金融企业会计历届试题汇总

试卷号 2045金融企业会计历届试题汇总一、单项选择题（每题1 分，共10 分） 1假设会计主体的经营活动将按现在的形式和目标持续不断经营下去，在可以预见的将来不会破产，这样的假设称为 （ A ） 。 A 持续经营 2所有者权益是指银行所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为（ D ） 的余额。 D 资产减去负债3强调会计信息的（ B ） ，就是要求企业会计信息要满足投资者、债权人等利益相关者进行经济决策的需要。B.相关性 4持有至到期投资是指到期日固定、回收金额（ D ） ，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。 . D . 固定或可确定5.将应计贷款转入“非应计贷款”科目核算的时间是贷款本金或利息逾期超过（C）。 C. 90天6?存款人为办理日常转账结算和现金收付而开立的账户为（B ） 。B.基本账户7?发生了现金付出业务应坚持（A ）。A.先记账后付款8.企业由于销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动所形成的经济利益的总流入，称为（B）。B.营业收入9?银行承兑汇票的付款人是（D ）。D. 承兑银行10?贷款结息时，借款单位无款支付利息时的会计分录为（B ） 。B. 借：应收利息贷：利息收入11?关于逾期贷款罚息的计算公式正确的是（C ） 。 C.罚息一逾期贷款本金x 罚息利率 x 逾期天数12. 持票人的付款请求权得不到满足而向其前手请求偿还票据金额的权利，称为（ B） D . 票据承兑权13. （ D ）原则要求不高估企业的资产或收益，不低估负债或费用。D. 谨慎性14. 银行汇票的提示付款期限自（B ）起 1 个月。 B. 出票日15. 下列的经济业务中，引起资产和负债总额同时增加的业务是（A ） 。A.向居民个人发放住房贷款500 万元16. 可供出售金融资产应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额，支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应单独确认为（C） 。C 应收利息17?为取得固定资产而发生的贷款利息，在固定资产交付使用前发生的，应计人（B ） 。B. 固定资产成本18. 资产是指 （B ）形成并由企业拥有或控制的资源。B. 过去的交易或事项19. 在办理外汇买卖、兑换、结汇、售汇时使用的会计科目为（C ） 。 C.外汇买卖20属于当期已经实现的收入和已经发生的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用，这样的会计核算前提是（B ）。B . 权责发生制21. 下列核算体现会计谨慎性原则的是（C ） 。C. 计提贷款损失准备金22. 营业利润减去营业税金及附加，加上营业外收支净额后的金额，称为（D ）。 D.净利润23. 银行汇票持票人超过提示付款期限提示付款的，代理付款人（D ） 。 D.不予受理24. 费用增加有很多表现形式，下列不属于费用增加的表现形式是（B ） 。 B.负债的减少25. 对于自行开发的无形资产，能够计入无形资产价值的支出有（C ）。 C. 注册费26. 活期存款”科目的借方发生额表示（D ） 。D.负债的减少27. 下列经济业务中，引起资产和负债总额同时增加的业务是（A ） 。A 向居民个人发放住房贷款20 万元28支票的提示付款期自出票日起（ B ） 天。 B 10 29 可供出售金融资产在资产负债表日，应当以公允价值计量，公允价值的变动直接计人（ B ）B. 所有者权益30. 无形资产应当自 （A ） 起在预计的使用年限内分期平均摊销。A. 取得当月31. 下列各项收入中，能够确认为商业银行营业收入的是（A ）。 A.贷款利息收入32.（ C）假设确定了会计工作特定的空间范围，也为规定有关记录的报表所涉及的范围提供了基础。C. 会讨主体33.存款人因特殊资金用途的需要而开立的账户，如基本建设基金户等，称为（C ）。 C.专用账户34.会计信息必须清晰、简明、便于理解和使用，这样的会计信息质量要求称为（ C） C. 明晰性35.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的准以. 