注册会计师《税法》考试内容及考试题附答案（100题）第56期

注册会计师税法考试内容及考试题附答案（100题）1. 单选题：甲公司和乙公司签订一份加工合同，甲公司提供价值50万元的辅料并收取加工费20万元，代乙公司购买加工用原材料100万元。该笔加工业务，甲公司应缴纳的印花税（）。A.400元B.850元C.350元D.550元正确答案：D2. 多选题：同时满足下列（）条件的企业，可以适用预约定价安排。A.年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上B.年度发生的关联交易金额在3000万元人民币以上C.依法履行关联申报义务D.按规定准备、保存和提供同期资料正确答案：ACD3. 单选题：某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2014年12月采取以旧换新方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元；为消费者提供首饰修理服务取得含税修理费2270元。假定当月没有发生其他购进业务，该金店上述业务应纳增值税税额（）。A.4940.17元B.5270元C.7264.96元D.7594.79元正确答案：B4. 单选题：在进行税则归类时，进口地海关无法解决的税则归类问题，应报（）明确。A.当地外贸部门B.海关总署C.国务院D.财政部正确答案：B5. 单选题：依据关税法的有关规定，出口货物的纳税义务人应当自出口货物运抵海关监管区后装货的（）向货物出境地海关进行出口申报。A.24小时以前B.24小时以后C.14日D.15日?正确答案：A6. 单选题：下列项目中属于消费税“化妆品”税目征收范围的是（）。A.演员用的油彩B.演员用的卸装油C.演员化妆用的上妆油D.演员化妆用的眉笔正确答案：D7. 单选题：下列关于纳税申报的表述，错误的是（）。A.纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人B.邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期C.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报D.纳税人因有特殊隋况，不能按期纳税申报的，可以申请延期纳税申报正确答案：C8. 单选题：纳税人跨省开采资源税应税产品的，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品在（）缴纳资源税。A.开采地B.核算地C.销售地D.主管税务机关所在地?正确答案：A9. 单选题：下列关于出口货物完税价格的陈述，不正确的是()。A.出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定B.应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用保险费C.出口关税计入完税价格D.出口货物的成交价格不能确定时，海关可与纳税义务人进行价格磋商来确定该货物的完税价格正确答案：C10. 多选题：【2016年真题】下列措施中,属于海关法赋予海关可以采取的强制措施有（）.A.补征税额B.强制扣缴C.变价抵缴D.征收关税滞纳金正确答案：BCD11. 多选题：下列各项中，属于土地增值税扣除项目中房地产开发成本项目的有（）。A.取得土地使用权支付的金额B.土地征用费C.耕地占用税D.周转房摊销正确答案：BCD12. 多选题：下列合同中，适用万分之三的印花税税率的有（）。A.加工承揽合同B.货物运输合同C.建筑安装工程承包合同D.技术合同正确答案：CD13. 单选题：下列不属于我国税务行政处罚种类的是（）。A.罚金B.罚款C.收缴发票和暂停供应发票D.没收非法所得?正确答案：A14. 单选题：某企业符合减免税条件的车辆更改了使用用途后，减免税条件消失，该车辆已使用5年，规定使用年限为10年，同类型新车的最低计税价格为30万元，则应补缴的车辆购置税为（）万元。A.1.5B.2C.2.5D.3正确答案：A15. 多选题：关于资源税应纳税额的计算，下列说法正确的有（）。A.以自产的液体盐加工固体盐，按加工的固体盐数量计征资源税B.以自产的液体盐加工固体盐，以自产的液体盐数量计征资源税C.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税D.煤矿瓦斯暂不征收资源税正确答案：ACD16. 单选题：某煤矿2015年3月开采原煤400万吨，销售240万吨，售价7200万元；将一部分原煤移送加工生产选煤39万吨，销售选煤30万吨，售价1800万元，选煤折算率30%，资源税税率为5%。该煤矿2015年3月应纳资源税（）万元。A.387B.420C.450D.510正确答案：A17. 单选题：某省政府机关有办公用房一幢，房产原值6000万元，2014年将其中1/3对外出租，取得租金收入200万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为30%，该政府机关当年应纳的房产税为（）万元。