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第一章工程造价管理概论（13分）（一）熟悉工程造价的有关基本概念；（二）掌握工程造价管理的基本内容；（三）熟悉造价工程师执业资格制度；（四）熟悉工程造价咨询及其管理制度。1 第一节工程造价的基本概念（3分）工程造价及其特点1.1 工程造价：含义一：工程造价是指建设一项工程预期开支或实际开支的全部固定资产投资费用。（属于投资管理范畴）在投资活动中所支付的全部费用形成了固定资产和无形资产。所有这些开支就构成了工程造价。含义二：工程造价指工程价格。（属于价格管理范畴）即为建成一项工程，预计或实际在士地市场、设备市场、技术劳务市场，以及承包市场等交易活动中所形成的建筑安格。显然，工程造价的第二种含义是以社会主义商品经济和市场经济为前提的。通常人们将工程造价的第二种含义认定为工程承发包价格。1.2 工程造价的特点：（大、个、动、层、兼）大额性；个别性、动态性、层次性（建设项目总造价、单项工程造价和单位工程造价、分部工程和分项工程而成为5个层次。）、兼容性（表现在具有两种含义，工程造价构成因素的广泛性和复杂性）工程造价的作用：（三依指手）1、项目决策的依据；2、制定投资计划和控制投资的依据；3、筹集建设资金的依据；4、评价投资效果的重要指标；5、合理利益分配和调节产业结构的手段。2 工程造价的计价特征（单、多、组、多、复）（计价的单件性、计价的多次性、造价的组合性、方法的多样性、依据的复杂性）2.1计价多次性的各阶段1、投资估算：在编制项目建议书和可行性研究阶段，对投资需要量进行的估算。是决策、筹资、控制造价的主要依据。2、概算造价：在初步设计阶段，根据设计意图编制测算的工程造价。3、修正概算造价：采用三阶段设计的技术设计阶段，根据技术设计要求，对初步设计概算造价修正。4、预算造价：施工图设计阶段5、合同价：招投标阶段6、结算价：在合同实施阶段，在工程结算时按合同调价范围和调价方法，对实际发生的工程量增减、设备和材料价差等调整后计算和确定的价格。工程实际价格。7、实际造价：指竣工据算阶段，通过为建设项目编制竣工决算，最终确定的实际造价。2.2工程造价的计算过程是：分部分项工程单价t单位工程造价t单项工程造价t建设项目总造价2.3投资估算的方法有：设备系数法、生产能力指数估算法。计算概预算造价的方法有：单价法和实物法。3 工程造价的相关概念3.1 静态投资：（包括安、购、其、基预）以某一基准年、月的建设要素的价格为依据所计算出的建设项目投资的瞬时值。但它包含因工程量误差而引起的工程造价的增减。静态投资包括建筑安装工程费，设备和工、器具购置费，工程建设其他费用，基本预备费。）动态投资动态投资：（贷利、调节、涨预）为完成一个工程项目的建设，预计投资需要量的总和。（除了静态投资内容，还包括：建设期贷款利息，投资方向调节税、涨价预备费等）动态投资包含静态投资，静态投资是动态投资最主要的组成部分，也是动态投资的计算基础。3.2 建设项目总投资：投资主体为获取预期收益，在选定的建设项目上投入所需全部资金的行为。生产性建设项目投资包括固定资产投资和包含铺底流动资金在内的流动资产投资两部分；非生产性投资不含流动资产投资。（包括基本建设投资3.3 固定资产投资：投资主体为了特定的目的，以达到预期收益的资金垫付行为。5060%、更新改造投资2030%、房地产开发投资20%、其他行为投资）建设项目的固定资产投资就是建设项目的工程造价。建筑安装工程造价：建筑安装产品价格。它是建筑安装产品价值的货币表现，比较典型的生产领域价格。1.1 第二节工程造价管理及其基本内容（2分）工程造价管理：一是指建设工程投资费用管理（投资管理范畴），二是指工程价格管理（价格管理范畴）我国工程造价管理体制改革改革的目标：建立市场形成价格的机制，实现工程造价管理市场化，形成社会化的工程造价咨询服务行业，与国际惯例接轨。1.2 全面造价管理包括：全寿命期造价管理、全过程造价管理、全要素造价管理、全方位造价管理1.3 我国工程造价管理的基本内容工程造价管理的目标：按照经济规律的要求，根据社会主义市场经济的发展形势，利用科学管理方法和先进管理手段，合理地确定造价和有效地控制造价，以提高投资效益和建筑安装企业经营效果。工程造价管理的任务：加强工程造价的全过程动态管理，强化工程造价的约束机制，维护有关各方的经济利益，规范价格行为，促进微观效益和宏观效益的统一。1.4 工程造价管理的基本内容：合理地确定和有效地控制工程造价。工程造价的有效控制：具体而言，用投资估算价控制设计方案的选择和初步设计概算造价；用概算造价控制技术设计和修正概算造价；用概算造价或修正概算造价控制施工图设计和预算造价。控制造价在这里强调的是控制项目投资。1.5 有效控制工程造价应体现三原则：1、以设计阶段为重点的建设全过程造价控制；工程造价控制的关键就是在前期决策和设计阶段，而在项目投资决策完成后控制造价的关键就在于设计。2、主动控制，以取得令人满意的结果；3、技术与经济相结合是控制工程造价的最有效的手段。1.6 工程造价管理的组织：有三个系统：政府行政管理系统、企事业机构管理系统、行业协会管理系统。1.7 国外工程造价管理的特点：1、政府的间接调控2、有章可循的计价依据3、多渠道的工程造价信息4、造价工程师的动态估价5、通用合同文本。6、重视实施过程中的造价控制AIA系列合同条件的核心是：“通用条件”。