2022年税务师《税法一》预测试题五1

2022年税务师税法一预测试题五注意：图片可根据实际需要调整大小 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 未分类 下列各项中，不属于税收执法合法性原则的具体要求的是（）。A. 执法主体法定B. 执法步骤合法C. 执法内容合法D. 执法程序合法正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 未分类 下列法律法规文件，属于税收行政法规的是（）。A. 全国人大制定的中华人民共和国环境保护税法B. 全国人大常委会制定的中华人民共和国船舶吨税法C. 国家税务总局的第2017年18号文件D. 国务院制定的中华人民共和国增值税暂行条例正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 未分类 下列关于征税主体的说法中，正确的是（）。A. 税务机关之所以成为征税主体，是因为有国家的法定授权B. 税务机关的征税权可以放弃C. 税务机关的征税权可以转让D. 征税权的取得不具有程序性正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 未分类 某汽车制造厂将排量为 2.0 的自产 A 型汽车 4 辆转作固定资产， 6 辆对外抵偿债务， A 型汽车不含税售价为 190000元，国家税务总局核定的最低计税价格为 160000 元。另有一辆已缴纳车辆购置税的汽车，因交通事故更换底盘，国家税务总局核定的同型号新车最低计税价格为 260000 元。该汽车制造厂应纳车辆购置税（ ）元A. 76000B. 94200C. 102000D. 208200正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 未分类 依据增值税的有关规定，下列说法中不正确的是（）。A. 自2018年4月1日起，增设M级纳税信用级别，纳税信用级别由AB.C.D四级变更为AB.M.C.D五级B. 对商业企业向供货方收取的与商品销售量.销售额挂钩的各种返还收入，均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额C. 增值税纳税人初次购买税控系统专用设备支付的费用，凭增值税专用发票抵扣进项税D. 一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 未分类 下列各项中，不符合增值税销售额一般规定的是（）。A. 销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额B. 受托加工应税消费品而由受托方代收代缴的消费税，不属于增值税的价外费用C. 销售货物的同时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费，属于增值税的价外费用D. 凡征收消费税的货物在计征增值税额时，其应税销售额应包括消费税税金正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 未分类 某金银饰品店为增值税一般纳税人，2018年4月采取“以旧换新”方式销售纯金项链10条，每条新项链对外销售价格0.6万元，旧项链作价0.4万元，每条项链从消费者手中收取新旧差价款0.2万元，当月无进项税额；2018年6月销售金银首饰取得不含税销售额50万元，另采取“以旧换新”方式销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当月进项税额8.17万元。该金银饰品店4月和6月分别应纳增值税（）万元。A. 0.29.1.69B. 0.29.2.29C. 0.28.1.69D. 0.28.2.29正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 未分类 某外贸公司（增值税一般纳税人）具有出口经营权，2018年6月从生产企业购进一批未经涂饰的素板，取得增值税专用发票注明价款60万元，增值税9.6万元，当月该批素板经过涂漆加工全部出口取得销售收入120万元，已知实木地板的消费税税率为5%，该外贸公司出口应退的消费税合计为（）万元。A. 3.00B. 10.50C. 16.50D. 0正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 未分类 某市甲房地产开发公司为一般纳税人，2018年2月转让2017年自建的写字楼，取得含增值税收入1000万元，为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为50万元（经税务机关批准可全额扣除），与转让房地产有关的税金为11万元（不含增值税和印花税），甲公司选择一般计税方法。甲公司应缴纳土地增值税（）万元。A. 218.28B. 225.81C. 300.28D. 360.88正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 未分类 某文化馆为增值税一般纳税人，2018年6月对外提供文艺表演取得含税收入26万元，组织举办文化比赛取得含税收入8万元。当月购进办公用品一批，取得专用发票注明不含税金额为1万元，增值税0.16万元。该文化馆采用简易办法计税，该文化馆当月应缴纳增值税（）万元。A. 0.83B. 0.99C. 1.45D. 1.62正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 未分类 某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年6月对外销售自产食品取得不含税收入220万元，销售自己使用过的2013年购进的大货车一辆，取得含税收入15.6万元；当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票，注明价款120万元；当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税3.2万元。该食品加工企业当月应缴纳增值税（）万元。A. 12.95B. 16.15C. 32.75D. 12.85正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 未分类 某煤矿2018年3月开采原煤150万吨，对外销售部分取得不含税销售额240万元，另将一部分原煤移送加工生产选煤20万吨，销售洗选煤取得不含税销售收入30万元，折算率75%，地面抽采煤层气5000万立方米，本月全部销售，取得不含税销售额300万元。煤层气的资源税税率为2%，煤炭资源税税率为5%。该煤矿2018年3月应纳资源税（）万元。