A.168B.72C.24D.0正确答案：C18. 单选题：纳税担保人提供质押担保，缴清税款、滞纳金的，税务机关自纳税担保人缴清税款及滞纳金之日起()个工作日内返还质押物、解除质押关系。A.1B.2C.3D.5正确答案：C19. 单选题：某电脑商城为增值税一般纳税人，2014年2月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，上月该型号电脑每台零售价格为6786元，电脑城将这两台电脑退给厂家，取得厂家开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。该电脑商城本月上述业务应纳增值税税额（）。A.250498元B.250430元C.280772元D.248628元正确答案：A20. 单选题：2014年4月，某企业将其与办公楼相连的地下停车场和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间，停车场原值100万元，地下建筑物原价200万元，该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为50%，房产原值减除比例为30%。该企业以上两处地下建筑物2014年4月至12月应缴纳房产税（）万元。A.0.95B.1.15C.1.26D.1.89正确答案：C21. 单选题：【2016年真题】下列有关项目合伙人复核的说法中,错误的是(）.A.项目合伙人通常需要复核项目组对关键领域所做的判断B.项目合伙人无需复核所有审计工作底稿C.项目合伙人应当在审计工作底稿中记录复核的范围和时间D.项目合伙人应复核与重大错报风险相关的所有审计工作底稿正确答案：D22. 单选题：合伙企业的投资者李某以企业资金为其家庭购买汽车和住房，则李某该财产购置支出应按（）计征个人所得税。A.工资、薪金所得B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得C.个体工商户的生产、经营所得D.利息、股息、红利所得正确答案：C23. 单选题：某商店（增值税一般纳税人）2015年4月因管理不善丢失一批2月份从一般纳税人处购进的服装，账面成本20000元（含一般纳税人提供运输服务收取的运费400元），税务机关接受了该项损失的申报，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（）。A.22592元B.22600元C.23376元D.23400元正确答案：C24. 多选题：按照个人所得税法的规定，在一个纳税年度内不扣减在华居住天数的临时离境包括（）。A.一次离境不超过30天B.一次离境不超过90天C.多次累计离境不超过90天D.多次累计离境不超过183天正确答案：AC25. 多选题：下列各项业务，应同时征收增值税和消费税的有（）。A.地板厂销售自产实木地板B.汽车厂销售自产电动汽车C.百货商场销售高档手表D.进出口公司进口高尔夫球及球具正确答案：AD26. 多选题：下列各项中，符合税收征收管理法规定的征税方式的有（）。A.税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式B.税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式C.税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收人并据以征税的方式D.税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征税的方式正确答案：ABCD27. 多选题：下列合同中，应当征收印花税的有（）。A.产品加工合同B.法律咨询合同C.技术开发合同D.印刷合同正确答案：ACD28. 单选题：某商贸公司2014年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元，广告费用200万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是（）万元。A.200B.220C.400D.520正确答案：C29. 多选题：下列关于消费税纳税义务发生时间的问题，说法正确的有（）。A.某酒厂销售自产药酒，价款50万元分期收款，其纳税义务发生时间为收款当天B.纳税人进口应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天C.某化妆品厂采用托收承付结算方式销售产品，其纳税义务发生时间为发出产品并办妥托收手续的当天D.某鞭炮厂销售化妆品采用预收款方式，纳税义务发生时间为收到全部货款的当天?正确答案：BC30. 多选题：下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（）。A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.进口应消费品的为海关核定的应税消费品数量C.