内审协会CIA第一科100题CIA模拟题答案

1 A、不正确。帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围是内部审计师的具体工作内容，不是在组织风险管理、控制及治理过程中的工作目标。B、不正确。确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正是管理层的责任。C、正确。本选项符合内部审计定义。内部审计是一项独立的、客观的确认和咨询活动。它通过采取系统化、规范化的方法评价和改善组织的风险管理、控制及治理过程的有效性，帮助组织实现其目标。因此，内部审计可以为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现过程提供合理的确认。D、不正确。对组织财务信息的真实性、准确性和完整性提供合理的确认只是内部审计的工作目标之一，但不全面。2A、正确。国际内部审计师协会（以下简称IIA）发布的内部审计专业实务框架中的实务公告1110-组织的独立性指出：高级管理层和董事会的支持可以帮助内部审计部门获得业务客户的协作并在不受干扰的情况下开展工作。由董事会和高级管理层批准内部审计章程和年度审计计划，就明确了内部审计部门的工作范围，进而保证了审计工作的顺利开展。B、不正确。题目问哪种做法为最恰当的反应，本选项让管理层作为协调人的权威性不如A选项。C、不正确。内部审计师有权确立更宽泛的业务目标，而不应被质量保证部门设定的标准所限制，但在业务方案的制订中应考虑这些标准。D、不正确。内部审计师应开展这项业务，并与管理层、董事会沟通任何审计范围方面的限制。3 I、正确。实务公告1120-1-个人的客观性规定,?如果内部审计师为系统推荐控制标准或在程序实施前对其进行复核，不会对其客观性产生负面的影响。但是，如果内部审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作，就可以认为其客观性受到了损害。?II、不正确。见题解I。?III、正确。见题解I。4 A、不正确。人员配备和监督与内部审计活动的专业熟练性相关。B、不正确。持续的职业发展和应有的职业审慎与内部审计师的专业熟练性相关。C、不正确。人际关系和沟通与内部审计师的专业熟练性相关。D、正确。国际内部审计专业实务标准（以下简称标准）1100-独立性与客观性规定：内部审计部门必须保持其独立性，内部审计师必须客观地开展工作。独立性指内部审计部门或首席审计执行官不偏不倚地履行职责，不受任何威胁其履职能力的情况的影响。要达到有效履行内部审计部门职责所必须的独立程度，首席审计执行官需要直接地、无限制地接触高级管理层和董事会。内部审计部门不偏不倚的履行职责体现出其客观性，而首席审计执行官恰当的报告关系反映出内部审计部门的地位。冯辉15 A、不正确。新的电子数据交换程序运行之前，内部审计师应该对其进行检查，以体现预防为主的思想。B、正确。标准）1130.A1规定：内部审计师必须避免评价其以往负责的特定业务。如果内部审计师为其在上一年度内负责的业务提供确认服务，则其客观性视为受到损害。C、不正确。建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同，这是内部审计师的增值服务。D、不正确。该会计职员临时协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量而不是与编制工资单相关的审计工作，不会损害内部审计的客观性。6 A、不正确。设计控制系统是管理层的职责。实务公告1120-1-个人的客观性规定：如果内部审计师为系统推荐控制标准或在程序实施前对其进行复核，不会对其客观性产生负面的影响。但是，如果内部审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作，就可以认为其客观性受到了损害。B、不正确。见题解A。C、正确。见题解A。D、不正确。见题解A。7 A、不正确。拥有上百股公司股票与所审的事项无关，因此该选项不缺客观性。B、正确。标准1120-个人的客观性规定：内部审计师应有公正、不偏不倚的态度，避免任何利益冲突。内部审计师的指派，在实际允许的情况下应定期轮换，并应避免利益冲突，本选项中，该审计师与被审计客户的财务总监已两次发生冲突，可能会影响其做出公正、无偏见的判断。C、不正确。参加制定局域网标准的委员会通常不会影响客观性。D、不正确。实务公告1130.A1-1-评价内部审计师以前负责的运营规定：内部审计部门调入或临时聘用的人员，只有在调入或聘用至少一年以后，才能分配他们参与审计曾经负责或运营的领域，否则将被视为有损客观性，在监督审计工作和沟通审计结果时应当进一步审议。该CIA离开采购部的时间超过了上述规定的时间，不会损害其客观性。8 A、不正确。见题解D。B、不正确。见题解D。C、不正确。见题解D。D、正确。专业实务框架的目标是：对应该能够代表内部审计实务的基本原则进行表述；为开展并促进广义范围的价值增值型的内部审计活动提供框架；为内部审计工作业绩的评定确立基础、建立依据；扶持经改进的组织流程和业务。9 A、正确。实务公告1130-1对独立性或客观性的损害规定：内部审计师不得接受公司雇员、客户、顾客、供应商或者业务伙伴的酬金、馈赠和款待，接受这些会导致内部审计师的客观性受损。这种现象在审计师目前或未来执行的业务中都有可能出现。业务的重要性不能作为收受酬金、礼物和款待的借口。接受雇员和一般公众也可获得的价值极小的宣传物品（如钢笔、日历或者样品等），不会妨碍内部审计师的职业判断。如有人提供数额较大的酬金或贵重礼物，内部审计师应立即向上级报告。B、不正确。见题解A。