东财网院 09 考试模拟题 含答案 全面预算管理教学内容

Word文档东财网院 09 考试模拟题 含答案 全面预算管理教学内容 学习-好资料 全面预算管理综合练习 一、单项选择题（下列每小题的备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分。本题共20个小题，每小题1.5分） 特地反映企业将来肯定预算期内财务状况、经营成果和现金收支的一系列方案，如估计资产1. 负债表、估计利润表和现金收支预算等等，是指（） 全面预算 A .经营预算 B .资本预算 C .财务预算 D .【答案】D 企业处于初创期，全面预算的编制起点一般是（） 2. 销售预算 A .资本预算 B .成本掌握 C .现金流量 D .【答案】B 作为现代预算管理最为可取的一种方式，与战略掌握型母子管理关系相对应的预算编制程序3. 是（） 自上而下式 A .自下而上式 B .综合分析式 C .上下结合式 D .【答案】D 预算的决策机构是（） 4. 经理 A .董事会 B .股东大会 C .财务部门 D .【答案】B 预算管理的核心是（） 5. 成本管理 A .资金管理 B .费用管理 C .现金流量管理 D .【答案】B 有利于发挥各个编制部门主观能动性的预算编制程序是( 6. ) 自上而下式 A .自下而上式 B .上下结合式 C .上下并行式 D .【答案】B 其预算由企业（集团公司或公司）总部根据战略管理需要，结合企业外部环境和内部条件而7. 提出、向各分部或子公司下达执行，并且该预算编制程序是一种最传统的预算管理程序，它应当是指（） 自上而下式 A .自下而上式 B . 更多精品文档 学习-好资料 上下结合式 C .综合分析式 D .【答案】A 作为公司全面预算编制的依据，公司的各个预算都是由它细化和分解而来的，那么，它是指8. （） 资本预算 A .公司战略 B .生产预算 C .现金预算 D .【答案】B 企业处于成熟期，全面预算的编制起点应当是（）9. 资本预算 A .销售预算 B .现金流量 C .成本掌握 D .【答案】D 在成本习性分析的基础上，分别按一系列可能达到的估计业务量水平编制的能适应多种情10. 况的预算，是（） 定期预算 A .弹性预算 B .零基预算 C .固定预算 D .【答案】B 下列各项预算中，构成全面预算体系最终环节的是（）11. 日常业务预算 A .特地决策预算 B .财务预算 C .现金预算 D .【答案】C 星海公司估计年三、四季度销售产品分别为件、件，单价分别为元、元，各2.535012. 22020082季度销售收现率为，其余部分下个季度收回，则星海公司第四季度现金收入为（）元60%A .437.5 B .440 C .875 D .701 【答案】D 编制生产预算的基础是（）13. 销售预算 A .直接人工预算 B .管理费用预算 C .现金预算 D .【答案】A 为规划和掌握将来时期的生产、销售等常常性业务以及与此相关的各项成本和收入而编制14. 的预算是（） 全面预算 A .经营预算 B .资本预算 C .财务预算 D . 更多精品文档 学习-好资料 【答案】B 某企业编制直接材料预算，估计第四季度期初存量千克，季度生产需用量千克，212015. 456估计期末存量为千克，材料单价为元，若材料选购货款有在本季度内付清，另外50%1035050%在下季度付清，则该企业估计资产负债表年末应付账款项目为（）元 A .11130 B .14630 C .10070 D .13560 【答案】C 下列属于价值制造力量指标的是（）16. 指标 A .EVA销售毛利率 B .销售净利率 C .每股营业现金净流量 D .【答案】A 从内容上看，下列不属于财务预算的是（）17. 估计利润表 A .现金收支预算 B .估计资产负债表 C .投资预算 D .【答案】D 下列属于营运力量指标的是（）18. 