注册会计师《税法》考点：企业所得税税前扣除项目的范围每日一练

注册会计师税法考点：企业所得税税前扣除项目的范围每日一练一、多项选择题（每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B 铅笔填涂相应答案代码。每小题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。 ）1、下列情形中，合同非违约人只能要求违约人损害赔偿而不能要求其实际履行的有() 。A. 甲公司与乙公司签订买卖大豆的合同，合同生效后大豆市场价上涨，甲公司拟单方面提高价格遭到拒绝，甲公司拒绝交付大豆B. 张某将家传的一块鸡血石请着名雕刻家代刻成名章，然该雕刻家顽皮的小孙子不慎将此石打碎C. 甲、乙为准备婚事在某大饭店定下20 桌结婚酒席，然结婚那天，饭店竟忘记准备此20 桌结婚酒席D. 双方订立以某物为标的之买卖合同，买方迟延交货，不久国家法令禁止再行买卖此物【正确答案】 BCD【答案解析】本题考核合同的违约责任。当事人一方不履行非金钱债务或者履行非金钱债务不符合约定的，对方可以要求履行，但有下列情形之一的除外：(1) 法律上或者事实上不能履行 ;(2)债务的标的不适于强制履行或者履行费用过高;(3)债权人在合理期限内未要求履行。A 选项中甲公司应当按照“合同的约定”交付大豆，所以乙公司可以要求实际履行。B、 C选项是事实上不能履行;D 选项是法律上不能履行。2、最近中国人民银行连续调整存贷款利率，从而引发对市场利率的预期值产生的影响。借款人为了规避利率上升的风险，在利率期权操作上应该采取的行动是() 。A. 购买看涨期权B. 购买看跌期权C. 同时购买看涨期权和看跌期权D. 不购买任何期权参考答案 :A答案解析 :本题考核利率期权的相关内容。借款人可以通过购买看涨期权，设定他们必须支付的利率最大值。出借人可以通过购买看跌期权，设定他们将收取的利息最小值。3、甲集团目前的主要产业处于该产业增长阶段的后期，竞争更加激烈，为了减少竞争的压力，甲集团决定采用纵向- 体化战略，并购部分原材料供应商. 从而拥有 - 部分原材料的生产能力，在这种情况下，甲集团运用的组织结构是() 。A. 简单的结构或形式B. 职能制组织结构C. 事业部制组织结构D. 战略业务单位结构参考答案 : C答案解析 :本题考核企业发展阶段与结构的关系。在产业增长阶段后期，竞争更加激烈，为了减少竞争的压力，企业需要拥有 - 部分原材料的生产能力，或拥有销售产品的渠道。在这种情况下，组织应运用事业部制结构。4、下列关于国有独资公司的说法中，错误的是() 。A. 国有独资公司章程由国有资产监督管理机构制定，或者由董事会制订报国有资产监督管理机构批准B. 国有资产监督管理机构可以授权公司董事会行使股东会的部分职权，决定公司的重大事项C. 国有独资公司设立董事会，董事每届任期不得超过4 年D. 经国有资产监督管理机构同意，董事会成员可以兼任经理【正确答案】 C【答案解析】国有独资公司设立董事会，董事每届任期不得超过3 年。5、下列关于国有独资公司的说法中，错误的是() 。A. 国有独资公司章程由国有资产监督管理机构制定，或者由董事会制订报国有资产监督管理机构批准B. 国有资产监督管理机构可以授权公司董事会行使股东会的部分职权，决定公司的重大事项C. 国有独资公司设立董事会，董事每届任期不得超过4 年D. 经国有资产监督管理机构同意，董事会成员可以兼任经理【正确答案】 C【答案解析】国有独资公司设立董事会，董事每届任期不得超过3 年。6、根据票据管理实施办法的规定，下列有关票据上签章效力的表述中，不正确的是() 。A. 出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效B. 承兑人在票据上签章不符合规定的，票据无效C. 保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力D. 