A. 13.13B. 19.13C. 20.15D. 25.15正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 未分类 下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的规定，表述不正确的是（）。A. 年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按照小规模纳税人纳税B. 自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下C. 销售不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按照未扣除之前的销售额计算D. “稽查查补销售额”和“纳税评估调整销售额”计入税款所属期销售额正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 未分类 下列关于小规模纳税人管理的说法，错误的是（）。A. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按一般纳税人纳税B. 自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下C. 按规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2018年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理D. 兼有销售货物.提供应税服务，且不经常发生应税行为的单位可选择按小规模纳税人纳税正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 未分类 下列有关一般纳税人登记管理说法正确的是（）。A. 年应税销售额是指连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额B. 销售服务.无形资产或者不动产有扣除项目的，其应税行为年应税销售额按扣除之后的销售额计算C. 纳税人偶然发生的销售无形资产.转让不动产的销售额，应当计入应税行为年应税销售额D. 纳税申报销售额是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，不包括免税销售额正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 未分类 依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（）。A. 以委托加工收回的珠宝玉石为原料生产的金银镶嵌首饰B. 以委托加工收回的高档化妆品为原料生产的高档护肤品C. 以委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品D. 以委托加工收回的小汽车为原料生产的超豪华小汽车正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 未分类 下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是（）。A. 土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入B. 在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除C. 房地产开发企业全部使用自有资金，没有利息支出的，其房地产开发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除D. 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可按照10%扣除正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 未分类 营改增一般纳税人所从事的下列应税服务中，可选择简易计税方法计算缴纳增值税的是（）。A. 文化体育服务B. 航空地面服务C. 增值电信服务D. 铁路客运服务正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 未分类 某企业 2017 年 2 月将一批半成品运往境外加工成产成品，出境时已向海关报明， 2017 年 5 月，在海关规定的期限内复运进境。经海关审定支付给境外公司的加工费和料件费折合人民币共计 33 万元，产成品复运进境时，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费 4 万元、 保险费 3 万元，支付从海关运往企业所在地的运费 1 万元，取得增值税专用发票。已知关税税率为 20%，则该企业应缴纳关税（ ）万元A. 0B. 6.6C. 8D. 8.2正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 未分类 某机械制造企业 2017 年 11 月转让一栋旧的生产车间，取得不含税转让收入 450 万元，缴纳相关税费共计 30 万元（不含增值税）。该生产车间原造价 380 万元，如果按现行市场价的材料、 人工费计算，建造同样的生产车间需 700 万元，该生产车间成新度为 5 成。该企业转让生产车间应缴纳的土地增值税为（ ）万元。A. 12.00B. 21.00C. 19.50D. 15.50正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 未分类 某铜矿开采企业为增值税一般纳税人， 2018 年 8 月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售自采铜原矿 2000 吨，不含增值税单价 0.08 万每吨，合同约定本月收回货款的 60%，其余货款下月 10 日收回。销售铜矿原矿加工的铜精矿 40 吨，取得不含税销售额 160 万元，该企业选矿比为 25:1，按市场法计算资源税。铜矿以精矿为征税对象，资源税税率为 5%，该企业当月应纳资源税（ ）万元A. 12.80B. 17.60C. 8.00D. 24正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 未分类 甲企业为增值税一般纳税人， 2018 年 4 月向乙企业销售货物，由于乙企业购买量大，甲给予其 8 折优惠，开具的增值税专用发票上的金额栏分别注明价款 40000 元.折扣额 8000 元。本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计 2000 元（已通过税务机关认证）。