总资产周转率 A .全部资产现金回收率 B .销售毛利率 C .销售净利率 D .【答案】A 下列不属于偿债力量指标的是（）19. 资产负债率 A .产权比率 B .净资产收益率 C .权益乘数 D .【答案】C 财务预算因素分析主要以为基础。)20. ( 资产负债表 A .现金流量表 B .利润表 C .经营预算差异分析表 D .【答案】C 二、多项选择题（下列每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分。本题共10个小题，每小题2分） 下列关于全面预算管理的说法中正确的是（） 1. 全面预算管理应当掩盖整个公司 A .全面预算管理涉及生产经营的全部活动 B .全面预算不局限于事前掌握和事后掌握，也不局限于财务部门 C .全面预算是一种管理制度和掌握方略 D .全面预算是一种管理理念 E .【答案】A,B,C,D,E 更多精品文档 学习-好资料 下列属于预算审批机构的职能的是（） 2. 打算公司的经营方案和投资方案 A .制订公司年度全面预算目标方案 B .审议批准公司年度全面预算决算方案 C .审议批准公司全面预算奖惩方案 D .审议批准公司年度全面预算重大调整方案E .【答案】C,D,E 一个企业的财务维度关键业绩评价指标主要集中在（） 3. 价值制造 A .盈利力量 B .成长力量 C .营运力量 D .偿债力量 E .【答案】A,B,C,D,E 与生产预算有直接联系的预算是（） 4. 直接材料预算 A .变动制造费用预算 B .销售及管理费用预算 C .直接人工预算 D .现金流量预算 E .【答案】A,B,D 投资预算详细包括（） 5. 讨论开发费用预算 A .固定资产购置预算 B .现金收支预算 C .无形资产预算 D .固定资产清理预算 E .【答案】A,B,D,E 财务预算是一系列特地反映企业将来肯定预算期内估计财务状况和经营成果，以及现金收支6. 等价值指标的各种预算的总称，详细包括（） 估计资产负债表 A .估计利润表 B .现金收支预算 C .资本支出预算 D .销售收入预算 E .【答案】A,B,C 预算掌握指标分为财务指标和非财务指标两大类。下列关于财务指标和非财务指标的说法正7. 确的是（） 财务数据的生成要经过规范的程序和遵守统一的制度，具有较高的牢靠性和可比性 A .财务指标往往属于短视指标 B .财务指标具有肯定的滞后性，只能供应已完成行为的历史信息 C .非财务指标与企业进展战略亲密相关，反映的是关系企业长远进展的关键因素 D .财务指标很难量化，这使得财务指标上的改进与经营业绩之间的相关性不易把握 E .【答案】A,B,C,D 报告提出内部掌握整体框架，属于内部掌握整体框架的有（）8. COSO 掌握环境 A .资产预算 B . 更多精品文档 学习-好资料 掌握活动 C .现金掌握 D .监督 E .【答案】A,C,E 过程中的预算考评主要有哪些特征（）9. 预警性 A .定期性 B .关注关键业绩指标 C .持续性 D .综合性 E .【答案】A,B,C 一个公司的全面预算管理组织体系通常包括（）10. 预算审批机构 A .预算决策机构 B .预算组织机构 C .预算执行机构 D .预算掌握机构 E .【答案】A,B,C,D,E 三、推断题（正确的填“”；错误的填“”。本题共20小题，每小题1分） 通常战略方案强调企业使命、战略和重要比率关系，一般只包括少数高度概括的目标，并不1. 涉及各部门、各单位的预算详细目标。 【答案】财务预算包括生产预算、经营预算和应收账款预算。 2. 【答案】编制生产预算的目的是保证有充分的现金可以满意企业的需要，而且对多余现金可以有效利3. 用。 【答案】投资预算详细包括银行借款预算和财务费用预算等。 4. 【答案】估计利润表是财务预算中的一个重要环节，也是编制估计资产负债表的基础。 5. 