2020年广东省《中级财政税收》测试卷(第101套)

2020年广东省中级财政税收测试卷考试须知：1、考试时间：180分钟。2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。3、请仔细阅读各种题目的回答要求，在规定的位置填写您的答案。4、由于不同的科目的题型不同，文档中可能会只有大分标题而没有题的情况发生，这是正 常情况。5、答案与解析在最后。姓名:考号:得分评卷入一、单选题（共30题）1.事业单位国有资产产权登记不包括（）。A.占有产权登记B.变更产权登记C.注销产权登记D.评估产权登记2.实行政府间转移支付的理论依据不包括（）oA.纠正政府间的纵向、横向财政失衡B.纠正某些公共物品或服务的外部性C.加强中央对地方财政的宏观调控D.适应过渡期的财政转移支付制度3.为实现国有经济重新布局，现有国有资产存量必然要进行有进有退的战略调整，即将一部 分非重点领域的资产转让出售，增加重要行业的投资。其中的一个关键问题是（）。A.国有产权结构调整B.国有产权调整方向C.国有产权转让管理D.国有产权的控制力度调整4 .关于行政单位国有资产使用的说法错误的是（）.A.可以用占有、使用的国有资产举办经济实体B.不得用国有资产对外担保，法律另有规定的除外C.超标配置、低效运转或者长期闲置的国有资产，同级财政部门有权调剂使用或者处置D.对所占有、使用的国有资产应当定期清查盘点，做到家底清楚，账、卡、实相符，防 止国有资产流失5 .关于增值税征税范围的说法，正确的是（）。A.将购买的货物分配给股东，应征收增值税B.集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税C.货物期货（包括商品期货和贵金属期货），不征收增值税D.银行销售金银的，不征收增值税6 .公债的付息方式中，多适用于期限较短或者超过一定期限后随时可以兑现的债券的是 （ ）。A.按期分次支付法B.到期一次支付法C.抽签支付法D.调换支付法7,下列所得中，征收个人所得税的是（）。A.军人的复员费B.院士津贴C.国际组织颁发的科学发明奖金D.个人转让自用达两年以上的家庭居住用房取得的所得8.非盈利性工程项目，如能源、邮政、交通、水利等，在提供方式上，可以采取的方式为（ ）。A.政府垄断8 .政府与社会资金合作C.私人提供D.政府提供，私人运作9 .最早提出转移支付概念的是（）.A.庇古B.凯恩斯C.亚当斯密D.弗里德显10 .下列关于增值税征税范围的一般规定表述错误的是（兀A.销售货物是指有偿转让货物的所有权B.销售的货物范围不包括电力、热力、气体在内C.货物指的是除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产D.销售的货物受境内所约束，只有在境内销售货物的业务才属于增值税征税范闱11 .美国地方政府的主体税种是（）。A.所得彳兑B.销售税C.总收入税D.财产税12 .为了确保政府采购活动中的公正原则，政府采购法建立了（），即在政府采购活动中，采购人员及相关人员与供应商有利害关系的，应当回避A.奖惩制度B.回避制度C.采购制度D.监察制度13 .公债发行量要适度，既要考虑到财政资金运用的需要，也要考虑到社会、居民的应债能 力，指的是公债发行的（）原则。A.景气发行B.稳定市场秩序C.发行成本最小D.发行有度14 .我国资源性国有资产归国家所有，以（）管理为主。A.本级政府B.财政部C.国家统一D.国土资源局15 .对于关系到国家的国防、经济安全，或者不适合于其他企业组织形式但又要求政府控制 的行业、部门，如军工企业、邮政企业、一些重要的公用企业等，适合采用的企业形式是 （ ）。A.国有独资企业B.国有控股企业C.国家参股企业D.国有民营企业16 .财政政策工具中，具有综合性、计划性和法律性特点的是（A.税收B.公共支出C.公债D.政府预算17.某企业2015年度收入总额为1000万元，利润总额为200万元，缴纳企业所得税30万元，该 企业的所得税税负率为（）。A. 3%B. 15%C. 25%D. 30%18.明确提出税制建立必须遵循平等、确定、便利、最少征收费用四原则的经济学家是 （ ）。A.瓦格纳B.威廉-配第C.亚当斯密D.西斯蒙第19 .使用特殊性企业所得税税务处理规定的企业重组，要求企业重组后的连续（）个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。A. 6B. 10C. 12D. 1820 .下列关于投资乘数的说法正确的是（）.A.投资乘数与边际消费倾向同方向变化，与边际储蓄倾向同方向变化B.投资乘数与边际消费倾向同方向变化，与边际储蓄倾向反方向变化C.投资乘数与边际消费倾向反方向变化，与边际储蓄倾向同方向变化D.