2016年下半年陕西省内审师《内部审计基础》：中小企业内部控制面临的问题考试题

共享知识分享快乐2016年下半年陕西省内审师内部审计基础：中小企业内部控制面临的问题考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1 要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是A ：询问管理人员B：观察业务客户的处理程序C :实地检查D：外部提供的文件2内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？A ：用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；B：内部审计师最低限度的道德行为标准；C：旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；D：适用于各种内部审计机构。3运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中， 以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当A :从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对B:向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对C:通过测试程序模拟正常业务处理过程D：使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理4 .以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由？A :保证内部审计计划支持总体企业目标。B：保证内部审计计划得到高有管理层的批准。C：强调内部审计部门的重要性。D：为改善战略性计划提供建议。5 .某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标A :认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进 一步的工作；B：扩大函证的样本规模，增加储户；C：确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；D：对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。如果有必要可以与储户 电话联系，询问与确认余额的任何不一致。6 .同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。外部复核的典型特征是这项复核的 目标是_A :提出改进建议。B：识别那些可以更好开展的工作。C：确定审计活动是否达到专业标准。D：提供独立的评价。7 .在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助A:取得控制的初步调查B：确认业务重点的范围C:取得业务客户对控制问题的评论和建议D：评价控制的充分性和有效性8 .以下哪项内容属于预防性控制措施？A:将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较B:对事先已编号的文件的顺序进行检查C:在装运商品之前批准客户赊账D：扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额9 .生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么，这种做法有助于减 少哪种舞弊风险？A :从关联方采购。B：为假发票付款。C:从原材料库存偷盗原材料。D：回避授权控制。10 .对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调情况的监督，归根到底属于谁的职责？A :董事会的职责。B：审计执行主管的职责。C：财务总监的职责。D：外部审计业务合作伙伴的职责。11 .最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。在审计资源减 少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？A：使用自我评估调查同卷来达到审计目标。B：在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。C：将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。12 .偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？A： a.格式检查。B： b.存在性检查C： c依赖性检查D ： d.合理性检查13 .根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项？A： a.不确定的需求和用户高度理解的任务。B： b.确定的需求和用户较少理解的任务。，C： c不确定的需求和非结构化的任务。D： d.确定的需求和非结构化的任务。14 .平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法A :测试文件上合法的签名；B：总结应收账款确认的结果；C：计算加速折旧费用的数额；D：扫描总分类账文件，以检查非正常交易。15 .近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓励管理者 制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？A:制定应急计划B：开展风险分析C：创建危机管理小组D：练习对危机的反应16 .以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应A :加强由外部董事组成的审计委员会；B：将内部审计视为一项暂时的职业一管理职位的基石；C：要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果；D :使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。17 .在六西格玛方法中，差错预防方法用于A :改进产品设计和可信赖性B：测量流程性能C：实施统计流程控制D：改进组织流程18 .在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表。要求内部审计部门进行参与的理由很多，但以下哪项不属于这类理由？A :管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值B：管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚C：根据标准，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作D :管理层可能会关注其在金融市场的声誉19 .下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？A： a新开发应用程序的计划。B ： b描述每一个组织单位的职责。C： c组织的系统开发标准。D： d.操作系统的修改历史。20 .利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。在决定是否应该将现 有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计时，以下哪项内 容最不重要？A：过去一年该部门开支增加的情况。B：合规性审计导致重大监管罚款的可能性。C： 一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。D：通过合规性审计而发现舞弊的可能性。21 .文件可以提供具有不同程度说服力的信息。如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确 实已经付款，下列哪种文件通常是最具说服力的A :业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持；B:支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中；C：应付账款明细账列示了对发票的付款；D：已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。22 .公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；n、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；川、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。A :只有川是对的；B :只有i和n是对的；c:只有n和川是对的；D： i、n和川都对。23 .下列哪项不是利用期间报告的好处？A:写审计报告的时间可以缩短B:期间报告传递要求得到及时关注的信息C：期间报告可以是非正式的D：正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要24 .下列哪一项是数据字典所具有的功能？A： a.用来确定系统的用户。B： b.为目标和资源确定优先级和安全规则。C： c.可以划分两个连续业务的界限。D ： d.组织和共享有关对象和资源的信息。25 .近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓励管理者 制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？A:制定应急计划B：开展风险分析C：创建危机管理小组D：练习对危机的反应26 .以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？A :一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查B：审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查C:审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关D :薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点27 .在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程A:在应收账款余额中查找信用余额；B：检查存货余额，以发现存货老化情况；C：检查应收账款，确定正面和负面的确认；D：列出异常的大额存货账户。28 . CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。 目前 内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师A :应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告B：可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务C：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的D：如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议29 .