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一、更新APP1、更新：一般打开 APP会自动提示更新最新版本；2、下载：搜索“个人所得税”，下载最新版本APR二、确认操作1、点击“确认2020年度专项附加扣除”确认202。年度专事附加扣 除将2 01“年度已埴H?的阳院信息在 工口 2。年度善续填报申报专项附加扣除司贯后TA中心2、系统跳出提示，点击“确定”将带入269年度已填报信息 ,如您已采集2020年度的信 息，将合被本次操作完全菱盖,请确认是否继续？取消确定3、核对信息；可以点击进入修改，也可点击“一键确认返回待确认扣除信息一铤确认馨巳选择将259年度信息带X2020年度进行博报请确汰 值也越.认后，才可在扣除年摩生效并扣除.子女教育 后降装时间:2019,0103待确认通报来源；本人扣除年度二2020申报把缴豆男人： k技有限公司房贷利息最后惬球为司;2019 0*10阳除年序:2020 申抿拒嫌义务人:技有限必引4、确认完成后，系统会再次提醒，点击“确认”待踊认5、此时，2020专项附加扣除中报完成。如果需查看记录，可以点击“查询” 切换年度查看。我的记录”专项附加扣除填报记录”限双知生通.星湖归确认2。2 0年度专项附加扣 除得2口怡年度已填报的J0除信 息在 选Q盛博继获培福申报专项附加扣除值可进程扣I年度之后,新IS专 事附加扣晦的）填报子女教H .更续敦窘.大病医疗.佳隹鱼裁 利皂、今房相舍、谑笄者人三、2020年需新增专项附加扣除1、先按上面操作后，再增加以下步骤:匚个人所得税H曰大扃医叮与四阳即和陈I生濯和壑宅，是应对国增得妇的良於I穗认2020年度专项附加扣申报专项附加扣除您可选择扣除年度之后，新增专 项附加扣除的填报：子女教育、 维嬖教青、大病医疗、住房贷款 利息、住房租金、利养老人2020”I陈年度：卜二2、2020年首次填写专项附加扣除，同2019年专项附加扣除填写，扣除年度选择“*后、.可 15寸.7 ? iT白下评年广在专:胃咒F-R =军在瓦拜时想球年QT与国内大病医疔 堀埃戴甘。住房黄舞利息R拄珀托专项附加扣脂俞住厝祖金旭养老人K30t94S已嚷探的扣除诘息 瞋工毛居5居乩涮匕心强3、六大扣除项目，均有各自需提前准备的材料:1）赡养老人 卡擅札堪需堂提的准畜1.碑弄人信息h理曲宪华.遇人垠2）住房租金3）继续教育4）子女教育5）住房贷款利息6）大病医疗四、确认过程中异常情况处理及注意事项1、如果系统自动标记“重复提报”，则需要删除重复的或错误的采集记录。2、住房贷款利息和住房租金不可同时享受扣除，如果两者同时存在，则需要删除其中一项。3、如果系统提示填写信息 “已失效”，则说明事项不在扣除有效期，需要据实修改扣除有效期。如果2020年已无法扣除，则需要删除。4、确认操作如果有错误，可以删除，重新操作确认步骤。5、2020年度及以后年度EXCE在格填写专项附加扣除的方式不能使用了！6、大病医疗专项附加扣除， 由纳税人在次年3月1日至6月30日办理汇算清缴时，在80000 元限额内据实扣除。7、请各位如实填写各项扣除内容，并保存好留存资料。五、个税专项附加扣除答疑（一）子女教育1 .子女教育的扣除主体是谁？答：子女教育的扣除主体是子女的法定监护人，包括生父母、 继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照执行。2 .子女教育的扣除标准是多少？答：按照每个子女每年 12000元（每月1000元）的标准定额扣除。3 .子女教育的扣除在父母之间如何分配？答：父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月 1000元扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50咐口除，即一人每月500元扣除。只有这两种方式。4 .子女教育的扣除分配选定之后可以变更吗？答：选定扣除方式后在一个纳税年度内不能变更。5 .在民办学校接收教育可以享受扣除吗？答：可以。无论子女在公办学校或民办学校接受教育都可以享受扣除。6 .享受子女教育专项附加扣除，需要保存哪些资料？答：纳税人子女在境内接受教育的，享受子女教育专项扣除不需留存任何资料。纳税人子女在境外接受教育的，纳税人应 当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。7 .填报子女教育支出需要符合什么条件？答：（1）有子女符合以下两个条件之一：扣除年度有子女满 3岁且处于小学入学前阶段；扣除年度有子女正接受全日制学历教 育。（2）同一子女的父亲和母亲扣除比例合计不超过100%8 .同一子女、同一受教育阶段是否需要细化填写？如，义务教育阶段是否需要区分小 学、中学分别填写？ 答：无需细化填写。对于同一子女的同一受教育阶段，即使在一个年 度中间，子女存在升学、转学等情形，只要受教育阶段不变，也无需细化填写。9 .何时填写教育终止时间？答：子女因就业或其他原因不再继续接受全日制学历教育时填写。当前受教育阶段毕业，但还会继续接受全日制学历教育的无需填写。个人从填报 的教育终止时间次月起，不能再继续享受该子女的此项扣除。10 .是否必须在子女满 3周岁之后才能填写？ 答：本扣除年度内子女即将年满3周岁的，可以在子女满 3周岁之前提前填写报送相关信息，子女满三周岁的当月即可享受子女 教育专项附加扣除，无须待子女实际年满3周岁之后填报。11 . 一个扣除年度中，同一子女因升学等原因接受不同教育阶段的全日制学历教育如何 填写？答：可以分两行，分别填写前后两个阶段的受教育情况。12 .不同的子女，父母间可以有不同的扣除方式吗？答：可以。对不同子女，可以在父母间有不同的扣除比例，扣除比例只能为50% 50%以及100% 0。其中一方为100%勺,另一方无需采集该子女的专项附加扣除信息。答：由子女父母双方协13 .对于存在离异重组等情况的家庭子女而言，如何享受政策?