C、不正确。见题解A。D、不正确。见题解A。10 A、不正确。内部审计师的继续职业教育时间没有具体的规定（特别说明：中国内部审计人员后续教育管理办法中对内部审计师确实有两年80学时、第一年不低于30学时的要求，IIA协会仅提出参加继续职业教育的要求，但无时间的具体规定）。B、正确。实务公告1230-1-持续职业发展内部审计师有责任接受继续教育以加强和维持其专业能力。内部审计师需要了解内部审计标准、程序和技术的改进与发展，包括国际内部审计师协会发布的国际内部审计专业实务框架。持续职业发展可以通过参加国际内部审计师协会这样的专业协会，获得会员资格，在专业协会中担任志愿者，参加会议和研讨会，参加内部培训项目，进修大学和自学课程以及参加研究项目等途径获得。C、不正确。参加正式的IIA研讨会议，即达到持续职业发展的标准。D、不正确。远程学习方案如果能够达到增加知识、提高技能和其他能力的效果，即使未经IIA事先批准也符合继续职业教育的要求。11 A、不正确。标准1210.A1规定：当内部审计师缺乏完成全部或部分业务所必需的知识、技能或其他能力时，首席审计执行官必须向他人寻求充分的专业建议和协助。B、不正确。见题解A。C、正确。由于该领域涉及高风险，因此，首席审计执行官更应保持应有的职业审慎性。D、不正确。如果时间允许，培训自己的审计人员使其具备完成此项工作的胜任能力，从而使内部审计部门整体获得相应的知识、技能和胜任能力是最佳做法。12 A、不正确。实务公告1220-1-应有的职业审慎规定：在行使应有的职业审慎时，内部审计师应该警惕故意不当行为、错误和遗漏、怠工、浪费、无效工作和利益冲突等情况存在的可能性，还应该警惕最可能发生的违法乱纪现象的情形和活动。内部审计师还应识别不适当的控制，并提出促进遵守可接受的程序和实务的改进建议。既然内部审计师已经怀疑财务报表可能存在潜在的误报情形，就应进一步获取能够支持他做出审计判断的可靠证据。B、不正确。内部审计师及时与其审计经理沟通审计情况、并寻求指导是必要的。C、正确。实务公告2200-1-业务计划规定：在实施业务之前准备的业务方案，可在业务开展期间进行适当修改，并报首席审计执行官或其指定人员审批。不能因为审计工作方案已经批准就不调查受怀疑的误报情形，这将违反应有的职业审慎原则。D、不正确。内部审计师怀疑财务报表可能存在潜在的误报，最好在不惊动业务客户的情况下尽快收集到可靠证据，不需要其批准就可以扩大审计抽样范围。13解题分析A、 不正确。内部审计师应该开展合理的检查与核证工作，但不需要对所有交易进行详细测试。B、不正确。内部审计师不需要也不可能做出绝对的保证。C、正确。实务公告1220-1-应有的职业审慎性规定：应有的职业审慎意味着合理的谨慎和能力，而不是绝无差错或者业绩优异。应有的职业审慎要求内部审计师合理地开展检查和验证工作。同样地，内部审计师不能绝对保证组织不存在违规或违法现象。然而，无论何时开展内部审计业务，内部审计师都应注意存在重大违法违纪现象或不遵守有关规定的可能性。D、不正确。内部审计师应该提出改进建议，以促进对可接受的程序与实务的遵守。14解题分析A、正确。实务公告2130-1-评估控制程序的适当性规定：控制程序主要用于确保：财务和运营信息的可靠性与完整性；运营的效率和效果；资产的安全状况；以及对法律、法规及合同的遵守情况。其中运营的效果和效率即为一个在组织的业绩，监督业绩体现为管理层的一项控制职能。B、不正确。组织政策手册是建议而非控制。C、不正确。保持质量保证方案是管理职能而非控制。D、不正确。建立内部审计活动的过程是管理职能而非控制。15解题分析A、不正确。该选项的说法不准确。实务公告1310-1-质量保证与改进程序的要求规定：质量保证与改进程序是对内部审计部门开展的审计和咨询业务的整体情况进行持续和定期的评估。这些持续和定期的评估包括：严格而全面的程序、对内部审计和咨询工作持续的监控和测试、以及对是否遵循内部审计定义、职业道德规范和标准的定期验证。评估还包括对业绩指标（例如：审计计划完成情况、循环周期、被采纳的建议、客户满意度）的持续评价和分析。若评估结果指出了应由内部审计部门进行改进的领域，首席审计执行官将通过质量保证与改进程序实施改进工作。B、不正确。实务公告1311-1-内部评估规定：内部评估可以是由内部审计师定期开展的自我评估，也可以是组织内部其他充分了解内部审计实务的人员进行的定期检查。C、正确。标准1312-外部评估规定：外部评估必须至少每五年开展一次，必须由来自组织外部、合格且独立的检查人员或检查小组负责实施。D、不正确。该选项与问题不相关。16解题分析A.不正确。本选项陈述了首席审计执行官在协调外部审计师工作方面的责任，但不是质量保证和改进程序的一部分。B.不正确。寻求内部审计活动宗旨、权力和职责的章程获得批准是首席审计执行官的责任，但不是质量保证和改进程序的一部分。C.不正确。为了人事管理和职业发展进行个人业绩评估是首席审计执行官的责任，但不是质量保证和改进程序的一部分。D.正确。持续监督是质量保证和改进程序中内部评估的方法之一。17解题分析I、正确。持续适当的监督是质量保证与改进程序的内容之一，可以反馈内部审计活动的效果。II、不正确。适当的培训是保持内部审计人员胜任能力的重要方式，进而提升内部审计活动的效果。而不是用育网络课程简介及开通流程2009年CIA资格考试网上辅导简介及开通流程来反馈内部审计活动的效果的。、正确。内部评估是质量保证与改进程序的内容之一，可以反馈内部审计活动的效果。、正确。独立的外部评估是质量保证与改进程序的内容之一，可以反馈内部审计活动的效果。18解题分析A、不正确。见题解C、D。?B、不正确。见题解C、D。?C、不正确。没有进行报告存在两个问题。