碧桂园企业管理信息化项目需求调研报告财务管理

碧桂园企业管理信息化项目需求调研报告项目编号：UFBGY2007文控编号：UFNC03-01建立日期：2007-03-07文档审批项目组中角色签字确认客户方项目经理用友方项目经理 目 录1.项目背景32.整体规划32.1.调研方式32.2.业务范围32.3.公司范围32.3.1.组织架构32.3.2.业务分布33.需求分析43.1.人力资源43.2.采购库存43.3.集中财务管理43.3.1.财务会计43.3.1.1.总账核算43.3.1.2.现金银行123.3.1.3.应收应付报账中心153.3.1.4.固定资产213.3.1.5.存货核算283.3.1.6.网络报表333.3.1.7.合并报表383.3.2.全面预算433.3.2.1.概述433.3.2.2.原型业务描述433.3.2.3.需求分析433.3.3.项目管理473.3.3.1.整体业务流程图473.3.3.2.基础档案需求493.3.3.3.合同管理493.3.3.4.付款管理523.3.3.5.目标成本管理553.3.3.6.动态成本管理573.3.3.7.实际成本管理593.3.3.8.资金计划管理603.3.3.9.进度计划管理623.3.4.企业绩效管理643.4.资金管理64 631. 项目背景2. 整体规划2.1. 调研方式具体方式：会议、产品演示、文档确认、个别交谈2.2. 业务范围流程图及文字说明2.3. 公司范围2.3.1. 组织架构按板块的组织架构图。2.3.2. 业务分布表格形式提供。包括公司类别（本部、板块、行业）业务模块维度。参考陈文档：实体矩阵图。3. 需求分析3.1. 人力资源3.2. 采购库存3.3. 集中财务管理3.3.1. 财务会计3.3.1.1. 总账核算3.3.1.1.1. 概述总账系统是会计系统的核心，除了可以完成会计科目维护、会计凭证管理、常用账簿查询等日常基本财务核算工作外，还提供了适应集团性企业管理要求的一些特殊功能，通过提供科目辅助核算及多种账表查询功能，支持多维度的专项核算与管理，满足企业对内报告和细化核算的要求。3.3.1.1.2. 原型业务描述l 账套管理：目前公司应用K3系统核算，各公司账套独立，彼此无关联性；分期的项目（如西苑）采用虚拟的账套单独核算；l 会计科目设置：往来对象按明细科目设置（如供应商往来建成应付帐款的明细科目）；l 凭证类别：目前基本上是用“记帐凭证”类别，但管桩厂等企业采用收付转凭证类别； l 凭证处理：n 总账只与固定资产模块集成使用，凭证大部分都是通过手工录入；n 出纳没有在系统中对现金银行凭证进行签字；n 凭证断号后自动补号，也会手动改凭证号（如在历史会计日插入凭证，会把后续凭证号向后偏移）；n 凭证制单后不立即打印，一般在月底集中打印；n 凭证采用套打方式打印（打印纸规格：240mm*120mm）；n 凭证记帐后允许反记帐；n 不允许删除、修改其它人制作的凭证；l 业务核算：n 工程款结算：房地产公司支付工程款时记成本，借：开发成本 贷 银行存款；n 材料款一般在付款时入账（Dr：原材料 Cr：银行存款），总帐上没有体现出入库。n 固定资产一般在供应商提供发票时才入账，如学校等。l 现金流量表：采用分析凭证实现。l 月末处理n 损益结转：每月结平损益科目；n 汇兑损益结转：目前没有，上市后有外币业务。n 结帐：结帐后可反结转，但必须经过财务经理的审批；3.3.1.1.3. 需求分析l 账套管理n 问题及需求：服务器实现了集中管理，但各单位的数据仍然是各为一体，公司间的数据缺乏不能及时对比分析；n 解决方案：建立统一的信息平台，各公司数据实时大集中，满足各分公司、项目公司的独立应用，单独核算的同时，集团管理者具有穿透权限对各个公司的财务及资金数据实时监控。l 会计科目表建立n 问题及需求：目前集团各公司会计科目表统一程度不高，会计科目设置不合理，如应收应付项目设成明细科目，使科目表异常庞大，而且很多明细科目使用一次后可能就不会再使用，造成科目资源的浪费，希望在这次信息化过程中，对会计科目进行统一规范管理；n 解决方案：建议碧桂园集团采用统一会计科目表，由集团会计部确定会计科目表编制原则，协调各分公司要求，负责会计科目编号确定，解释各会计科目的性质。集团根据各公司需要下发集团控制的会计科目。通过会计科目表统一，有利于数据确认、合并、内部审计。