背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力【正确答案】 B【答案解析】本题考核票据签章的效力。根据票据管理实施办法中的规定，出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效; 背书人、承兑人、保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力。7、某股份有限公司拟申请发行可转换公司债券。该公司最近一期末经审计净资产额为2 亿元人民币， 3 年前该公司曾发行5 年期债券 3000 万元。该公司此次发行可转换债券额最多不得超过 ( )。A.1000 万元B.3000 万元C.5000 万元D.8000 万元【正确答案】 C【答案解析】本题考核点是发行可转换公司债券的条件。发行可转换公司债券的条件之一是本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期期末净资产额的 40%，即 2000040%=8000 万元，但应减去未到期的债券 3000 万元。因此该公司此次发行可转换公司债券额最多不得超过 8000-3000=5000 万元。8、田某因治病而急需用钱，但又求借无门。薛某知道后表示愿借给田某3000 元，但半年后须加倍偿还，否则以田某的两头耕牛代偿。万般无奈下，田某表示同意。根据规定，田某与薛某之间的合同行为 ( ) 。A. 因存在欺诈而可撤销B. 因存在欺诈而无效C. 因存在乘人之危而无效D. 因存在乘人之危而可撤销【正确答案】 D【答案解析】本题考核“乘人之危”的认定和效力。乘人之危是指行为人利用对方当事人的急迫需要和危难处境，迫使其作出违背本意而接受与其非常不利的意思表示。乘人之危的民事行为依民法通则的规定为无效民事行为，但依合同法的规定为可撤销的民事行为。依据特别法优于一般法的原则，在合同领域，乘人之危属于可撤销的民事合同。本题中，田某与薛某之间的借贷行为属于乘人之危的民事行为应无疑问，借贷行为属于合同行为，故该合同属于可变更、可撤销合同。9、最近中国人民银行连续调整存贷款利率，从而引发对市场利率的预期值产生的影响。借款人为了规避利率上升的风险，在利率期权操作上应该采取的行动是() 。A. 购买看涨期权B. 购买看跌期权C. 同时购买看涨期权和看跌期权D. 不购买任何期权参考答案 :A答案解析 :本题考核利率期权的相关内容。借款人可以通过购买看涨期权，设定他们必须支付的利率最大值。出借人可以通过购买看跌期权，设定他们将收取的利息最小值。10、在信息技术基础数据库中，有五个流程目标在于服务支持，包括配置管理、事件管理、变更管理、发布管理和() 。A. 可用性管理B. 配合管理C. 问题管理D. 财务管理参考答案 : C答案解析 :本题考核信息技术基础设施库的内容。信息技术基础设施库协助企业调整其信息技术服务。它包括十个流程和 - 项功能。其中有五个流程目标在于服务支持，包括配置管理、事件管理、变更管理、问题管理、发布管理 ; 五个流程侧重于提供服务，包括服务级别管理、可用性管理、能力管理、信息技术服务持续性管理、财务管理。11、根据相关规定，下列选项中，不属于从需求角度界定相关地域市场一般考虑因素的是() 。A. 关税B. 转产的额外费用和风险C. 环保因素D. 技术因素【正确答案】 B【答案解析】本题考核相关地域市场及其界定。本题选项B 属于从供给角度界定相关商品市场一般考虑的因素。12、下列属于工程项目需关注的主要风险的有() 。A. 立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败B. 项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案C. 工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可能导致项目投资失控D. 