采用不同的计价方式时，只需选用不同的“协议书格式”与“通用条件”结合。AIA合同条件主要有总价、成本补偿及最高限定价格等计价方式。第三节、造价工程师执业制度（4分）造价工程师的素质要求：职业道德方面、专业技能方面、身体方面；技能结构：技术、人文、观念；执业范围（估算的编制审核、工程各阶段报价的编制审核、索赔、造价控制、纠纷鉴定、价计价依据的编制审核；其他）：1、建设项目投资估算的编制、审核及经济评价；2、工程概、预、决算、标底、投标报价的编制审核；3、工程变更及合同价款的调整和索赔；4、各阶段工程造价控制；5、工程经济纠纷的鉴定；6、工程造价计价依据的编制审核；权利:（称、执、签、立、举）1、称谓权，使用造价工程师名称;2、执业权，依法独立执行业务。2、签章权，签署造价文件加盖执业专用章；3、立业权，申请开办工程造价咨询单位。5、举报权，对违反国家有关法律法规的不正当计价行为，有权报告。1.1 义务（守法、受教、守密、守名、资料）：1、遵守法律法规，恪守职业道德；2、接受继续教育，提高业务技术水平；3、严格保守执业中得知的技术和经济秘密；4、不的允许他人以本人名义执业；5、按照有关规定提供工程造价资料。不予注册（无能、刑处、行处、作假）1、丧失民事行为能力；2、刑事处罚完毕之日起至申请之日不满5年；3、受过行政处罚或者撤职以上处分，至申请之日起不满两年；_4、在申请注册过程中有作假行为。不予续期注册（无绩、两执、不学、他执、作假、有过）1、无业绩证明和工作总结；2、同时在两个单位执业；3、未按规定参加造价工程师继续教育或未达标准；4、允许他人以本人名义执业；5、弄虚作假；6、有过失，造成重大损失；1.6不予通过年检：（无业绩、调离、两执、续教、过失）1）无工作业绩证明的;2）调离工程造价业务岗位的;3）同时在2个以上单位执业的；4）未按规定参加继续教育或继续教育不合格的；造价工程师每年接受教育时间累计不得少于40学时。5）在工程造价业务活动中有过失，造成重大损失，并受到行政处罚的。1.7 违规处罚：）、未经注册以造价师名义从事造价活动的，停止活动，除以5000只3万元罚款，造成损失的承担赔偿。1 ）、造价工程师同时在两个以上单位执业的，注销并没收执业专用章。2 ）、允许他人以本人名义执业的，注销并没收执业专用章。1.8 继续教育培训的计算方法：再教育方式学时国内外学术交流8学时/天大专院校培训1学时/小时发表论文国际杂志30学时/篇国家杂志15学时/篇省级杂志10学时/篇著作40学时/本讲课20学时/讲1.9 I注册管理部门。国务院建设行政主管部门负责全国造价工程师注册管理工作，造价工程师的具体工作委托中国建设工程造价管理协会办理。省、自治区、直辖市人民政府建设行政主管部门（以下简称省级注册机构）负责本行政区域内的造价工程师注册管理工作。特殊行业的主管部门（以下简称部门注册机构）经国务院建设行政主管部门认可，负责本行业内造价工程师注册管理工作。注册情况注册时间注册部门有效年限备注初始注册3个月内省级注册机构2年超过规定期限申请初始注册的还应提交再教育证明续期注册2个月内变更注册2个月内第四节工程造价的咨询及其管理制度（4分）1 咨询业的社会功能：1、服务功能2、引导功能3、联系功能工程造价咨询单位资质等级和业务范围：甲级可跨地区、跨部门承担各类建设项目的业务；乙级单位可在2 本部门、本地区承担业务；工程造价咨询单位的审批咨询单位级别负责部门时间范围及发证单位甲级建设部省级建设主管部门或国务院有关部门在20_日内初审完毕，并将初审意见报国务院建设主管部门，国务院建设主管部门20日内作出决定。乙级省级建设主管部门和国务院有关部门省级建设主管部门决定，并在30日内，将准予资质许可的决定报国务院建设主管部门备案甲、乙级资质标准要求:资质标准甲级乙级专职负责人高级职称，从业10年咼级职称，从业8年具有专业技术职称从业人员20人12人高级职称6人3人中级职称10人6人造价工程师8人4人注册资金100万50万完成项目情况近3年完成5个大型或8近3年完成5个中型以上个中型以上项目。项目社会信誉良好较好4咨询业动态管理资质年检降级与注销资质升级变更及其他违规处罚年检的内容包未按照规定进行达到甲级资发生卜列情况之一的，在工程造价咨询单位不办理括：工程造价咨资质年检，责令其质标准，并且30日内办理有关手续：备案、注销或者变更手续询单位资质条限期办理；逾期不连续两年年分立或者合并，应当交的，由资质管理部门责令件、工作业绩、办理的，注销其资检合格，同时回原证书，重新申请资其限期办理；对于逾期不内部制度建设、质证书。按规定提交质等级；办理的，资质管理部门可服务质里、社会年检不合格，应限有关申报材停业半年以上，应当办以注销工程造价咨询单资信等。其整改半年，收回料。理备案手续；位资质证书。资质证书，整改合变更名称、地址、法定工程造价咨询单位超越资格可继续开展业代表人、主要技术负责人，质等级和资质证书核定的务；问题严重、整应当办理变更手续；范围承接工程造价咨询业改无效的，由资质破产、终止业务，应当务的，由资质管理部门注管理部门予以降办理注销手续。销工程造价咨询单位资级、注销其资质证质证书。书。4.1 工程造价咨询合同一般包括下列主要内容：1、当事人的名称、地址；2、咨询项目的名称、委托内容、要求、标准;3、履行期限；4、咨询费、支付方式和时间;5、违约责任和纠纷解决方式；6、当事人约定的其他内容。