2022年保荐代表人胜任能力考试《投资银行业务》模拟试卷二

2022年保荐代表人胜任能力考试投资银行业务模拟试卷二注意：图片可根据实际需要调整大小 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 下列关于企业吸收合并和新设合并说法正确的是（ ）。A. 企业采用吸收合并的，被兼并企业的债务由新设合并后的企业法人承担B. 企业采用吸收合并的，被吸收的公司解散C. 企业采用新设合并的，被兼并企业的债务应当由兼并方承担D. 企业采用新设合并的，规模小的公司解散正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 登记托管机构应于每个交易日通过交易商协会认可的网站披露上一交易日日终，单一投资者持有债务融资工具的数量超过该支债务融资工具未偿付存量（ ）的投资者名单和持有比例。A. 20%B. 25%C. 30%D. 50%正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 新股发行过程中，上市公司的（ ）应当对公开募集证券说明书的内容进行尽职调查并签字，确认不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并声明承担相应的法律责任。A. 监事B. 董事C. 高级管理人员D. 保荐机构及保荐代表人正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 关于递延所得税，以下说法正确的是（ ）。A. 资产的账面价值大于计税基础时，应确认递延所得税负债B. 负债的账面价值小于计税基础时，应确认递延所得税资产C. 资产负债表上资产和负债的账面价值和计税基础的差额都是暂时性差异D. 当期的所得税和递延所得税都记入当期的所得税费用正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 甲股份有限公司由于经营业务状况恶化，不得不作出减少注册资本的决议。根据公司法的规定，公司股东大会通过该决议的，公司应当自作出该决议之日起（ ）日内通知债权人。A. 45B. 10C. 15D. 30正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 保荐机构应当在每一会计年度结束之日起（）个月内向其住所地的中国证监会派出机构报送年度执业报告。A. 4B. 5C. 6D. 7正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 丙企业以生产B产品为主，目前企业库存积压较大，产品成本为每件180元。为了消化库存，盘活资金，丙企业2008年1月25日与某外贸公司签订了一项产品销售合同，约定在2008年2月5日，以每件150元的价格向外贸公司提供10 000件产品，合同不可撤销。若不能交货，丙企业需按照总价款的10%支付违约金。丙企业对该品产品进行减值测试，并按规定确认了10万元的减值损失。则以下说法正确的是( )。A. 应确认预计负债5万元B. 应确认预计负债30万元C. 应确认预计负债15万元D. 不需确认预计负债正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 下列人员不得担任上市公司独立董事的是（ ）。A. 在直接或间接持有上市公司已发行股份0.5%以上的股东单位或者在上市公司前10名股东单位任职的人员及其直系亲属B. 直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上或者是上市公司前20名股东中的自然人股东及其直系亲属C. 在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属和主要社会关系D. 在上市公司或者其附属企业任职的人员的一般亲属正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 某上市公司股东大会于2015年1月4日作出决议，决定建造厂房。为此，公司于5月5日向银行借入专门借款5000万元，年利率为6%，款项于当日划入公司银行存款账户。5月15日，厂房正式动工兴建。5月16日，假定该公司购入建造厂房用水泥和钢材一批，价款500万元，当日用银行存款支付。5月31日，计提当月专门借款利息。假定该公司在5月份没有发生其他与厂房购建有关的支出，则其专门借款利息应开始资本化的时间为（ ）。A. 5月5日B. 5月15日C. 5月16日D. 5月31日正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 有限责任公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件，对该股东会决议投反对票的股东可以（ ）。A. 决定该决议无效B. 不经他人同意将股份转让C. 请求公司以合理价格收购其股权D. 可以请求法院撤销正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 证券发行审核过程中，需要进行预先披露的文件是（ ）。A. 招股说明书摘要B. 招股说明书（申报稿）C. 发行保荐书D. 发行保荐工作报告正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 某企业当期净利润为800万元，投资收益为80万元，与筹资活动有关的财务费用为45万元，经营性应收项目增加60万元，经营性应付项目减少30万元，固定资产折旧为35万元，无形资产摊销为15万元。假设没有其他影响经营活动现金流量的项目，则该企业当期经营活动产生的现金流量净额为（ ）万元。A. 415B. 725C. 450D. 500正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 发审委委员审核股票发行申请文件时，有下列情形之一的，应及时提出回避（ ）。