使用年限超过 （A） 且单位价值在规定上的有形资产。 A.1年标36.支票的提示付款期自出票日起（B） 天。 B.1037.取得某项金融资产的目的是为了近期内出售，该金融资产称为（B）。 B.交易性金融资产38.存款人为办理日常转账结算和现金收付而开立的账户为（B）。 B. 基本账户39.下列的经济业务中，弓I 起资产和负债总额同时增加的业务是（A）。 A.向居民个人发放住房贷款50 万元40.为取得固定资产而发生的贷款利息，在固定资产交付使用前发生的，应计人（B）。 B.固定资产成本41. （C）会计科目用以记载商业银行的债务和责任。C. 负债类42. 企业由于销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动所形成的经济利益的总流入，称为（B）。 B. 营业收入43.贷款结息时，借款单位元款支付利息时的会计分录为（C）。 C.借：应收利息44.下列的经济业务中，弓 I 起资产和负债总额同时增加的业务是（B） B.银行向企业发放贷款800 万元叮叮小文库二、多项选择题 ( 每题2 分，共 20 分 )1.商业银行可以经营的业务有( ABCDE ) 。A ?吸收公众存款B ?发放贷款 C ?办理国内外结算D ?从事同业拆借E ?买卖、代理买卖外汇2 ?贷款损失准备包括 (ABD ) 。A. 般准备 B ?专项准备 D ?特种准备3.票据的功能包括 ( ABCD) 。A.支付功能B . 信用功能C . 结算功能D . 融资功能4.商业银行提供金融服务所取得的收入主要包括( ABCDE)oA ?营业收入B ?利息收入 C 金融企业往来收入D ?手续费收入E ?汇兑收益5.表内科目按资产性质可分为( ABCDE) 。A . 资产类科目B . 负债类科目C 资产负债共同类科目D . 所有者权益类科目E. 损益类科目6?商业银行会计是以货币为主要计量单位，采用(ABCD) 等专门会计方法，对商业银行经营活动进行核算与监督。A.确认 &计量 C.记录D.报告7 . 我国企业会计准则将会计要素分为( ABCDE) 。A. 资产、负债B . 收入 C . 利润 D . 所有者权益E . 费用&支票必须记载的事项有( ABCDE) 。A . 表明“支票”字样B . 无条件支付的委托C . 确定的金额D . 付款人名称E . 出票日期和出票人签章9.下列固定资产中不计提折旧的有(BDE ) 。B . 单独人账的土地D . 以融资租赁方式租出的固定资产E . 以经营租赁方式租入的固定资产10 . 所有者权益包括 (ABCD ) 。A . 实收资本 B . 资本公积 C 盈余公积 D . 未分配利润11. 商业银行会计核算的基本前提包括(ABCDE ) 。A. 会计主体 B . 持续经营 C. 会计期间 D . 货币计量 E.权责发生制12. 商业银行的所有者权益包括(ABCE ) 。A.实收资本B . 资本公积 C.盈余公积E. 未分配利润13. 下列关于试算平衡的公式中，正确的有(ABCD ) 。A. 资产一负债十所有者权益B . 所有者权益 =资产一负债C . 各账户借方发生额一各账户贷方发生额D. 各账户借方余额一各账户贷方余额14. 综合核算是以会计科目为基础进行的核算，主要包括(ACE) A . 总账 C 科目日结单 E . 日计表15 账务核对要求做到“六相符”，具体包括(ABCDE ) 相符。 A. 账账 B.账款 C. 账实和账据D.内外账 E.账 表16. 会计信息的客观性主要包括( BC ) 两方面含义。B.真实性 C.可靠性17. 计提贷款损失准备的资产包括(ABCD ) 。A . 抵押贷款B . 质押贷款 C . 银行卡透支D . 银行承兑汇票垫款18 . 商业银行营业支出主要包括(ABCDE ) 。A . 利息支出B . 金融企业往来支出C . 手续费支出D . 营业费用E . 汇兑损失19 . 下列情况中， (ABCDE ) 表明企业没有明确意图将金融资产持有至到期。A.持有该金融资产的期限不确定B . 发生市场利率变化，将出售该资产C 随时准备出售该资产D . 该金融资产的发行方可按明显低于其摊余成本的金额清偿E . 持有该资产的目的是为了近期内出售20. 下列固定资产中计提折旧的有(ABCD ) 。A.房屋 B . 建筑物C . 季节性停用的设备D . 以经营租赁方式租出的固定资产21 . 