将客户、供应商、员工管理放在应收/ 应付子系统中管理，客户、供应商、员工的编号不再作为会计科目一部分；新科目增加建议流程如下： l 凭证录入n 问题及需求：目前各应用系统缺乏集成，大量凭证需要手工录入，工作量很大。n 解决方案：应用nc解决方案，总帐与固定资产、存货、应收应付、项目管理和人力资源等系统集成使用，大部分凭证可以通过业务系统自动生成凭证。l 会计确认n 问题及需求：固定资产采购时发票没有到，此时没有入账；材料采购时入库财务没有做账，而是在付款时才记存货，这些做法不符合会计准则要求。n 解决方案：完善企业会计制度，对会计核算的质量纳入kpi指标中。另外这次nc的采购库存系统也要求库存与总帐集成使用，财务必须处理入库业务。l 内部往来n 问题及需求：企业的内部往来较多，如资金调拨、内部交易等等都会产生内部往来账，目前内部往来双方信息不对称，入账确认时间和计量的方法有差异，导致往来对帐不平。n 解决方案：管理上需加强会计核算质量的管理，统一各公司会计人员的认知，建立定期对帐的机制。技术上可通过信息化系统提高协同办公的能力，往来的发起方发生业务时可及时通知接受方。l 整体流程n 关键业务点描述序号业务分类关键业务点描述备注1.数据控制l 实现档案的分级管理，部分档案集团统一控制l 可配置是否需要出纳签字2.基本档案l 客商档案集团统一维护，统一编码规则；l 会计科目统一分配，集团控制一定级次或针对部分科目指定控制级次。l 会计科目可设多种辅助核算，满足企业多层次管理需求l 凭证类别可集团统一，也可由各公司自行设置3.期初l 支持多币种期初4.凭证处理l 可跨公司制单；l 可模糊查询辅助项（如查询客商：录入“广告”后，可查询客商名称中包含“广告”的所有客商，提高检索效率；l 可对借贷不平的凭证进行暂存；l 可进行调整期管理（本年审计后，需调整上年数据，可在上年第13期录入调整凭证）；l 可实现常用凭证的管理；l 系统需对集团内公司（系统内所有单位）间均能实现协同功能，有业务时自动通过该功能，及时通知接受方可以实现，系统支持凭证协同和单据协同。l 需提供与工程造价软件、屋村收费系统的接口，对于其他模块或软件自动生成的单据凭证可以修改、删除 。接口方面需要一个具体的方案及实施计划。NC系统提供接受外系统数据的接口。具体接口实现需要工程造价软件、物村收费系统配合，按照标准格式传递数据到NC系统。具体方案在整体方案中体现。5.业务核算l 应付按客商辅助核算，暂估也要按客商辅助核算；l 内部往来入账规则要统一，规范会计核算，内部单位集团统一管理，分配到所有公司，往来科目按内部单位辅助核算；l 统一收入、成本二级科目；l 统一管理费用二级科目；6.损益结转l 实现损益科目按月按明细科目结转；l 实现汇兑损益的自动结转；7.账龄分析l 可对个人往来、内部单位往来、外部往来进行核销，实现账龄分析l 账龄分析，可设定规则，自动核销，也可手工核销可自定义账龄期间，可按最早余额法或最近余额法自动核销或手工核销。8.接口l 明源售楼系统收款记录生成NC系统凭证；l 固定资产业务凭证自动生成；l 应付账款凭证自动生成；l 存货出入库业务自动生成凭证；l 房地产公司开发成本凭证从项目管理模块自动生成明源接口需要与明源公司协商。在其它公司有成功案例。9.现金流量表l 现金流量通过凭证分析自动指定；要求会计凭证尽量不要多借多贷。10.结帐l 结帐检查其它系统是否结帐（固定资产、存货核算、应收应付等）l 支持反结帐，发结帐和结帐权限可单独分配11.期后事项l 期后调整事项的调整凭证可在上年调整期录入，调整后更改年初数。3.3.1.1.4. 相关关联业务l 关联流程图l 关联说明1. 固定资产、存货核算系统总帐凭证。；2. 总账向银行对帐系统提供单位日记帐；3. 总账向全面预算系统提供预算执行数；4. 总账向企业绩效系统提供原始数据；5. 总账向IUFO提供报表数据；6. 总账向合并报表提供内部交易数据等。3.3.1.2. 现金银行3.3.1.2.1. 概述现金银行包含银行对帐和票据管理两大功能。银行对帐指企业每月按银行对帐单核对账面余额，编制银行存款余额调节表。票据管理实现对企业支票登记簿和应收应付票据管理的需求，包括票据新增、计息等。3.3.1.2.2. 原型业务描述l 已启用金蝶k3系统银行对帐功能，手工录入银行对帐单，实现每月的银行对帐，出具银行存款余额调节表；l 尚未使用系统对票据的管理。3.3.1.2.3. 