财经法规及职业道德之税务管理学习教案

会计学1财经法规财经法规(fgu)及职业道德之税务管理及职业道德之税务管理第一页，共53页。2022-3-172一、一、 税务登记税务登记(dngj)(dngj)管管理理( (一一) ) 开业登记开业登记(dngj)(dngj)第1页/共53页第二页，共53页。2022-3-173第2页/共53页第三页，共53页。2022-3-174第3页/共53页第四页，共53页。2022-3-175事生产事生产(shngchn)(shngchn)、经营活、经营活动的，向营业地税务机关报动的，向营业地税务机关报验登记。验登记。第4页/共53页第五页，共53页。2022-3-176指纳税人在同一县（市）实际经营或提供指纳税人在同一县（市）实际经营或提供(tgng)(tgng)劳动之日起，在连续劳动之日起，在连续1212个月内累计超过个月内累计超过180180天。天。第5页/共53页第六页，共53页。2022-3-177业、外国企业、外商企业的分业、外国企业、外商企业的分支机构支机构E. E. 只登记不发证：没有纳税只登记不发证：没有纳税义务，且不需票据的社会团体。义务，且不需票据的社会团体。第6页/共53页第七页，共53页。2022-3-178一地区，连续一地区，连续12个月内，累计个月内，累计超过超过180天，期满日，还应进天，期满日，还应进行行“临时税务登记临时税务登记” 【区别三】临时税务登记【区别三】临时税务登记 VS 报报验验(bo yn)登记登记都是针对外出经营，前者经营都是针对外出经营，前者经营时间超过时间超过180天天第7页/共53页第八页，共53页。2022-3-17930日内税务变更日内税务变更工商登记内容无变更：工商登记内容无变更：实际变化之日起实际变化之日起30日内作税日内作税务变更务变更第8页/共53页第九页，共53页。2022-3-17103、停业期间发生纳税义务：应、停业期间发生纳税义务：应及时申报及时申报(shnbo)纳税纳税【提示】不是等到复业时才【提示】不是等到复业时才申报申报(shnbo)纳税纳税第9页/共53页第十页，共53页。2022-3-1711zho)zho)；以及纳税人依法终止履行纳税义以及纳税人依法终止履行纳税义务的其他情形。务的其他情形。第10页/共53页第十一页，共53页。2022-3-1712 纳税人改变纳税人改变(gibin)(gibin)住住所或经营场所：所或经营场所：县区内县区内属于变更；属于变更；县区外县区外-属于注销。属于注销。第11页/共53页第十二页，共53页。第12页/共53页第十三页，共53页。2022-3-1714先工商先工商后税务后税务(shuw)先工商先工商后税务后税务(shuw)先税务先税务后工商后工商第13页/共53页第十四页，共53页。2022-3-171530日内日内领取领取(ln q)营业执照营业执照税务税务(shuw)登记登记设置设置(shzh)账账簿簿办理账务办理账务15日内日内第14页/共53页第十五页，共53页。2022-3-1716（五）外出经营（五）外出经营(jngyng)报验报验登记登记第15页/共53页第十六页，共53页。2022-3-17174、必须持税务登记证办理的事、必须持税务登记证办理的事务务P152（六）税务登记证的作用（六）税务登记证的作用(zuyng)与管理与管理第16页/共53页第十七页，共53页。2022-3-1718第17页/共53页第十八页，共53页。2022-3-1719第18页/共53页第十九页，共53页。2022-3-17205、发票的内容：、发票的内容：第19页/共53页第二十页，共53页。2022-3-1721 1) 1) 全国统一样式的发票：国全国统一样式的发票：国家税务总局确定，如增值税专家税务总局确定，如增值税专用发票。用发票。 2) 2) 省级省级( (省、自治区、直辖市省、自治区、直辖市) )统一样式的发票：省级税务机统一样式的发票：省级税务机关确定。关确定。第20页/共53页第二十一页，共53页。