应交税费-应交增值税学案

应交税费应交增值税的核算（学案）班级 姓名 学号4任务目标完成本学习任务后，你将会：1. 能说出应交税费-应交增值税核算的内容；2. 会准确进行应交税费-应交增值税的核算；3. 通过练习，会总结归纳应交税费-应交增值税核算的知识点。斗编任务准备1、展示历年高职考关于本专题的分值情况（表格）；2、展示课前进行过的学生调查表格式及结果的反馈。，平1、企业购入甲材料500千克，单价40元，增值税3200元，代垫运杂费500元，验收入库时发现短缺50千克，经查明属运输部门责任造成的，则应向运输部门赔偿的金额是（）元。A、2320B、2370C、2000 D、23782、2016年10月,企业对外销售一批甲产品，价款5（） 00（）元，增值税8 50（）元，代购货方垫付运输费1000元，增值税110元，用银行存款支付。双方约定的现金折扣条件为“2/10, n/30”（计算现金折扣时不考虑增值税问题）。则企业计入“应收账款”账户的金额为（）元。（2017年高考题）A、49 980 B、59 500 C、51 000 D、596103、某公司采购一批免税农产品，以银行存款支付价款9000元，其增值税进项税额的扣除率为10%,则该批农业产品的采购成本为（）元。A、9000 B、8100 C、9900 D、90904、某小规模纳税企业销售产品一批，所开出的普通发票中注明的货款（含税）为10300元，增值税征收率为3%,款项已经存入银行。该企业应该确认的收入为（）元。A、10600 B、10000 C、10300 D、112005、小企业将货物用于（）用途应视同销售（多选题）A、将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目B、将自产、委托加工或者购进的货物作为投资C、将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者D、将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费E、将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人6、杭州达达有限责任公司一处仓库遭遇泥石流，C材料毁损15 000元，经查该材料属于自然灾害所致，收回残料价值5000元，净损失计入损益。下列处理中，正确的是（）（多选题）A、贷记“营业外支出”科目10000元B、借记“管理费用”科目10 000万元C、借记“原材料”科目5 000元D、贷记“应交税费”科目1 600元E、借记“营业外支出”科目10 000元7、月度终了，企业转出多交增值税或未交增值税后，“应交税费一应交增值税”科目的借方余额反映企业尚未抵扣的增值税。（）8、企业将本月应交的增值税在本月上交时，应借记“应交税费一未交增值税”科目。（ ）9、下列各项属于购进货物改变用途的有。（） （2017年高考题）A、自产货物用于集体福利B、购进货物用于集体福利C、购进货物用于产品生产D、购进货物发生非正常损失E、自产货物发生非正常损失10、增值税一般纳税人发生下列情形时，其外购货物的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）（2018年高考题）A、外购货物用于免征增值税项目B、未按规定取得并保存增值税扣税凭证C、外购货物用于非增值税应税项目D、外购货物用于集体福利E、外购货物发生丢失、霉烂变质等非正常损失任务拓展单选题：1、某增值税一般纳税企业,2018年6月购入甲材料2000千克，增值税专用发票上注明的单价为100元/千克，增值税额为32000元，该批材料在运输途中发生2%的合理损耗，运杂费400元（不考虑相关税费），入库前发生整理费600元。按实际成本核算,该批入库甲材料的单位成本为元/千克。（）A、100.00 B、117.50 C、104.60D、102.552、企业将自产的200件产品作为春节福利发放给员工，该产品单位生产成本为180元/件，市场售价为300元/件，企业适用增值税税率为17%,则应计入“应付职工薪酬一非货币性福利”账户的金额为元。（）A、60000B、70200C、36000D、421203、公司赊销商品一批，不含税售价10000元，增值税率为17%,现金折扣条件为“3/10, 1/20, n/30”。客户于第7天付款，企业应收账款入账金额为（）元。A、 10000B、11700C、9700D、 11400多选题：1、某企业为一般纳税人，执行小企业准则，在存货清查中，发现材料盘亏1000元。经查其中600元属于保管人员管理不善造成，由其个人赔偿；其他的属于定额内损耗。按小企业会计准则规定，账务处理涉及到的账户有（）oA、管理费用B、其他应收款 C、营业外支出 D、应交税费E、待处理财产损溢2、购进的货物（）情况下要视同销售。A、用于个人消费B、用于对外投资 C、用于集体福利D、用于向投资者分配利润E、用于产品生产3、某企业为增值税一般纳税人,3月5日销售产品10000元，增值税率16%,并开出支票代垫运费500元，款项未收。则下列属于销货方会计核算原始凭证的有（）A、支票存根B、增值税专用发票的记账联 C、运费发票D、增值税专用发票的发票联 E、增值税专用发票的抵扣联判断题：1、某企业于3月15销售产品一批，应收账款为100 000元，规定的付款条件为“2/10,1/20, N/30”。购货单位己于3月22日付款。该企业实际收到的金额100 000元。（）2、在我国境内提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人不需要交纳增值税。（）3、小规模纳税企业，“应交税费一一应交增值税”账户下也可以设置明细账，如设置“进项税额”、“销项税额”等明细。（）春一任务评价关键点或易错点购进材料销售商品免税农产品小规模纳税人视同销售毁损材料交纳增值税综合题