投资乘数与边际消费倾向反方向变化，与边际储蓄倾向反方向变化21 .下列各项中，以减少应上缴收入的形式间接提供财政援助的是（）。A.社会优抚B.社会福利C.直接的财政援助D.减税和免税22.把全部财政支出分为预防性支出和创造性支出的分类依据是（）。A.财政支出在社会再生产中的地位B.财政支出的经济性质C.财政支出的目的性D.财政支出的受益范围23 .除据实结算等特殊项目可以分期下达预算或者先预付后结算外，中央对地方一般性转移 支付在全国人大批准预算后（）日内下达。A. 10B. 30C. 60D. 9024 .认为政府预算不必限于保持预算收支平衡，而重要的是保持国民经济整体平衡的政府预 算政策是（ ）0A.健全财政政策B.功能财政预算政策C.充分就业预算政策D.预算平衡政策25 .下列选项中，不能调节企业利润水平的是（）。A.赠与税B.消费税C.房产税D.上地使用税26 .（）中纳税人发生纳税义务、界定纳税人法律责任的主要依据。A.纳税申报B.税务登记C.开具发票D.税收控制27.行政事业单位国有资产指的是（）占有、使用和管理的、依法确认为国家所有、能以货币计量的各种经济资源的总和。A.设区的市级以上国家机关B.省级以上行政事业单位C.各级行政事业单位D.各级行政事业单位和国有企业28 .从性质上看，经立法机关审批的预算是（）,A.年度政府财政收支计划B.政府调控经济和社会发展的重要手段C.具有法律效力的文件D.月度政府财政收支计划29 .按税种划分收入范围，确定哪些税种归中央，哪些税种归地方，哪些税种由中央与地方 共享，这种税收收入划分方式称为（）.A.分割税制B.分割税种C.分割税率D.分割税额30 .下列税种中，凡是缴纳增值税、消费税的单位和个人都应缴纳（）.A.资源税B.教育费附加C.城镇土地使用税D.印花税二、多选题（共20题）31 .税收的职能包括（）A.财政职能B.保障职能C.经济职能D.监督职能E.救济职能32 .事业单位有下列（）情形之一的，应当进行资产清查。A.经批准事业单位整体或者部分资产无偿划转B.会计信息严重失真或者国有资产出现重大流失的C.进行重大改革或者整体、部分改制为企业的D.遭受重大自然灾害等不可抗力造成资产严重损失的E.会计政策发生重大更改，涉及资产核算方法发生重要变化的33 .公债产生具备的两个基本条件有（）。A.财政支出需要B.财政收入需要C.社会闲置资金的存在D.社会保障制度的健全E.社会相关法律制度的完善34 .下列关于政府预算的表述中，正确的有（）.A.政府预算是政府财政收支计划B.政府预算必须经过国家行政机关批准后据以执行C.经立法机关审批的预算是具有法律效力的文件D.政府预算反映公共资源的分配和政府职能范围E.政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段35 .各级政府及有关部门、单位有下列行为中的（）的，责令改正，对负有直接贵任的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级、撤职、开除的处分。A.未将所有政府收入和支出列入预算或者虚列收入和支出的B.截留、占用、挪用或者拖欠应当上缴国库的预算收入的C.擅自改变上级政府专项转移支付资金用途的D.违反规定举借债务或者为他人债务提供担保E.违反规定拨付预算支出资金，办理预算收入收纳、划分、留解、退付，或者违反规定 冻结、动用国库库款或者以其他方式支配已入国库库款的36 .行政单位国有资产管理活动应当遵循的原则有（）,A.资产管理与预算管理相结合B.开源节流与提高效益相结合C.资产管理与财务管理相结合D.实物管理与价值管理相结合E.保持生态平衡和环境相结合37 .下列关于企业所得税特别纳税调整的表述正确的有（兀A.企业可以按照独立交易原则与其关联方分摊共同发生的成本，达成成本分摊协议B.企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机 关有权按照合理方法调整C.企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反 映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额D,企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往 来，附送年度关联业务往来报告表E.税务机关依法对企业作出特别纳税调整的，应对补征的税款，自税款所属年度的次年 1月1日起至补缴税款之日止38 .下列选项属于工资薪金的有（）。A.基本工资B.独生子女补贴C.奖金D.津贴E.年终加薪39 .政府投资，法人团体经营运作，这种基础设施投资的提供方式的优点包括（A.