2022-3-17221、增值税专用发票、增值税专用发票（1）一般纳税人和小规模）一般纳税人和小规模（注意（注意(zh y)标准）标准）第21页/共53页第二十二页，共53页。2022-3-1723第22页/共53页第二十三页，共53页。2022-3-1724第23页/共53页第二十四页，共53页。2022-3-1725第24页/共53页第二十五页，共53页。第25页/共53页第二十六页，共53页。第26页/共53页第二十七页，共53页。13%金额金额3 3金额金额4 4(空空)(空空)(空空)(空空)17%金额金额1 1金额金额2 2(空空)(空空)(空空)(空空)税税率率金额金额单价单价数量数量单位单位品名品名第27页/共53页第二十八页，共53页。第28页/共53页第二十九页，共53页。2022-3-1730第29页/共53页第三十页，共53页。2022-3-1731第30页/共53页第三十一页，共53页。2022-3-1732用章；用章；如专用发票作废或红冲，其已缴如专用发票作废或红冲，其已缴税款不退还，但可在下次抵税款不退还，但可在下次抵减。减。第31页/共53页第三十二页，共53页。2 2、普通发票、普通发票第32页/共53页第三十三页，共53页。第33页/共53页第三十四页，共53页。第34页/共53页第三十五页，共53页。2022-3-1736专用发票与专业专用发票与专业(zhuny)发票的区别？发票的区别？3.3.专业专业(zhuny)(zhuny)发发票票第35页/共53页第三十六页，共53页。2022-3-1737第36页/共53页第三十七页，共53页。2022-3-1738【注意】已开发票存根联和发票登记簿保管五年第37页/共53页第三十八页，共53页。2022-3-1739、减税免税也要纳税、减税免税也要纳税(n shu)申报申报、需要延期纳税的，应提出申请，经批准在核定的期限内办理、需要延期纳税的，应提出申请，经批准在核定的期限内办理第38页/共53页第三十九页，共53页。2022-3-1740（二）纳税（二）纳税(n shu)申报申报的内容的内容第39页/共53页第四十页，共53页。2022-3-1741申报的数据电文的时间为实际申报的数据电文的时间为实际申报日期申报日期(rq) 4. 其他简化方式其他简化方式（三）纳税（三）纳税(n shu)申报的方式申报的方式第40页/共53页第四十一页，共53页。学习思路：学习思路： 税款征收的一般原则税款征收的一般原则 税款征收的方式及适用情形税款征收的方式及适用情形(qng xing) (qng xing) 重点重点 核定应纳税额核定应纳税额 重点重点 纳税人及扣缴义务人的权力和义务纳税人及扣缴义务人的权力和义务第41页/共53页第四十二页，共53页。2022-3-1743第42页/共53页第四十三页，共53页。2022-3-1744第43页/共53页第四十四页，共53页。2022-3-1745第44页/共53页第四十五页，共53页。2022-3-1746查验征收适用于财务制度不健全，查验征收适用于财务制度不健全，生产经营不固定，税源比较零生产经营不固定，税源比较零星分散、流动性大的单位；星分散、流动性大的单位；第45页/共53页第四十六页，共53页。2022-3-1747的税源实行的税源实行(shxng)(shxng)源泉控源泉控制。制。第46页/共53页第四十七页，共53页。2022-3-1748义向纳税人征收一些零散税款义向纳税人征收一些零散税款的一种税款征收方式。的一种税款征收方式。（八）其他方式（八）其他方式第47页/共53页第四十八页，共53页。2022-3-1749第48页/共53页第四十九页，共53页。2022-3-1750报报 3. 3.计税：计税：6) 6) 计税依据明显计税依据明显偏低，又无正当理由偏低，又无正当理由 4. 4.登记：登记：7) 7) 未按规定办理未按规定办理税务登记税务登记第49页/共53页第五十页，共53页。2022-3-1751(ciq)两种以上的方法两种以上的方法第50页/共53页第五十一页，共53页。第51页/共53页第五十二页，共53页。2022-3-1753第52页/共53页第五十三页，共53页。