4.2 工程造价咨询单位应当在工程造价成果文件上注明资质证书的等级和编号，加盖单位公章及造价工程师执业专用章。第二章工程经济（32分）（一）熟悉现金流量及现金流量图的概念；（二）掌握资金时间价值的概念及计算方法；（三）掌握投资方案的静态与动态评价及方案优选方法；（四）熟悉不确定性分析方法；（五）熟悉生命周期成本的概念及分析方法；（六）掌握价值工程的理论及其应用。1 第一节现金流量与资金的时间价值（5分）现金流量在考察对象整个期间的各时点上实际发生的资金流出或资金流入为现金流量。现金流入与现金流出之差为净现金流量。1.1 现金流量图现金流量的三要素：现金流量的大小、方向、作用点。1.2 资金的时间价值资金在不同的时间上具有不同的价值，资金在周转使用中由于时间因素而形成的价值差额，称为资金的时间价值。两个含义：一是将货币用于投资，通过资金运动是货币增值；二是将货币存入银行或出借，相当于个人失去对这些货币的使用权，用时间计算这种牺牲的代价。资金时间价值的习惯表示方法是利率。用利息额作为衡量资金时间价值的绝对尺度；禾悴为衡量资金时间价值的相对尺度。利息常被看为资金的机会成本，利息体现为对放弃现期消费的损失所作的必要补偿。1.3 利率高低的决定因素：1平均利润率的高低。2借贷资本的供求情况3借出资本风险大小。4通货膨胀。5出资本的期限长短。2.4利息、利率在工程经济活动中的作用：1、动员和筹集资金的动力；2、促进企业加强经济核算，节约使用资金；3、是国家管理经济的重要杠杆。国家在不同时期，不同地区不同部门规定不同的利率标准。2 复利计算有间断复利和连续复利之分。按期（年、半年、季、月、周、日）计算复利的方法成为间断复利（普通复利）；按瞬时计算复利的方法为连续复利。2.1 单利计算F=P(1+In)2.2 复利计算已知?，求?系数名称公式系数公式已知P求F一次支付终值系数F=P(i+i)nF=P(F/P,i,n)已知F求P一次支付现值系数P=F/(1+i)nP=F(F/P,i,n)已知A求F年金终值系数F=A(1+i)n-1/iF=A(F/A,i,n)已知F求A等额系列偿债基金系数A=Fi/(1+i)n-1A=F(A/F,i,n)已知A求P年金现值系数P=A(1+i)n-1/i(1+i)nP=A(P/A,I,n)已知P求A等额系列资金回收系数A=Pi(1+i)n/(1+i)n-1A=P(A/P,I,n)3.3名义利率与实际利率（名义利率采用单利法，实际利率采用复利法。）3.3.1名义利率：所谓名义利率r，是指计息周期利率i乘以一个利率周期内的计息周期数m所得的利率周期利率。r=i*m3.3.2实际利率：若用计息周期利率来计算利率周期利率，并将利率周期内的利息再生因素考虑进去，这是所得的利率周期利率成为利率周期实际利率（又称有效利率）。F=P（1+r/m）mi=（1+r/m）m-13.4等值计算。影响等值计算的因素：金额大小、资金发生时间、利率的大小。1 第二节投资方案经济效果评价（11分）经济效果评价及其分类经济效果评价的内容主要内容：盈利能力分析、清偿能力分析、抗风险能力分析。1.1.2 经济效果评价方法的分类1.2.1经济效果评价的基本评价方法有：确定性评价方法、不确定性分析方法;（对同一个项目必须同时进行确定性评价和不确定性分析经济效果评价的基本评价方法按是否考虑时间因素分为：静态评价方法、动态评价方法。在进行方案比较时，一般以动态评价方法为主，在方案初选阶段，可采用静态评价方法。经济效果评价指标根据投资项目评价指标体系是否考虑时间价值项目评价指标静态评价指标投资收益率总投资利润率自有投资利润率静态投资回收期偿债能力借款偿还期利息备付率偿债备付率动态评价指标内部收益率动态投资回收期净现值净现值率净年值按指标的性质不同项目评价指标时间性指标投资回收期借款偿还期价值性指标净现值净年值比率性指标内部收益率净现值率投资收益率利息备付率偿债备付率2 静态经济评价指标静态投资回收期1）各年净现金流量相同时：Pt=K/A2）各年净现金流量不同时：Pt=累计净现金流量开始出现正值的年份-1+上年累计净现金流量绝对值/当年净现金流量投资收益率321表达式：投资收益率R=年净收益/项目全部投资X100%322分类：总投资利润率、自有投资利润率；3.221总投资利润率公式：Ra-（F100%K自有投资利润率；F公式：凡100%Q3.2.3注意：项目全部投资中含建设期利息。借款偿还期3.3.1实际工作中可直接计算出：Pd=（借款偿还后出现盈余的年份数-1）+当年应偿还借款额/当年可用于还款的收益额利息备付率3.4.1计算公式：利息备付率=息税前利润/当期应付利息费用息税前利润=利润总额+计入总成本费用的利息费用3.4.2利息备付率应大于2。偿债备付率3.5.1表达式：偿债备付率=可用于还本付息资金/当期应还本付息的金额3.5.2偿债备付率应大于1。4动态评价指标4.1净现值与净现值率4.1.1.净现值表达式:NPV(Clt0CO)t(1ic)NPV净现值CI-CO第t年净现金流量;n项目计算期ic标准折现率4.1.2.净现值率表达式:NPVR=NPV/KpNPVR净现值率Kp总投资现值之和净年值表达式：NAV=NPV(A/P，i，n)4.2.2是NPV的等价指标。内部收益率n表达式：NPV(CICO)t(1IRR)t0t0IRR内部收益率4.3.3反映的是项目全部投资所能获得的实际最大收益率，是项目借入资金的利率的临界值。