银行存款按资金性质分为 (ABC ) 。A . 单位存款 B . 个人储蓄存款 C . 财政性存款22. 单位存款账户按用途可分为( ABCD ) 。A . 基本账户B . 一般账户 C . 临时账户D . 专用账户23. 贷款按资金来源及贷款风险承担人不同，可分为( DE ) 。D. 自营贷款 E . 委托贷款24 . 票据债务人可以对下列 (ACDE ) 人拒绝付款。A . 不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人C . 以欺诈、偷盗或胁迫等手段取得票据的持票人D . 恶意取得票据的持票人E . 因重大过失取得不符合票据法规定的票据的持票人25. 商业银行的营业外收入主要包括(ABC ) 。A . 罚款收入B . 处置固定资产净收益C . 固定资产盘盈收入26. 年终决算的准备工作主要包括(ABCDE).A . 清理资金 B . 清理账务 C. 清理财产物资D.核实收支 E. 试算平衡27 . 储蓄原则包括 ( ABCD) 。A. 存款自愿 B . 取款自由 C . 存款有息 D . 为储户保密28. 利润是指商业银行在一定会计期间的经营成果，包括( BDE ) 。B. 营业利润 D . 利润总额 E . 净利润29. 贷款按照发放期限的不同可分为( BCD ) 。B . 短期贷款 C. 中期贷款 D . 长期贷款3叮叮小文库30. 票据包括 ( BCD )。B. 支票 C.本票 D . 汇票31.商业银行的资产按流动性分为(BC) B. 长期资产 C.流动资产32.账户的期初余额、本期发生额和期未余额之间的关系正确的是(AC) 。A.期初借方余额十本期借方发生额一本4叮叮小文库期贷方发生额 =期未借方余额C. 期初借方余额 +本期借方发生额 =期未借方余额 +本期贷方发生额33. 明细核算是以账户为基础进行的核算，主要包括（BCDE ）。 B.分户账 C. 余额表 D. 登记簿 E.现金收付日记簿34. 定期储蓄存款主要分为（ABCDE ）。 A.定活两便储蓄存款B.整存整取定期储蓄存款C.零存整取定期储蓄存款D.存本取息定期储蓄存款E 整存零取定期储蓄存款35. 贷款按发放条件可分为（ ABD ） 。A.信用贷款 B.担保贷款 D. 票据贴现36.现行的支付结算种类包括（ABCDE ）。 A.支票、汇票 B.本票 C.信用卡、信用证 D. 汇兑 E 托收承付、委托收款37.银行汇票必须记载的事项包括（ABCDE ）。A. 表明 银行汇票 ”字样 B.无条件支付的承诺 C.出票金额 D. 收款人和付款人名称E 出票日期和出票人签章38. 金融资产是指企业持有的（ ABD ）。A.现金 B.权益工具投资 D.从其他单位收取现金或其他金融资产的权利39. 固定资产计提折旧的方法包括（ ABCD ） A.平均年限法B.工作量法 C. 双倍余额递减法D.年数总和法40. 资产负债表中资产分为（ AC ）A. 流动资产 C.长期资产41. 储蓄存款原则包括（ ABCD ） A.存款自愿 B.取款自由 C. 存款有息 D.为储户保密42. 费用是指企业在日常活动中发生的、会导致（CD ）的经济利益总流出。C.所有者权益减少D.与向所有者分配利润元关43. 表内科目按性质可分为（ ABCDE ）A. 资产类科目 B.负债类科目 D. 所有者权益类科目C.资产负债共同类科目E.损益类科目44.出纳工作坚持双人经办的规定，双人经办是指（ ABCD ） A.双人临柜 B.双人管库 c.双人守库 D.双人押运45.银行结算原则是 （CDE ）。 C. 恪守信用，履约付款D.谁的钱进谁的帐，由谁支配E.银行不垫款46. 银行计提贷款损失准备的资产包括（ABCD A. 抵押贷款 B. 质押贷款 C. 银行卡透支 D. 预期贷款三、判断题（每题 2 分，共 20 分）1?权责发生制是以收到或支付现金作为当期收入和费用的依据。（X ）2?贷款损失准备的计提，不论是本币资产还是外币资产，必须以人民币计提。（X ）3. 单位定期存款到期一次支取本金，可以转入活期存款账户，也可以支取现金。（X）4?会计信息的客观性主要包括真实性和可靠性两方面的含义。（V）5?对商业银行表外科目所涉及的会计事项，一般采用单式记账法进行登记。（X ）6?根据票据法规定，票据上的签章是指签名、盖章或签名加盖章。（V ）7 ?