甲企业当期应缴纳增值税（ ）元。A. 4800B. 6800C. 3440D. 4664正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 未分类 甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2016年5月销售给乙卷烟批发企业A牌卷烟20标准箱，开具的增值税专用发票上注明价款40万元；对外零售A牌卷烟20标准箱，开具普通发票，取得零售额58.5万元。甲卷烟批发企业当月应缴纳消费税（）万元。A. 5B. 6C. 3D. 13.3正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 未分类 位于县城的某生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2017年4月份进口应税消费品缴纳增值税34万元、消费税60万元。经批准出口货物免抵税额5万元，退税额2万元。3月份漏申报增值税17万元，4月份补缴该税款，同时缴纳罚款5100元、滞纳金1700元，该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为（）。A. 5.55万元B. 1.1万元C. 6.65万元D. 6.68万元正确答案：B, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 未分类 税收程序法的主要制度包括（）。A. 表明身份制度B. 回避制度C. 职能分离制度D. 听证制度E. 欠税管理制度正确答案：A,B,C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 未分类 根据消费税的有关规定，下列各项中，不征收消费税的有（ ）。A. 沙滩车B. 卡丁车C. 电动汽车D. 购进乘用车和中轻型商用客车整车改装生产的汽车E. 企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车. 卫星通讯车等专用汽车正确答案：A,B,C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 未分类 下列关于增值税退（免）税的计税依据，表述正确的有（ ）。A. 生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价确定B. 外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额C. 免税品经营企业销售的货物增值税退（免）税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注明的金额或者海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格D. 生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物增值税退（免）税的计税依据，为销售海洋工程结构物的普通发票注明的金额E. 输入特殊区域的水增值税退（免）税的计税依据，为作为购买方的特殊区域内生产企业购进水的增值税专用发票注明的金额正确答案：B,C,D,E, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 未分类 下列业务不属于增值税视同销售的是（ ）A. 单位无偿向其他企业提供建筑服务B. 单位无偿为公益事业提供建筑服务C. 单位无偿为关联企业提供建筑服务D. 单位无偿为灾区赠送自产货物正确答案：B, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 未分类 下列减免税形式属于税额式减免的有（）。A. 跨期结转B. 降低税率C. 项目扣除D. 减半征收E. 抵免税额正确答案：D,E, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 未分类 下列关于建筑服务征收增值税的表述中，错误的是（ ）。A. 一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税B. 一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税C. 一般纳税人跨提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额D. 一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用按照 5%的征收率计算应纳税额正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 未分类 因质量原因，车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，下列关于退税款的计算正确的是（ ）。A. 主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，一律按已缴纳税款全额退税B. 主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，一律按已缴纳税款每满 1 年扣减 10%计算退税额；未满 1 年的，不予退税C. 主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，满 1 年以上的，按已缴纳税款全额退税；未满 1 年的，扣减 50%计算退税额D. 主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满 1 年扣减 10%计算退税额；未满 1年的，按已缴纳税款全额退税正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 未分类 某服装零售店属于个体工商户（小规模纳税人），2017年12月销售服装取得含税收入10.3万元，出租2017年2月份取得的住房，取得含税收入5000元，该个体工商户当月应纳增值税（）元。A. 3161.42B. 3238.09C. 3 071.42D. 3328.89正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 未分类 2018年3月A事业单位从B汽车销售商（增值税一般纳税人）购入3辆小轿车自用，共LY1支付不含增值税价款421000元，支付控购部门控购费23400元，另支付购置工具件和零配件价款12000元，车辆装饰费4000元，支付的款项由销售公司开具统一发票。