需求分析l 整体流程l 关键业务点描述序号业务分类关键业务点描述备注1银行对帐单l 支持对帐单导入，节省手工录入的成本必须从银行取得电子版的对帐单2对帐l 支持自动对帐（按金额、结算方式、结算号、日期等方式匹配）l 支持反对帐，可对自动对帐不符合实际的业务手工对帐l 售楼收入等业务发生数据较多，可在入账时按每笔金额入账，多笔收款可生成一张凭证，分录按每笔收款单独列示，打印时可汇总打印。售楼收款通过明源系统按明细业务传递数据生成凭证。3余额调节表l 对帐后自动出具银行存款余额调节表4票据类型l 票据分类管理：如商业承兑汇票、支票等。5票据业务l 支持票据台账管理l 支持票据的计息管理，按固定利率计息。3.3.1.2.4. 相关关联业务l 关联流程图l 关联说明银行对帐从总账取单位日记帐内容，从银行取银行日记帐内容；票据系统与应付系统有数据传递，票据结算可生成应付系统的付款单。3.3.1.3. 应收应付报账中心3.3.1.3.1. 概述收付报系统是对公司对内和对外往来业务进行明细核算的系统，如对供应商的应付帐款管理、对内部员工借款和费用报销的管理。3.3.1.3.2. 原型业务描述l 目前没有单独的系统核算企业的应收应付和内部往来业务。l 通过总帐的科目核算内部和外部往来。3.3.1.3.3. 需求分析l 医疗报销管理（人力资源部提供）n 需求i. 医疗报销管理模块对全公司员工每月的医疗费用报销进行管理，各部门文员均有打开并修改此模块部分内容的权限ii. 由各部门文员收集每月医疗报销的单据，检查单据有效并在当期报销范围内后，在系统上进行登记； 登记内容包括：员工姓名，工号，部门，金额，所在的考勤期。iii. 部门文员在系统上处理完后，打印每月统计报表上交人力资源部（见下表）xxx公司xx月医疗报销部门姓名工号金额病因备注合计人数： 合计金额：日期：xx年xx月xx日 制表人：iv. 人力资源部管理员收到以上单证及报表与系统上所登记资料核对无误后，在人力资源部意见栏加盖意见，并在通过栏打勾表示同意申报。此后按文件传送的程序，通过系统由相应的负责人签名盖章（电子印章），最后传达至财务，财务办理完手续后在相应栏加盖电子印章，至此手续办理完毕。部门文员人力资源部管理员 杨从容总监 谢总/崔总苏董财务n 解决方案医疗费用报销可通过报账中心系统解决，系统设置“医疗费用报销单”，配置审批流（审批流可灵活定义），由各部门文员录入“医疗费用报销单”。经过审批后由财务付款。l 整体流程财务部核准后到总裁审批，流程需调整。l 关键业务点描述序号业务分类关键业务点描述备注1.基本档案l 碧桂园实行的是集中采购，供应商档案可集中管理（独立采购的单位可考虑自行管理），有利于统计分析供应商在集团内所有公司的供货记录。建议由采购部统一管理2.应付业务l 应收系统同采购系统集成使用，业务财务一体，数据一致；l 货到发票未到时这笔负债已经成立，应作为一项负债反映，需要暂估应付。暂估业务由采购发起，通过核算系统传总帐，建议总帐应付账款下见二级科目“暂估应付款”l 应付单（或应收单）审核所生成的应付凭证（或应收凭证）可以汇总多张应付单（或应收单），对于有合同的付款（或收款），提供关联、控制、提示。应付单通过会计平台生成凭证，可多张单据汇总生成凭证，收付款可参照应收或应付单生成。l 由会计审核发票，审核通过后直接生成已审核状态的应付单，避免由于发票已审核，但发票不合格，财务没有确认应付的问题。3.应收业务l 管桩厂等企业有对外销售业务，涉及应收帐款的管理。l 可对到期账款生成催款单，催促客户及时付款。l 可按销售收入百分比法、应收余额百分比法、应收账龄分析法计提坏账准备；l 可对应收帐款进行预警提示。因本次ERP不包含销售管理模块，估应付业务数据来源只能手工录入。l 产生应收帐款后，到实际收取时，系统需要提示该笔收入已作为应收核算，否则容易出错，归入预收或主营等收入类科目。收款时可联查公司对该客商的应收余额。需要人为判断是否预收或冲应收，即使对某客户已经确认应收，后续收款时有可能是应收的收回，也有可能是一笔新业务的预收。4.内部往来l 报销流程涉及跨公司审批，报销金额不同，审批流程有可能会不同。l 建议审批时原始单据流与审批流分开，如报销交通费：原始单据流：报销人部门主管会计主管出纳；审批流：报销人部门主管公司经理总裁会计主管出纳。通过UAP审批流配置。3.3.1.3.4. 