政府既拥有最终的决策权，又可以从具体的经营活动中解脱出来B.政府可充分发挥资金诱导和政策支持作用C.政府可以加强对垄断的管理，促进市场公平竞争的开展D.法人团体拥有经营自主权，责任明确E.可以提高成本效益的透明度，提高服务质量40 .现阶段，我国国有资产常见的经营方式有（）。A.股份制经营B.独资经营C.转让经营D.合伙经营E.代理经营41 .下列关于税负转嫁的说法，正确的有（）。A.商品需求弹性大小和税负向前转嫁的程度成反比B.商品供给弹性大小和税负向后转嫁的程度成正比C.对垄断性商品课征的税不易转嫁D.所得税不能转嫁E.征税范围广的税种较易转嫁42 .契税的征税范围包括（）A.国有土地使用权出让B.以房屋抵债C.农村集体上地承包经营权的转移D.房屋买卖E.以房产作为投资43 .行政单位之间的国有资产产权纠纷，由当事人协商解决。协商不能解决的，由（ ） 调解、裁定。A.财政部门B.同级人民法院C.仲裁机构D.同级政府E.上级直接领导单位44 .衡量微观税收负担的指标包括（）,A.企业流转税税负率B.企业综合税收负担率C.国民收入负担率D.国民生产总值负担率E.直接税负担率45 .税务机关采取税收保全措施的方法主要有（）A.书而通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.通知纳税人开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款C.查封、扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物和其他财产，责令纳税人限期缴 纳D.查封、扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖所得扣缴 税款E.书而通知纳税人开户银行或其他金融机构暂停支付纳彳兑人相当于应纳税额的存款46 .税收凭证通常分为（）A.完税凭证类B.原始凭证类C.记账凭证类D.分录凭证类E.综合凭证类47.国有资产投资管理包括（晨A.国有资产投资资金来源管理B.国有资产投资方向管理C.国有资产投资规模管理D.国有资产投资收益管理E.国有资产投资结构管理48.实现公共物品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制，具体包括 （ ）。A.决策者的选拔制度B.公共物品的效率评估制度C.决策信息的收集传送制度D.审计监督制度E.政府的决策传导机制49 .资源性国有资产具有（）的特点。A.天然性B.有限性C.不可计量性D.无限性E.价值多重性50 .根据耕地占用税暂行条例的有关规定，下列各项土地中属于耕地的有（）。A.果园B.花圃C.茶园D.菜地E.工业园绿化用地三、判断题（共10题）四、简答题（共2题）第16页单选题答案:1： D2： D3： C4： A5： A6： 1B7： D8： B9： A10： B11： D12： B13：D14： C15： A16： D17： B18： C19： C20：B21： D22： C23： B24： B25： A26： A27：C28： C29： B30： B多选题答案31： ACD32： BCD,E33：A.C34： ACD.E35：A.BCE36： ACD37： ABC,D38：A,C.D,E39： A,D,E40： A,B,C41： AD.E42： ABD、E43：A,D44： ARE45：A、C46： A,E47： A.BC,E48： A.B,C、D49： ARE50：ABC.D判断题答案:简答题答案:相关解析：1:本题考查事业单位国有资产的产权登记。事业单位国有资产产权登记包括占有产权登 记、变更产权登记和注销产权登记。2：本题考查政府间转移支付的理论依据。政府间转移支付的理论依据包括：纠正政府间的 纵向、横向财政失衡：纠正某些公共物品或服务的外部性；加强中央财政对地方财政的宏 观调控。ABC项是实行政府间转移支付的理论依据。3：本题考查国有经济战略性调整与国有资产营运。为实现国有经济重新布局，现有国有资 产存量必然要进行有进有退的战略调整，即将一部分非重点领域的资产转让出售，增加重 要行业的投资。其中，国有产权转让管理是关键问题之一。4：本题考查行政单位国有资产的使用。行政单位不得以任何形式用占有、使用的国有资产 举办经济实体，选项A说法有误。5：本题考查增值税的征税范II九将自产、委托加工或购买的货物分配给股东属于视同销 售，应征收增值税。选项BCD,都应征收增值税。6：本题考查公债的付息方式。到期一次支付法多适用于期限较短或者超过一定期限后随时 可以兑现的债券。7：本题考查个人所得税的税收优惠。选项ABC属于免税项目，不征收所得税。选项D属 于财产转让所得，需要缴纳个人所得税。8：本题考查一般公共预算。