【答案】财务预算因素分析主要以利润表为基础，它不同于经营预算和资本预算的差异分析主要以指6. 标分解为主。 【答案】不同的预算掌握模式打算着预算编制的核心、程序和方法等，而预算掌握模式必需与企业发7. 展战略、经营理念相吻合，必需反映企业年度经营目标的要求。 【答案】方案是预算掌握系统最基本的功能，预算的方案职能贯穿于整个经营活动过程中。8. 【答案】预算调整掌握属于一种事后掌握，是指当公司内外环境发生转变，原有预算不再相宜所进行9. 的预算修正。 【答案】预算管理的胜利要求有力的信息支持。这种信息支持已大大超出常规财务会计信息的范畴。10. 【答案】为体现过程预警与预算分析，利用进行风险预警至少按月进行，对重点关注的指标必需KPI11. 随时掌控，以了解经营过程的风险性。 【答案】更多精品文档 学习-好资料 经济增加值计算过程中，营业利润应当只包括正常业务所产生的利润，而不包括非正常业12. 务所产生的利润。 【答案】（经济增加值）的基本理念是收益至少要能补偿投资者担当的风险，也就是说，股东必13. EV A须赚取至少等于资本市场上类似风险投资回报的收益率。 【答案】应当将预算执行者的业绩评价结果与其薪酬嘉奖相挂钩，否则对其而言，预算的执行既无14. 动力，也无压力，其结果是流于形式。 【答案】预算考评必需以预算指标为核心，构建预算考评体系。15. 【答案】预算编制是一种事前掌握，预算分析与考评是一种事中掌握，预算执行是一种事后掌握。16. 【答案】实质业绩主要针对企业管理活动所带来的业绩进行考核，它具有推断上的主观性，它反映17. 高管层努力程度所带来的结果与状态。 【答案】管理业绩直观反映由企业经营活动而带来的整体财务状况与经营成果，它以真实公允的会18. 计报表作为主要依据。经营业绩是针对公司状态的静态评价，客观反映事实，不应有主观颜色。【答案】财务业绩是从财务数据的角度来评价企业经营状况及管理者的努力程度。它要求以财务指19. 标体系的方式来评价，如销售增长、投资增长、市场占有率、净资产收益率等。 【答案】预算是方案的有机组成部分，就是一种经营方案。20. 【答案】 四、简答题（本题共12小题） 如何理解全面预算管理中的全面二字？ 1. 【答案】参考答案： 理解全面预算管理的全面本质，可从以下三个方面入手： （）全面掩盖（分）31全面预算管理应当掩盖整个公司。 全面预算管理涉及生产经营的全部活动，这就意味着一个公司要掌握其生产经营业务，不仅需要编制经营预算和资本预算，而且需要编制财务预算。 （）全程掌握（分）23全面预算管理以预算为主线对公司各种经营活动以及经营活动过程的各个环节进行掌握，包括事前掌握、事中掌握和事后掌握。 事前掌握通过预算目标确定和预算编制环节完成，事中掌握通过预算掌握环节完成，而事后掌握则依靠于预算分析与预算考评。以上环节构成了完善的预算管理循环。要发挥全面预算管理的掌握作用，这几个环节缺一不行。 （）全员参加（分）32 全面预算管理实施的过程就是将预算的总体目标分解、落实到各个部门的过程，从而使各部门都明确了自己的工作目标和任务。一个公司的整体目标只有在各个部门和各个岗位的共同努力下才能得以实现。 试述全面预算管理的基本程序。 2. 【答案】参考答案： 包括预算目标的确定、预算编制、预算掌握、预算分析、预算考评五个程序。（分）1（）预算目标的确定（分） 1 1.5 更多精品文档 学习-好资料 预算目标的确定就是对战略目标的分解与细化，包括预算掌握指标的形成与预算掌握标准的确定 两个方面。 （）预算编制（分） 1.52预算编制是企业预算总目标的详细落实以及将其分解为责任目标并下达给预算执行者的过程。预算编制是预算管理循环的一个重要环节，预算编制质量的凹凸直接影响预算执行结果，也影响对预算执行者的业绩评价。 （）预算掌握（分）13预算掌握是对预算执行过程的掌握，它是预算目标能否实现的关键，因此它在全面预算管理系统中处于核心环节。 （）预算分析（分）41全面预算分析是预算管理中的重要环节，由预算执行部门对全面预算进行分析，发觉预算目标与实际状况的差异，追究缘由，分析预算目标与实际执行的偏差，使经营管理活动能够有针对性地订正不利偏差。预算分析是预算掌握过程的信息反馈，它是预算执行过程的逆向过程。 （）预算考评（分）51预算考评包括预算评价和预算激励两个方面。预算评价是对企业内部各级责任部门或责任中心预算执行结果进行评价，是管理者对预算执行者实行的一种有效的激励和约束形式。激励制度的作用贯穿了预算掌握系统的全过程，激励是预算管理系统的一个内在的环节。 全面预算管理的胜利前提有哪些？ 3. 【答案】参考答案： （）获得公司高层的持续支持 1 （）采纳与公司环境相适应的预算管理模式2（）建立相对正确和完整的基础信息库3（）引入先进科学的信息系统4（）促进全员的参加和认同5（）提高财务人员的综合素养6（）维护预算实施的严厉性7 简述利润目标分解的一般方法。 4. 【答案】 （）基于资产分解法：1即总资产酬劳率（）分解法，该方法的操作过程是将公司对各责任中心的待安排利润目标ROA总额除以各责任中心所占用的资产总额之和求得比率，然后将依据各责任中心所占用资产ROA总额分别乘以，从而确定各利润中心应分摊的利润目标。ROA待安排利润目标总额各责任中心所占用资产总额ROA=/某责任中心应安排利润目标该责任中心所占用资产总额=ROA （）基于资本分解法：2即净资产收益率（）分解法，分解法是指将企业总部对各利润中心的待安排利润目标ROEROE总额除以各责任中心所占用的净资产总和求得比率，然后将依据各责任中心所占用净资产ROE分别乘以，从而确定各责任中心应分摊的利润目标。ROE待安排利润目标总额各责任中心占用的净资产ROE=/某责任中心应安排利润目标该责任中心所占用净资产ROE =（）销售收入目标分解3估计销售单价销售收入目标各产品销售量 估计销售量某产品销售量各销售责任单位估计销售量某销售责任单位销售某产品总量各销售责任人 估计销售量某销售责任人销售某产品总量各销售渠道更多精品文档 学习-好资料 估计销售量某销售渠道销售某产品总量各消费者 （）成本费用目标分解4成本费用目标产品成本期间费用 （直接材料成本直接人工成本制造费用） （营业费用财务费用管理费用） （）销售毛利目标分解5销售毛利销售收入销售成本 销售量产品单价（选购成本生产成本）销售量产品单价（直接材料成本直接人 工成本制造费用） 简述全面预算编制程序的类型及其优缺点。 5. 【答案】参考答案： （）全面预算编制程序视企业不怜悯况、不同预算模式分为自上而下式、自下而上式和上下结1合式三种。（分）2（）自上而下式的优点是防止本位主义，有利于实现整体目标；缺点是不利于部门主观能动性2的发挥。（分）2（）自下而上式的优点是有利于发挥部门的主观能动性；缺点是可能导致严峻的本位主义，影3响到企业整体目标的实现。（分）2（）上下结合式的优点是既可以防止本位主义，又有利于发挥部门的主观能动性；缺点是过度4的讨价还价可能减弱预算编制的战略性和严厉性，同时降低预算编制的效率。（分） 2 简述全面预算掌握的方法。 6. 【答案】参考答案： 答：全面预算掌握的方法有很多，主要有以下三个方法：（分）1（）预算授权掌握（分）12预算授权掌握是指预算的执行必需通过授权进行，所谓授权意味着有关预算执行部门和执行 人员在处理业务时，必需得到相应的授权，经过相应的批准程序后方可进行。授权掌握是一种事前掌握，通过授权掌握，可以有效的将一切不正确、不合理、不合法的经济行为制止在发生之前。（）预算审核掌握（分）22预算审核掌握就是在业务发生之后，通过会计核算信息系统对与业务相关的费用报销和资金 拨付进行事中掌握。 （）预算调整掌握（分）32预算调整掌握属于一种事后掌握，是指当公司内外环境发生转变，预算与实际消失较大偏差， 原有预算不再相宜所进行的预算修正。 如何理解全面预算分析的性质？