商决定。一个孩子总额不能超过1000元/月，扣除人不能超过 2个。（二）继续教育1 .继续教育专项附加扣除的扣除范围是怎么规定的？答：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历继续教育的扣除期限不能超过 48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术 人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。2 .继续教育专项附加扣除的扣除标准是怎么规定的？答：继续教育专项附加扣除的扣除标准是：（1）纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育 期间按照每月400元定额扣除。（2）纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人 员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。3 .继续教育专项附加扣除的扣除主体是谁？答：技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出由接受教育的纳税人本人扣除。大学本科及以下的学历继续教 育可以由接受教育的本人扣除，也可以由其父母按照子女教育扣除，但对于同一教育事 项，不得重复扣除。4 .继续教育专项附加扣除该如何申报？答：根据办法规定，对技能人员职业资格和专业技术人员职业资格继续教育，采取凭证书信息定额扣除方式。纳税人在取得证书后向 扣缴义务人提供姓名、纳税识别号、证书编号等信息，由扣缴义务人在预扣预缴环节扣 除。也可以在年终向税务机关提供资料，通过汇算清缴享受扣除。5 .学历（学位）继续教育支出，可在多长期限内扣除？答：在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，但同一学历（学位）继续 教育的扣除期限最长不得超过 48个月。6 .纳税人享受继续教育专项附加扣除需保存哪些资料？答：纳税接受学历继续教育，不需保存相关资料。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教 育的，应当留存相关证书等资料备查。7 .没有证书的兴趣培训费用可扣除吗？答：目前继续教育专项附加扣除的范围限定学历继续教育、技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育的支出，上述培 训之外的花艺等兴趣培训不在税前扣除范围内。8 .填报继续教育支出需要符合什么条件？答：学历（学位）继续教育的条件需要扣除年 度内在中国境内接受学历（学位）教育。职业资格继续教育需要在扣除年度取得职业资格 或者专业技术人员职业资格相关证书。9 .同时接受多个学历继续教育或者取得多个专业技术人员职业资格证书，是否均需要填 写？答：只填写其中一条即可。因为多个学历（学位）继续教育不可同时享受，多个职业 资格继续教育不可同时享受。10 .我今年刚完成会计人员的继续教育，支出可以享受个税专项附加扣除吗？答：不可 以。个税专项附加扣除中继续教育支出不包括会计人员的继续教育支出。（三）住房贷款利息1 .住房贷款利息专项附加扣除的扣除范围是什么？答：纳税人本人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买中国境内住房，发生的首套 住房贷款利息支出。2 .住房贷款利息专项附加扣除的标准是怎么规定的？答：在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。3 .住房贷款利息专项附加扣除的扣除主体是谁？答：经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。夫妻双方婚前分别购买住房发生 的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除 标准的100咐口除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50喏口除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。4 .住房贷款利息专项附加扣除享受的时间范围？答：纳税人的住房贷款利息扣除期限最长不能超过240个月，240个月后不能享受附加扣除。对于 2019年之后还处在还款期，只 要符合条件，就可以扣除。5 .夫妻双方婚前都有住房贷款，婚后怎么享受住房贷款利息专项附加扣除？答：夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买 的住房，由购买方按扣除标准的100崎口除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%具体扣除方式在一个年度内不得变更。6.填报住房贷款利息支出需要符合什么条件?答：一是本人或者配偶购买的中国境内住房；二是属于首套住房贷款，且扣除年度仍在还贷；三是住房贷款利息支出和住房租金支 出未同时扣除。7.如何确定是否属于首套住房贷款？答：是否属于首套住房贷款，可以咨询贷款银行。（四）住房租金1 .住房租金专项附加扣除的扣除范围是怎么规定的？答：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照规定进行扣除。2 .住房租金专项附加扣除中的主要工作城市是如何定义的？答：主要工作城市是指纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市（地区、州、盟）全部行政区 域范围。3 .住房租金专项附加扣除的扣除标准是怎么规定的？