在提供方式上，非盈利性工程项目可采取政府与社会资金合作 的方式。9：本题考查政府转移支付的含义与特点。著名经济学家庇古在其1928年出版的财政学 研究中第一次提出了转移支付的概念。10：本题考查增值税的征税范闱。销售货物是指有偿转让货物的所有权，即销售除上地、 房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产，包括电力、热力、气体在内。这里讲的销售 货物是受境内所约束的，即在境内销售货物的业务才属于增值税的征税范围。11：本题考查分税制财政管理体制的内涵。美国地方政府的主体税种是财产税，州政府的 主要税种是销售税和总收入税，联邦的主体税种是所得税。12：公正原则是指采购方及其代理人相对于作为技标人、潜在投标人的若干供应商而言， 应当站在公允的立场上，对所有的供应竞争者都应当平等对待。为了确保政府采购活动中 的公正原则，政府采购法建立了回避制度。政府采购法实施条例进一步明确，在政 府采购活动中，采购人员及相关人员与供应商有利害关系的，应当回避。13：本题考查公债的发行原则。公债发行的发行有度原则，是指公债发行量要适度，既要 考虑到财政资金运用的需要，也要考虑到社会、居民的应债能力，即所能筹集到的资金。14：本题考查资源性国有资产管理。我国资源性国有资产归国家统一所有，以国家统一管 理为主。15：本题考查国有资产管理体制中企业的组织形式。国有资产管理体制中，企业的组织形 式包括国有独资企业、国有控股企业和国有参股企业。国有独资企业存在于关系到国家的 国防、经济安全，或者不适合于其他企业组织形式但又要求政府控制的行业、部门，如军 工企业、邮政企业、一些重要的公用企业等。16：本题考查财政政策工具。政府预算作为一种控制财政收支及其差额的机制，在各种财 政政策手段中居于核心地位，它能系统地、明显地反映政府财政政策的意图和目标，具有 综合性、计划性和法律性等特点。17：本题考查税收负担的衡量指标。企业所得税税负率=实际缴纳的所得税税额/同期实 现的利润总额xl00%=30 / 200xl00%=15%.18：本题考查税收原则理论的形成和发展。亚当斯密提出税制建立必须遵循平等、确定、 便利、最少征收费用四原则。19：本题考查企业重组的税务处理。企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实 质性经营活动，适用特殊性税务处理规定的企业重组。20：本题考查财政投资性支出。投资的乘数作用是指每增加1元投资所引起的收入增长的 倍数，投资乘数与边际消费倾向同方向变化，同边际储蓄倾向呈反向变化。21：本题考查财政补贴的内容。减税和免税是以减少应上缴收入的形式间接提供财政援助 的典型例子。22：本题考查财政支出的分类。按照财政支出的目的性来分类，财政支出分为预防性支出 和创造性支出。23：本题考查我国的政府间转移支付制度。除据实结算等特殊项目可以分期下达预算或者 先预付后结算外，中央对地方一般性转移支付在全国人大批准预算后30日内下达，专项转 移支付在90日内下达。24：本题考查功能财政预算政策的内容。功能财政预算政策的核心内容是要说明政府不必 局限于预算收支之间的对比关系，保持预算收支平衡，而重要的是为保持国民经济整体的 平衡，采取相机抉择方式来实现政策目标。25：本题考查财政的收入分配职能。选项A属于调节居民的个人收入水平的手段。选项 BCD属于调节企业利润水平的主要手段。26：本题考查纳税申报。纳税申报是纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有 关纳税事项书面报告的行为，是纳税人发生纳税义务、界定纳税人法律责任的主要依据， 是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的重要制度。27：本题考查行政事业单位国有资产管理。行政事业单位国有资产指的是各级行政事业单 位占有、使用和管理的、依法确认为国家所有、能以货币计量的各种经济资源的总和，主 要存在于国家机关、人民团体、科教文卫、军队、警察等公共部门。28：本题考查政府预算的内容。政府预算：（1）从形式上看，政府预算以政府财政收支计划 的形式存在：（2）从性质上看，经立法机关审批的预算是具有法律效力的文件：（3）从内容上 看，政府预算反映公共资源的分配和政府职能范闱：（4）从作用上看，政府预算是政府调控 经济和社会发展的重要手段。29：本题考查税收收入划分的方式。分割税种，即按税种划分收入范围，确定哪些税种归 中央，哪些税种归地方，哪些税种由中央与地方共享。30：本题考查教育费附加的概念。教育费附加是以缴纳增值税、消费税的单位和个人为缴 纳人来征收的，凡缴纳这两税的单位和个人都应缴纳教育费附加。相关解析：31：税收的职能是指税收客观存在的固有的功能。