A. 某发审委委员的同学持有发行人的股票B. 某发审委委员私下与本次所审核的发行人进行过接触C. 某发审委委员担任经理的公司与发行人有行业竞争关系D. 某发审委委员的弟弟的配偶担任发行人所聘请的保荐人的总经理正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 华华服饰公司是一家生产服装的上市公司，该公司的业务主要是出口，由于受到金融危机的影响，该公司经营管理发生了严重困难，公司股东普遍认为这种状况如果继续存续的话，肯定会导致股东利益的巨大损失，且未找到其他途径解决。此时，持有公司全部股东表决权（ ）以上的股东，可请求人民法院解散公司。A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 因突发性事件而影响证券交易的正常进行时，证券交易所可以采取（ ）。A. 休市一小时B. 技术性停牌C. 休市半天D. 政策性停牌正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 （ ）依法对保荐代表人进行注册登记管理。A. 中国证监会B. 中国证券业协会C. 国务院D. 证券交易所正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 2012年12月31日，甲公司存在一项未决诉讼。根据类似案例的经验判断，该项诉讼败诉的可能性为90%。如果败诉，甲公司将须赔偿对方100万元并承担诉讼费用5万元，同时基本确定可从保险公司收到赔偿款120万元。2012年12月31日，甲公司以下处理正确的是( )。A. 确认预计负债100万元B. 确认预计负债105万元C. 确认其他应收款120万元D. 确认应付账款105万元正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 甲公司系深交所主板上市公司，拟于2015年10月申请配股，公司合并报表2012年至2014年三年累计实现的可分配利润为9000万元，母公司2012年至2014年三年累计实现的可分配利润为7500万元，则甲公司以下利润分配方案中符合配股条件的有（）。A. 2012年至2014年以现金方式累计分配利润900万元B. 2012年至2014年以现金方式累计分配利润750万元C. 2012年至2014年以现金加股票方式累计分配利润900万元D. 2012年至2014年以现金加股票方式累计分配利润750万元正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 根据关于金融类企业挂牌融资有关事项的通知，下列公司中，全国股转系统目前可受理其挂牌申请的是（）。A. 商业保理公司B. 融资租赁公司C. 典当公司D. 私募基金管理公司E. 小额贷款公司正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 发行企业债券的公司应组织承销团以余额包销的方式承销，各承销商包销的企业债券余额原则上不得超过其上年末净资产的（ ）。A. 1/5B. 1/4C. 1/3D. 1/2正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 接受受托机构委托，负责保管信托财产账户资金的机构是（ ）。A. 特定目的信托机构B. 资金保管机构C. 受托机构D. 贷款服务机构正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 企业以500万从外部购买了一个研究阶段项目，后来又发生了150的资本化开发支出，请问无形资产的确认金额是多少（ ）。A. 150万元B. 400万元C. 650万元D. 0万元正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 企业当年发生的下列会计事项中，需要调整年初未分配利润的有（ ）。A. 因持股比例上升长期股权投资的核算由成本法改为权益法B. 经营租赁设备租赁期届满又采用融资租赁方式签订续签合同，由经营租赁变更为融资租赁C. 企业以前没有建造合同业务，当年签订一项建造合同为另一企业建造厂房，对该项建造合同采用完工百分比法确认收入D. 企业生产经营中使用少量的低值易耗品，且价值较低，采用领用时一次摊销法，近期因投资新产品，所需低值易耗品比较多，且价值较大，企业对领用的低值易耗品处理方法改为五五摊销法正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 上市公司向原股东配售股份，若代销期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量（ ）的，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东。A. 80%B. 60%C. 50%D. 70%正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 A公司按照规定在公司内部设立了审计委员会，任命王某为审计委员会主任，关于审计委员会的职责，下列说法错误的是（ ）。A. 聘请或更换外部审计机构B. 负责内部审计与外部审计的协调C. 审核公司的财务信息及其披露D. 监督及评估公司的内部控制正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 上市公司收购活动中，发出收购要约的收购人在收购要约期限届满，不按照约定支付收购价款或者购买预受股份的，自该事实发生之日起（ ）年内不得收购上市公司，中国证监会不受理收购人及其关联方提交的申报文件。