以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量D.委托加工应税消费品的，为收回的应税消费品数量正确答案：ABCD31. 多选题：下列有关消费税的表述，正确的有（）。A.纳税人将自产应税消费品抵偿债务的，应按最高售价计征消费税B.纳税人以1个月或以1个季度为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税C.进口环节消费税一律不得给予减免税D.以10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款?正确答案：ABD32. 单选题：【2013年真题】下列关于税务登记时限的表述中，正确的是()。A.从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起10日内办理税务登记B.从事生产经营以外的纳税人，应当自纳税义务发生之日起15日内办理税务登记C.税务登记内容发生变化的，应当自变更营业执照之日起20日内办理变更税务登记D.境外企业在中国境内提供劳务的，应当自项目合同签订之日起30日内办理税务正确答案：D33. 单选题：某大学教授2015年2月编写一本教材并出版，获得稿酬5000元。2015年3月因追加印数取得稿酬300元，当月还因给报社投稿获得稿酬700元。该教授上述行为应纳个人所得税（）元。A.560B.593.6C.672D.960正确答案：B34. 多选题：以下关于企业所得税纳税地点的表述中，正确的有（）。A.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算缴纳企业所得税B.非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其任一机构、场所汇总缴纳企业所得税C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点正确答案：AC35. 多选题：企业合并，当事各方下列处理正确的有（）。A.企业合并应按账面价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税依据B.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理C.被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补D.被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补正确答案：BD36. 多选题：下列各项中，应当征收消费税的有（）。A.化妆品厂作为样品赠送给客户的香水B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒D.汽车生产厂移送非独立核算门市部待销售的小汽车正确答案：AC37. 单选题：某国家重点扶持的高新技术企业，2012年亏损25万元，2013年度亏损10万元，2014年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2014年应纳企业所得税税额为（）万元。A.18.75B.13.5C.15D.25正确答案：B38. 单选题：下列符合企业所得税所得来源地的规定的是（）。A.动产转让所得按照动产所在地确定B.销售货物，按照交易活动发生地确定C.股息、红利等权益性投资所得按照取得所得的企业所在地确定D.租金所得，按照出租人所在地确定正确答案：B39. 多选题：【2014年真题】李某2014年4月拟将部分个人财产转移至境外投资，他向一会计师事务所咨询完税凭证开具事宜，该所提出的下列意见中正确的有（）。A.李某应向户籍所在地的地方税务局申请开具完税证明B.李某如有未完税事项的，提供保证金后可开具税收证明C.李某拟转移财产已取得完税凭证的，不需再向税务机关申请税收证明D.李某拟转移财产总价值在人民币15万元以下的，可不需向税务机关申请税收证明正确答案：CD40. 多选题：下列关于个人所得税计税依据的说法中，正确的有（）。A.对工资、薪金所得涉及的个人生计费用，采取定额扣除的办法B.对财产租赁所得，仅采用定率扣除办法C.对个体工商户的生产经营所得，采取会计核算办法扣除有关成本、费用等D.对偶然所得，不得扣除任何费用正确答案：ACD41. 单选题：张某将自有住房市场价格为100万的房屋无偿赠与非法定继承人李某，已向税务机关提交经审核并签字盖章的“个人无偿赠与不动产登记表”。(契税税率为3%)下列有关张某赠房涉及税收的表述中，不正确的是()。A.张某应缴纳契税3万元B.李某应缴纳契税3万元C.张某应按产权转移书据缴纳印花税D.李某应按产权转移书据缴纳印花税正确答案：A42. 单选题：某生产企业属增值税小规模纳税人，2013年3月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售使用过的小汽车l辆，取得含税收入72100元(原值为140000元)。