则A事业单位应缴纳的车辆购置税为（）元。A. 43467.52B. 43700.00C. 45467.52D. 46040.00正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 未分类 下列关于金银首饰的消费税处理，说法不正确的是（）。A. 带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税，没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税B. 纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税C. 外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时，准予按照生产领用数量抵扣外购珠宝玉石的已纳税款D. 金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 未分类 甲白酒生产厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2018年1月销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元，另收取粮食白酒品牌使用费4600元，收取粮食白酒的包装物押金9200元。该白酒生产厂计划年底将销售粮食白酒的包装物押金中的3500元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该白酒生产厂2018年应缴纳的消费税为（）元。A. 23358.97B. 46786.32C. 47760.68D. 48358.97正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 未分类 某电池生产企业2017年12月研发生产一种新型铅蓄电池，当月生产5000块作为广告样品用于市场推广，没有同类售价，成本为20万元，已知该电池的成本利润率为4%，铅蓄电池的消费税税率为4%，该电池生产企业当月应缴纳消费税（）万元。A. 0.68B. 0.80C. 0.83D. 0.87正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 未分类 山姆是一位长期来华定居的外国专家，2016年1月从国外进口小汽车自用，机动车销售发票上注明的不含税价格为33.5万元（该价格也是初次办理纳税申报时确定的计税价格）。2018年1月山姆将该辆小汽车转让给我国公民李先生，成交价13万元，该型号汽车国家税务总局核定的同类型车辆最低计税价格为30万元。对上述业务正确的税务处理是（）。A. 2016年购买小汽车时山姆应纳车辆购置税3万元B. 2018年李先生缴纳车辆购置税1.3万元C. 2018年李先生应纳车辆购置税2.68万元D. 2019年山姆应纳车辆购置税1.3万元正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 未分类 2018年2月外交人员李某将其自用的一辆进口小汽车销售给公民章某，取得不含税销售收入6万元。李某于2014年2月进口该小汽车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为18万元，并办理了免税手续。该型号小汽车最新核定的同类型新车最低计税价格为7万元，该车辆规定的使用年限为10年。则章某购置该小汽车应缴纳车辆购置税（）万元。A. 0.60B. 0.70C. 1.08D. 1.80正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 未分类 某卷烟厂2017年12月9日收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了10%的价外补贴。下列关于收购烟叶的说法中，正确的是（）。A. 应缴纳烟叶税10万元B. 烟叶税的纳税义务发生时间在12月10日C. 卷烟厂应向收购地主管税务机关申报纳税D. 烟叶税的纳税人为烟叶生产者正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 未分类 在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是（）。A. 耕地占用税B. 借款利息费用C. 契税D. 土地出让金正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 未分类 2016年3月1日，某企业进口一台设备，享受免征进口关税优惠的政策，海关审定的进口价格为210万元，经调试后投入使用的设备账面原值220万元，使用年限10年，海关监管期5年。2018年2月28日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧44万元。该企业转让设备应补缴关税（）万元。（关税税率为8%）A. 7.97B. 8.8C. 10.08D. 11.2正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 未分类 某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2016年10月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付不含税运费5800元并取得增值税专用发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17%，出口退税率13%，美元对人民币汇率为1:6.2），下列表述不正确的是（）。A. 当期免抵退税不得免征和抵扣税额为9888元B. 当期应退增值税37466元C. 当期免抵退税额32136元D. 当期应退增值税27810元正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 未分类 位于县城的一家商贸企业，2018年4月转让一块位于县城的土地使用权，签订了产权转移书据，取得含税收入360万元。2015年取得该土地使用权时支付地价款230万元，取得土地使用权时发生相关税费4万元。该企业选择简易计税方法计算缴纳增值税。该商贸企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税为（）万元。A. 27.43B. 35.75C. 35.86D. 36.85正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 未分类 下列关于增值税的相关规定中，表述错误的是（ ）。A. 纳税人采取转包. 出租. 