第一，它违反了所有重要的新发明都是公司财产这一基本原则，第二，尽管其所在部门的经理原谅了该行为，但专利在给该雇员带来收益的同时损害了公司的利益，因此高级管理层应当知道此事。?D、正确。没有报告此事违反了IIA职业道德规范和标准，内部审计师应当将所有可能影响经营活动的重大信息进行报告，并可以建议公司完善相关政策。19解题分析A、不正确。IIA的会员、IIA职业资格的接受者或报考者以及那些在内部审计定义范围内提供内部审计服务的人员要遵守IIA的职业道德规范。B、正确。IIA的职业道德规范指出，内部审计师应根据国际内部审计专业实务标准开展内部审计服务。鉴于助理审计人员都是IIA的会员，因此尽管他们不是注册内部审计师，但也应遵守IIA的标准和职业道德规范。C、不正确。IIA的会员、IIA专业资格的持有人或注册候选人如没有遵守标准要承担纪律上的处分。同时，他们也应尊重并致力于组织的法律地位和道德目标。D、不正确。IIA的职业道德规范从来没表示辞职就能回避不恰当的活动。20解题分析A、不正确。IIA的职业道德规范规定如下保密原则：内部审计师尊重所获取信息的价值和所有权，没有适当授权不得披露信息，除非是在有法律或职业义务的情况下。B、正确。董事会和审计委员会负有监督职能，是回答媒体询问的合适当机构。C、不正确。见题解A。D、不正确。本题所述基于正在对该机构进行审计，内部审计师有足够证据证明文章中的报道，因此，调查不全面的理由不适当。21解题分析A、正确。内部审计师应对本组织忠诚，但不能成为任何非法活动的参与者。因而，内部审计师必须听从法庭的要求。B、不正确。IIA的职业道德规范行为规则3.2禁止内部审计师为个人获利而利用审计信息。C、不正确。IIA的职业道德规范行为规则2.2禁止内部审计师接受可能被认为损害其职业判断的东西。D、不正确。IIA的职业道德规范行为规则2.3要求内部审计师应当披露已知的，如果不予披露、可能会歪曲检查工作报告的所有重大事实。22解题分析A、不正确。接受礼物被认为是已经损害了独立性，因此不能接受。B、正确。尽管他现在的身份是采购部门经理，但只要他注册为IIA的一员，都必须受职业道德规范以及组织行为规范的约束，职业道德规范行为规则2.2禁止这种接受礼物的行为，因为这将被认为是影响个人决策的。C、不正确。见题解B。D、不正确。虽然没有充分的信息来判断这种行为可能违反组织的行为规范，但接受礼物的行为很容易被理解成接受佣金。23 A、正确。标准2010-计划规定：首席审计执行官必须以风险为基础制定计划，以确定与组织目标相一致的内部审计活动重点。由此可见，在内部审计活动中利用风险评估技术的目的不是选取能导致审计节约额最大的被审计单位。B、不正确。标准2010.A1-内部审计部门的计划必须建立在有记录的风险评估基础上，并至少每年制定一次。在计划制定过程中，必须考虑高级管理层和董事会的意见。C、不正确。风险评估过程应提供一种方法，把专业判断组织综合起来，以制订审计计划，内部审计部门经理通常应对具有较高风险的活动确定给予优先审计。D、不正确。实务公告2010-1-审计计划对风险和风险暴露的关注规定：审计范围和相关审计计划内容的更新，应该反映出管理层的方针、目标、重点和关注点出现的变化。建议至少每年对审计范围评估一次，以反映组织最新的战略和方针。在某些情况下，审计计划需要进行比较频繁（例如，每季度）的更新，目的是对组织的主营业务、程序、系统和控制等方面的变化作出反应。24解题分析、?不正确。尽管审计委员会的要求很重要，但其风险并不一定就高于高级管理层要求进行的被审计事项。?、?不正确。部门预算的规模虽然是一个重要的影响因素，但预算金额高的被审事项的风险并不一定就高于预算金额低的被审计事项。?、?正确。实务公告2010-1-?审计计划对风险和风险暴露的关注规定：应该在评估风险和风险暴露优先次序的基础上安排审计工作。在对风险进行优先排序之后，才能根据风险暴露的重要性分配相关的资源。25解题分析A、正确。实务公告2010-1-审计计划对风险和风险暴露的关注规定：应该在评估风险和风险暴露优先次序的基础上安排审计工作。只有对风险进行优先排序之后，才能根据风险暴露的重要性分配相关的资源。多种风险模型的存在对首席审计执行官是很有帮助的。大多数的风险模型都利用了影响力、可能性、重要性、资产流动性、管理能力、内部控制的质量和内涵、变化或稳定程度、上次审计业务开展的时间和结果、复杂性、与雇员及政府的关系等风险因素。B、不正确。见题解A。C、不正确。见题解A。D、不正确。见题解A。26解题分析A、不正确。这是标准赋予内部审计师的权力和职责。B、正确。确保审计建议及时得到落实不是内部审计师的职责，而是管理层的职责。C、不正确。这是标准赋予内部审计师的权力和职责。D、不正确。这是标准赋予内部审计师的权力和职责。27鉴于内部审计部门的资源有限，以下哪种风险排序是正确的？风险B风险C风险A风险D风险A风险B风险C风险D风险D风险B风险C风险A风险B风险C风险D风险A-答案C解题分析A、不正确。见题解C。?B、不正确。见题解C。?C、正确。风险通过影响程度和发生的可能性来衡量。?D、不正确。见题解C。28解题分析A、不正确。见题解C。B、不正确。见题解C。C、正确。这是最佳做法，因为它采用综合方法进行风险分析，其不仅仅考虑了事件和影响情况，也考虑了事件发生的原因。D、不正确。见题解C。29解题分析A、不正确。见题解C。B、不正确。见题解C。C、正确。实务公告2010-1-审计计划对风险和风险暴露的关注规定：应该在评估风险和风险暴露优先次序的基础上安排审计工作。本题的四个选项中重复付账比其他情况应更优先得到考虑。D、不正确。见题解C。30解题分析A、不正确。见题解C。B、不正确。见题解C。C、正确。