70. 试题：税务机关在年终结账前，审查某饭店营业税的缴纳情况，发现“其他应付款”账户记录的一笔往来款项金额为10000元，系该饭店的关系户就餐款，未计收入，因而未缴营业税。经计算应补营业税100005%500元，暂不考虑城市维护建设税和教育费附加，则下列账务调整的会计处理中不正确的是()。A.借：其他应付款10000贷：营业外收入10000B.借：其他应付款10000贷：主营业收入10000C.借：营业税金及附加500贷：应交税费-应交营业税500D.借：应交税费-应交营业税500贷：银行存款500正确答案：A71. 试题：下列各项所得中，适用超额累进税率形式的有()。A.工资薪金所得B.个体工商户生产经营所得C.财产转让所得D.承包承租经营所得E.稿酬所得正确答案：ABD72. 试题：采用预收货款方式销售产品的，应于企业()时确认销售实现。A.收到货款B.汇出货款C.发出产品D.收到产品正确答案：C73. 试题：以实现国库闲置现金最小化和投资收益最大化为目标的现代国债制度是()。A.国库集中收付管理B.国债管理C.国库现金管理D.财政管理正确答案：C74. 试题：可以作为测定纳税人纳税能力大小的指标有（）。A.收入B.财产C.家庭人口D.年龄E.消费支出正确答案：ABE75. 试题：关于车船税计税依据的说法，错误的是()。A.畜力车采用以辆为计税标准B.船舶采用以净吨位为计税标准C.摩托车采用以辆为计税标准D.电车采用以自重吨位为计税标准正确答案：D76. 试题：个人所得税法是由（）制定的。A.全国人民代表大会B.财政部C.国务院D.国家税务总局正确答案：A77. 试题：偿还国债的资金来源有()。A.财政盈余B.预算列支C.银行信贷D.举借新债E.对企业收费正确答案：ABD78. 试题：下列关于营业税计税依据的表述，正确的是（）。A.旅游企业以收取的全部旅费为营业额B.买卖外汇业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额C.不动产抵押期间应以抵押额缴纳营业税D.单位进行演出，以全部票价收入或包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额E.娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票收入、台位费、点歌费、烟酒和饮料费等正确答案：BDE79. 试题：关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法，正确的有()。A.购买性支出直接影响国民收入分配B.转移性支出间接影响社会的生产和消费C.转移性支出对微观经济主体的预算约束是软的D.购买性支出对政府的支出效益约束是硬的E.购买性支出执行收入分配的职能较强正确答案：CD80. 试题：我国国债收益率曲线由（）编制及提供。A.国务院B.财政部C.中央国债登记结算有限责任公司D.上海、深圳证券交易所正确答案：C81. 试题：公债的特征不包括（）。A.有偿性B.自愿性C.灵活性D.多样性正确答案：D82. 试题：以税基的宽窄为标准来划分中央和地方收入的税收收入划分原则是()。A.效率原则B.适应原则C.恰当原则D.经济利益原则正确答案：B83. 试题：预算资金监督制衡量方最基本的行为特征是()。A.具有委员会决策机制的特点B.代表人民的利益C.具有双重委托代理关系D.对不同的偏好面临组织协调的交易成本正确答案：B84. 试题：国债的特征主要有()A.有偿性B.自愿性C.灵活性D.无偿性E.固定性正确答案：ABC85. 试题：下列关于税款的追征与退还，表述正确的有()。A.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人补缴税款，但是不得加收滞纳金B.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金C.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金D.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还E.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息正确答案：ADE86. 试题：在计算企业所得税时，企业发生的公益性捐赠支出，不超过()，准予扣除。A.年度应纳税所得额3%的部分B.年度应纳税所得额12%的部分C.年度会计利润总额3%的部分D.年度会计利润总额12%的部分正确答案：D87. 试题：公共物品效率供给的难点包括（）。A.公共物品需求表达的困难B.公共物品分配的困难C.公共物品生产效率供给的困难D.公共物品资源配置的困难E.对公共物品需求量的困难正确答案：AC88. 试题：关于营业税的说法正确的有()。A.娱乐业中的营业额包括门票收入、台位费、点歌费、饮酒和饮料费B.娱乐行业的营业税额为20%C.营业税实行分行业比例税率，主要有3%、5%、20%三个档次D.建筑业、服务业的税率为3%E.销售不动产、转让无形资产的税率为5%正确答案：ABCE89. 试题：部门预算既包括行政单位预算，又包括其下属的事业单位预算，说明预算是一个()。A.综合预算B.分项预算C.地方预算D.收入预算正确答案：A90. 试题：下列关于增值税的纳税义务发生时间的陈述，正确的有()。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取预收货款方式销售货物，为收到货款的当天D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款或发出货物满180天的当天E.纳税人发生视同销售货物行为，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天正确答案：ABD91. 试题：一国政府行使主权征税所拥有的各种权利称为()。A.税收管辖权B.税收征收权C.国际征税权D.课征税款权正确答案：A92. 试题：关于关税制度的说法，正确的有()。A.进口货物完税价格的确定首先应按相同货物成交价格估算B.FOB是成本加运费的价格的简称C.无商业价值的货样免征关税D.CFR是到岸价格的简称E.CIF是成本加运费、保险费的价格的简称，又称到岸价格正确答案：ACE93. 试题：中观产业政策的目的是（）。A.实现就业结构的充分性与合理化B.实现产业结构的合理化C.实现社会总需求与总供给的平衡D.抑制通货膨胀正确答案：B94. 试题：在市场经济条件下，财政资源配置职能的主要内容包括()。A.调节资源在地区间的配置B.调节资源在产业部门间的配置C.调节资源在不同所有者间的配置D.调节资源在政府与非政府部门间的配置E.调节资源在国家之间的配置正确答案：ABD95. 试题：政府增加购买性支出，对社会的生产和就业以及国民收入分配的影响是（）。A.对两者的影响都是直接的B.对两者的影响都是间接的C.直接影响社会的生产和就业，间接影响国民收入分配D.间接影响社会的生产和就业，直接影响国民收入分配正确答案：C96. 试题：西方经济学家将通过发行公债来弥补财政赤字的方法称为（）。A.债务平衡化B.赤字债务化C.债务软化D.债务硬化正确答案：B97. 试题：财政政策的目标包括()。A.经济快速增长B.物价基本稳定C.收入公平分配D.充分就业E.国际收支平衡正确答案：BCDE98. 试题：政府间转移支付的特点有（）。A.范围只限于政府之间B.范围仅限于中央与地方之间C.是无偿的支出D.范围仅限于地方之间E.并非政府的终极支出正确答案：ACE99. 试题：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，其境内所得（）的税率征收企业所得税。A.按25%B.按20%C.减按10%D.减按15%正确答案：C100. 试题：对扣缴义务人所扣缴的税款，付给（）的手续费。A.1%B.2%C.5%D.8%正确答案：B