A. 1B. 2C. 3D. 4正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 如果公司对最近一期年度财务报告进行更正，但不能及时披露更正后经审计的年度财务报表及相关附注，公司应就此更正事项及时刊登“提示性公告”，并应当在该临时公告公布之日起（）天内披露经具有执行证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计的更正后的年度报告。A. 15B. 20C. 30D. 45正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 张斌和刘武决定采取募集设立的方式设立一家股份有限公司，二人共同起草了该公司的章程，根据公司法的规定，该公司章程只有经过（ ）表决通过才能够生效。A. 创立大会B. 股东大会C. 董事会D. 监事会正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 某公司本年的流动资产合计为300万元，存货为180万元，流动负债为100万元，则该公司本年的速动比率是（ ）。A. 0.74B. 1.2C. 1.87D. 3.17正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 A公司是一家上市公司，根据公司股权激励计划，拟将公司0.5%的股权奖励给公司的员工，根据规定，下列人员最可能获得该股份的是（ ）。A. 公司的独立董事甲B. 去年因为违法行为被中国证监会予以行政警告处分的乙C. 四年前曾经被宣布为不适当人选的丙D. 去年被证券交易所公开谴责的丁正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 根据企业会计准则解释第3号（财会20098号文）关于利润表调整的事项，说法错误的是（ ）。A. 企业应当在利润表“每股收益”项下增列“其他综合收益”项目和“综合收益总额”项目B. “其他综合收益”项目，反映企业根据企业会计准则规定未在损益中确认的各项利得和损失的金额扣除所得税影响后的净额C. 企业应当在附注中详细披露其他综合收益各项目及其所得税影响，以及原计入其他综合收益、当期转入损益的金额等信息D. 企业合并利润表中，应在“综合收益总额”项目下单独列示“归属于母公司所有者的综合收益总额”项目正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 公司应当在每个会计年度上半年度结束之日起（ ）个月内将半年度报告全文刊登在中国证监会指定网站上。A. 1B. 2C. 3D. 4正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 创业板上市公司发行可转换公司债券，可转换公司债券自发行结束之日起（ ）后方可转换为公司股票，转股期限由公司根据可转换公司债券的存续期限及公司财务状况确定。A. 1个月B. 3个月C. 6个月D. 9个月正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 中央政府与地方政府共享收入不包括（ ）。A. 营业税B. 消费税C. 印花税D. 个人所得税正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 某有限公司连续五年盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件，公司连续五年不向股东分配利润，则股东可以（ ）。A. 请求法院认定该决议无效B. 请求公司以合理价格收购其股权C. 请求法院撤销该决议D. 不经他人同意将股份转让正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 流动性偏好理论将远期利率与预期的未来即期利率之间的差额称之为（ ）。A. 期货升水B. 转换溢价C. 流动性溢价D. 评估增值正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 某企业年初的流动资产合计为20万元，流动负债为50万元，存货为80万元。下列据此所作出的判断，正确的是（ ）。A. 该企业的净营运资本为40万元B. 该企业的财务状况非常稳定C. 该企业偿债所需现金不足，必须另行筹资D. 该企业没有任何偿债压力正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 下列关于保荐机构和保荐代表人资格管理的说法，不正确的是（ ）。A. 保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责，可以减轻或者免除发行人及其控股股东、实际控制人、其高管人员、中介机构及其签名人员的责任B. 保荐机构应当在申请发行股票的推荐文件中承诺有充分理由确信发行人申请文件和公开发行募集文件不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏C. 保荐人及其保荐代表人应当遵循勤勉尽责、诚实守信的原则，认真履行审慎核查和辅导义务，并对其所出具的发行保荐书的真实性、准确性、完整性负责D. 投资银行业务人员申请注册登记为保荐代表人，必须参加中国证监会认可的保荐代表人胜任能力考试且成绩合格正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 A有限责任公司注册资本是1000万元，A公司对B企业负有2000万元的合同债务。下列说法正确的是（ ）。A. A公司仅以1000万元注册资本为限对公司债务承担责任B. A公司以其全部财产对公司的债务承担责任C. 如果A公司资产不足以清偿其债务，任何情况下的股东都不再清偿D. 如果A公司资产不足以清偿其债务，由全体股东清偿正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 2011年1月1日，甲公司购入乙公司当日发行的4年期分期付息（于次年初支付上年度利息）、到期还本债券，面值为1000万元，票面年利率为5%，实际支付价款为1050万元，另发生交易费用2万元。