(允许借入资金利率的最低值)动态投资回收期4.4.1实际应用中计算：Pt=累计净现金流量开始出现正值的年份数-1+上年累计净现金流量现值的绝对值/当年现金流量现值4.5各种评价指标的优缺点对比情况评价指标适用范围优点缺点可靠否投资收益率适用各种规模投资计算简单，没有考虑时间价值不可靠投资回收期技术更新迅速、资金短缺、未来难预测资金短缺的项目有效计算简单没有考虑整个计算期内的现金流量不可靠债力标偿能指借款偿还期适用于计算最大偿债能力、尽快还款得项目，不适合预先给定偿还期的项目利息备付率预先给定偿还期得项目应采用利息备付率和偿债备付率指标来分析项目得偿债能力利息备付率应大于2，而且要与其他项目得指标进行比较偿债备付率应大于1，且越大越好。净现值NPV净现值法和净年值法比较：1、相同点：两者都要在给岀基准收益率的基础上计算。2、不同点：净现值是把投资过经济意义直观、首先确定基本收益率、构造同一个收益期限、不能反映单位投资的使用率，不能直接说明项目运营期间的经营成果净年值法NAV程的现金流量转化为基准期现值。净年值是把现金流量化为等额年值。各方案的计算期不同时，净年值法比净现值法简单内部收益率IRRNPV于IRR比较：净现值法计算简便，但得不岀投资过程收益程度且受外部因素（ic）影响。内部收益率法计算麻烦，但能反映投资收益程度，且不受外部参数影响，完全取决于现金流量。是考察项目盈利能力得主要动态评价指标。能够直接衡量项目的收益率。不需事先确定基准收益率，只要知道大概范围即可。计算麻烦。对于一些非常规现金流量项目，内部收益率不是唯一的，甚至不存在。、净现值率NPVR是净现值得辅助评价指标。各种评价指标的等效情况：1、动态投资回收期和内部收益率法和净现值法在方案评价方面等价的。2、净现值法和净年值法得到相同的结论。3、NPV、IRR均可对独立方案进行评价，且结论相同。5经济效果评价方法评价方案的类型：分为：单方案和多方案。多方案分：互斥型方案、互补型方案、现金流量相关型方案、组合-互斥型方案、混合相关型方案互斥型方案评价方法:5. 5.1静态评价方法常用：增量投资收益率、增量投资回收期、年折算费用、综合总费用2动态评价方法方法计算期相同的评选准则计算期不同的评选准则注意知识点净现值（NPV）NPV0且为最大最小公倍数法净现值最大的方案为最优对于某些再生资源开发项目，不能用最小公倍数法。研究期法无限计算期法增量内部收益率（IRR）RRic,选投资最大的方案RRic,选投资最大的方案净现值相同但分布状态不同的现金流量，会得岀两个不同的内部收益率。RRvic，选投资最小的方案0AIRRIRR1，不一定IRR21=RRic净年值（NAV）1）给岀+、现金流量时，最大者优NAV0且为最大者优寿命期不同的互斥方案，净年值法最简单。2）只给岀现金流量时，最小者优等额年费用（AC）AC最低者为优/等额年费用（AC）和净年值（NAV）进行评价所得出的结论是完全一致的第三节设备更新方案的比选（4分）1 基本概念:1.1 设备的更新包括原型更新、新型更新；设备更新方案比选的原则：不考虑沉没成本、逐年滚动比较。2.1设备的寿命包括：自然寿命、技术寿命、经济寿命；2.2确定设备经济寿命的方法可以分为静态和动态两种模式。2.3静态模式经济寿命的确定方法n2年金法r=p(A/p,i,N)=Pi(1+i)n/(1+i)n-1（PL（P:目前设备的实用价值；Ln:第年末的设备残值；为年劣化值设备租赁与购买方案比选1、设备租赁分为融资租赁和经营租赁。2 2、租金的计算方法分为附加率和年金法.1附加率租金计算R租赁资产的价格i与还款期数相应的折现率N还款期数r附加率2.2.1期末支付方法222期初支付方法R=P*i*（1+i）n-1/（1+i）n-1租赁与购买的优缺点比较：优点：a）在资金短缺的情况下，也可以引进现金技术。b）保证资金的流动状态，不会使资产负债状况恶化。c）加快设备更新d）保值e）享受税上的优惠缺点：1只有使用权，不能用于抵押2、资金成本高3、毁约的代价高。第四节不确定性分析（2分）不知道未来可能发生的结果或不知道各种结果发生的可能性，称为不确定性问题;知道未来可能发生的各种结果的概率，称为风险问题。不确定性分析方法包括：盈亏平衡分析、敏感性分析、概率分析。1 盈亏平衡分析：判断企业对市场需求不变化适应能力的一种不确定性分析。1.1 基本损益方程式：利润=销售收入-变动成本-固定成本-税金BPQCvQCftQ盈亏平衡点BEP的确定3敏感性分析:3.1变化率（灵敏度）评价指标变化幅度变量因素变化幅度|3.2 局限：没有考虑不确定因素在未来发生变动的概率。概率分析第三节寿命周期成本分析（3分）a）工程寿命周期是指工程产品从研究开发、设计、建造、使用直到报废所经历的全部时间。（物理磨损、经济磨损、功能和技术磨损、社会和法律磨损）b）工程寿命周期成本（资金成本、环境成本、社会成本）c）工程寿命成本是工程设计、开发、建造、使用、维修和报废等过程中所发生的费用，即该项工程在其确定的寿命周期内或在预定的有效期内所需支付的研究开发费、制造安装费、运行维护费、报废回收费等费用的总和。d）寿命周期成本评价方法费用效率法:费用效率（CE）系统效率（SE）寿命周期成本（LCC）系统效率（SE）设置费（IC）维持费（SC）系统效率是投入寿命周期成本后所取得的效果或说明任务完成到什么程度的指标。SE投入成本后所获得成果或说明任务完成情况。