产品质量是企业的生命线，它即影响到企业的市场地位也影响到企业的生存和发展。D、不正确。见题解C。31解题分析A、不正确。调查问卷可能被用到，但它只是完成初步调查目标的一种手段。B、不正确。题解D更加完整。C、不正确。题解D更加完整。D、正确。如果条件合适，CIA应该开展调查，以熟悉有关活动内容、风险和控制，确认审计需要强调的领域，征求客户的评论和建议。32解题分析A、正确。上次财务审计的结果相当其他三个选项来说是确定内部审计任务先后顺序最不重要的因素。B、不正确。舞弊是分析风险和确定审计任务时需要考虑的主要因素之一。C、不正确。费用的增加可能是组织存在潜在损失的先兆。D、不正确。被法规部门罚款将加到企业支出，并严重影响企业声誉。33解题分析A、不正确。见题解B。B、正确。职业道德规范的行为规则2.1规定：内部审计师不应参与可能损害或被认为会损害其公正评价活动或关系，包括参与与组织利益相冲突的活动和关系。C、不正确。见题解B。D、不正确。见题解B。34解题分析A、不正确。在内部审计之后实施的外部审计，对提高内部审计效率不会有帮助。B、不正确。内部审计既包括财务目标和活动，也包括经营目标和活动，因此内部审计师仍可以对包括基本财务目标和活动在内的外部审计工作加以利用。C、正确。内、外部审计工作互相配合有助于避免审计范围的重复，因此有助于提高内部审计效率。D、不正确。外部审计工作通常是按照公认审计准则实施的，如果外部审计师承担了外包的内部审计工作，则应按照标准实施。35解题分析A、正确。实务公告2120-1规定：风险管理是高级管理层和董事会的重要职责。要实现组织的业务目标，管理层应当保证拥有健全的风险管理过程，并能发挥作用。管理层在内部控制中的作用表现为对控制要素的计划、组织和领导实施，组织文化是内部控制环境中的重要因素，因此建立和保持组织文化必然是高级管理层的职责。B、不正确。内部审计师有责任评价控制的充分性和有效性，包括那些与财务和经营信息的可靠性和完整性有关的控制。C、不正确。本选项是审计委员会的职责，而不是高级管理层的职责。D、不正确。设计控制是管理层的职责，而不是董事会的职责。36解题分析A、不正确。实务公告1312-1-外部评估规定，外部评估包括内部审计工作的以下要素：对内部审计定义、职业道德规范、标准和内部审计部门章程、计划、政策、程序、实务以及相应法律法规的遵循情况；董事会、高级管理层和运营经理对内部审计的期望；将内部审计工作与组织治理过程进行整合，包括参与治理过程的主要团体之间及团体内部的关系；内部审计工作中运用的工具和技术；员工知识结构、工作经验和不同专业的组合搭配，包括关注过程改进的员工；确定内部审计工作是否为组织增加了价值，改进了组织的运营状况。B、不正确。专业实务框架的强制性指南包括内部审计定义、职业道德规范、标准三个部分，应在外部评估总的范围内。C、正确。内部审计的成本与收益既不容易量化也不是外部评估的内容。D、不正确。内部审计活动的工具和技术在外部评估总的范围内。37解题分析A、不正确。见题解B。B、正确。控制环境指董事会和管理层对组织内部控制重要性的态度及行动。控制环境为实现内部控制系统的主要目标提供规范和组织架构。控制环境包括以下要素：诚信和道德观；管理层的理念和经营风格；组织结构；权力和责任的划分；人力资源政策和实务；人员的胜任能力。C、不正确。见题解B。D、不正确，见题解B。38解题分析A、不正确。见题解B。B、正确。控制环境指董事会和管理层对组织内部控制重要性的态度及行动。控制环境为实现内部控制系统的主要目标提供规范和组织架构。控制环境包括以下要素：诚信和道德观；管理层的理念和经营风格；组织结构；权力和责任的划分；人力资源政策和实务；人员的胜任能力。C、不正确。见题解B。D、不正确，见题解B。39解题分析A、正确。这是最恰当的做法，内部审计师应将表明控制的主要缺陷和可能存在或发生的舞弊的所有信息及时向管理层报告，以便管理层及时采取纠正和后续行动。B、不正确。通常是向高级管理层和董事会报告，而不是向法规监管部门报告。C、不正确。控制中的所有重大缺陷都应报告，即便被审计单位同意并已改正问题。D、不正确。该审计师已发现了对银行制度和法规的重大违反行为，应立即报告给高级管理层，以便及时采取后续和纠正行动。40解题分析A、不正确。强加的审计范围限制很难消除。B、正确。业务范围的限制是对内部审计活动的一种限制，该限制将妨碍内部审计活动实现其目标和计划。通常是以下方面的限制：章程中所规定的业务范围；在内部审计活动中，接触与开展业务相关的记录、人员和实物资产；经批准的业务工作安排；必要的业务程序的实施；经批准的人员配备计划和财务预算。最好以书面形式向董事会、审计委员会或其他相关治理机构报告业务范围的界限及其潜在影响。C、不正确。对于审计范围受限的业务无法进行审计。D、不正确。对于审计范围受限的业务无法进行审计，安排多少有经验的人员也没用。题号题目对错我的答案解题分析41通常，内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。这意味着：查看42以下哪项是审计委员会的恰当职责？查看43以下哪项对控制进行了最佳定义？查看44组织正在建立审计委员会。以下哪项通常是审计委员会关于内部审计.查看45审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程？查看46以下审计委员会的哪项活动最有利于内部审计活动？查看47内部审计师应定期评价控制。以下哪项是由其认可的对控制概念的最.查看48如果内部控制得到了很好的设计，由不同的人执行的两项任务是：查看49以下哪种情形代表了薪酬部门内部控制的薄弱环节？查看50内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险.