甲公司将该债券划分为持有至到期投资，每年年末确认投资收益，2011年12月31日确认投资收益35万元。2011年12月31日，甲公司该债券的摊余成本为（ ）。A. 1035万元B. 1037万元C. 1065万元D. 1067万元正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号招股说明书（2015年修订），招股说明书全文文本扉页应载有的内容包括（ ）。 发行股票的类型、发行股数、每股面值、每股发行价格和预计发行日期 拟上市的证券交易所 主承销商 发行人主管部门 招股说明书签署日期A. 、B. 、C. 、D. 、正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 甲公司拥有乙、丙、丁三家子公司，其中乙公司系2010年6月30日，甲公司支付9000万现金取得，拥有乙公司60%的股权；取得当日，乙公司可辨认净资产账面价值为9500万元，公允价值为10000万元。2012年6月30日，甲公司处置了对乙公司40%股权，取得处置价款为8000万元，处置后对乙公司的持股比例降为20%，剩余20%股权的公允价值为4000万元，丧失了对乙公司的控制权，但对乙仍存在重大影响；处置当日，乙公司可辨认净资产账面价值为10200万元，公允价值为10700万元。乙公司在2010年7月1日至2012年6月30日之间实现的净利润为600万元，其他综合收益为100万元。则以下说法正确的是（ ）。 甲公司个别财务报表因出售乙公司40%股权，应确认投资收益为2000万 甲公司个别财务报表因出售乙公司40%股权，应确认投资收益为4000万 处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为2640万 处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为2580万A. 、B. 、C. 、D. 、正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 关于母公司在报告期增减子公司在合并利润表的反映，下列说法中不正确的有（ ）。 因非同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并利润表时，应当将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表 因同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并利润表时，应当将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表 因非同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并利润表时，应当将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表 因同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并利润表时，不应当将该子公司合并当期期初至合并日的收入、费用、利润纳入合并利润表 母公司在报告期内处置子公司，应当将该子公司当期期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表A. 、B. 、C. 、D. 、正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 在下列情况下，有限公司股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权的有（ ）。 公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件 公司合并 公司章程规定的营业期限届满，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的 公司转让主要财产A. 、B. 、C. 、D. 、正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 下列有关无形资产会计处理的表述中，正确的有（ ）。 自用的土地使用权应确认为无形资产 使用寿命不确定的无形资产应在每个会计期间进行减值测试 无形资产均应确定预计使用年限并分期摊销 内部研发项目研究阶段发生的支出不应确认为无形资产 用于建造厂房的土地使用权的账面价值不应计入所建厂房的建造成本A. 、B. 、C. 、D. 、正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 关于上市公司股票的核准发行，下列说法正确的有（ ）。 自中国证监会核准发行之日起，上市公司应在12个月内发行证券 自中国证监会核准发行之日起超过12个月未发行的，核准文件失效，须重新经中国证监会核准后方可发行 证券发行申请未获核准的上市公司，自中国证监会作出不予核准的决定之日起3个月后，可再次提出证券发行申请 上市公司发行证券前发生重大事项的，应暂缓发行，并及时报告中国证监会 中国证监会收到申请文件后，在10个工作日内作出是否受理的决定A. 、B. 、C. 、D. 、正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 下列关于公司债券发行的说法正确的有（ ）。 采用网上、网下相结合方式发行的，可向全市场投资者，包括个人投资者发行 每年至少公告一次跟踪评价报告 可以一次核准，分期发行 必须进行担保A. 、B. 、C. 、D. 、正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 上市公司非公开发行股票结束后，应当编制并刊登发行情况报告书。