固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过标准以上2 年且单位价值在规定的有形资产。 （X ）&活期储蓄存款按季结息，每季季末月21 日为结息日。 （X ）9 ?当有证据表明企业将不能继续存在下去时，会计人员应放弃持续经营的假设，改用清算价格对资产和负债进行计量。（ V ）10?禾 U 润是指银行在一定时期的经营成果，包括营业利润、禾U 润总额和净利润。（V ）11?借贷记账法以“有借必有贷，借贷不相等”为记账规则。（X ）12?账簿上记载，应用蓝、黑墨水笔填写，不得涂改、挖补，但可以用药水销蚀。（X ）,13. 定期存款在存期内遇到利率调整，不论调高或调低，均按原定利率计算利息。（V ）14?采用权责发生制计算出的损益比较真实，但不能确切反映银行实际的现金流量。（V ）15?可比性要求企业提供的会计信息应当相互可比，因此，要求企业采用的会计政策绝对不变。（X16.1 年期以内的贷款，按贷款合同签订日的相应档次的贷款利率计息，遇利率调整不分段计息。（V17?现金收入业务，应当先记账，后收款，以防止漏收或错收款项。（X ）18?经济业务发生后，涉及表外科目增减变化的，用复式记账法记载账务。（X ）19?对贷款逾期期间不能按期归还的利息，按规定计收复利。（V ）20?单位通知存款不论实际存期多长，均按存款人提前通知银行取款的期限划分为1天和 7天两种。（V ）(X )5叮叮小文库21?传递会计凭证应当做到先内后外，先急后缓。（X ）22?-般准备是根据全部贷款余额的一定比例计提的、用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。（ V ）23?资金清算业务中，发报行发出的业务一定是往账，收报行收到的业务，一定是来账。（ V ）24 ?出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。25 ?承兑是支票特有的票据行为。（X ）26 ?支票的大小写金额可以更改，但更改人必须签章以明确责任。(X )6叮叮小文库27.费用是指企业在销售商品、提供劳务等日常经济活动中发生的经济利益的流出。（V ）28?借贷记账法属于复式记账法。（V ）29?出票人在支票上的签章，必须与预留银行印鉴相符。（V ）30.贷款损失准备中的特种准备的计提比例可由各银行根据贷款情况自行确定。（V ）31. 单位和个人均可使用支票。（V ）32.非应计贷款是指贷款本金或利息逾期90 天以上没有收固的贷款。 （V ）33.办理现金收人业务时必须先记账后收款。（X ）34.收入是企业在日常销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中形成的经济利益总流入。（V ）35.票据背书不连续的，票据付款人可以拒绝向持票人付款。（V ）36. 借贷记账法以 ”资产 =负债一所有者权益 ”的会计平衡公式为依据。 （X ）37. 借贷记账法以 ”有借必有贷，借贷必相等 ”为记账规则。 （V ）38. 专项贷款损失准备是根据贷款风险分类指导原则？，对贷款进行风险分类后，按每笔贷款损失的程度计提的用于弥补专项损失的准备。（V）39. 固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过1 年且单位价值在规定标准以上的有形资产。（V ）40.活期储蓄存款按季结息，每季季末月20 日为结息日。 （V ）41.利润是指银行在 T 定时期的经营成果，包括营业利润、禾U 润总额和净利润。（V）41. 无论是单位和个人均可使用”现金 银行汇票。 （X ）42.各银行计提贷款损失准备的特种准备时，计提比例必须相同。（X ）43.现金支票既可以支取现金，也可以用于转账。（X ）四、简答题（共10 分）1 ?简述支付结算原则。答： （1）恪守信用，履约付款；（2）谁的钱进谁的账，由谁支配；（3）银行不垫款。2. 简述交易性金融资产的确认条件。答： （1）取得该金融资产的目的主要是为了近期出售。（2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。（3）属于衍生工具。3 ?简述会计凭证审核的主要内容。