该企业上述业务应缴纳增值税（）。A.2400元B.3773.08元C.3800元D.4500元正确答案：C43. 单选题：某渔业公司2014年拥有捕捞渔船5艘，每艘净吨位21吨；非机动驳船2艘，每艘净吨位10吨；机动补给船1艘，净吨位15吨；机动运输船10艘，每艘净吨位7吨。机动船舶净吨位小于等于200吨的，车船税适用年税额为每吨3元，该公司当年应缴纳车船税（）元。A.285B.315C.345D.600正确答案：A44. 多选题：【2013年真题】孙某在2012年1月将一处购买超过5年的普通住房转让给王某(已签订合同)。下列各项税务处理中，正确的是()。A.应按20%的税率缴纳个人所得税B.应对王某征收契税C.应按0.05%的税率缴纳印花税D.免征营业税正确答案：ABCD45. 单选题：下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折It3的生物资产是（）。A.经济林B.防风固沙林C.用材林D.存栏待售牲畜正确答案：A46. 单选题：下列做法不能够降低企业所得税负担的有()。A.亏损企业均应选择能使本期成本最大化的计价方法B.盈利企业应尽可能缩短折旧年限并采用加速折旧法C.采用双倍余额递减法和年数总和法计提折旧可以降低盈利企业的税负D.享受税收优惠的企业应选择减免税优惠期间内存货成本最小化的计价方法正确答案：A47. 单选题：2014年度，某企业财务资料显示，2014年开具增值税专用发票取得销售收入2456万元，另外从事运输服务取得不含税收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1746万元，期间费用、税金及附加合计为200万元，营业外支出90万元（其中80万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损80万元，经税务机关核定的亏损为50万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）。A.80万元B.67.2万元C.76.8万元D.70.8万元正确答案：C48. 单选题：下列属于区分不同税种的主要标准的是（）。A.纳税主体B.征税对象C.税率D.税目正确答案：B49. 单选题：某小型运输公司2013年拥有并使用以下车辆：(1)整备质量45吨的载货卡车l0辆，省级人民政府规定年税额每吨50元；(2)18座的小型客车3辆，省级人民政府规定年税额每辆530元。该公司当年应纳车船税为（）元。A.5120B.4800C.3840.D.4524.正确答案：C50. 多选题：下列各项中，符合消费税纳税时间规定的有()。A.采取赊销方式结算的，为发出应税消费品的当天B.采取预收货款方式结算的，为收取货款的当天C.进口应税消费品，为报关进口的当天D.采用托收承付方式结算的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天正确答案：CD51. 多选题：【2016年真题】税收立法程序是税收立法活动中必须遵循的法定步骤,目前我国税收立法程序经过的主要阶段有（）.A.审议阶段B.通过阶段C.提议阶段D.公布阶段正确答案：ABCD52. 单选题：某企业地处市区，2014年10月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金20000元、被处罚款50000元。该企业应补缴地方教育附加（）元。A.1000B.1400C.1600D.2000正确答案：B53. 单选题：契税的纳税申报期限是（）。A.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的5日内B.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内C.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证之日起10日内D.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证之日起30日内正确答案：C54. 多选题：【2014年真题】某房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保，该企业拥有的下列资产中，可以用作纳税抵押品的有（）。A.小轿车B.写字楼C.库存钢材D.土地所有权正确答案：ABC55. 单选题：关于城镇土地使用税的说法，正确的是（）。A.对企业厂区以内的绿化用地免征城镇土地使用税B.对煤炭企业的排土场用地需缴纳城镇土地使用税C.房产管理部门在房租调整改革前经租的居民住房用地免征土地使用税D.个人兴办幼儿园用地享受法定免缴土地使用税的优惠正确答案：C56. 多选题：下列选项中属于我国居民纳税人的有（）。A.在我国有住所，因学习在法国居住半年的张某B.在我国工作三年的外籍专家C.在我国居住满5年，第6年回国探亲两个月的安妮D.2014年1月20日来华学习，1年后回国的罗伯特正确答案：AB57. 