答：住房租金专项附加扣除按照以下标准定额扣除：（一）直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣 除标准为每月1500元；（二）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月 1100元；市辖区人口不超过 100万（含）的城市，扣除标准为每月 800元。纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城 市有自有住房。市辖区户籍人口，以国家统计局公布的数据为准。4 .住房租金专项附加扣除的扣除主体是谁？答：根据办法规定，住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方（即承租人） 扣除住房租金支出。夫妻双方主要工作城市不相同的，且各自在其主要工作城市都没有住 房的，可以分别扣除住房租金支出。夫妻双方不得同时分别享受住房贷款利息扣除和住房 租金扣除。5 .纳税人享受住房租金专项附加扣除应该留存哪些资料？答：纳税人应当留存住房租赁合同、协议等有关资料备查。6 .夫妻双方无住房，两人主要工作城市不同，各自租房，如何扣除？答：夫妻双方主要工作城市不同，且都无住房，可以分别扣除。7 .住房贷款利息和住房租金扣除可以同时享受吗？答：不可以。住房贷款利息和住房租金只能二选一。如果对于住房贷款利息进行了抵扣，就不能再对住房租金进行抵扣。反之 亦然。8 .填报住房租金支出需要符合什么条件？答：一是本人及配偶在主要工作城市无自有住房；二是本人及配偶扣除年度未扣除住房贷款利息支出；三是本人及配偶主要工作城市相 同的，该扣除年度配偶未享受过住房租金支出扣除。9 . 一个月同时租住两处住房或者年度中间换租住造成中间有重叠租赁月份的情况，如何 填写？答：一个月同时租住两处住房的，只能填写一处；中间月份更换租赁住房的，不能 填写两处租赁日期有交叉的租赁住房信息。如果此前已经填报过住房租赁信息的，只能填 写新增租赁信息，且必须晚于上次已填报的住房租赁期止所属月份。确需修改已填报信息 的，需联系扣缴义务人在扣缴客户端修改。10 .员工宿舍可以扣除吗？ 答：如果个人不付费，不得扣除。如果本人付费，可以扣 除。11 .员工流动性比较大，一年换几个城市租赁住房，或者当年度一直外派并在当地租房 子，是否支持该项专项附加扣除？答：对于为外派员工解决住宿问题的，不应扣除住房租金。对于外派员工自行解决租房问题的，对于一年内多次变换工作地点的，个人应及时向 扣缴义务人或者税务机关更新专项附加扣除相关信息，允许一年内按照更换工作地点的情 况分别进行扣除。（五）赡养老人1 .赡养老人专项附加扣除的扣除范围是怎么规定的？答：纳税人赡养年满 60岁以上父母以及子女均已去世的祖父母、外祖父母的赡养支出，可以税前扣除。2 .赡养老人专项附加扣除的扣除标准是怎么规定的？答：纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，应当与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度。3 .赡养老人专项附加扣除的分摊方式有哪几种？答：赡养老人专项附加扣除的分摊方式包括由赡养人均摊或约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。采取指定分摊或者约定分摊方式的，每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每月1000元，并签订书面分摊协议。指定分摊与约定分摊不一致的，以指定分摊为准。4 .赡养老人专项附加扣除的扣除主体是谁？答：赡养老人专项附加扣除的扣除主体包括：一是负有赡养义务的所有子女。婚姻法规定：婚生子女、非婚生子女、养子女、 继子女有赡养扶助父母的义务。二是祖父母、外祖父母的子女均已经去世，负有赡养义务 的孙子女、外孙子女。5 .纳税人父母年龄均超过 60周岁，在进行赡养老人扣除时，是否可以按照两倍标准扣 除？答：不能。6 .由于纳税人的叔叔伯伯无子女，纳税人实际承担对叔叔伯伯的赡养义务，是否可以扣 除赡养老人支出？ 答：按照现行规定，被赡养人仅指纳税人的生父母、继父母、养父母或 其他法定赡养人。如果纳税人年满60岁的叔叔伯伯属于上述所说的被赡养人范围，是可以享受赡养老人扣除政策的。如果不属于上述范围，则不能扣除。7 .在多子女情况下，存在子女中只有1人工作，其他子女未成年或丧失劳动力的情况，工作的1个子女也只能按50%扣除？答：是的。按照目前政策规定，非独生子女，最多只 能扣除1000元/月。（六）大病医疗1 .大病医疗专项附加扣除的扣除方式是怎样的？答：对大病医疗扣除设定扣除金额上限，采取限额内据实扣除方式。2 .大病医疗专项附加扣除何时扣除？答：在次年3月1日至6月30日汇算清缴时扣除。3 .纳税人配偶、子女的大病医疗支出是否可以在纳税人税前扣除？答：纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或其配偶一方扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择 由其父母一方扣除。纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，按规定分别计算 扣除额。4 .纳税人父母的大病医疗支出，是否可以在纳税人税前扣除？答：目前未将纳税人的父母纳入大病医疗扣除范围。5 .享受大病医疗专项附加扣除时，纳税人需要注意什么？答：纳税人日常看病时，应当注意留存医疗服务收费相关票据原件（或复印件）备查，同时，可以通过医疗保障部门的 医疗保障管理信息系统查询本人上一年度医药费用情况。纳税人在年度汇算清缴时填报相 关信息申请退税。纳税人需留存医疗服务收费相关票据复印件备查。
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