答： （1）是否为本行受理的凭证；（2）种类是否正确； （3）凭证内容、联数与附件是否完整；（4）是否超过有效期限； （5）账号与户名是否相符；（6）大小写金额是否一致；（7）字迹有无涂改；（8）密押、印鉴是否真实齐全；（9）款项来源、用途是否清楚；（ 10）计息、收费等计算是否正确；（11 ）内部科目的户名使用是否正确。4 ?简述金融资产在初始确认时的分类。答： （1）以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产；（2）持有至到期投资； （3）贷款及应收款项；（ 4） 可供出售的金融资产5. 简述会计凭证的要素有哪些？答： （1）凭证名称 （2）填制日期（记账日期） （3）收、付款单位的户名和账号 （4）收、付款单位的开 户银行（5）货币符号 （6） 大小写金额 （7）会计分录 （8） 凭证编号 （9） 银行签章 （10） 会计人员 签章 （ 11） 款项来源、用途、摘要和附件张数6. 简述营业收入确认的原则。答： （1）与交易相关的经济利益能够流人企业（2） 收入的金额能够可靠地计量7. 简述会计凭证传递的主要要求答:代收他行票据，收妥抵用，银行不垫款；原则上通过内部或邮电部门进行传递，不能交客户代为传递；为方便客户，应先急后缓，及时处理，防止积压。8. 简述表明企业没有明确意图将金融资产持有至到期的几种情况。7叮叮小文库答：（ 1）持有该金融资产的期限不确定。（ 2） 发生市场利率变化、流动性变化、替代投资机会及其投资收益率变化、融资来源和条件变化等情况时，将出售该金融资产。（ 3） 该金融资产的发行方可以按照明显低于其摊余成本的金额清偿。（ 4） 其他表明企业没有明确意图将该资产持有至到期的情况。9. 简述会计凭证的要素答 :(1) 凭证的名称及编制时间 ( 特定凭证中，须注明记账日期；(2) 收、付款单位开户银行的名称和行号；收、付款单位的户名和账号 ；(4) 货币名称和大小写金额 ；(5)款项来源、用途、摘要及附件张数；(6)会计分录和凭证编号 ；(7) 单位按照有关规定的签章 ;(8) 银行及有关人员的签章。10.简述固定资产的计价原则。答：(1) 购人的固定资产按实际支出的买价、包装费、运杂费、安装成本和交纳的有关税金等计价；(2)自建的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出计价；(3)投入的固定资产，按评估确认的净值或合同、协议约定的价值计价；(4)融资租人的固定资产，按租赁协议确定的设备价款、发生的运输费、途中保险费、安装调试费等支出计价；(5)在原有基础上改建、扩建的固定资产，按原固定资产的账面原价，加上改建、扩建而增加的支出，减去改建、扩建过程中发生的收入计价 ；(6) 接受捐赠的固定资产，按同类资产的市场价格或根据所提供的有关凭据作为原价，接受捐赠时发生的各项费用，应当计入固定资产的价值；(7) 盘盈的固定资产，按重置完全价值计价。11. 简述出纳工作的基本规定。答：(1) 钱账分管，双人经办。(2) 必须按程序办理现金收付E 收入现金时先收款后记账，付出现金时先记账后付款。(3) 办理现金收付业务，必须做到收款要换人复点，付款要换人复核。(4) 在款项交接或出纳人员调换时，必须办理交接手续，坚持定期和不定期的查库制度。12. 简述固定资产全额计提减值准备的几种情况。答：(1) 长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；(2) 由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；(3) 其他实质上已经不能再给银行带来经济利益的固定资产。五、业务处理题 ( 共 40 分)1 .B 企业于 2009 年 3 月 21 日向银行申请短期信用贷款90 万元，期限 3 个月，年利率 2.4% ，银行审查后于当日发放贷款，贷款到期时B 企业归还贷款本金及利息。2009 年 9月 30 日向银行申请抵押贷款200 万元，抵押物价值300 万元，银行审查后发放贷款，并办理抵押登记手续。要求写出银行办理上述业务时的会计分录。(13 分)(1)发放短期贷款；(2)收回贷款本金与利息；(3)发放抵押贷款；(4)收到代保管抵押品。2 ?某储户于 2009 年 5 月 8 日向银行存人活期储蓄存款6,700. 00 元，存入六个月定期储蓄存款56,000. 00元，于 2009 年 5 月 13 日支取活期储蓄存款1,700. 