单选题：2017年4月1日，某商场开业（所有房产均于3月建成），其房产包括地上三层及地下一层（地下房产与地上房产相连），地上房产原值3000万元，地下房产原值800万元。该商场还有一座独立的地下仓库，原价600万元。该商场所在省财政和地方税务部门确定的商业用途地下建筑物的房产原价折算比例为70%,省人民政府确定的房产原值减除比例为30%。该商场以上建筑物2017年4月至12月应缴纳房产税（）万元。A.25.07B.25.96C.26.59D.30.28正确答案：C58. 多选题：房地产开发企业销售开发产品在确定土地增值税的扣除项目时，不允许单独扣除的税金有（）。A.印花税B.房产税C.营业税D.城市维护建设税正确答案：AB59. 单选题：某省一独立核算的煤炭企业，下属一生产单位在外省。2015年该企业开采原煤340万吨，当年销售原煤300万吨，销售额18000万元，税率为5%，2015年该企业在本省应缴纳的资源税为（）万元。A.1360B.1120C.1200D.900正确答案：D60. 单选题：下列有关资源税的表述，正确的是（）。A.自产自用应税资源不缴纳资源税B.开采应税资源销售的，应以实际销售数量为资源税的课税数量C.其他单位收购未税矿产品，按照税务机关核定的应税产品税额标准，依据实际销售数量代扣代缴资源税D.独立矿山企业收购未税矿产品，按照税务机关核定的应税产品税额标准代扣代缴资源税正确答案：B61. 单选题：房产税属于（）税法。A.财产、行为税B.资源税C.特定目的税D.商品和劳务税正确答案：A62. 单选题：【2013年真题】下列征收印花税的有()。A.供用电合同B.融资租赁合同C.人寿保险合同D.法律咨询服务合同正确答案：B63. 多选题：下列项目作为一次性收入计缴个人所得税的有（）。A.张三8月份在甲单位讲课三次，即8月5日，8月15日和8月25日各讲一次课，共取得讲课收入3000元B.李明出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次取得稿酬5000元C.王山转让两项专利，分别为5万元、3万元，合计8万元D.杨兴出租房屋，期限1年，8月份取得本月租金收入为2000元正确答案：ABD64. 多选题：根据征管法的规定，可以处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款的行为有（）。A.偷税B.未按期报送扣缴税款报告表和资料C.欠缴税款D.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的行为正确答案：AC65. 单选题：下列选项中，不属于税务行政处罚类型的是（）。A.停止出口退税权B.没收财务非法所得C.注销税务登记D.罚款正确答案：C66. 单选题：根据资源税有关规定，下列说法符合资源税纳税地点规定的是（）。A.纳税人应当向单位所在地主管税务机关纳税B.纳税地点需要调整的，均由省、自治区、直辖市人民政府决定C.扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴的资源税D.跨省开采资源税应税产品，下属生产单位与核算单位不在同一省的，都应在核算地纳税正确答案：C67. 单选题：以下项目中，转让新建房地产和转让存量房产，计算其土地增值税增值额时均能扣除的项目是（）。A.房地产开发成本B.房地产开发费用C.与转让房地产有关的税金D.旧房及建筑物的评估价格正确答案：C68. 单选题：下列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据是（）。A.房产售价B.房产余值C.房产原值D.房产租金正确答案：B69. 单选题：【2011年真题】202年12月1日，甲公司与乙公司签订项不可撤销的产品销售合同，合同规定：甲公司于3个月后提交乙公司一批产品，合同价格(不含增值税额)为500万元，如甲公司违约，将支付违约金100万元。至202年年末，甲公司为生产该产品已发生成本20万元，因原材料价格上涨，甲公司预计生产该产品的总成本为580万元。不考虑其他因素，202年12月31日，甲公司因该合同确认的预计负债为（）。A.20万元B.60万元C.80万元D.100万元正确答案：B70. 多选题：下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有（）。A.个体工商户的生产经营所得B.特许权使用费所得C.承包所得D.个人独资企业和合伙企业的所得正确答案：ACD71. 多选题：下列关于资源税纳税地点的表述中，正确的有（）。A.资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关纳税B.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳C.跨省开采的，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，应向开采地申报缴纳D.省内开采的，应在机构所在地主管税务机关缴纳正确答案：ABC72. 