1.1 固定效率法和固定费用法权衡分析法第四节价值工程的理论和方法（7分）1价值工程的基本原理价值工程的含义：是通过各相关领域的协作，对所研究对象的功能与费用进行系统分析，不断分析，不断创新，旨在提高所研究对象价值的思想方法和管理技术。其目的是以研究对象最低寿命周期成本可靠地实现使用者所需功能，以获得综合效益1.2 着眼于寿命周期成本；1.3 核心是功能分析；1.4 有组织的管理活动；目标表现为产品价值的提高;1.6价值（V）功能（F）费用（C）2价值工程的基本工作程序价值工程的工作阶段基本步骤对应问题记忆一、分析问题1、功能定义研究对象是什么？对象它的用途是什么？性2、功能评价它的成本是多少？价它的价值是多少？比二、综合研究3、制定创新方案与评价有无其他方法实现同功能？性三、方案评价新方案的成本是多少？价新方案能否满足要求？比2 功能系统分析：包括功能分类、功能定义、功能整理、功能计量。3 功能评价包括价值评价和成本评价两部分。4 功能现实成本的计算4.1 某功能的现实成本就是组成该功能各部件分配在该功能上的成本之和。4.2 成本指数就是指评价对象的现实成本在全部成本中所占的比率4.3 功能重要性系数之评价对象的功能在整体功能中所占的比率。评价方法：强制打分法（01评分法、04评分法）、多比例评分法、逻辑评分法、环比评分法。4.4 价值评价价值（V）功能（F）费用（C）3.1成本评价CCFCC目标F对象的功能评价值C对象的目前成本3.2功能评价方法功能成本法（绝对值法）价值系数（V）=功能评价值（F）/功能目前成本（C）功能指数法（相对值法）价值指数（VI）=功能指数（FI）/成本指数（CI）注：功能指数是评价对象功能（如零件）在整体功能中所占的比率，又称功能评价系数、功能重要度系数；成本指数是评价对象的目前成本在全部成本中的所占比率。3.3方案评价方案改进凡利用价值工程进行方案评价时，价值系数最大的方案为最有方案；凡进行方案改进时，价值系数V=1为最优的改造方案。4.1 4方案创造与评价方案创造是从提高对象的功能价值出发，针对应该改进的具体目标，依据已建立的功能系统图和功能目标成本，通过创造性的思维活动，提出实现功能的各种各样的改进方案。4.2 方案创造常用方法1、哥顿法（模糊目标法）疙2、德尔非法（专家意见法）瘩3、头脑风暴法头4、专家检查法4.3.1 方案评价常用方法概率评价详细评价综合评价方法：1、定性方法：德尔菲法、优缺点列举法2、定量方法：直接评分法、加权评分法、比较价值评分法、环比评分法、强制评分法、几何平均评分法。加权评分法：又称矩阵评分法，用权值大小来表示评价指标的主次程度，用满足程度评分来表示方案的某项指标水平的高低，以方案的依次得的综合总分最为择优的依据。特点是同时考虑功能和成本的两方面的各种因素，以价值系数大者为最优。四个步骤：1、确定评价项目及其重要度权数；2、确定各方案对各评价项目的满足程度评分；3、计算个方案的评分权数和；4、计算个方案的价值系数，以较大者为最优。第三章工程财务（一）了解项目资金筹集的渠道与方式、项目资本金制度；（二）熟悉项目资本结构与项目融资方式；（三）了解项目成本管理的内容和方法；（四）熟悉项目财务分析内容和方法；（五）熟悉与工程财务有关的税收规定。1 第一节项目资金筹措与融资项目资金筹措的渠道与方式项目筹资的基本要求1、合理确定资金的需要量，力求提高筹资效果；2、认真选择资金来源，力求降低资金成本；3、适时取得资金，保证资金投放需要；4、适当维持资金比例，正确安排举债经营。1.1 项目资本金可通过争取国家财政预算内投资、发行股票、自筹投资和利用外资直接投资等多种方式进行筹资。1.2 负债筹资一般包括银行贷款、发行债券、设备租赁（融资租赁、经营租赁、服务租赁）和介入国外资金等筹资渠道。1.4融资的特点：项目导向、有限追索、风险分担。融资安全性主要来自于：项目本身的经济强度、来自项目之外的各种直接或间接的担保。2 资金成本与资金结构2.1资金成本由资金筹集成本和资金使用成本两部分构成。2.2资金成本的性质：1、资金成本是资金使用者向资金所有者和中介机构支付的占用费和筹资费。2、资金成本除可以看作是时间函数外还表现为资金占用额的函数。3、资金成本是企业的耗费，企业要为占用资金而付出代价、支付费用，而且最终要作为收益的扣除额得到补偿。2.3资金成本的作用1、是选择资金来源、筹资方式的重要依据；2、是企业进行资金结构决策的基本依据；3、是比较追加筹资方案的重要依据；4、是评价各种投资项目是否可行的一个重要尺度；5、是衡量整个经营业绩的一项重要标准。2.4资金成本的计算2.4.1基本公式KDDDFP(1f)2.4.2优先股资金成本公式KpiP1f2.4.3普通股2.4.3.1普通股资金成本公式KsDeicgPe(1f)1fD使用费243.2普通股资本定价模型资金成本公式KsRf(RmRf)244Rf无风险报酬率3股票贝他系数Rm平均风险股票必要报酬率债券成本.1TibT72.4.5B债券筹资额ib债券年利息率银行借款.1TibI债券年利息T所得税率F贷款费用G贷款总额I贷款年利息2.4.6租赁成本心PL(1T)E年租金额Pl租赁资产价值2.4.7保留盈余成本KrP。3 加权平均资金成本iKi筹资决策风险分析3.1.1经营风险：企业因经营上的原因而导致利润变动的风险。3.1.2财务风险：债务对投资者受益的影响。3.1 经营杠杆：在某一固定成本比重的作用下，销售量变动对利润产生的作用。经营杠杆系数越小，经营风险越小。通过扩大销售量影响收益。