00 元，于 2009 年 11 月 8 日到期支取定期储蓄存款56,000. 00 元( 利息假定为 480. 00 元，不考虑利息所得税，使用“利息支出”科目)。要求写出银行办理上述业务的会计分录。 ( 12 分)(1) 存人活期储畜存款； ( 2)存入定期储畜存款； ( 3)支取活期储畜存款； (4) 支取定期储畜存款。3 .A 公司于 2009 年 12 月 10 日从活期存款账户转出90,000. 00 元，存为定期存款；提交汇票申请书，申请签发银行汇票67 ,500. 00 元，银行办理转账。要求写出上述业务的会计分录。( 7 分)(1) 转存定期存款； ( 2)办理银行汇票。4 . D 银行于 2009 年 12 月 31 日，按规定从税后利润中提取法定盈余公积3960 万元，以盈余公积1800 万元转增资本金。要求写出上述业务的会计分录。(8 分)(1) 提取法定盈余公积 ( 2) 以盈余公积转增资本金。8叮叮小文库答案： 1.(1) 借：短期贷款90 万元贷：活期存款90 万元(2)借：活期存款90. 54 万元贷：短期贷款90 万元贷：利息收入0.54 万元 (90 万元 X 3X 2.4% - 12)9（刖惜： 抵押贷就 41 收2.412 井每一合计分录 3 井佶】现金毬：活期傑岳存款（ . “强人定期 iRtfrruk桔：现金僅定觀诂蕃存獻（加支取枯 期畔斡件款備，括期條售育款如现金门玄取 定期储菩存熬惜 L 定期諾崙和款利息支出许：现金丄口井） 转存罡期 存軟 3 分）淸括期存就 A 公可静；宦期存駄 ?A 处讲（即莎理银行汇累 分、佰活期存款 一 A 公司软: 汇出汇熬V 曲甘，每一应计分最4 井）U,握蛆址皇蛙余金积魅：料润分紀隹：嶽余皆訊医览按余公觀t 即以盈余仝 职转增帯半 金fib 盈余益职叮叮小文库SDO/T 元“分200 JI元加 万元?5?+00.00 元6i70Q r 00 元56*000,00元56,000. Q0元1.700. 00 元1,700.00 JE56? tJOO d 00 元480. 00 元元?Df 04X ) . 00 元MhOOD. 00元S7? 5OO? 00 元67 ,500. OO Jt3960 7TX3961 万沅1 EiOC 万元1E00 万元5.XX 企业于 2009 年 5 月 21日向开户银行缴存现金82, 780.00 元，于 2009 年 5 月 25日用现金支票支取现金 41 ，245.00 元，于 2009年 5 月 28 日从活期存款账户转出600 ，000. 00元，存为通知存款。 2009 年 6 月20 日银行结计活期存款利息9，031.50 元。要求写出银行办理以上业务的会计分录。（ 12分）（1） 缴存现金； （2）支取现金； （3）转存通知存款； （4）结计利息。答： 借：现金 82，780.oo 元贷：活期存款82 ，780. 00 元借：活期存款41，245. 00元贷：现金 41，245. 00元借：活期存款600， 000. 00 元贷：通知存款600， 000. 00 元借：利息支出 9 :，031.50元贷：活期存款9，031. 50 元6 . B 企业于 2009 年 3 月 21 日向银行申请短期信用贷款 240 万元，期限 3 个月，年利率 3. 6%, 银行审查后 于当日发放贷款，贷款到期时B 企业归还贷款本金及利息。2009 年 6 月 30 日向银行申请抵押贷款460 万元，银行审查后发放贷款，并办理抵押登记手续（抵押物价值600 万元）。要求写出银行办理上述业务时的会计分录。（12 分）（1） 发放短期贷款；（2）归还贷款本金及利息；（3）发放抵押贷款； （4）收到代保管抵押品。答： （1）借：短期贷款240 万元贷：活期存款240 万兀（2） 借：活期存款242. 16 万元贷：短期贷款240 万元10叮叮小文库贷：利息收入2. 16 万元 （240 万元 X 3X 3.6% -12） 借：抵押贷款460 万元贷：活期存款460万元收：代保管抵押品600万元7. 2009 年 7 月 1 日，某银行用银行存款从证券市场购人A 企业面值为 600 ， 000. 00元的债券，支付款项612 ，000. 00 元（含已到付息期但尚未领取的利息12 ，000. 00元），另支付交易费用4,000.00 元，该债券于2009 年 1 月 1 日发行，期限3 年，利率 4%, 每半年付息一次，付息日为7月10日和1月10日。