相关关联业务l 关联流程图l 流程说明1、采购管理系统录入发票结算后传应付管理生成应付单；2、收付报与总帐接口应收管理传递总帐应收凭证（借：应收账款 贷：主营业务收入等）和收款凭证（借：银行存款 贷：应收账款；应付管理传递总帐应付凭证（借：材料采购 贷：应付账款等）和付款凭证（借：应付账款 贷：银行存款）；报账中心主要传递总帐费用报销（借：管理费用等 贷：银行存款）或借款凭证（借：其它应收款 贷：银行存款等）。3.3.1.4. 固定资产3.3.1.4.1. 概述固定资产系统用于固定资产和其它资产（无形资产、递延资产等）管理，实现对企业资产全面细致的管理。3.3.1.4.2. 原型业务描述l 目前应用金蝶K3核算固定资产业务；l 少数企业用固定资产模块管理无形资产；l 主要分类有目前有形资产共分五类：房屋及建筑；运输设备；电脑设备；机器设备和其他设备。l 部分单位在业务部门请款时才入账；l 采用平均年限法计提折旧；l 实物上存在固定资产的跨公司使用，但有时财务上没有作资产的相应转移。3.3.1.4.3. 需求分析l 资产类别n 问题及需求由于各公司独立使用固定资产系统，资产类别没有统一，各公司对资产的分类口径不统一，不利于集团对固定资产的统计分析。n 解决方案资产类别非常重要，是资产明细帐和费用明细帐的分类纬度。建议集团统一资产类别，各公司可在集团统一的资产类别基础上增加明细分类。资产类别增加流程：l 资产盘点n 问题及需求：希望加强固定资产实物管理。n 解决方案：每年不定期盘点固定资产，每次盘点后作盘盈、盘亏处理。l 整体流程l 关键业务点描述序号业务分类关键业务点描述备注1.卡片管理l 资产编码：按资产类别4位序列号自动编码；l 固定资产卡片强制必须录入使用人（或保管人），加强实物管理l 集团需统一固定资产的折旧年限及残值率2.固定资产采购l 采购流程同一般物资相同，由集团采购部集中采购（管桩厂独立采购、学校由碧桂园学校集中采购）l 由于固定资产和物资采购流程系统，所以需要会计判断物资是否属于固定资产。l 目前购置的固定资产验收后即投入使用，而会计部门却只有当部门请款时才入帐，由于使用部门延迟请款，经常造成帐实不符，建立一个完整的有关固定资产验收、请款的规章制度。管桩厂属于独立采购，建议对采购目录（物资）进行分类，区别固定资产和材料。固定资产采购可不用供应链系统，走固定资产采购审批流程。3.在建工程转入l 会计准则要求在建工程达到可使用状态时要按暂估成本转入固定资产，计提折旧。l 如结算成本与暂估成本有差异，需要调整资产的原值。4.资产变动l 可调整资产的使用部门；l 可调整资产的原值（一般用于先暂估的资产，结算进行调整）；l 可调整折旧年限、折旧方法；5.资产减值l 按个别计提法计提固定资产减值准备；6.资产调拨l 固定资产跨公司调拨；注意是否涉及税务l 实物跨公司调动时可选择只记录使用部门的调整而不作调动的相关帐务处理或作帐务处理由于部门档案属于人力资源部门管理，因此在本公司不会体现其它公司的部门，如果跨公司调动不做帐务处理，可以通过备注信息进行记录。建议做帐务处理。7.无形资产递延资产管理l 无形资产业务与固定资产业务基本相同。主要差异是无形资产新增当月开始摊销，而固定资产是次月开始折旧。此问题系统已作考虑。按会计准则要求摊销无形资产和递延资产l 在固定资产卡片内核算的在建工程、无形资产作摊销或其他帐务处理时科目需直接使用在建工程或无形资产。通过会计平台配置，可按要求生成凭证8.特殊业务l 资产拆分：把一个资产拆成几个资产。l 资产合并：多个资产合并成一个资产。9.折旧l 折旧费用可多部门分摊：有时一个设备会跨部门使用，希望成本分摊到具体的成本；l 固定资产使用部门发生变化时，其折旧计提的对应科目也相应自动调整可通过会计平台配置，根据使用部门判断折旧费用科目。3.3.1.4.4. 相关关联业务l 关联流程图l 流程说明固定资产的增加、减值折旧等业务都可以生成总帐的凭证。3.3.1.5. 存货核算3.3.1.5.1. 概述存货核算作为库存管理的后台，是从资金的角度管理存货的出入库业务。其主要功能是核算企业存货的入库成本、出库成本和结余成本，完成对采购暂估业务的处理(在采购中处理、存货自动记账)、存货成本的调整、材料计划价格的调整、材料成本差异的计算分摊、提取存货跌价准备等。3.3.1.5.2. 原型业务描述l 目前使用自行开发的库存系统，财务根据库存出具的出库报表制作出库凭证，入库业务根据发票制作入库凭证。；3.3.1.5.3. 