互换等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产取得的收入，免征增值税B. 自 2018 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日，纳税人为农户. 小型企业. 微型企业及个体工商户借款提供融资担保取得的担保费收入，免征增值税C. 社会团体收取的会费，免征增值税D. 自 2018 年 1 月 1 日起，纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费. 手续费等收入，免征增值税正确答案：D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 未分类 下列各项中，属于营改增有形动产租赁服务项目的有（）。A. 水路运输的光租业务B. 水路运输的期租业务C. 水路运输的程租业务D. 航空运输的湿租业务E. 航空运输的干租业务正确答案：A,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 未分类 下列各项中，免征增值税的有（ ）。A. 被保险人获得的保险赔付B. 个人销售自建自用的住房C. 存储地点在境外的仓储服务D. 文化体育服务E. 个人转让金融商品正确答案：B,C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 未分类 下列关于土地增值税特点的说法中，正确的有（ ）。A. 以转让房地产取得的增值额为征税对象B. 征税面比较广C. 采用扣除法和评估法计算增值额D. 实行超额累进税率E. 土地增值税发生在房地产转让环节，实行按次征收正确答案：A,B,C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 未分类 跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税，下列企业可以作为代收代缴义务人的有( )。A. 物流企业B. 商品生产企业C. 电子商务交易平台企业D. 电子商务企业E. 购置电子商品的个人正确答案：A,C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 未分类 下列情形中，需要对房地产进行评估，并以房地产的评估价格来确定转让房地产收入、 扣除项目金额的有（ ）A. 出售旧房及建筑物的B. 整体转让未竣工决算房地产项目的C. 纳税人隐瞒. 虚报房地产成交价格的D. 纳税人不据实提供扣除项目金额的E. 转让房地产的成交价格低于房地产的评估价格，但能提供正当理由的正确答案：A,C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 未分类 在计算土地增值税时，下列各项中，说法正确的有（ ）。A. 纳税人受让土地使用权支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”项目中扣除B. 纳税人受让土地使用权支付的契税，应计入“房地产开发成本”项目中扣除C. 纳税人占用耕地而缴纳的耕地占用税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”项目中扣除D. 纳税人转让存量房，能取得评估价格的，其购房时缴纳的契税，如能提供契税完税凭证，则应计入“与转让房地产有关的税金”项目中扣除E. 纳税人转让存量房，不能取得评估价格，但能提供购房发票的，其购房时缴纳的契税，如能提供契税完税凭证，则应计入“与转让房地产有关的税金”项目中扣除正确答案：A,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 未分类 下列各项应税消费品中，采用定额税率的有（ ）。A. 啤酒B. 白酒C. 黄酒D. 雪茄烟E. 高档手表正确答案：A,C, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 未分类 下列各项中，除另有规定外，可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有（ ）。A. 来料加工复出口的货物B. 小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物C. 企业在国内采购并运往境外作为国外投资的货物D. 对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物E. 有出口经营权的生产企业自行出口货物正确答案：C,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 未分类 下列各项中，符合资管产品增值税征收管理规定的有（ ）。A. 定向资产管理计划，属于资管产品之一B. 资管产品管理人未能分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额的，资管产品运营业务也可以适用简易方法计税C. 资管产品管理人可选择分别或汇总核算资管产品运营业务销售额和增值税应纳税额D. 资管产品管理人应按照规定的纳税期限，汇总申报缴纳资管产品运营业务和其他业务增值税E. 自 2018 年 1 月 1 日起，资管产品管理人转让 2017 年 12 月 31 日前取得的股票. 债券，可以选择按照实际买入价计算销售额正确答案：A,C,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 未分类 下列关于资源税申报与缴纳的说法，正确的有（）。A. 水资源税的纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的当日B. 资源税在应税产品销售或者自用环节计算缴纳C. 纳税人应当向矿产品的开采地或盐的生产地缴纳资源税D. 不能按照固定期限计算纳税的，可以按次计算缴纳资源税E. 纳税人应当自纳税期满或者纳税义务发生之日起10日内申报缴纳水资源税正确答案：A,B,C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 未分类 下列有关车辆购置税的纳税地点和纳税期限说法正确的有（）。A. 纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税B. 购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税C. 纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起30日内申报纳税D. 自产.受赠.