2009 年7月10 日银行收到上半年债券利息。银行将该债券划分为交易性金融资产。要求写出该银行购入债券、收到债券利息的会计分录。（ 8 分）答： （1）购入债券借：交易性金融资产一一成本600,000.00元应收利息12 ，000.00元投资收益4 ， 000.00 元贷：银行存款616 ，000. 00元（ 2）收到债券利息借：银行存款12 ，000. 00元贷：应收利息12，000 .oo 元8.C 银行于 2009 年 9 月 5 日报废运钞车一辆，原值98 万元，已计提折旧95 万元。旧汽车出售所得残值收入5.8 万元。要求写出汽车报废和收到残值收入的会计分录（不考虑税金）。（ 8 分）(1) 报废； （2）收到残值收入。答:（1）借：累计折旧95 万元固定资产清理3 万元贷：固定资产98 万元借：银行存款 5.8 万兀贷：固定资产清理5.8 万元9 . B 企业于 2009 年 6 月 5 日向银行办理以下业务：（1）缴存现金 13 万元。 （2）提交汇票申请书，申请签发银行汇票 68 万元，银行审查无误后，签发银行汇票。（3）用银行存款支付结算手续费180 元。要求写出银行办理各项业务的会计分录。（ 9 分）答： （1）缴存现金借：现金 13 万元贷：活期存款13万元（2） 办理银行汇票借：活期存款 68 万元贷：汇出汇款68万元（3） 收取结算手续费借：活期存款 180 元贷：手续费收入180 元10. A 商业银行于 2008 年 12 月 9 日向人民银行缴存现金3000 万元， 2008 年 12 月 25 日向人民银行借款 4500万元， 2009 年 2 月 15 日用中央银行存款归还借款本金4500万元及利息 5 万元。要求写出 A 银行办理上述业务的会计分录。答： （1）缴存现金借：存放中央银行款项3000 万元贷：库存现金（或现金）3000 万元（2） 借款借：存放中央银行款项4500 万元 ）贷：向中央银行借款1500 万元（3） 归还贷借款本金与利息11叮叮小文库借：向中央银行借款4500 万元借：利息支出（或金融企业往来支出）5 万元贷：存放中央银行款项4505 万元11.B 银行于 4 月 2 日向 A 企业发放一笔短期贷款，金额为400 ,000.00元，假定年利率为 4. 8% ，期限为 垂个月。要求计算6 月 20 日银行结息时该笔贷款的应计利息，计算6 月 21 日至 8 月 2 日还款时，该贷款的应计利息，并写出 B 银行收取贷款本金及利息的会计分录（假定B 企业存款余额能够支付贷款本息）。答：（1）6 月 20日应计利息： 400000X 80 X 4.8%-360=4266. 67 元（2）6月21日至 8月2 日应计利息： 400000X 42X 4.8% - 360=2240元（3）6月 20 日会计分录借：活期存款 4266. 67 元贷：利息收入4266. 67元（4）8月 2 日收回贷款本金及利息（3分）借：活期存款 402240元贷：利息收入2240 元贷：短期贷款400000元12.2008 年 7 月 1 日，某银行用银行存款从证券市场购入A 企业面值为 300000 元的债券，支付款项306000元（其中含已到付息期但尚未领取的利息6000 元） , 另支付交易费用3000 元，该债券于2008 年 1 月 1 日发行，期限 3 年，利率 4%每半年付息一次，付息日为7 月 10 日和 1 月 10 日。 2008 年 7 月 10 日银行收到上半年债券利息 6000 元。银行将该债券划分为交易性金融资产。要求写出该银行购人债券、收到债券利息的会计分录。答： （1） 2008 年 7 月 1 日购人债券借：交易性金融资产成本300000 元应收利息6000 元投资收益3000 元贷：银行存款309000 元 2008 年 7 月 10 日收到债券利息借：银行存款 6000 元贷：应收利息6000 元13.XX 企业于 2009 年 1 月 19 日向开户银行缴存现金121 ,780. 00 元，于 2009 年 2 月 13 日用现金支票支取现金 3, 245. 00 元，于 2009年 2 月 20 日从活期存款账户转出500 , 000. 00 元，存为通知存款。 2009 年 3月 20 日银行结计活期存款利息22 ,231. 50 元。要求写出银行办理以上业务的会计分录。