需求分析l 系统n 问题及需求：各公司单独使用库存管理软件，而且与财务系统脱离，大量数据需要重复录入；n 解决方案：通过NC库存管理、存货管理、总账集成使用，实现数据一次录入，多部门共享使用，保持数据的一致性和及时性。l 计价方式n 问题及需求：目前没有统一计价方式，在仓库出库时由电脑操作人员选择存货的出库价格，造成出库成本人为干预的可能性；n 解决方案：建议集团统一计价方式，可用全月加权平均法或移动加权平均法，对某些价格变动较大的存货可采用个别计价法。l 半成品成本核算n 问题及需求：目前建筑公司没有对半成品成本进行核算，半成品加工领料时直接记入项目的成本。由于没有半成品的管理，造成对半成品管理的失控，同时无法准确核算半成品耗用部门的真实成本；管桩厂目前通过excel手工计算半成品，工作量较大，希望能方便快捷计算自制半成品成本。n 解决方案：可通过报表归集自制半成品的成本，通过NC的产成品成本分配功能分配办成品的入库成本。规格 项目合计完工产品成本300400600直接材料D=A+B+CABC辅助材料直接工资II*(F/E)I*(G/E)I*(H/E)费用同上同上同上同上产量E=F+G+HFGH合计料工费合计料工费合计料工费合计料工费合计l 产成品管理n 问题及需求：同自制半成品一样，目前也缺少对产成品的管理，产成品的成本核算比自制半成品要复杂一点，需要考虑期末在产品的数量。n 解决方案：对于期末在产品可以通过假退料解决，完工产品入库成本计算同自制半成品。假退料：企业生产部门向仓库领用材料后，月末所领用材料尚未用完，为真实反映生产成本，计入生产成本的应只是已投入部分，应将多余未用完部分退回仓库，但考虑到下月又要重新领料投入生产，故只是开具红字领料单，实际上不退还材料，下月领料再用蓝字入账，这种领、退料的方法称为假退料。l 整体流程l 关键业务点描述序号业务分类关键业务点描述备注1.计价方式l 支持先进先出、移动平均、全月平均、个别计价等方式建议统一计价方式2.采购入库l 采购系统由库存系统传入，采购结算时生成，对没有发票的入库单在采购暂估时传入存货核算系统。3.产成品入库l 需要加强产成品的管理，方便计算产成品成本由于没有生产管理系统，产成品的成本需要手工干预，系统提供产成品归集的报表，通过分配功能更新产成品入库单的入库成本。4.调拨入库l 支持跨公司调拨业务，调拨入库成本为调出公司的出库成本5.入库调整l 采购暂估采用单到补差的方式时，可自动对入库成本进行调整。6.其它入库l 实现形态转换、转库、盘盈等业务管理；7.销售成本结转l 自动结转对外销售业务的成本结转。8.材料成本出库l 核算加工产成品和自制半成品业务所耗用的材料。材料出库单上需指定成本对象（产成品或自制办成品）9.调拨出库l 跨公司调拨出库，出库成本根据计价方式自动计算。10.出库调整l 对有异常结存的存货自动调整，（如1月份采购A存货，1月份已领用，2月份发票到，发票金额与暂估金额有差异，这时候该存货数量为0，但金额不为0）系统可在成本计算时自动处理异常结存存货。11.其它出库l 实现形态转换、转库、盘亏等业务管理；3.3.1.5.4. 相关关联业务l 关联流程图l 流程说明3.3.1.6. 网络报表3.3.1.6.1. 概述IUFO 是NC 系统中完成报表输出和报表数据二次加工的模块，是基于UAP 的网络报表集中管理系统。提供报表输出、报表数据二次加工、报表数据采集、报送情况管理和在线报表数据查询和分析等功能3.3.1.6.2. 原型业务描述目前通过K3系统出具财务报表，管理报表基本上通过excel加工制作。3.3.1.6.3. 需求分析l 如执行新企业会计准则，会计报表格式有部分调整，新报表格式如下。资产负债表编制单位:年 月 日单位: 元资 产行次期末年初负债和所有者权益行次期末年初流动资产：1流动负债：36 货币资金2 短期借款37 交易性金融资产3 交易性金融负债38 应收票据4 应付票据39 应收账款5 应付账款40 预付账款6 预收账款41 应收股利7 应付职工薪酬42 应收利息8 应交税费43 其他应收款9 应付利息44 存货10 应付股利45其中消耗性生物资产11 其他应付款46 待摊费用12 预提费用47一年内到期的非流动资产13 预计负债48 其他流动资产14 一年内到期的非流动负债49 流动资产合计15 其他流动负债50非流动资产：16 流动负债合计51可供出售金融资产17非流动负债：52 持有至到期投资18 长期借款53 