获奖和以其他方式取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起30日内申报纳税E. 免税车辆因转让.改变用途等原因，其免税条件消失的，纳税人应在免税条件消失之日起60日内到主管税务机关重新申报纳税正确答案：A,B,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 未分类 在计算土地增值税时，纳税人应该按房地产的评估价格来确定房地产的转让收入和扣除项目金额的有（）。A. 纳税人隐瞒.虚报所转让的商品房的成交价B. 出售旧房及建筑物的C. 纳税人申报的转让房地产的实际成交价高于房地产评估机构评定的交易价格D. 纳税人不据实提供扣除项目金额的E. 转让房地产的成交价格低于评估价格，而且又无正当理由正确答案：A,B,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 未分类 以下符合环境保护税征收管理规定的有（）。A. 纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税B. 纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款C. 环境保护主管部门和税务机关应当建立涉税信息共享平台和工作配合机制D. 纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收征收管辖有争议的，由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决E. 税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常，提请环境保护主管部门进行复核，环境保护主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起30日内向税务机关出具复核意见正确答案：A,B,C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 未分类 下列关于关税征收管理的表述，正确的有（）。A. 纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款B. 纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过3个月C. 关税滞纳金的起征点为50元D. 纳税义务人自缴款期限届满之日起3个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴.变价抵缴等强制措施E. 海关发现多征税款的，纳税义务人应当自收到海关通知之日起3个月内办理有关退税手续正确答案：A,C,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 未分类 下列关于土地增值税税收优惠的表述，正确的有（）。A. 建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，予以免税B. 建造普通标准住宅出售，其增值额超过扣除项目金额之和20%的，应就其超过部分按规定计税C. 转让旧房作为保障性住房且增值额未超过扣除项目金额20%的免税D. 因城市实施规划而搬迁，纳税人自行转让房地产免税E. 对个人销售住房暂免征收土地增值税正确答案：A,C,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 未分类 下列各项中符合纳税人转让旧房及建筑物有关规定的有（）。A. 旧房及建筑物的评估价格按照重置成本价乘以成新度折扣率计算B. 纳税人转让旧房及建筑物时，因计算纳税需要对房地产进行评估，其支付的评估费用允许在计算土地增值税时予以扣除C. 营改增后，纳税人转让旧房，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票，提供的购房凭据为营改增后取得的增值税普通发票的，按照发票所载价税合计金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算D. 计算扣除项目时“每年”是指按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计一年E. 对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，也可作为加计5%的基数正确答案：A,B,C,D, (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 未分类 北京市民张某为一家股份公司的财务人员，2018年发生如下业务：（1）3月份利用自己业余时间为某公司提供代理记账服务，取得含税收入5000元。（2）4月份张某将所购的写字楼以2100000元的价格出售，但原购房发票已毁损。该写字楼为张某于2016年3月购买，购买时支付价款1800000元（含增值税），按3%的税率缴纳契税54000元。（3）6月份将一套位于朝阳区的住房按市场价格对外出租，租期半年，一次性收取不含税租金60000元。（4）7月份将未持有到期的基金转让，取得含税收入3万元；同月将其使用过的小汽车对外销售，含税售价为6万元，该小汽车购置于3年前，购置时取得普通发票注明金额为15万元。根据上述资料，回答下列问题：张某出租住房应缴纳增值税（）元。A. 900B. 3000C. 1800D. 0正确答案：D, (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 未分类 北京市民张某为一家股份公司的财务人员，2018年发生如下业务：（1）3月份利用自己业余时间为某公司提供代理记账服务，取得含税收入5000元。（2）4月份张某将所购的写字楼以2100000元的价格出售，但原购房发票已毁损。该写字楼为张某于2016年3月购买，购买时支付价款1800000元（含增值税），按3%的税率缴纳契税54000元。（3）6月份将一套位于朝阳区的住房按市场价格对外出租，租期半年，一次性收取不含税租金60000元。（4）7月份将未持有到期的基金转让，取得含税收入3万元；同月将其使用过的小汽车对外销售，含税售价为6万元，该小汽车购置于3年前，购置时取得普通发票注明金额为15万元。根据上述资料，回答下列问题：张某销售写字楼应缴纳增值税（）元。A. 4285.71B. 12571.43C. 14285.71D. 0正确答案：C, (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 未分类 北京市民张某为一家股份公司的财务人员，2018年发生如下业务：（1）3月份利用自己业余时间为某公司提供代理记账服务，取得含税收入5000元。