发行情况报告书至少应当包括（ ）。 备查文件 本次发行的基本情况 发行前后相关情况对比 发行人全体股东的公开声明 发行人律师关于本次发行过程和发行对象合规性的结论意见A. 、B. 、C. 、D. 、正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 下列关于分部报告的说法正确的是（ ）。 企业应当以业务分部或地区分部为基础确定报告分部 报告分部不能超过10个，超过10个的，应该合并处理 递延所得税资产不计入分部资产 营业外支出不计入分部费用A. 、B. 、C. 、D. 、正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 根据证券发行上市保荐业务管理办法，下列关于保荐业务的相关表述错误的是（ ）。同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐可以选择不同保荐机构承担保荐机构依法对发行人申请文件、证券发行募集文件进行核查，向中国证监会、证券交易所出具保荐意见所有的IPO、再融资项目发行都可以采用联合保荐形式，但参与联合保荐机构不得超过2家保荐机构应当保证所出具的文件真实、准确、完整A. 、B. 、C. 、D. 、正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 下列关于发行人聘任保荐人和主承销商的说法正确的是（ ）。 发行人发行证券时，可以聘任两个主承销商 同次发行的证券，保荐人必须是主承销商 证券发行规模达到一定数量的，可以采用两个以上保荐机构联合保荐的方式 同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐应当由同一保荐机构承担A. 、B. 、C. 、D. 、正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 下列关于利润分配的表述，正确的有（ ）。 法定公积金从净利润中提取 股票股利是股利支付的主要方式 任意公积金的是否计提、计提比率由股东会决定 任意公积金累计额达到公司注册资本的50%时，可不再继续提取 利润分配应首先用于弥补以前年度的亏损A. 、B. 、C. 、D. 、正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下哪些权利( )。 列席发行人的经理会 对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事前审阅 对发行人违法违规的事项发表公开声明 不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料 列席发行人的董事会A. 、B. 、C. 、D. 、正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 甲公司股票发行申请经核准后，以下情形表述正确的有（ ）。 证券公司发现有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，不得进行销售活动 证券公司发现有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，应立即报告中国证监会，在中国证监会撤销决定前，可以继续销售 证监会发现不符合法定条件或者法定程序，尚未发行证券的，应当予以撤销，停止发行 证监会发现不符合法定条件或者法定程序，已经发行尚未上市的，撤销发行注册决定，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还证券持有人A. 、B. 、C. 、D. 、正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 甲公司2012年度财务报告批准报出日为2013年4月30日，该公司在2013年4月30日之前发生的下列事项，需要对2012年度会计报表进行调整的有（ ）。 2013年4月29日，法院判决保险公司对2012年12月3日发生的火灾赔偿150 000元 2012年11月份销售给某单位的100000元商品，在2013年1月25日被退货 2013年2月20日，公司董事会制订并批准了2012年度现金股利分配方案 2013年月1月30日发现2012年末在建工程余额200万元，2012年6月已达到预定可使用状态但尚未转入固定资产A. 、B. 、C. 、D. 、正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 关于管理层收购，以下说法符合规定的有（ ）。 管理层收购时，需要全体独立董事的1/2以上同意 收购经董事会非关联董事作出决议，且取得2/3以上的独立董事同意后，提交公司股东大会审议 收购经股东大会审议，经出席股东大会的非关联股东所持表决权2/3以上通过 收购应当经需经全体董事2/3以上通过 公司董事会成员中独立董事的比例应当达到或者超过1/2A. 、B. 、C. 、D. 、正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 以下是主板上市公司公开发行可转换公司债券应符合的条件有（ ）。 最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。扣非前后净利润孰低，作为加权平均净资产收益率的计算依据 本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40% 最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息 最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元A. 、B. 、C. 、D. 