投资性房地产19 应付债券54 长期股权投资20 长期应付款55 长期应收款21 专项应付款56 固定资产22 递延所得税负债57 在建工程23 其他非流动负债58 工程物资24 非流动负债合计59 固定资产清理25 负债合计60 生产性生物资产26所有者权益：61 油气资产27 实收资本（或股本）62 无形资产28 资本公积63 开发支出29 盈余公积64 商誉30 未分配利润65 长摊待摊费用31 减：库存股66 递延所得税资产32 所有者权益合计67 其他非流动资产3368 非流动资产合计3469 资产总计35 负债和所有者合计70利润表企会02表编制单位:年单位: 元项目行次本年金额上年金额一、营业收入1 减：营业成本2 营业税费3 销售费用4 管理费用5 财务费用（收益以“”号填列）6 资产减值损失7 加：公允价值变动净收益（净损失以“”号填列）8 投资净收益（净损失以“”号填列）9二、营业利润（亏损以“”号填列）10 加：营业外收入11 减：营业外支出12 其中：非流动资产处置净损失（净收益以“”号填列）13三、利润总额（亏损总额以“”号填列）14 减：所得税15四、净利润（净亏损以“”号填列）16五、每股收益：17 （一）基本每股收益 18 （二）稀释每股收益19现金流量表企03 表编制单位：年单位：元项目行次本年金额上年金额一、经营活动产生的现金流量：1 销售商品、提供劳务收到的现金2 收到的税费返还3 收到其他与经营活动有关的现金4 经营活动现金流入小计5 购买商品、接受劳务支付的现金6 支付给职工以及为职工支付的现金7 支付的各项税费8 支付其他与经营活动有关的现金9 经营活动现金流出小计10 经营活动产生的现金流量净额11二、投资活动产生的现金流量：13 收回投资收到的现金14 取得投资收益收到的现金15 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额16 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额17 收到其他与投资活动有关的现金18 投资活动现金流入小计19 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金20 投资支付的现金21 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额22 支付其他与投资活动有关的现金23 投资活动现金流出小计24 投资活动产生的现金流量净额25三、筹资活动产生的现金流量：27 吸收投资收到的现金28 取得借款收到的现金29 收到其他与筹资活动有关的现金30 筹资活动现金流入小计31 偿还债务支付的现金32 分配股利、利润或偿付利息支付的现金33 支付其他与筹资活动有关的现金34 筹资活动现金流出小计36 筹资活动产生的现金流量净额37四、汇率变动对现金的影响39五、现金及现金等价物净增加额41 期初现金及现金等价物余额42 期末现金及现金等价物余额43所有者权益(股东权益)变动表编制单位： 年 月 单位：元项目行次本年金额上年金额实收资本资本公积盈余公积未分配利润库存股（减项）所有者权益实收资本 资本公积盈余公积未分配利润库存(减项)所有者权益一、上年年末余额1 1会计政策变更 2 2前期差错更正3二、本年年初余额4三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）5（一）本年净利润6（二）直接计入所有者权益的利得和损失7 1可供出售金融资产公允价值变动净额8 2现金流量套期工具公允价值变动净额9 3与计入所有者权益项目相关的所得税影响10 4其他11 小 计12（三）所有者投入资本13 1. 所有者本期投入资本 14 2本年购回库存股 15 3股份支付计入所有者权益的金额16（四）本年利润分配 17 1对所有者（或股东）的分配18 2提取盈余公积19（五）所有者权益内部结转20 1资本公积转增资本21 2盈余公积转增资本22 3盈余公积弥补亏损23四、本年年末余额24l 整体流程l 关键业务点描述序号业务分类关键业务点描述备注1报表l 报表方面需要增加各苑区毛利分析表、分地域税金缴纳情况表、帐龄分析表、应收应付帐款其后事项报表等管理报表可通过UFO报表灵活定义报表。2l3.3.1.6.4. 