息前税前盈余变动率经营杠杆系数DOLEBITEBIT销售量变动率-3.2 财务杠杆：指全部资本中债务资本比率变化带来的作用。财务杠杆系数越小，经营风险越小。通过扩大息前税前盈余影响收益。每股收益变动率财务杠杆系数DFLEPSEPS息前税前盈余变动率EBITEBTEBITEBITII债务利息及优先股利息3.3 总杠杆系数：经营杠杆和财务杠杆连锁作用。DTLDOLDFL3.4 资金结构指的是长期债务资本和权益资本各占多大比例。3.5.1融资的每股收益分析EPS(SVCF1)(1T)N(EBIT1)(1T)NS销售额EPS每股收益VC变动成本I债务利息N流通在外的普通股股数3.5.2最佳资本结构加权平均资金成本F固定成本T所得税率EBIT息前税前盈余BSkw（）（1T）Ks（V）权益资本成本KsRf(RmRf)税前债务资本成本Kb市场总价值股票市场价值(EBIT1)(1T)Ks项目融资方式4.1项目融资：以项目的资产收益作为抵押来融资。4.2融资的特点:1、项目导向，资金来源主要是以来与项目的现金流量和资产;2、有限追索;3、风险分担;4、非公司负债性融资（公司资产负债表外的融资）的特点;5、信用结构多样化;6、融资成本高。4.3融资的阶段与步骤1、投资决策分析;技术市场分析、可研、初步确定投资结构。2、融资决策分析;选择融资方式、任命顾问3、融资结构分析;评价风险、评价融资和资金结构4、融资谈判；选择银行、发建议书、组贷款集团、起草法律文件、融资谈判5、项目融资的执行；签署融资文件、执行计划、银团经理监督、风险控制管理4.4项目融资方式）建设-运营-移交BOT(Bulid-Operate-Transfer东道国政府是最重要的参与者和支持者。4.4.1 ABS(Asset-Backed-Securitization)以资产支持的证券化4.4.3 TOT(Transfer-Operate-Initiative)移交-运营-移交4.4.4 PFI(Private-Financ-lnitiative)私人主动融资1 第二节项目成本管理基本概念：工程项目施工成本管理的核算分为两级成本核算：企业的工程项目施工成本核算（工程成本核算）和项目经理部的工程施工成本核算（施工成本核算），同时还意味着第三级成本考核，即项目的成本考核、项目经理部的成本考核、岗位的成本考核。项目的施工成本主要包括人、机、材、其他直接费和现场经费。2 固定资产折旧2.1计提折旧时间：开始结束均从次月起。2.2计提范围：1、房子用否均计提，设备用时计提；2、产权属于自己的计提（包括融资租入、经营租赁方式租出）。2.3折旧方法：2.3.11997年7月对折旧制度进行改革，主要内容：1、缩短了折旧年限；2、实行加速折旧方法；3、计提折旧就不再冲减资本金2.3.2平均年限法2.3.3工作量法2.3.4双倍余额递减法年折旧率2100%折旧年限年折旧额（固定资产原值-已折旧值）年折旧率在其折旧年限到期前两年内，将固定资产帐面净值扣除净残值后的净额平均摊销。235年数总和法年折旧率折旧年限已使用年数100%折旧年限（折旧年限1）2年折旧额（固定资产原值-预计残值）年折旧率3 项目施工成本管理体系成本预测3.1.1定性预测：调查研究判断法，具体方式：座谈会法、函询调查法。3.1.2定量预测：高低点法、加权平均法、回归分析法、量本利分析法。3.1 成本计划3.2 成本控制3.3 成本核算3.4 成本分析成本考核项目主要管理者应负责任：1、项目经理对总支出负责；2、成本会计对成本核算准确性负责；3、预算人员对项目的分包成本支出总额负责；4、材料人员对材料消耗总量、采购单价、项目租赁总支出负责;5、劳资统计对各岗位考核成本的收入负责；6、机械管理员对设备工具耗费负责；7、工长对管理或责任范围内的成本耗费负责。1 项目成本报表：包括工程成本表、竣工工程表等。（内部财务报表）第三节项目财务分析施工企业营业收入1.1 工程价款收入：工程价款结算收入、索赔、临时设施费、劳动保险基金、施工机构调遣费；2 其他业务收入：劳务作业收入、产品销售收入、材料销售收入、多种经营收入和其他业务收入利润的组成和分配2.1.1 利润组成利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收支净额营业利润=工程结算收入+其他业务利润-管理费用-财务费用工程结算收入=工程价款收入-工程实际成本-工程结算税金及附加其他业务利润：除工程价款之外其他收入扣除其业务成本、费用和税金及附加后的利润。2.1.2 投资净收益：企业对外投资收益扣除企业对外投资损失后的净额。2.1.3 营业外收支净额：固定资产盘盈，出售（报废清理）收益、罚款、无法支付的应付款项、教育费返还；盘亏、报废、非正常停工损失、学校经费、非常损失、救济款项、赔偿金、违约金。3 利润分配（先补损、在计提、后分配）1、缴税；2、弥补被没收的各种财务损失、支付各种税收的滞纳金和罚款；3、弥补以前年度亏损；（连续5年未弥补完的亏损）4、法定盈余公积金；（以扣除1+2+3后为基数按10%比例提取，达到注册资本金的50%时，可不再提取，一般不得低于注册资本金的25%）5、公益金；（以扣除1+2+3后为基数按比例提取）6、分配利润企业盈利能力分析3.1 会计对象：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。