查看41解题分析A、不正确。管理层不能修正审计结果，首席审计执行官负责向审计委员会上报审计结果。B、不正确。内部审计活动应该直接向审计委员会报告，需要将审计结果向管理层确认。C、正确。审计结果应向管理层证实，以免内部审计师在未全面了解清楚事情的情况下，做出不准确的判断。内部审计活动应向管理层与审计委员会报告，这是标准的要求。D、不正确。理想情况是，内部审计活动在审计委员会领导下工作，有关经营的所有审计情况可以向首席执行官报告。42解题分析A、不正确。通常，审计委员会不对组织的某项具体职能进行审核。B、正确。审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划，是审计委员会的职责。C、不正确。通常由首席审计执行官适当审核会计师事务所的业务记录，以确定其胜任能力。D、不正确。通常审计委员会不对具体的业务安排提出建议。43解题分析A、正确。控制指管理层、董事会及其他各方开展的旨在增强风险管理、增加既定目标和目的实现可能性的各种活动。管理层计划、组织并指导适当行动的实施，以合理地保证目标的实现。B、不正确。既定的目标和目的是组织所选择的要实现的内容，控制是实现目标的手段。C、不正确。组织建立和维持有效的风险管理和控制程序。控制程序的目的是在风险管理和实现其既定目标方面支持组织。D、不正确。有效率的工作会以准确、及时和经济的方式来实现目标和目的，而控制需要时间和资金方面的投入。44解题分析A、正确。批准首席审计执行官的任免，是审计委员会关于内部审计活动的职责。B、不正确。批准内部审计人员的任免，通常是首席审计执行官的职责。C、不正确。批准业务工作方案，通常是首席审计执行官的职责。D、不正确。为具体的业务报告确定恰当的结论，通常是审计项目负责人和首席审计执行官的职责。45解题分析A、不正确。安排内部审计活动，并负责与政府机构相互联系是首席审计执行官。B、不正确。选择外部审计师是审计委员会的权利，首席审计执行官只能协助选择外部审计师。C、正确。审计委员会对首席审计执行官提出的建议进行后续追踪，可以促使管理层及时采取纠正措施，从而加强了组织的控制流程。D、不正确。批准内部审计活动政策，可以提高内部审计的权威性。46解题分析A、不正确。审批业务工作方案是首席审计执行官的职责。B、不正确。外部审计师是否要采用内部审计的工作不由审计委员会决定。C、不正确。审批内部审计业务报告是首席审计执行官的职责。D、正确。内部审计师应该取得高级管理层和董事会的支持，这样他们才能取得业务客户的配合，并且在不受干扰的条件下开展工作。47解题分析A、不正确。本选项是具体的考核工作，而不是对控制概念的描述。B、正确。本选项符合标准中有关控制的定义。C、不正确。控制程序应由管理层而不是内部审计师设计。D、不正确。自上而下的控制设计，关注的是整个控制流程各个环节之间的有效衔接和整个控制系统的运转有效性。48解题分析A、不正确。核销坏账与核对应收账款之间没有冲突，两者都是一种责任。B、不正确。薪金支票的支付与批准销货的退回是独立的职能，执行这两种分离任务的人不可能舞弊。实际上，某些组织利用独立部门的人员来发送薪金支票。C、不正确。只要经办人不接触实际的现金，将两个明细账都进行过账就不会造成冲突。如果某个人只接触到了记录但不是资产，没有串通行为就不存在资产盗用的危险。D、正确。现金记录建立了资产的责任。银行余额调节表将企业已记录的现金收支事项与银行对帐单相比较。因此，现金收入的记录与银行对账单的准备应由不同的人员执行，因为调节表的提供者能够隐藏现金的短缺。比如，如果出纳既要准备银行存款帐又要负责对账，她就会盗窃现金并通过伪造调节表来隐藏这样的盗窃行为。49解题分析A、不正确。薪酬部门人员进行岗位轮换是好的内部控制。B、正确。薪金支票由员工的直接管理人员发放没有职责分离是内部控制的薄弱环节。C、不正确。薪金记录要每季度与税收报告核对是好的内部控制。D、不正确。时间记录职能独立于薪酬部门，是好的内部控制。50解题分析A、不正确。不开展任何进一步的审计工作，只是报告不可以。B、不正确。缺乏公司政策不能成为退出审计业务的理由。C、正确。把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策是可行的。D、不正确。不能随便推迟审计业务。题号题目对错我的答案解题分析51假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为，那么内部审计师应该：查看52首席审计执行官评估和报告控制程序的职责包括：查看53以下哪些关于防止舞弊的陈述正确？I、防止舞弊最基本的方法是由.查看54内部审计师需要确定管理层已制定的标准的适当程度，以便确定组织.查看55以下哪一项最有可能被认为是舞弊的征兆？查看56内部审计师想对计算机程序变更控制进行测试。下列审计步骤要证实.查看57首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，.查看58在内部审计业务结束不久发生了一起重大的员工舞弊案。内部审计师.查看59舞弊报告应在何时提交？查看60内部审计师在以下哪种情况下有责任向高级管理层和审计委员会报告.查看51解题分析A、正确。当舞弊者承认舞弊后，应请其在供认书上签字，并将供认书存入审计工作底稿。内部审计师应该向高级管理层汇报，以决定下一步的审计活动。B、不正确。见题解A。C、不正确。见题解A。D、不正确。这不是内部审计师的职责。52解题分析A、正确。实务公告2130-1规定：首席审计执行官对控制程序的适当性和有效性形成总体意见。