单选题：某职工2014年4月应发工资5800元，包括交纳社会统筹的养老保险240元、失业保险30元，该职工当月应纳个人所得税为（）元。A.95B.91C.118D.98正确答案：D73. 多选题：企业向个人赠送礼品，不征收个人所得税的有（）。A.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品B.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得C.企业在业务宣传活动中随机向本单位以外的个人赠送礼品D.企业在向个人提供服务的同时给予赠品正确答案：AD74. 多选题：下列选项中，属于纳税担保范围的有（）。A.税款B.滞纳金C.抵押登记费用D.质押保管费用正确答案：ABCD75. 多选题：下列纳税人连续生产应税消费品再销售的，不能按生产领用量扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有（）。A.外购已税烟丝生产的卷烟B.外购已税蒸馏酒生产的配制酒C.外购已税珠宝制造成18K黄金镶嵌戒指D.外购已税润滑油生产的润滑油正确答案：BC76. 单选题：【2012年真题】某公司购置一辆市场价格25万元的国产车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，免税条件消失。若同类型新车最低计税价格是16万元，国产车辆使用年限按10年计算，则该公司就该车应缴纳的车辆购置税为()。A.0.96万元B.1.5万元C.1.6万元D.2.5万元正确答案：A77. 单选题：征收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由（）决定。A.海关总署B.国务院关税税则委员会C.国家税务总局D.财政部正确答案：B78. 单选题：下列情况中免征房产税的是（）。A.外贸企业的仓库用房B.个人无租使用免税单位的房屋用于经营C.个人出租的房屋D.个人自住的200平方米的别墅正确答案：D79. 多选题：下列出口货物劳务，不适用出口退(免)税政策的有（）。A.出口企业或其他单位销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品B.广告投放地在境外的广告服务C.油画D.非出口企业委托出口的货物正确答案：BCD80. 多选题：根据房产税的相关规定，下列房产中，免征或暂免征收房产税的有（）。A.商业银行的房产B.房地产开发企业建造的尚未出售但已使用、出租、出借的商品房C.实行差额预算管理的事业单位自用的房产D.房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房正确答案：CD81. 多选题：下列属于印花税纳税人的有（）。A.签订加工承揽合同的两家中外合资企业B.发放专利证的国家专利局C.借款合同担保人D.在国外书立，在国内使用技术合同的单位正确答案：AD82. 多选题：下列属于中央政府固定收入的税种有（）。A.消费税B.资源税C.海关代征的进口环节增值税D.土地增值税正确答案：AC83. 单选题：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当（）。A.于收到申报的当日办理登记并发给税务登记证件B.于收到申报的3日内办理登记并发给税务登记证件C.于收到申报的7日内办理登记并发给税务登记证件D.于收到申报的10日内办理登记并发给税务登记证件正确答案：A84. 单选题：下列各项中，属于涉税鉴证业务范围的是（）。A.外汇收支鉴证B.企业会计报表鉴证C.银行储蓄存款鉴证D.企业所得税财产损失鉴证正确答案：D85. 单选题：某汽车生产企业下设一非独立核算门市部，该厂将一批小汽车交门市部销售，计价500万元。门市部零售取得含税销售收入643.5万元。该型号小汽车的消费税税率为5%。该企业应纳消费税为（）万元。A.32.18B.25C.27.5D.25.7正确答案：C86. 多选题：下列各项所得，按工资、薪金所得缴纳个人所得税的有（）。A.非任职单位的董事费收入B.退休后再任职取得的收入C.年终加薪和劳动分红D.年终一次性奖金正确答案：BCD87. 单选题：下列各项中，符合个人所得税有关规定的是（）。A.个人出售自有住房取得的所得可按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税B.对个人转让已自用1年并且是家庭唯一生活用房取得的所得免征个人所得税C.个人转租房产而取得的转租收入，属于“劳务报酬所得”的征税范围，由财产转租人缴纳个人所得税D.对出售自有住房并拟在现住房出售后1年内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房应缴纳的个人所得税，可全部或部分予以免税正确答案：D88. 单选题：依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受减免税的是（）。A.国家机关购买的小汽车B.留学人员购买的进口小汽车C.有突出贡献专家购买的小汽车D.国际组织驻华机构购买的自用小汽车正确答案：D89. 