资产：流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产流动资产：货币现金、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货；长期投资：持有时间超过一年的股权、债券、长期债券和其他；负债：流动负债和长期负债流动负债：短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应缴税金、其他暂收款项；长期负债：偿还期在1年或以上的负债，长期借款、应付票据、长期应付款。3.1.1 所有者权益：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润；实收资本：等于企业的注册资本；资本公积：资本溢价、接受捐赠、拨款转入、外币资本折算差额；盈余公积：法定盈余公积金、任意盈余公积金、法定公益金；未分配利润：利润分配后的结余额。4 企业盈利能力分析销售净利率销售净利率=（净利润十销售收入）X100%资产净利率资产净利率=（净利润十平均资产总额）X100%5 净资产收益率净资产收益率=（净利润十平均所有者权益）X100%项目清偿能力分析资产负债率资产负债率=（负债总额十资产总额）X100%产权比率产权比率=（负债总额十股东权益）X100%产权比率高是高风险高报酬的财务结构。有形净值债务率有形净值债务率=负债总额+（股东权益-无形资产净值）X100%已获利息倍数已获利息倍数=息前税前利润十利息费用第四节与工程财务有关的税收规定税收按照课税对象的不同性质，分为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税五大类。1 流转税营业税建筑业适用3%，对转让无形资产和销售不动产等适用5%；增值税销项税：17%；13%，6%进项税特殊情况：进口依据收到的专用发票，海关完税凭证上增值税额、免税农产品10%。2 所得税2.1 应纳税额：收入总额减去准予扣除项目后的余额；3 33%土地增值税3.1 四级超额累进税率4 V50%30%;50100%40%;10020050%;200%60%。（3,4,5,6）城市维护建设税4.1 实缴增值税、消费税、营业税4.2 市区7%，县镇5%，其他1%。5 教育费附加5.1 实缴增值税、消费税、营业税5.2 3%。第四章工程项目管理（17分）（一）熟悉工程项目及其分类；（二）熟悉工程项目管理的目标体系；（三）熟悉工程项目管理的主要内容和任务；（四）熟悉工程项目管理的组织；（五）熟悉工程项目计划的基本内容及项目目标控制原理和方法；（六）了解工程项目风险管理的基本内容。第一节工程项目管理概述（6分）1.1工程项目的组成：单项工程、单位工程、分部工程、分项工程。1.2工程项目的特点：投资额巨大、建设周期长；整体性强；具有固定性。1.3工程项目分类:分类角度分类具体内容按建设性质分新建项目、扩建项目、改建项目、迁建项目、恢复项目新增加的固定资产价值超过原有全部固定资产价值3倍以上时，才可算新建项目按投资作用分生产性工程项目、非生产性工程项目生产性工程项目包括农、工、商业建设项目、基础建设项目；非生产性工程项目包括办公用房、居住建筑、公共建筑、其他工程项目按项目规模分基本建设项目分大、中、小型三类；更新改造项目分限额以上、限额以下基本建设项目中的能源、交通、原材料部门的项目投资额大于5000万元或其他部门的非工业项目，投资额大于3000万元的为大中性项目。更新改造项目中的能源、交通、原材料部门的项目投资额大于5000万元或其他部门投资额大于3000万元的为限额以上项目，否则为限额以下项目。按项目的经济效益、社会效益、市场需求分竞争性项目、基础性项目、公益性项目按项目投资来源分政府投资项目、非政府投资项目政府投资项目又分为经营性政府投资项目和非经营性政府投资项目。1.4工程项目建设程序：投资建设一个工程项目都要经过投资决策和建设实施两个发展时期。这两个发展时期又可分为若干个阶段，世界银行贷款项目建设周期包括项目选定、项目准备、项目评估、项目谈判、项目实施、项目总结六个阶段。1 我国政府投资项目建设项目可分为：提出项目建议书、编制可行性研究报告、项目决策、编制设计文件、施工前准备、生产前准备、投产使用、项目后评价基本概念项目及分类1.1.1概念：指在一定的约束条件下（主要是限定的资源、限定的时间）具有专门组织和具有的定目标的一次性任务。1.1.2特征：单件性和一次性、具有一定约束条件、具有生命周期。工程项目及分类1.2.1概念：略。1.2.2工程项目的组成：单位工程、分部工程、分项工程。1.2.3特点：投资大建设期长、整体性、固定性。1.1 项目管理的内容：投资控制、进度控制、质量控制、合同管理、协调各方关系。2 建设程序项目建议书阶段2.1.1内容：1、建设项目提出的必要性和依据为什么建2、产品方案、拟建规模和建设地点的设想怎么建3、资源、建设条件、协作关系等初步分析能否建4、投资估算和资金筹措设想资金5、经济效益和社会效益效益如何2.1.2审批权限大中型及限额以上归口主管部门初审，国家计委审批；小型及限额以下，由部门或地方计委审批。可行性研究报告阶段2.2.1工作内容：1、市场研究建设必要性；2、工艺技术方案研究技术可能性；3、财务和经济分析建设合理性。2.2.2审批权限2.2大中型及限额以上、2亿元以上，国家计委审批；小型及限额以下、2亿元以下，由部门或地方计委审批。