、正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 公司非公开发行优先股，具有合格投资者资格的有（ ）。 QFII 民营企业1000万注册资本，实际经营3年以上 资产总额不低于人民币五百万元的发行人董事 实缴出资总额不低于人民币五百万元的合伙企业A. 、B. 、C. 、D. 、正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 甲公司是乙公司的母公司，2018年3月2日甲公司将其生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元（不含增值税），成本1000万元，未计提存货跌价准备。至2018年12月31日，乙公司已经对外出售该批存货的40%，当日剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司适用的所得税税率均为25%，不考虑其他因素，甲公司合并财务报表2018年12月31日因该业务应列示递延所得税资产为（）。A. 25万元B. 100万元C. 95万元D. 0万元E. 115万元正确答案：E, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 下列属于上市公司信息披露义务人的是（ ）。 董事会 收购人 转让上市公司6%股份的股东 购买上市公司3%股份的股东A. 、B. 、C. 、D. 、正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 下列选项中，应当缴纳增值税的有（）。 销售冰箱的同时收取的包装物押金收入 转让企业全部产权涉及的货物转让 燃油厂从政府财政专户取得的发电补贴 电力公司向发电企业收取的过网费A. 、B. 、C. 、D. E. 、正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 关于信用级别对债券价值的影响，下列说法正确的有（ ）。 所有的债券都有信用风险 信用风险相同的债券价值相同 信用级别低的债券，内在价值低 信用级别低的债券，内在价值高 一般债券都有信用风险A. 、B. 、C. 、D. 、正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 股票向特定对象转让导致股东累计超过200人的非上市公众公司需符合以下要求（ ）。 应当披露半年度报告 年度报告中的财务会计报告应当经会计师事务所审计 应向中国证监会申请核准 在3个月内股东人数降至200人以内的，可以不向证监会提出申请A. 、B. 、C. 、D. 、正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 证券发行募集文件存在虚假记载，致使投资者在证券交易中遭受损失的，下列主体应承担的法律责任，说法正确的是（ ）。 信息披露义务人应当承担赔偿责任 除非证明无过错，否则发行人的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员应当承担连带赔偿责任 除非证明无过错，否则保荐人应当承担连带赔偿责任 发行人的控股股东应当承担赔偿责任A. 、B. 、C. 、D. 、正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 某上市公司总资产周转率、应收账款周转率、流动资产周转率、毛利率均下降，以下保代的哪些回复符合逻辑（）。 毛利率降低主要原因是低价格销售给子公司代为销售 备用金较高，导致应收账款周转率降低 在建项目未完工，导致资产周转率降低 因接到一个大订单，公司加大产品生产量，增加产品储备，导致流动资产周转率低A. 、B. 、C. 、D. 、正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 新三板挂牌公司定向发行特定对象的范围包括（ ）。 公司股东 公司的董事、监事、高级管理人员、核心员工 符合投资者适当性管理规定的自然人投资者 符合投资者适当性管理规定法人投资者及其他经济组织A. 、B. 、C. 、D. 、正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 以下资产中，需每年年度终了进行减值测试的有（ ）。 固定资产 使用寿命不确定的无形资产 因企业合并形成的商誉 投资性房地产产A. 、B. 、C. 、D. 、正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 以下是上交所上市公司在2019年将会被实施退市风险警示的情形有( )。2018年的营业收入为1500万元2018年被出具无法表示意见的审计报告2018年末的净资产为负值2017年度、2018年度净利润追溯重述后连续为负值A. 、B. 、C. 、D. 、正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 上市公司进行投资者关系活动应当建立完备的投资者关系管理档案制度，投资者关系管理档案至少应当包括（ ）。 投资者关系活动参与人员 投资者关系活动参与地点 未公开重大信息泄密的处理过程及责任追究情况 投资者关系活动的交流内容A. 、B. 、C. 、D. 、正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 股份公司以下情形中应当召开临时股东大会的有（ ）。 董事会认为有必要召开 1/3以上董事提议 监事提议 单独或合并持有公司10%以上表决权股份的股东提议 公司未弥补的亏损达到注册股本总额的1/3时A. 、B. 、C. 、D. 、正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 根据中华人民共和国证券法的规定，下列属于禁止行为的有（ ）。