竣工验收不规范，最终把关不严，可能导致工程交付使用后存在重大隐患参考答案 :A,B,C,D答案解析 :本题考核内控应用指引中的工程项目。工程项目需关注的主要风险：(1) 立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马. 可能导致难以实现预期效益或项目失败。(2) 项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案。(3) 工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可能导致项目投资失控。(4) 工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实，可能导致工程质量低劣，进度延迟或中断。 ( 实施不规范 )(5) 竣工验收不规范。最终把关不严，可能导致工程交付使用后存在重大隐患。13、M公司是 - 家航空公司，计划在国外开设新的航线。在进行相关战略分析时. 下列不属于影响其战略的内部因素分析的是() 。A. 企业资源分析B. 竞争环境分析C. 企业能力分析D. 企业的核心竞争力分析参考答案 :B答案解析 :本题考核战略分析。战略分析主要是外部环境分析和内部环境分析。外部环境分析可以从企业所面对的宏观环境、产业环境、竞争环境和市场需求状况方面展开。内部环境分析可以从企业的资源与能力、企业的核心竞争力等几个方面展开。所以选项B 是答案。14、S 公司是 - 家经营钢铁的国有企业，其在经营过程中 - 直采用较为传统的管理模式，经济环境的变化并没有引起该公司的注意， 2009 年公司濒临破产，公司被迫做出改变，并在变革的过程中进行了实质性的改变。据此可以判断. 该公司的变革属于() 。A. 协调的变革B. 计划的变革C. 接受的变革D. 迫使的变革参考答案 :D答案解析 :本题考核战略变革的模式。经济环境的变化并没有引起该公司的注意，在2009 年公司濒临破产，公司被迫做出改变。这是 - 种消极被动的态度 ; 在变革的过程中进行实质性的改变，这是 - 种革命性的变革，所以该公司的变革属于迫使的变革。15、持票人对支票出票人的追索权，消灭时效期间为自() 。A. 出票日起 6 个月B. 票据到期日起3 个月C. 被拒绝付款之日起6 个月D. 提示付款之日起3 个月【正确答案】 A【答案解析】本题考核票据权利的时效，根据规定，持票人对支票出票人的权利票据时效，自出票日起 6 个月。16、下列属于共益债务的是() 。A. 破产案件的诉讼费用B. 管理、变价和分配债务人财产的费用C. 管理人执行职务的费用、报酬和聘用工作人员的费用D. 债务人财产受无因管理所产生的债务【正确答案】 D【答案解析】本题考核共益债务。根据企业破产法规定，人民法院受理破产申请后发生的下列债务，为共益债务：(1) 因管理人或者债务人请求对方当事人履行双方均未履行完毕的合同所产生的债务;(2)债务人财产受无因管理所产生的债务;(3)因债务人不当得利所产生的债务 ;(4)为债务人继续营业而应支付的劳动报酬和社会保险费用以及由此产生的其他债务;(5) 管理人或者相关人员执行职务致人损害所产生的债务;(6) 债务人财产致人损害所产生的债务。17、M公司准备开发 - 套平衡计分卡用于业绩评价，由于公司- 直非常重视客户，需要从客户的角度考虑 - 些指标。下列各项中属于最典型的客户角度的有() 。A. 定义目标市场B. 优化售后服务C. 扩大销售渠道D. 扩大关键细分市场的市场份额参考答案 : A,D答案解析 :本题考核平衡计分卡的业绩衡量方法。企业的平衡计分卡最典型的客户角度通常包括：定义目标市场和扩大关键细分市场的市场份额。18、下列不属于反垄断法所禁止的滥用行政权力排除、限制竞争行为的是() 。A. 对外地商品设定歧视性收费项目B. 限制外地经营者参加本地招标投标C. 通过颁布行政规范性文件的方式限制外地企业与本地企业进行竞争D. 