在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施（ITF）的叙述中，哪项不正确A： ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；B：对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；C： ITF测试操作中的实际程序；D： ITF方法也被称为小公司技术。30 . 一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户资料查询 系统。这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点？A： a.出它可以使开发过程的管理得到加强B： b.它可以减小对测试的需求C： c.它不需要新的软件开发工具D： d.它不需要对程序员进行培训31 .以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的A :计算不正常数据的总数；B：检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；C：指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；D：确定计算的总数和进行的分析。32 .某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情形下，将 分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？A ：公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；B：审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；C:审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；D：经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。33 .最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是A :要求将未送达的支票退回出纳。B：对工资单上的员工定期进行基数核对。C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。D：定期现场观察工资支票的分发情况。34 .在下述管理要求中，哪项属于内部审计专业实务框架（以下简称专业实务框架所阐述的正常确认业务范围？A :进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。B:就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。C：分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。D：对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。35 .以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用？A :支持董事会在整个组织范围内的风险评估。B：确保审计建议及时得到执行。C：监测公司行为规范的遵守情况。D：讨论重大风险领域。36 .作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工 作报告。管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该A :按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题；B：拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会；C：在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项；D：在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。37 .在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。审计师有充 足的信息相信该报道。一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是A :和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关B：将这一要求交由审计委员会或董事会C：以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源D:以调查不全面而推托38 .某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估， 确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。根据能 力成熟模型（CMM），该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？A :已有可重复的隐私战略B：已有明确的隐私战略C:已有管理方的隐私战略D:已有经过优化的隐私战略39 .为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。IL属于检查型控制程序。山.不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。A :只有I正确。B： I、川正确。c： n、川正确。D： i、n和川都正确。40 .在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了 A :审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。 B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。C:由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。D：外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。41 . CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是A :对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。 B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。D：从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据42 .对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？A :由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。B：不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。C：销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。D：信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。43 . ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。这些观测值 的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是A： 0.0577B： 0.0612C： 0.0316D： 0.0037544 .除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分A :在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。B：（通过政策、培训和建议标牌）详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处 理。C：为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。D：定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。45 .某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与地区银行在 许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。在接受这个职位 时，内部审计师I 会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银 行的最佳利益发生冲突。n 会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。A :仅有n；B:仅有I；C： I和 n；D ：既非I,也非n。46 .以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作 用？A :落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险B:发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分有效C：检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议D:确保企业已建立并落实健全的风险管理程序47 . CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够由CASE工具和技术自劫生成的是下列哪一项？ I计算机程序代码n 程序文档川信息需求的确定 W 程序员逻辑设计A： a.只有 I、II 和 IIIB： b、n、III和IV全有C： c只有i、n和wD ： d.只有I和n48 .质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？A：由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。B：接受礼物将违反IIA道德规范，对ClA而言是被禁止的。C：如果不是惯例，应禁止接受礼物。D：由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA道德规范，也不违反组织的行为规范。49 .验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才 按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当A :对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额B:运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致C：对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额D：运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。50 .以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳？A :保证内部审计计划支持整体商业目标B：为改善战略计划提供建议C：保证内部审计计划得到高级管理层的批准D ：强调内部审计机构的重要性卑微如蜷蚁、坚强似大象