首席审计执行官将根据通过审计的实施或其他适当、相关的保证提供者而获取的充分的审计证据阐述其意见，并将与高级管理层和董事会进行沟通。B、不正确。高级管理层对内部控制流程的建立负有监督的职责。C、不正确。董事会对建立和保持组织的治理过程负有职责。D、不正确。内部审计活动所面临的挑战是要在综合许多单个评估的基础上评价组织控制系统的有效性，而那些评估主要来源于内部审计业务、管理层的自我评估以及外部审计师的工作。53解题分析I、正确。遏制舞弊的首要机制是管理层负有建立并维护控制的首要职责。?II、正确。内部审计师负责根据组织所开展的经营活动各方面的潜在风险水平，通过检查和评估内部控制系统的适当性和有效性来协助遏制舞弊。?III、正确。内部审计师检查和评估内部控制系统的适当性和有效性时应当确认沟通渠道是否能为高级管理层提供控制系统有效性和异常业务发生的充分可靠信息。54解题分析、正确。内部审计师应确定业务目标和目的与组织目标的一致程度。但仅选I不全面。?、正确。内部审计师应对业务与项目进行评价，检查其结果与既定目标的一致程度，判断这些业务和项目是否按预想的执行或实施。但仅选II不全面。?、正确。评价控制需要适当的标准。内部审计师应确定管理层已制订的标准的适当程度，用于判断组织的目标和目的是否已经实现。如果适当，内部审计师应在评价中加以应用。如果不适当，内部审计师应与管理层合作，制订适当的评价标准。但仅选III不全面。55解题分析A、不正确。这并不罕见，但这并不表明可能存在舞弊。B、正确。这被认为是预示着可能存在舞弊的危险信号。C、不正确。企业向新市场迅速扩张时会面临较大风险，但这并不表明可能存在舞弊。D、不正确。政府对企业的纳税申报情况进行例行审计，则并不表明可能存在舞弊。56解题分析A、不正确。这并不罕见，但这并不表明可能存在舞弊。B、正确。这被认为是预示着可能存在舞弊的危险信号。C、不正确。企业向新市场迅速扩张时会面临较大风险，但这并不表明可能存在舞弊。D、不正确。政府对企业的纳税申报情况进行例行审计，则并不表明可能存在舞弊。57解题分析A、不正确。从题目中已知是明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，因此，应尽快报告。B、不正确，内部审计师应避免接触涉嫌贪污或舞弊的人，直到告知组织内恰当的权威人士并已确定了恰当活动后。C、不正确，内部审计师的道德义务通常不包括将舞弊活动向外部的权威机构报告，除非高级管理层没有采取恰当的行动。D、正确。这是在受怀疑的舞弊活动涉及首席审计执行官的上级时应采取的恰当行动。在内部审计师怀疑组织内部存在舞弊行为时，应该将情况告之组织的恰当权威人士。内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。此后，内部审计师应该不断追踪，以了解内部审计活动的职责是否得到实现。在首席审计执行官的上级涉嫌参与舞弊活动时，组织内的恰当权威人士就要高于可能参与了舞弊活动的管理层，比如，总经理和审计委员会。58解题分析A、不正确。出于成本效益原因，控制政策、实务和程序应广泛用于高风险领域，对于低风险的领域可能采取接受风险的应对策略，因此防控措施可能基于控制成本与效益配比的原因而较弱。B、不正确。即便是最好的控制系统也会因共谋而失效。C、正确。内部审计师根据组织业务活动各方面存在的潜在风险水平，通过检查并评价组织内部控制系统的充分性和有效性来协助遏制舞弊。比如，在履行上述职责时，内部审计师应该确定是否拥有书面政策（如行为规范），对明令禁止的活动和发现违例现象时所需采取的行动进行了说明。D、不正确。在共谋情形下用伪造签章就能绕过有效的控制。59解题分析A、不正确。在舞弊发现阶段结束时提交舞弊报告是可以的，但非强制。B、正确。在舞弊调查阶段结束时应提交书面的或其他的正规报告。调查报告应包括所有的审计发现、结论、建议和采取的纠正措施。C、不正确。在舞弊发现阶段结束时提交舞弊报告是可以的，但非强制。D、不正确。舞弊报告在舞弊调查阶段结束时提交。60解题分析A、正确。在做出任何的报告前，应进行充分的调查以合理地确认发生了舞弊。在内部审计师已在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时，应该将这种情况及时告知高级管理层和审计委员会。B、不正确。内部审计师不仅仅要报告可疑活动。C、不正确。调查活动只有在合理程度上确定发生了重大舞弊时，才要对违规交易的调查进行报告。D、不正确。内部审计师在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊时就应该报告。题号题目对错我的答案解题分析61以下哪项关于绩效与标准的比较的陈述不正确？查看62如果营销部门存在舞弊，以下哪项超出了内部审计师的责任范围？查看63评估职能领域的风险时，应考虑的因素包括：1交易量2系统完.查看64支出循环的具体审计目标之一就是确定是否所有付款的货物已经收到.查看65在评价资源使用的效果和效率时，内部审计师对以下哪项负有责任？查看66控制自我评估要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进.查看67以专题讨论会法进行的控制自我评估的关键要素包括：、?.查看68内部审计活动在职能层面的审计目标是要评价组织的：查看69以下哪项要素包含在控制环境中？查看70内部审计师接受建议通过查看红旗标志（危险信号）来确定管理层是.查看61解题分析A、正确。定性的绩效评估（主观的评价或者基于一些不大精确的因素的评价）的一个主要缺点是不能准确衡量绩效水平。纠正活动因此比较困难。如果主观因素很重要，纠正活动需要逐步进行。B、不正确。见题解A。C、不正确。见题解A。D、不正确。见题解A。