提高对市场上销售某类所有产品的检验标准【正确答案】D【答案解析】本题考核反垄断法所禁止的滥用行政权力排除、限制竞争行为。选项A 属于地区封锁 ; 选项 B 属于排斥或限制外地经营者参与本地招标投标; 选项 C属于抽象行政性垄断行为。19、某公司以 - 套核材料设备进行A 产品的生产， 2010 年该设备使用寿命到期，在对该设备处理过程中，产生了核废弃物，影响了附近居民的健康，则由此产生的风险属于() 。A. 产业风险B. 市场风险C. 操作风险D. 自然环境风险参考答案 :D答案解析 :本题考核自然环境风险的相关内容。自然环境风险是指企业由于其自身或影响其业务的其他方造成的自然环境破坏而承担损失的风险。该公司生产 A 产品的设备产生了核废弃物，其自身造成了自然环境破坏，影响了居民健康，因此产生了自然环境风险。20、根据合同法有关规定，出卖人应当按照约定或者交易习惯向买受人交付提取标的物单证以外的有关单证和资料。这里的“提取标的物单证以外的有关单证和资料”，主要应当包括() 。A. 保险单B. 保修单C. 普通发票D. 增值税专用发票【正确答案】 ABCD【答案解析】本题考核买卖合同的相关规定。“提取标的物单证以外的有关单证和资料”，主要应当包括保险单、保修单、普通发票、增值税专用发票、产品合格证、质量保证书、质量鉴定书、品质检验证书、产品进出口检疫书、原产地证明书、使用说明书、装箱单等。21、某中外合作经营企业合作合同规定：外方合作者以现金和机器设备出资，占出资总额的60%，中方合作者以厂房和土地使用权出资，占出资总额的40%;合作企业合作期内所得收益在弥补亏损后先用于偿付外方出资，在外方出资偿付完毕后的合作期限内，合作双方各按50%比例分配收益 ; 合作企业合作期限为 8 年，合作期满后，企业全部固定资产无偿归中方合作者所有。下列各项中说法的正确是 ( ) 。A. 合作合同违反法律规定，为无效合同B. 合作合同显失公平，应变更为在合作期限内按双方出资比例分配收益C. 允许外方投资者先行回收投资D. 在合作期满后，企业全部资产应低价转让给中方【正确答案】 C【答案解析】本题考核中外合作经营企业的相关规定。中外合作经营企业，是指外国公司、企业其他经济组织或者个人同中国公司、企业或者其他经济组织，依照中国法律法规在中国境内设立的，由双方通过合作经营企业合同约定各自的权利和义务的企业。合作企业的特点是合作方式较为灵活，中方投资者可以无形资产等要素作为合作的条件，解决了我国企业投资资金缺乏的问题 ; 允许外方投资者先行回收投资，对外国投资者有较大的吸引力 ; 在合作期满后，企业全部固定资产无偿归中方所有。22、S 公司是 - 家服装企业，曾经- 度以低成本优势赢得市场，则公司可能采取的竞争战略有() 。A. 成本领先战略B. 差异化战略C. 集中化战略D.- 体化战略参考答案 :A,C答案解析 :本题考核集中化和成本领先战略的相关内容。成本领先战略是指企业通过在内部加强成本控制，在研究开发、生产、销售、服务和广告等领域把成本降到最低限度，因此选项A正确;差异化战略是指企业向顾客提供的产品和服务在产业范围内独具特色。因此选项B不正确 ;集中化战略针对某- 特定购买群体、产品细分市场或区域市场，采用成本领先或产品差异化来获取竞争优势的战略。因此选项C正确 ;- 体化战略不属于竞争战略，因此选项D不正确。23、某公司以 - 套核材料设备进行A 产品的生产， 2010 年该设备使用寿命到期，在对该设备处理过程中，产生了核废弃物，影响了附近居民的健康，则由此产生的风险属于() 。A. 产业风险B. 市场风险C. 操作风险D. 自然环境风险参考答案 :D答案解析 :本题考核自然环境风险的相关内容。自然环境风险是指企业由于其自身或影响其业务的其他方造成的自然环境破坏而承担损失的风险。该公司生产 A 产品的设备产生了核废弃物，其自身造成了自然环境破坏，影响了居民健康，因此产生了自然环境风险。