相关关联业务l 关联流程图l 流程说明3.3.1.7. 合并报表3.3.1.7.1. 概述合并报表是以母公司和子公司组成的企业集团为一会计主体，以母公司和子公司单独编制的个别会计报表为基础，抵销企业集团内部交易对个别会计报表的影响，以真实反映企业集团的经营成果、财务状况及其变动情况的会计报表。3.3.1.7.2. 原型业务描述l 目前是通过excel工具编制合并报表3.3.1.7.3. 需求分析l 报表体系n 问题及需求：碧桂园集团即将在香港部分上市，需要按香港会计准则出具报表，同时需要按大陆会计准则出具报表；n 解决方案：在报表中建立两套报表（上市报表和大陆报表），上市报表只分配给上市公司，大陆报表分配给所有公司。l 抵消分录n 权益类u 母公司长期投资抵消Dr：股本净额 资本公积 盈余公积 未分配利润 合并价差 差额Cr：长期股权投资 少数股东权益 核算要求：长期股权投资按客商辅助核算，集团统一在客商档案中维护内部单位，分配到所有公司。目前按成本法抵消，执行新会计制度后，对控股子公司可按成本法核算，但合并时报表需按成本法转换成权益法。u 投资收益抵消Dr：投资收益 少数股东损益 年初未分配利润 其他转入 Cr：提取法定盈余公积金 应付普通股股利 提取法定公益金 提取职工奖励及福利基金 提取储备基金 提取企业发展基金 利润归还投资 转作股本的普通股股利 未分配利润 核算要求：投资收益科目可按客商辅助核算。u 子公司盈余公积还原Dr：提取法定盈余公积金提取法定公益金年初未分配利润Cr：盈余公积香港会计合并不用提取盈余公积u 交易类u 存在问题入账的时间性差异如内部免管理费用，管理公司按月分摊确认收入，房地产公司在付款时确认费用。此问题是企业管理的问题，建议集团对内部交易制定相关会计制度，作为各公司会计人员考核指标之一。腾跃与房地产的结算不及时腾跃与房地产公司签订的是个框架合同，没有按进度进行确认。建议腾跃公司在报表中期和年底按完工进度暂估入账，结算时调整。u 应收应付抵消Dr:应付帐款 Cr：应收帐款u 其它应收应付抵消Dr：其它应付款Cr：其它应收款u 固定资产业务抵消Dr：累计折旧 Cr：固定资产核算要求：固定资产卡片上区分资产是否内部交易的固定资产和指定内部交易成本。系统提供如下报表，根据报表编制抵消分录。固定资产内部交易明细表（截至2007-12-31）编码资产名称购入日期原值交易成本累计折旧本年计提年初利润实现本年利润实现001酒店1#楼2006-01-061200万900万80万40万10万10万002酒店2#楼2007-01-051200万900万40万40万010万备注：在录入固定资产卡片时要录入该资产在销售公司的销售成本，即“交易成本”(-)*（）/(=(-) */()交易成本区分腾跃、雅俊，公司收入成本腾跃700500雅俊500400合计1200900按资产套号，把资产分成几部分 u 内部销售(服务)抵消Dr:主营业务成本 差额 Cr：主营业务收入 存货等 核算要求：集团项目档案统一，并维护项目当前的状态，内部交易已销售，内部交易未销售等。腾跃公司收入和成本科目按项目辅助核算房地产腾跃内部交易表项目状态内部交易收入2007内部交易成本以前年度累计收入2006以前年度累计成本取腾跃收入科目取腾跃成本科目表内跨年度取数表内跨年度取数水蓝轩已完工1000万800万海帆轩未完工1000万900万l 会计准则差异n 借款利息差异阶段大陆香港利息发生Dr：开发成本 Cr:银行存款Dr：利息费用 Cr：银行存款n 土地使用权差异阶段大陆香港支付地价Dr：开发成本 Cr:银行存款Dr：土地使用权 Cr：银行存款施工前Dr：管理费用 （按使用年限摊销） Cr：土地使用权施工完工Dr：其它流动资产 Cr：土地使用权 余额（拿到施工许可证后调整）Dr：开发成本 （按使用年限摊销） Cr：其它流动资产 完工售完Dr：主营业务成本 Cr:开发成本Dr：管理费用 Cr：土地使用权Dr：主营业务成本 按销售比例 Cr：土地使用权 n 土地增值税其实土地增值税的计算，中国准则和香港准则是一致的，只是香港准则将其作为主营业务成本的一部分，而中国是作为税金附加反映。但是因为以前年度国家只是按照预征率进行征收，而没有进行清算，因此账面也只是按照预增金额作为土地增值税的支出项。但是企业要上市，必须对土地增值税进行计提拨备。可单独设计管理表格，每月对各苑区按照税法的要求自动取数计算应缴纳的土地增值税，以作为合并报表的计提土地增值税的依据。