2.32.42.3.1 建设地点选择阶段由主管部门组织勘察设计等单位进行。2.3.2 考虑问题：1、工程地质、水文是否可靠；2、建设时所需水、电、运输落实；3、原材料、生产人员生产生活条件；2.4.1 设计工作阶段初步设计（可根据要求增加技术设计阶段）、施工图设计审批权限：投资方。建设准备阶段内容：征地、三通、设备订货、施工图纸、招投标。1.5 编制年度基本建设投资计划阶段建设实施阶段开工标志三特征：开槽、打桩、土石方。1.6 生产准备招人、培训、组织准备、技术准备、物资准备。1.6.1 竣工验收阶段验收范围及标准申报准备工作内容：技术资料、竣工图纸、竣工决算。3 后评价阶段项目管理的主要内容和任务3.1.1 项目管理的概念项目管理：计划、组织、指挥、协调、控制的过程。3.1.2 特点：4 1、都有自己特定的管理程序和步骤；2、项目经理为中心；3、应用现代化管理方法和技术；、实施动态控制。3.1.3 三大目标：质量控制、进度控制、投资控制。3.1.4 内容：3.1.4.1 业主的项目管理（建设监理）：全过程。3.1.4.2 总成包单位的项目管理：项目实施全过程的全面管理。3.1.4.3 设计单位的管理：3.1.4.4 施工单位的项目管理：包括工程施工管理（Quality）、成本（Cost）、工期（Delivery）、安全和现场标准化（Safety），简称QCDS目标体系。3.1.5任务：1、合同管理：协商、谈判、签署、履行、检查、变更、违约、纠纷处理。2、组织协调：3、目标控制：管理人员检查和调整工作；4、风险管理：预测并制定、选择和管理风险处理方案的过程；5、信息管理：对信息收集、存储、加工、整理、传递、使用；6、环境保护。4建设项目法人责任制4.1.1 项目法人设立重点工程的公司章程报国家计委备案，其他报有关部门、地方计委备案；董事会职权：资金、人事、审批、提开竣工报告。4.1.2 项目总经理职权：其他内容。4.1.3 建设工程监理制两个层次：政府建设监理、社会建设监理。4.1.4 一个体系：通过合同管理和信息管理形式形成建设工程的投资、进度、质量的协调控制体系。1 4.2.3第二节工程项目管理的组织（2分）组织的基本原理1.1.1 组织及其职能组织：一是指组织机构，即按一定的领导体制、部门设置、层次划分、职责分工、规章制度和信息系统等构成的人的结合体；二是指组织行为，即通过一定的权利和影响力，通过对所需资源进行合理配置，以实现一定的目标。1.1.2 项目管理组织的职能：计划、组织、控制、指挥、协调。1.1.3 组织的构成因素合理的管理层次，通常分为：决策层、协调层、执行层、操作层。2 合理的管理跨度领导需协调的关系数目n/(2/2n1)合理的划分部门合理的确定职责组织机构形式直线制老总直接管职能制职能部门管矩阵式职能老总同时管直接职能职能部门参谋，领导下令。1 第三节工程项目的计划与控制(4分)控制的概念：行为主体为保证在变化的条件下实现其目标，按照事先拟定的计划和标准，通过采用各种方法，对被控对象实施中发生的各种实际值与计划之进行对比、检查、监督、引导和纠正，以保证计划目标得以实现的管理活动。2 控制的类型：主动控制和被动控制工程项目目标的控制措施和方法2.1 控制措施：组织方面措施、技术方面措施、经济方面措施、合同方面措施。2.2 控制方法：网络图控制进度香蕉图、S线进度造价均可控制直方图、控制图控制质量第四节工程项目风险管理（5分）第五章经济法律法规（一）熟悉经济法律关系、经济法律事实、代理、财产所有权和债权、诉讼时效等基本概念；（二）掌握合同法的有关内容，包括合同、合同的种类、订立、效力、履行、变更和转让、终止，违约责任，以及合同争议的解决等；（三）熟悉建筑法、招标投标法、政府采购法、价格法；（四）了解土地管理法、城市房地产管理法、反不正当竞争法、保险法、环境影响评价法和税收法律法规。1 第一节概述经济法律法规及其调整对象经济法律关系、经济法律事实1.1 经济法律关系是指社会关系为经济法律法规调整时所形成的权利义务关系。1.1.1 主体：经济法律关系的参加者或当事人；包括机关、法人、其他社会组织、个体、农村承包户、公民。法人应具备：依法成立、有必要财产经费、有自己名称组织机构场所、能独立承担民事责任。1.1.2 客体：法律关系共同指向的事物，包括物、行为、治理成果等。1.1.3 内容：经济法律关系主体之间的经济权利和经济义务。1.2 经济法律事实：是指能够引起经济法律关系产生、变更、消灭的客观现象，包括行为和事件。1.2.1 行为：法律关系主体有意识的活动，是能够引起经济法律关系产生、变更、消灭的行为，包括作为和不作为。（合法行为、不合法行为）事件：指不以经济法律关系主体的主观意志为转移发生的，能够引起经济法律关系产生、变更、消灭的的客观现象。包括自然事件、社会事件。3.1.1 财产所有权：财产所有人依据法律对其财产占有、使用、收益和处分的权利；所有权的取得：原始取得、继受取得。3.1 所有权的行使债：按照合同的约定或按照法律规定在当事人之间产生的特定权利和义务关系。享有权利的人是债权人，负有债务的人是债务人。债是当事人之间的法律关系。3.2.1 债的产生：引起债产生的一定法律事实就是产生根据。3.2 所有权的主体是不特定的多数人，债券义务主体是特定当事人之间的法律关系。3 诉讼时效3.1 诉讼时效：权力人
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