（2）4月份张某将所购的写字楼以2100000元的价格出售，但原购房发票已毁损。该写字楼为张某于2016年3月购买，购买时支付价款1800000元（含增值税），按3%的税率缴纳契税54000元。（3）6月份将一套位于朝阳区的住房按市场价格对外出租，租期半年，一次性收取不含税租金60000元。（4）7月份将未持有到期的基金转让，取得含税收入3万元；同月将其使用过的小汽车对外销售，含税售价为6万元，该小汽车购置于3年前，购置时取得普通发票注明金额为15万元。根据上述资料，回答下列问题：张某转让基金和销售自己使用过的小汽车应缴纳增值税（）元。A. 0.12B. 0.17C. 0.26D. 0正确答案：D, (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 未分类 北京市民张某为一家股份公司的财务人员，2018年发生如下业务：（1）3月份利用自己业余时间为某公司提供代理记账服务，取得含税收入5000元。（2）4月份张某将所购的写字楼以2100000元的价格出售，但原购房发票已毁损。该写字楼为张某于2016年3月购买，购买时支付价款1800000元（含增值税），按3%的税率缴纳契税54000元。（3）6月份将一套位于朝阳区的住房按市场价格对外出租，租期半年，一次性收取不含税租金60000元。（4）7月份将未持有到期的基金转让，取得含税收入3万元；同月将其使用过的小汽车对外销售，含税售价为6万元，该小汽车购置于3年前，购置时取得普通发票注明金额为15万元。根据上述资料，回答下列问题：张某提供代理记账服务应缴纳增值税（）元。（不考虑起征点）A. 145.63B. 283.02C. 141.51D. 238.10正确答案：A, (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 未分类 位于深圳市的甲公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，且是一家经批准的航空运输销售代理企业。2018年1月发生如下经营业务：（1）在国内利用大巴车运送旅客，按售票统计取得价税合计金额125万元；从深圳运送旅客至香港，按售票统计取得价税合计金额33.6万元。（2）已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入8.8万元；为客户办理退票而向客户收取的手续费收入6.5万元。（3）该公司提供境外航段机票代理服务，取得含税收入54万元，向客户收取并支付给其他单位境外航段机票结算款28万元，相关费用4万元，支付给境外单位的款项，取得有效的签收单据。（4）甲公司因业务需要与乙劳务派遣公司（以下简称乙公司，增值税一般纳税人）签订劳务派遣协议，乙公司为甲公司提供劳务派遣服务。乙公司代甲公司支付劳务派遣员工工资，并为其缴纳社会保险和住房公积金。2018年1月，乙公司共取得劳务派遣收入46万元（含税），其中代甲公司支付给劳务派遣员工工资18万元、为其办理社会保险12万元及缴纳住房公积金7万元。乙公司选择按简易计税方法计税，开具增值税普通发票。（5）甲公司租入一台设备，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目，支付不含税价款22万元，取得增值税专用发票。（6）采取预收款方式出租客货两用车5辆，一次性预收含税租金35万元。（7）销售自己使用过的未抵扣进项税额的货运汽车5辆，开具的增值税普通发票上注明价税合计金额22万元；销售2013年5月购置自用的小汽车一辆，取得含税收入4.5万元。（8）将一栋闲置办公楼出租给丙企业，并签订租赁合同。合同注明：租期1年，前四个月无偿租赁给丙企业，后八个月每个月收取租金10万元，共计80万元，于2018年1月5日一次性收取。（9）甲公司当月购进汽油用于车辆使用，取得增值税专用发票注明金额39万元，90%用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班。（10）甲公司当月支付高速公路通行费21万元；一级公路、二级公路通行费共计9万元，均取得了相应的通行费发票。其他相关资料：除特别说明外，上述业务均按一般计税方法计税；本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。根据上述资料，回答下列问题：甲公司1月应缴纳的增值税为（）万元。A. 17.27B. 17.66C. 17.78D. 21.40正确答案：B, (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） 未分类 位于深圳市的甲公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，且是一家经批准的航空运输销售代理企业。2018年1月发生如下经营业务：（1）在国内利用大巴车运送旅客，按售票统计取得价税合计金额125万元；从深圳运送旅客至香港，按售票统计取得价税合计金额33.6万元。（2）已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入8.8万元；为客户办理退票而向客户收取的手续费收入6.5万元。（3）该公司提供境外航段机票代理服务，取得含税收入54万元，向客户收取并支付给其他单位境外航段机票结算款28万元，相关费用4万元，支付给境外单位的款项，取得有效的签收单据。（4）甲公司因业务需要与乙劳务派遣公司（以下简称乙公司，增值税一般纳税人）签订劳务派遣协议，乙公司为甲公司提供劳务派遣服务。乙公司代甲公司支付劳务派遣员工工资，并为其缴纳社会保险和住房公积金。2018年1月，乙公司共取得劳务派遣收入46万元（含税），其中代甲公司支付给劳务派遣员工工资18万元、为其办理社会保险12万元及缴纳住房公积金7万元。乙公司选择按简易计税方法计税，开具增值税普通发票。（5）甲公司租入一台设备，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目，支付不含税价款22万元，取得增值税专用发票。（6）采取预收款方式出租客货两用车5辆，一次性预收含税租金35万元。（7）销售自己使用过的未抵扣进项税额的货运汽车5辆，开具的增值税普通发票上注明价税合计金额22万元；销售2013年5月购置自用的小汽车一辆，取得含税收入4.5万元。（8）将一栋闲置办公楼出租给丙企业，并签订租赁合同。合同注明：租期1年，前四个月无偿租赁给丙企业，后八个月每个月收取租金10万元，共计80万元，于2018年1月5日一次性收取。（9）甲公司当月购进汽油用于车辆使用，取得增值税专用发票注明金额39万元，90%用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班。