l 会计差异调整解决方案n 方案一调账法（即多账簿方案）说明：i.所有上市公司需要启用多账簿，即一个公司要作两套账；ii.大陆账凭证可以折算成香港账凭证，但前提是不涉及金额的变动，只是入账科目的不同。如：利息费用香港是入费用，系统可自动把“开发成本利息费用”转换成“财务费用利息支出”。转换时涉及金额变动的凭证无法自动生成，如土地使用权的调整，需要手工在香港账账簿中录入凭证n 调表法说明：i.上市公司作一套账；ii.在合并前先调整个别会计报表，如利息费用发应在报表的“在建开发产品”项目上，需要调整到财务费用，调整如下：Dr：财务费用(报表项目)Cr：在建开发产品(报表项目)具体方案在测试时决定。优先测试调表，选择方案判断依据应考虑多账簿的用途，如仅用于合并报表，可采用调表法。如涉及香港明细帐及管理报表，可采用多账簿。l 关键业务点描述序号业务分类关键业务点描述备注1合并方式l 合并报表方面，因为现在我们做账是分成5个板块，分别是房产、建筑安装、管理、酒店和其它，因此在做合并报表的时候，先分别板块内做汇总，然后再各板块汇总，最后加上调整分录l 合并报表方面，因为顺德碧桂园、广州碧桂园、增城碧桂园都是由多家虚拟实体组成的，要先将其并在一起，再单独作为一家公司列示。合并方式可选择，可逐级合并或大合并。2l3.3.1.7.4. 相关关联业务l 关联流程图l 流程说明3.3.2. 全面预算3.3.2.1. 概述全面预算是一种系统的管理工具，用来分配企业的财务、实物及人力等资源，通过预算编制、控制、分析的全过程管理，以实现企业既定的战略目标。3.3.2.2. 原型业务描述目前没有执行全面预算管理。3.3.2.3. 需求分析3.3.2.3.1. 预算管理模式l 销售为核心的预算管理模式以销售预测为基础，按“以销定产”的体系来编制预算，预算的起点是以销售预测为基础的销售预算。主要由1、销售预算；2、生产预算；3、供应预算；4、成本费用预算；5、利润预算；6、现金流量预算等组成。l 利润为核心的预算管理模式以利润为核心的预算管理模式的特点是企业“以利润最大化”作为预算编制的核心，预算编制的起点和考核的主导指标都是利润。一般程序：1、母公司确定各子公司的利润预算数并下达给子公司；2、子公司与母公司就母公司初拟的利润目标进行协商；3、子公司根据母公司正式下达各子公司的年度预算利润指标编制预算；4、母公司汇总各子公司的预算，编制全公司预算。l 成本为核心的预算管理模式以成本为核心的预算管理模式就是以成本为核心，预算编制以成本为起点，预算控制以成本控制为主轴，预算考评以成本为主要考评指标的预算管理模式。一般程序：1、设定目标成本2、分解落实目标成本3、实现目标成本结合碧桂园的实际情况，没有预算管理的基础，建议选择成本为核心的预算管理模式，首先以费用预算为基础，搭建全面预算管理的体系。3.3.2.3.2. 预算的组织设计i. 预算管理决策层-预算管理委员会预算管理委员会是实施全面预算管理的最高管理机构，以预算会议的形式审议各项预算事项。主要有总经理、副总经理组成。（虚拟组织）ii. 预算管理办公室主要指对预算负有专业管理职责的部门。预算办公室一般是常设机构或指派专人负责。负责全集团预算管理的具体组织实施、预算的分析汇总、预算的监督和考核机构。iii. 各级公司预算专职人员负责公司预算管理的具体组织实施。iv. 预算管理责任部门主要指公司的各业务单位和职能部门。负责具体预算的编制，为预算管理职能部门进行预算编制、预算跟踪提供基础数据。归口管理部门归口管理费用预算科目编码预算科目名称人力资源部520101工资520202福利费520203培训费用财务部520210咨询费520211保险费3.3.2.3.3. 预算主体碧桂园集团涉及房地产开发、建筑、物业管理、酒店等行业，建议实行分层管理、逐级汇报的预算管理体系。3.3.2.3.4. 预算内容i. 经营预算体系经营预算是指与公司日常业务直接相关、具有实质性的基本活动的预算，与公司损益表的计算有关。主要包括：销售数量预算表、销售金额预算表、销售成本预算表、期末存货预算表、营业费用预算表、管理费用预算表、财务费用预算表、制造费用预算表、人力资源预算表等。这些预算以实物量指标和价值量指标分别反映公司收入与费用的构成情况。ii. 资本预算体系资本预算是指公司不经常发生的一次性业务的预算，如公司固定资产的购置、扩建、改建、更新等都必须在投资项目可行性研究的基础上编制预算