（1） 缴存现金支取现金转存通知存款结计利息答： （1）借：现金 121780. 00 元贷：活期存款121780.00元（2） 借：活期存款 3245.00元贷：现金3245. 00元（3）借：活期存款500000. 00元贷：通知存款500000. oo 元（4） 借：利息支出 22231.50元贷：活期存款22231.50元14 .B 企业于 2008 年 3 月 21 日向银行申请短期信用贷款150 万元，期限3 个月，年利率3. 6% ，银行审查后于当日发放贷款，6 月 21 日贷款到期时B 企业归还贷款本金及利息。2008 年 6 月 30 日向银行申请抵押贷款330 万元，银行审查后发放贷款，并办理抵押登记手续（抵押物价值600 万元）。要求写出银行办理上述业务时的会计分录。（ 12 分）（1） 发放短期贷款 （2）归还贷款本金及利息（3）发放抵押贷款 （4）收到代保管抵押品答： （1）借：短期贷款150 万元（3 分）贷：活期存款150 万元（2） 借：活期存款151. 35 万元（5 分）12叮叮小文库贷：短期贷款150万元贷：利息收入1- 35 万元（150 万元 X 3X3. 6%-12 ）借：抵押贷款 330万元 ( 3分)贷：活期存款330 万元收：代保管抵押品600万元(1分) 15.某银行于 2008 年 1 月 1 日用银行存款购人债券，公允价值380 万元，另支付交易费3 万元。该债券剩余期限 5 年，到期银行可得本金_420 万元。银行将该债券划分为持有至到期投资。要求写出银行取得债券时的会计分录。借：持有至到期投资-成本 420 万元贷：银行存款383 万元贷：持有至到期投资一一利息调整37 万元16.C 银行于 2009 年 4 月 5 日报废运钞车一辆，原值理费用1 -8 万元，出售汽车残值收入车报废及结转损益的会计分录( 不考虑税金 )(1) 报废 (2)发生清理费用 ( 3) 收到残值收入 (4) 结转损益答： ( 1) 借：累计折旧65万兀借：(2)借 : 固定资产清理固定资产清理3 万元贷：银行存款贷：固定资产68万元68 万元，已计提折旧65 万元。报废时发生清6.4 万元。要求写出汽。1.8万元1.8万元(3) 借：银行存款6.4万元(4)借 : : 固定资产清理1.6万元贷：固定资产清理6.4 万元贷：营业外收入1.万元617. 某储户于 2008年9月58存入一年期整存整取储蓄存款90, 000.00 元，存入日一年期整存整取储蓄存款年利率3.6% ，活期储蓄存款利率0.63% , 该储户于 2009年 9 月 20 日支取，当日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.36% 。要求计算存款利息，并写出银行办理上述业务时的会计分录(1)存入定期储蓄存款：借：现金 90,000.00 元贷：定期储蓄存款90,000.00 元 支取时的存款利息：存款利息=90000X3.6% 十 90000X0.36%X157360=3240+13.5=3253.5元支取定期储蓄存款。借：定期储蓄存款90000.00 元借 :利息支出3253.5元贷:现金93253.5元18. A 企业于 2009 年 6 月 20 日向开户银行工商银行东城支行缴存现金60,000.00 元，用现金购买转账支票一本，银行收取工本费10 元，手续费50 元。 2009 年 6 月 21 日该企业签发一张转账支票，金额为58,000.00元，收款人为B 企业。 B 企业将支票及进账单交开户银行工商银行西城支行，西城支行提出票据交换后，东城支行审核元误后进行付款。要求写出以下会计分录。(1) 东城支行办理 A 企业缴存现金 ；借：现金60000.00元贷：活期存款60000.00元(2)东城支行收取工本费和手续费；借=现金60 元贷：业务支出一 -印刷费 10元贷:手续费收人50元(3)西城支行为 B 企业办理入账 ；借：辖内往来 ( 或同城票据交换清算 ) 58000.00元贷：活期存款58000.00元(4)东城支行从 A 企业账户支付支票款项。13叮叮小文库借：活期存款58000.00元贷：辖内往来 ( 或同城票据交换清算 ) 58000.00 元19. 工商银行某支行于 2009年 1 月 1 日用银行存款购入需要安装的设备一台，单价450 万元，支付税金2 万元，另支付运费0.8 万元，机器