62解题分析A、正确。内部审计师要充分了解舞弊，以便能够发现可能发生舞弊的迹象。在调查舞弊时，内部审计师应评估组织内部发生舞弊的可能程度和同谋程度，并应设计相关程序，设法确认舞弊者、舞弊程度、所用技术和舞弊的原因。在其怀疑组织内部存在舞弊行为时，应该将情况告之组织的恰当权威人士。对舞弊的报告过程是指向管理者提供有关舞弊调查情况和结果的各种口头或书面、中期及最终的报告。首席审计执行官负责马上将所有严重舞弊现象向高级管理层和审计委员会报告。不过，犯罪调查由外部权威机构负责。内部审计师没有义务或权力告知舞弊者需承担哪些法律责任。B、不正确。确定舞弊的影响是内部审计师的职责。C、不正确。与恰当的权威人士讨论舞弊行为是内部审计师的职责。D、不正确。将舞弊行为写进报送审计委员会的报告是内部审计师的职责。63解题分析A、不正确。因素2、3、4和7对风险的衡量没有帮助，即这些因素对量化风险暴露的货币量（即后果）没有帮助。?B、不正确。因素2、4和7是不能量化的。C、正确。词汇表指出，风险是事件发生的不确定性，它对组织目标的实现有影响。风险根据后果和可能性来衡量。重要性是定量化和定性化因素的函数，而且定量化因素更容易确定。因素1、5和6都能以某种方式予以定量，它们有助于对风险暴露的货币量作出有意义的衡量。?D、不正确。因素3和4无助于以有意义的方式量化风险。64解题分析A、不正确。因素2、3、4和7对风险的衡量没有帮助，即这些因素对量化风险暴露的货币量（即后果）没有帮助。?B、不正确。因素2、4和7是不能量化的。C、正确。词汇表指出，风险是事件发生的不确定性，它对组织目标的实现有影响。风险根据后果和可能性来衡量。重要性是定量化和定性化因素的函数，而且定量化因素更容易确定。因素1、5和6都能以某种方式予以定量，它们有助于对风险暴露的货币量作出有意义的衡量。?D、不正确。因素3和4无助于以有意义的方式量化风险。65解题分析A、正确。内部审计活动评价经营的效果和效率时，首先应该确定管理层在多大程度上建立了恰当标准，从而可以确定有关目标和目的是否已经实现。他们也应该评价既定经营性目标和期望结果，确定这些经营性标准是否可以接受并得到遵守。B、不正确。证实存在性与资产安全的目标有关。C、不正确。经营性信息的可靠性与财务和运营信息的可靠性和完整性目标相关。D、不正确。证实资产价值的准确性与财务和运营信息的可靠性和完整性目标相关。66解题分析I、正确。见题解IV。II、不正确。员工通常对他们的工作和业绩缺乏客观的看法。III、不正确。员工参与内部控制评估是有意义的管理活动，但其并不具有独立性。IV、正确。控制自评与在组织活动的各个方面进行质量的持续改进这个现代概念是相一致的。为了使控制自评更为有效，组织内所有的员工都应参与这项工作。也就是说，员工应得到授权、充分的培训、必要的信息和工具、参与重要的决策以及公平的补偿。员工的参与有积极的激励效果，因为它往往增加了员工对工作的责任也使其产生了自我的满足67解题分析、正确。控制自我评估的要素是：一组人在同样的时间/地点开会，采用典型的简易化座次安排（U型桌），内部审计师仅是会议协调者，主要的参与者是“过程的拥有者”涉及特定议题的管理层与员工处于检查中，他们知道谁最好，他们对实施适当的流程控制最为关键。?、不正确。员工接受有关风险和控制的调研属于专题讨论会方法之外的控制自我评估方法，如管理层分析法等更多采用的。?、不正确。控制自我评估是一组人在开会，而不是本领域内的单独会谈。而且，所有员工参与需要双向的沟通，因而鼓励了从员工处的反馈。68解题分析A、不正确。项目结果审计涉及评价教育的效益状况，评价由组织资助的、对其主要经营起辅助作用的活动的成本-效益的有效性问题。B、不正确。组织层面的审计适用于单一的组织结构，如部门。这项审计主要关注管理控制，也就是说，管理者如何用好管理原则。C、正确。对于职能层面的审计，内部审计师从头至尾都是按职能进行审计的，即使这项职能涵盖了组织的更多下属单位。内部审计师会更多的着重于生产经营，而非人事或行政管理活动。D、不正确。合同审计涉及对诸如建筑方等外部机构所承担的项目的评价。69解题分析A、不正确。规划不是控制环境的要素。B、正确。根据标准词汇表的描述，控制环境指董事会和管理层对组织内部控制重要性的态度及行动。控制环境为实现内部控制系统的主要目标提供规范和组织架构。控制环境包括以下要素：诚信和道德观；管理层的理念和经营风格；组织结构；权力和责任的划分；人力资源政策和实务；人员的胜任能力。C、不正确。辅助设?翨备、法律和规章不是控制环境的要素。D、不正确，风险评估是规划内部审计活动和具体业务的一部分。70解题分析A、不正确。有时虽然出现了危险信号，但不一定就存在舞弊。B、不正确。许多危险信号（如管理层的态度）是很难量化的。C、不正确。内部审计师应确认舞弊迹象并对容许发生舞弊的机会警觉。不过，内部审计师通常不会开展特定的程序来收集危险信号。D、正确。有关危险信号可以提示舞弊情形存在的相关文献已充分发表，并对内部审计工作帮助很大。解题分析A、不正确。有时虽然出现了危险信号，但不一定就存在舞弊。B、不正确。许多危险信号（如管理层的态度）是很难量化的。C、不正确。内部审计师应确认舞弊迹象并对容许发生舞弊的机会警觉。不过，内部审计师通常不会开展特定的程序来收集危险信号。D、正确。有关危险信号可以提示舞弊情形存在的相关文献已充分发表，并对内部审计工作帮助很大。71解题分析A、不正确。如果丢失或失窃发生，保险提供了补偿。虽然它减少了财务上的不利影响，但不能预防实际的失窃或丢失。B、不正确。内部控制的设计是确保对所实施的修理工作进行控制，这项控制不针对车辆丢失的风险。C、不正确。车辆盘点是检查性控制，而非预防性控制。D、正确。