24、甲公司管理层发现企业所处环境发生了很大变化，为了更好地适应这种环境的变化，决定编制预算时重新判断所有的费用。根据以上信息可以判断该企业编制预算的方法属于() 。A. 零基预算B. 增量预算C. 活动预算D. 责任预算参考答案 :A答案解析 :本题考核预算的类型。编制预算最常用的方法有增量预算和零基预算。增量预算是指新的预算使用以前期间的预算或者实际业绩作为基础来编制，在此基础上增加相应的内容。零基预算是指在每 - 个新的期间必须重新判断所有的费用。25、甲、乙各以30%与 70%的份额共有一套房屋，现甲欲将自己的份额转让给第三人丙，下列表述中说法正确的是() 。A. 乙享有优先购买权B. 丙享有优先购买权，乙没有优先购买权C. 乙、丙都有优先购买权，且两人处于平等地位D. 乙、丙都有优先购买权，乙的优先购买权优先于丙的优先购买权【正确答案】 A【答案解析】本题考核按份共有。根据规定，按份共有人按各自的确定的份额享有所有权的，可以转让其享有的共有的不动产或者动产份额。其他共有人在同等条件下享有优先购买的权利。26、持票人对支票出票人的追索权，消灭时效期间为自() 。A. 出票日起 6 个月B. 票据到期日起3 个月C. 被拒绝付款之日起6 个月D. 提示付款之日起3 个月【正确答案】 A【答案解析】本题考核票据权利的时效，根据规定，持票人对支票出票人的权利票据时效，自出票日起 6 个月。27、目前，反垄断法所称“国务院反垄断执法机构”包括() 。A. 国家工商总局B. 国家发改委C. 商务部D. 最高检察院【正确答案】 ABC【答案解析】本题考核点是反垄断机构。目前反垄断法所称“国务院反垄断执法机构”主要指国家工商总局、国家发改委和商务部。28、M公司是 - 家航空公司，计划在国外开设新的航线。在进行相关战略分析时. 下列不属于影响其战略的内部因素分析的是() 。A. 企业资源分析B. 竞争环境分析C. 企业能力分析D. 企业的核心竞争力分析参考答案 : B答案解析 :本题考核战略分析。战略分析主要是外部环境分析和内部环境分析。外部环境分析可以从企业所面对的宏观环境、产业环境、竞争环境和市场需求状况方面展开。内部环境分析可以从企业的资源与能力、企业的核心竞争力等几个方面展开。所以选项B 是答案。29、S 公司是 - 家服装企业，曾经- 度以低成本优势赢得市场，则公司可能采取的竞争战略有() 。A. 成本领先战略B. 差异化战略C. 集中化战略D.- 体化战略参考答案 :A,C答案解析 :本题考核集中化和成本领先战略的相关内容。成本领先战略是指企业通过在内部加强成本控制，在研究开发、生产、销售、服务和广告等领域把成本降到最低限度，因此选项A正确;差异化战略是指企业向顾客提供的产品和服务在产业范围内独具特色。因此选项B不正确 ;集中化战略针对某- 特定购买群体、产品细分市场或区域市场，采用成本领先或产品差异化来获取竞争优势的战略。因此选项C正确 ;- 体化战略不属于竞争战略，因此选项D不正确。30、某服装生产企业为了做大做强，专门成立了- 个研发部门，高薪聘请了世界顶级的设计师，从此企业便层出不穷地推出引领时代潮流的新产品，虽然该企业其他方面并没有突出之处，产品价格也比同类商品高出50%，却常常出现供不应求的局面。关于这段资料，下列说法正确的有 () 。A. 该企业的研发能力是企业成功的关键B. 研发能力是该企业的核心竞争力C. 顾客对企业的产品赋予了额外的价值D. 顾客赋予产品的价值令企业在市场上脱颖而出参考答案 :A,B,C,D答案解析 :本题考核企业核心能力的辨别。由于该服装生产企业在其他方面没有突出之处，所以研发能力成为该企业成功的关键，选项A 的说法正确 ; 企业生产的服饰，产品价格比同类商品高出50%，都常常出现供不应求的局面，所以顾客对企业的产品赋予了额外的价值，选项 C的说法正确 ; 企业拥有世界顶级的设计师，相对于其他竞争对手而言，是有比较大的优势的，同时。对手也难于模仿或复制，所以研发能力是该企业的核心能力，选项B、 D 的说法均正确。