税收的职能是由税收的本质决定的，是 税收本质的体现。受税,收本质的决定，税收作为一种特殊的分配关系，其分配结果形成国 家财政收入，其分配过程对经济具有调控和监督作用，由此形成税收的三项基本职能：财 政职能、经济职能、监督职能。32：本题考查事业单位国有资产清查。事业单位国有资产清查的情形有：（1）根据国家专项 工作要求或者本级政府实际工作需要，被纳入统一组织的资产清查范围的；（2）进行重大改 革或整体、部分改制为企业的；（3）遭受重大自然灾害等不可抗力造成资产严重损失的：（4） 会计信息严重失真或国有资产出现重大流失的；（5）会计政策发生重大更改，涉及资产核算 方法发生重要变化；（6）同级财政部门认为应当进行资产清查的其他情形。33：本题考查公债产生具备的条件。公债的产生要具备两个基本条件：一是财政支出需 要，二是社会闲置资金的存在。34：本题考查政府预算的含义。B项错误，政府预算必须经过国家立法机关批准后据以执 行。35：本题考查预算违法行为的法律责任。各级政府及有关部门、单位有下列行为之一的， 责令改正，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级、撤职、开除的 处分：未将所有政府收入和支出列入预算或者虚列收入和支出的。（2）违反法律、行政法 规的规定，多征、提前征收或者减征、免征、缓征应征预算收入的。（3）截留、占用、挪用 或者拖欠应当上缴国库的预算收入的。（4）违反规定改变预算支出用途的。（5）擅自改变上级 政府专项转移支付资金用途的。（6）违反规定拨付预算支出资金，办理预算收入收纳、划 分、留解、退付，或者违反36：本题考查行政单位国有资产管理的原则。行政单位国有资产管理活动，应当遵循以下 原则：资产管理与预算管理相结合：资产管理与财务管理相结合；实物管理与价值管理相 结合。37：本题考查企业所得税的特别纳税调整。选项E错误，税务机关根据税收法律、行政法 规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年 6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。加收的利息，不得在计算应纳税所 得额时扣除。38：本题考查个人所得税的征税对象。工资薪金包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终 加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。独生子女补贴不属于工资薪 金的内容。39：本题考查基础设施投资的提供方式。政府投资，法人团体经营运作，这种基础设施投 资的提供方式的优点包括：一是政府既拥有最终的决策权，又可以从具体的经营活动中解 脱出来；二是法人团体拥有经营自主权，责任明确，可以提高成本效益的透明度，提高服 务质量。40：本题考查经营性国有资产管理的主要内容。在现阶段，我国国有资产常见的经营方式 有：股份制经营、独资经营、转让经营、授权经营、承包经营、租赁经营等。41：本题考查税负转嫁的一般规律。42：本题考查契税的征税范围。契税具体征税范闱包括：国有上地使用权出让、土地使用 权转让、房屋买卖、房屋赠与、房屋交换。其中土地使用权转让不包括农村集体上地承包 经营权的转移。以房产作为投资或作股权转让，视同房屋买卖。43：本题考查行政单位国有资产的产权纠纷调处。行政单位之间的国有资产产权纠纷，由 当事人协商解决。协商不能解决的，由财政部门或同级政府调解、裁定。44：本题考查微观税收负担的衡量指标。微观税收负担的衡量指标包括：直接税负担率、 企业（个人）综合税收负担率、企业流转税税负率、企业所得税税负率。选项C和D为宏观 税收负担的衡量指标。45：选项BD是税收强制执行措施。46：本题考查凭证管理。税收凭证通常分为完税凭证类、综合凭证类。47：本题考查经营性国有资产管理的主要内容。国有资产投资管理主要内容包括：国有资 产投资资金来源管理，国有资产投资方向、规模与结构管理等。48：本题考查财政的资源配置职能。实现公共物品资源配置效率的基本途径是完善民主、 科学的财政决策体制，包括：（1）决策者（领导层）的选拔制度：（2）文官晋升制度：（3）决策信 息的收集传送制度；（4）公共物品的效率评估制度：（5）政府的收入和支出制度：（6）审计监督 制度。49：资源性国有资产的特点:匚天然性。二有用性。匚有限性。口可计量性。匚垄断性。二价 值多重性。50：本题考查耕地占用税的征税范围。“耕地”是指种植农业作物的土地，包括菜地、园 地C其中，园地包括花画、苗圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地.相关解析:相关解析:第19页