资产的实物控制是预防性控制，它减少了失窃或其它损失的可能性。将车辆存放在安全的地方以及限制性的存取建立了保管员的责任，并对车辆的使用有适当的授权。72解题分析A、正确。首席审计执行官应至少每年向高级管理层和审计委员会提交一次活动报告。活动报告应突出重要的业务观察和建议，并应向高级管理层和审计委员会通报已批准的业务工作计划、人员配备计划、财务预算在执行中出现的任何重要偏离及其原因。首席审计执行官与高级管理层进行讨论，便于相关问题的及时解决。B、不正确。见题解A。C、不正确。见题解A。D、不正确。见题解A。73解题分析A、正确。首席审计执行官应根据风险制订计划，确定内部审计活动的优先次序。这些计划应与组织的目标保持一致。内部审计活动的计划过程涉及目标、业务工作计划、员工配备计划和财务预算以及活动报告的建立。首席审计执行官应在每年将内部审计活动有关工作安排、人员配备和财务预算等方面的总结报高级管理层和董事会审批。因此，长期计划过程涉及制订业务工作安排，并应该包括以下内容：即将开展哪项活动；何时开展这些活动；完成这些活动预计需要多少时间，考虑既定业务工作的范围以及由其他人所开展的相关工作的性质和程度。B、不正确，见题解A。C、不正确，见题解A。D、不正确，见题解A。74解题分析A、正确。尽管是独立董事，但与管理层有亲密的个人或职业关系，表明有利益冲突，会妨碍其独立性和客观性。B、不正确。见题解A。C、不正确。见题解A。D、不正确。见题解A。75解题分析A、不正确，见题解A。B、正确，在确定业务工作安排的重点时应该考虑的事项包括：最近一次业务的日期与结果；对风险、风险管理和控制过程有效性的最新评估；高级管理层、审计委员会和监管机构的要求；当前与组织治理有关的问题；企业的业务、运营、方案、系统与控制的主要变化；实现营业利益的机会；内部审计人员的变动与能力。工作安排应该具有充分的灵活性，以便涵盖到内部审计活动的意外要求。员工的技能不会影响与潜在的业务客户有关的风险。C、不正确，见题解A。D、不正确，见题解A。76解题分析A、正确。首席审计执行官应进行定期的技能评估或清查，以确定在进行内部审计活动时具体的技能要求。从整体资源管理的角度来看，首席审计执行官认为持续的计划、人员评估和发展规划和其他人力资源的学科等与之相关。首席审计执行官还应当考虑内部审计部门的资源需求，不论这些技能是现在急需的或是与内部审计部门本身并不相关。解决资源需求的其它办法包括外部服务提供者、公司内部其他部门的雇员或专门的顾问。B、不正确。见题解A。C、不正确。见题解A。D、不正确。见题解A。77解题分析A、正确。首席审计执行官应进行定期的技能评估或清查，以确定在进行内部审计活动时具体的技能要求。从整体资源管理的角度来看，首席审计执行官认为持续的计划、人员评估和发展规划和其他人力资源的学科等与之相关。首席审计执行官还应当考虑内部审计部门的资源需求，不论这些技能是现在急需的或是与内部审计部门本身并不相关。解决资源需求的其它办法包括外部服务提供者、公司内部其他部门的雇员或专门的顾问。B、不正确。见题解A。C、不正确。见题解A。D、不正确。见题解A。78解题分析A、不正确，见题解C。络课B、不正确，见题解C。C、正确，选取没有拿到折扣的车辆样本，确定它们被排除在打折范围之外是否恰当，能为确定所有符合标准的已投保车辆是否都已得到这种折扣，提供最有力的证据，这也是最高效的做法。D、不正确，见题解C。79解题分析A、不正确。见题解D。B、不正确。见题解D。C、不正确。见题解D。D、正确。很难核实实际清空的垃圾桶数量，采用总价付款、抽查承包商工作质量并确定适当奖惩制度的方式，应更为有效。80解题分析A、不正确。见题解C。格考试网上辅导简介及开通流程B、不正确。见题解C。C、正确。由于是采用公司授权每家商店的助理经理进行价格更新，而不是总部集中启动价格，所以，商店为了多销商品，会尽量控制文档的更新，以便持续低价向顾客销售某些商品。D、不正确，见题解C。81解题分析、正确。与最佳实务比，可以证明本安全系统是否为先进和安全的、是否物有所值。、正确。见题解I。?程国际内部审计基础正式上线2009年CIA网上辅辅导模模拟考考场场全面开通通2009年内内审审人员员后续教育网络课程简介及、不正确。题干中已说明内部审计师发现承包商开发了所在行业最先进的安全程序，没必要再对其作用进行测试。82解题分析A、 不正确。人力资源部门的员工不应该发送支票，因为这个责任与他们所承担的其他责任不相容。B、 B、不正确。授权加班应当由员工的直接管理者做出。C、正确。这项控制活动是人力资源部门的恰当责任，它降低了被终止合同的员工继续保留在工资表上的风险。D、不正确。人力资源部门的员工不应当接收无人领取的支票。83解题分析A、不正确。见题解B。B、正确。书面政策和程序的形式和内容应与内部审计活动的规模和结构及其工作的复杂性相适应，并不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和审计技术手册。小型的内部审计活动的管理可以是非正式的。C、不正确。见题解B。D、不正确。见题解B。84解题分析A、正确。审计电子商务活动应当提供目标可以达成的合理保证，而不是确保目标可以达成。B、不正确。评估内部控制结构是审计电子商务活动的主要组成部分。C、不正确。审查兼容事项是审计电子商务活动的主要组成部分。D、不正确。评估营业持续和灾难恢复计划是审计电子商务活动的主要组成部分。85解题分析A、不正确。由于是新实施的采购和开票电子数据互换系统，因此，应审查电脑系统控制；电子数据互换（EDI）系统销售商实施的控制。B、不正确。见题解A。C、不正确.。见题解D。D、正确。为保证原材料采购准确性，应由适当人员对各项交易进行审查，而不是都需