法人出借自己的证券账户法人借用他人的证券账户利用银行信贷资金买卖证券国有独资企业买卖非国有上市公司上市交易的股票A. 、B. 、C. 、D. 、E. 、正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 下列各项中，属于投资性房地产的有（ ）。 企业出租给本企业职工居住的房屋 企业自用的办公楼 企业取得的准备增值后转让的土地使用权 企业拥有产权，并以经营租赁方式出租的建筑物A. 、B. 、C. 、D. 、正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 企业在计算稀释每股收益时，对归属于普通股股东的当期净利润进行调整的项目有（ ）。 可转换公司债券转换为股份时可能支付的现金 稀释性潜在普通股转换时将产生的收益或费用 当期已确认为费用的稀释性潜在普通股的利息 稀释性潜在优先股转换时将产生的所得税A. 、B. 、C. 、D. 、正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 以下情形中，可以免予以要约收购方式增持股份的有（ ）。 甲公司收购乙公司，甲公司与乙公司在收购前后均受丙公司控制，收购未导致乙公司实际控制人发生变化 因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致某投资者在该公司中拥有权益的股份超过已发行股份的30% 上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让其在该公司中所拥有的权益 经上市公司股东大会非关联股东批准，投资者取得上市公司向其发行的新股，导致其在该公司拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%，投资者承诺3年内不转让本次向其发行的新股，且公司股东大会同意投资者免予发出要约A. 、B. 、C. 、D. 、正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 根据证券投资者保护基金管理办法，以下关于证券投资者保护基金来源的说法正确的有（ ）。 依法向有关责任方追偿所得 上海、深圳证券交易所在风险基金分别达到规定的上限后，交易经手费的20%纳入基金 发行股票、可转换公司债券等证券时，申购冻结资金的利息收入 证券投资者保护基金公司通过自主经营获得的投资收益A. 、B. 、C. 、D. 、正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 保荐机构提交推荐文件后，应当主动配合中国证监会的审核，并承担下列（ ）工作。 组织发行人及证券服务机构对中国证监会的意见进行答复 按照中国证监会的要求对涉及本次证券发行上市的特定事项进行尽职调查或者核查 指定保荐代表人与中国证券业协会进行专业沟通 指定保荐代表人与中国证监会职能部门进行专业沟通A. 、B. 、C. 、D. 、正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 某上市公司于2015年2月发行股份购买资产，以下特定对象认购的股份应予锁定36个月的有（ ）。 特定对象为上市公司控股股东控制的关联人 通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控制权 特定对象为上市公司的实际控制人 特定对象用于购买股份的资产于2014年5月取得A. 、B. 、C. 、D. 、正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 根据上海证券交易所上市公司内部控制指引，下列关于金融衍生品交易的内部控制，说法正确的有（ ）。 衍生品交易的商品仅限于商品或证券为基础的期货、期权、远期、调期交易 评估自身风险控制能力，制定相应的内控制度 公司合理地制定了金融衍生品交易的目标、套期保值的策略 公司制定了金融衍生品交易的风险报告制度 公司董事会根据公司的风险承受能力，合理确定金融衍生品交易的风险限额和相关交易参数A. 、B. 、C. 、D. 、正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 下列交易或事项产生的现金流量中，属于投资活动产生的现金流量的有（ ）。 为购建固定资产支付的耕地占用税 为购建固定资产支付的已资本化的利息费用 企业分配因发行股票的股利 收到投资收益收到的现金A. 、B. 、C. 、D. 、正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 下列各项中，同时引起资产和所有者权益发生增减变化的有（ ）。 权益结算的股份支付行权 接受现金捐赠 用盈余公积弥补亏损 投资者投入货币资金 分配股票股利A. 、B. 、C. 、D. 、正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 非商业银行公开发行优先股，应在公司章程中规定以下事项（ ）。 采取固定股息率支付 约定在公司有可分配税后利润的情形下是否必须分配利润 未向优先股股东足额派发股息的差额部分应当累积到下一会计年度 优先股股东按照约定的股息率分配股息后，不再同普通股股东一起参加剩余利润分配A. 、B. 、C. 、D. 、正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未分类 未分类 符合下列（ ）条件的公司债券可以进入银行间债券市场交易流通，但公司债券募集办法或发行章程约定不交易流通的债券除外。 债权债务关系确立并登记完毕 实际发行额不少于人民币1亿元 单个投资人持有量不超过该期公司债券发行量的50% 发行人具有较完善的治理结构和机制，近两年没有违法和重大违规行为 依法公开发行A. 、B. 、C. 、D. 、正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分