多选题：根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有（）。A.企业为投资者或者职工支付的商业保险费，准予扣除B.企业经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除C.工资薪金总额是指企业按照实际发放的工资薪金总和，包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金D.企业转让固定资产发生的费用，允许扣除正确答案：BD90. 多选题：关于企业年金个人所得税的征收管理规定，按照现行政策规定下列表述正确的有（）。A.个人取得单位支付的企业年金计入个人账户的部分作为工资薪金所得单独计算缴纳个人所得税B.个人缴费的部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除C.单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税D.年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税正确答案：BCD91. 单选题：【2014年真题】知识产权事务所取得的下列收入中,应当缴纳营业税的是（）.A.专利文献翻译收入B.专利文书写作培训收入C.专利检索服务取得的收入D.对专利战略分析,制定和实施方案的制作收入正确答案：B92. 单选题：下列不属于关税征税对象的是（）。A.准许出境的贸易性商品B.入境旅客随身携带的准许进境行李物品C.准许出境的个人邮递物品D.境内个人之间转让的位于境外的不动产正确答案：D93. 单选题：【2012年真题】2012年2月，某采选矿联合企业到异地收购未税镍矿石。在计算代扣代缴资源税时，该矿石适用的税率是()。A.税务机关核定的单位税额B.镍矿石收购地适用的单位税额C.镍矿石原产地适用的单位税额D.该联合企业适用的镍矿石单位税额正确答案：D94. 单选题：我国一居民企业（总公司）在B国设有一分公司（我国与B国已签订税收协定），2017年总公司在我国取得所得3000万元，在B国分公司取得所得500万元，分公司适用20%的所得税税率但因处在B国税收减半优惠期而向B国政府实际缴纳所得税50万元，我国企业所得税税率为25%，按照饶让抵免法，我国应对总公司征税（）万元。A.675B.750C.775D.825正确答案：C95. 多选题：下列关于税务行政处罚的说法中，正确的有（）。A.可以通过行政法规形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚的机构是国务院B.税务行政处罚的简易程序是指税务机关及其执法人员对于公民、法人或者其他组织违反税收征收管理秩序的行为，当场作出税务行政处罚决定的行政处罚程序C.税务行政处罚实行行为发生地原则，由当事人税收违法行为发生地的县(市、旗)以上税务机关管辖D.要求听证的当事人，应当在收到税务行政处罚事项告知书后7日内向税务机关书面提出听证要求，逾期不提出的，视为放弃听证权利正确答案：ABC96. 多选题：根据相关规定，以下说法正确的有（）。A.资源税、城建税和教育费附加都具有进口不征、出口不退的计征规则B.不论三税采用何种退免形式，除出口退税外，随三税附征的城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加都可以退（返）还C.城建税原则上不单独减免，一般情况下，免征或者减征三税的，可同时免征或者减征城建税D.城建税和教育费附加均不适用税收征管法的规定正确答案：AC97. 单选题：以下符合烟叶税规定的是（）。A.在中华人民共和国境内销售烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人B.在中华人民共和国境内收够烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人C.烟叶税实行比例税率，税率为20%D.烟叶税税率的调整，由各省、自治区、直辖市地方税务局决定正确答案：C98. 单选题：下列各项中，符合进口关税完税价格规定的是（）。A.留购的进口货样，以海关审定的留购价格为完税价格B.转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价格为完税价格C.准予暂时进1=1的施工机械，以同类货物的价格为完税价格D.运往境外加工的货物，应以加工后入境时的到岸价格为完税价格正确答案：A99. 单选题：某电器修理部（小规模纳税人）2015年3月取得含税修理收入20600元，当月出售一台使用过的进口旧设备，收取价税合计金额123600元，该修理部当月应纳增值税（）元。A.600B.2953.85C.3000D.4200正确答案：C100. 单选题：代理人为个体工商户代建复式账簿，应按月代为编制（）。A.资产负债表、损益表、现金流量表B.资产负债表、应税所得表、损益表C.资产负债表、留存利润表、现金流量表D.资产负债表、应税所得表、留存利润表正确答案：D