7. 【答案】 （）全面预算分析是一种差异分析1通过实际与预算的比较来揭示实际与预算之间的数量关系和差异，分析预算执行过程中存在的问题和差距，为进一步分析缘由指明方向。差异分析包括计算差异的变动额和变动率，前者反 映差异额度，多少的问题；后者反映差异幅度，凹凸的问题。 （）全面预算分析是一种因素分析2通过因素分析找出导致差异消失的因素，计算各种因素影响程度的大小。预算和实际之间的差 异有有利差异也有不利差异，通过因素分析找出导致有利差异消失的因素予以保持和进展，找更多精品文档 学习-好资料 出导致不利差异消失的因素予以修正和摒弃。 （）全面预算分析是一种比率分析3通过计算和对比经济指标的比率来进行数量分析，确定经济活动变动的程度。通过计算具有相 关性的不同项目之间的比率关系，以便更深化的熟悉某方面的经济活动状况。比率内容的选择同时也是预算掌握指标确定的过程。 什么是？简述体系选定及标杆取值确定要遵循的原则。8. KPIKPI【答案】 （）是通过对组织内部流程的输入端、输出端的关键参数进行设置、取样、计算、分析，KPI1 衡量流程绩效的一种目标式量化管理指标，是把企业的战略目标分解为可操作的工作目标的工具，是企业绩效管理的基础。 （）从理论上讲，体系选定及标杆取值确定要遵循原则，即（）代表具Specific2SMARTKPIS 体；（）代表可度量；（）代表可实现；（）代表现实RealisticMeasurableAttainableMAR 性；（）代表有时限。TTime bound 简述全面预算管理的基本功能。9. 【答案】 （）设置目标（分）12预算是公司战略目标进一步的分解与细化，是公司预算责任的逐层分担与落实，也是公司内部各部门实现其预算目标的详细行动方案与措施。 （）配置资源（分）22公司需要站在整体的角度和战略的高度，利用一种工具围绕既定目标有效地整合资金、技术、物质、市场渠道等各种资源。 （）掌握业务（分）32掌握是预算管理系统最基本的功能，预算的掌握作用贯穿于整个经营活动过程中。预算编制是一种事前掌握，预算执行是一种事中掌握，预算分析与考评是一种事后掌握。尤其是通过预算执行结果反馈以及与预算目标的差异分析，有助于发觉经营和管理的薄弱环节并订正不利差异，从而改进工作，实现目标。 （）考评业绩（分）24定期或不定期检查考评各部门所担当的经济责任和工作任务的完成状况，并将预算执行的实际结果与预先设置的预算目标进行比较，确保公司整体目标的实现，是企业管理的核心。 五、计算题（要求计算项目列出计算过程；计算结果应列出计量单位；计算结果如消失小数的，均保留小数点后两位小数。本题共2小题，每小题15分） 1. 星海公司预算期间2009年度简略销售状况如下表所示，若销售当季度收回货款60%，次季度收款35%，第三季度收款5%，预算年度期初应收账款金额为22000元，其中包括上年度第三季度销售的应收款4000元，第四季度销售的应收账款18000元。 1 2 3 4 季度合计 3750 4500 3000 13750 2500 （件）估计销售量20 20 20 20 20 销售单价（元）要求：依据上述资料编制预算年度的销售预算，填写下表。 项目一季度二季度三季度四季度 2500 3750 4500 估计销售量（件） 3000 20 预20 20 20 销售单价（元/件）计）32（）（1（）销估计销售金额（4） 更多精品文档 学习-好资料 本年期初应收账款收250017500一季度销售收375045000二季度销售收3150054000三季度销售收现36000 四季度销售收现【答案】参考答案： 四季项二季三季一季3000375045002500估计销售量（件20202020销售单价（件60000估计销售金7500090000 50000 销2250 6）5）本年期初应收账款收现（售19750 量17500 2500 ）（一季度销售收现730000 17