电大国家开放大学《审计学》网络核心课形考网考试题及答案

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M注册会计师负责对丙公司20X9年度财务报表进行审计。在进行风险评估时，M注册会计师通常采用的审计程序 是（）。选择一项：B. 实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势2. 注册会计师负责对甲公司20X8年度财务的报表进行审计。在实施风险评估程序时，A注册会计师遇到下列事项, 请代为做出正确的专业判断。在了解被审计单位及其环境时，A注册会计师可能实施的风险评估程序有（）。选择一项或多项：A. 询问甲公司管理层和内部其他人员B. 实地查看甲公司生产经营场所和设备D. 检查文件、记录和内部控制手册自测5针对财务报表层次的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性予以应对。下列各项程序中，不能 够提高审计程序不可预见性的是（）。选择一项：D. 进行存货监盘时，应事先通知被审计单位盘点的地点，以便其做好准备自测6BC会计师事务所正在对甲公司2007年度财务报表进行审计，在确定控制测试性质、时间和范围时，遇到下列问题，请 根据针对评估的重大错报风险实施的审计程序审计准则，作出正确的判断。甲公司下列情况中，注册会计师应实 施控制测试的是（）。选择一项：A. 注册会计师仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据第四章自测1民间审计组织在准备阶段应当与被审计单位签订的书面文件是（）。选择一项：b.审计业务约定书自测2A注册会计师负责对甲公司20X7年度财务报表进行审计。在获取和评价审计证据时，A注册会计师遇到下列事项，请 代为做出正确的专业判断。 在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（）。选择一项：A. 甲公司提供的银行对账单自测31. 备查类工作底稿是注册会计师在审计过程中形成的，其包括（）。选择一项或多项:A. 重要会议记录（复印件）B. 与审计约定事项有关的重要经济合同与协议副本或复印件C. 企业营业执照、批文等复印件D. 公司章程复印件2. 审计工作底稿的三级复核制度是审计工作遵循独立审计准则的重要保证。下列各项中，符合三级复核制度要求的有（）0选择一项或多项：A. 部门经理对重要会计账项的审计、重要审计程序的执行以及审计调整事项进行复核B. 如果部门经理作为审计项目的负责人，则其应一并履行一、二级复核职责，确保三级复核制度得以执行C. 项目经理对助理人员编制的审计工作底稿进行详细复核第五章自测1当审计人员通过分析程序初步推断被审计单位可能存在高估资产和收入以粉饰财务报表业绩时，审计人员对“营业收 入”的审计会从销售发票的存根查起。选择一项：错自测2分析程序，是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与回答（非财务数据之间）的内在关系，对财 务信息作出评价。分析程序还包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。自测3销售与收款的内部控制关键控制点包括：2.适当的职责分离6.现金的盘点制度自测4以下对询证函的处理中，正确的是（）。选择一项或多项：D. 对以电子邮件方式回收的询证函，要求被询证单位将原件盖章后寄至会计事务所E. 在粘封询证函时对其统一编号，并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿第六章自测1购进与付款循环涉及的凭证有（）。选择一项或多项：A. 请购单C. 验收单D. 购货发票自测2一般而言应付帐款审计的主要目标是其真实性。（）选择一项：错自测3一般而言应付帐款函证没有应收帐款函证重要。（）选择一项：对第七章自测11. 下列属于存货控制措施的是：选择一项或多项：A. 存货保管与会计记录相互独立B. 定期盘点D. 限制非授权人员接近存货正确2. 下列各项审计程序中，属于对生产与费用循环内部控制测试的有：选择一项或多项：A. 抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性B. 抽查领料凭证上反映的手续是否齐备E. 实地观察仓库验收原材料的情况正确自测2下列各项中，属于营业成本审计实质性程序的是：选择一项：A. 对成本项目进行分析程序被审计单位在分配材料成本差异时有意少摊借方额，如果相关产品当期完工且销售，这一做法必然导致当期的:选择一项：B. 存货虚增下列各项审计程序中，可以用于对产品成本总体合理性进行检查的有：选择一项或多项：B. 计算产品毛利率，分析其变动合理性C. 分析比较近期各年度主要产品生产成本的变动情况D. 分析比较近期各年度产品生产成木总额及单位生产成本的变动情况E. 抽取部分产品成本计算单，审查直接人工费计算的正确性自测3审计人员运用分析复核方法检查存货的总体合理性时应采用的指标是：选择一项：D.存货周转率某企业20X2年3月20日库存商品A的实际盘存数量为220件。20X2年1月1日至20X2年3月20日盘点时止，库 存商品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件。可以确认该企业20X1年12月31日产成品A的实际数量为： 选择一项：A. 120 件下列关于监盘的说法中，正确的是：选择一项或多项：D. 监盘的目的是确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在E. 监盘不能验证资产的完整性根据下表所列购货发票日期、验收单日期和购货明细账日期，判断下列五项购货截止中，正确的截止有哪些？选择一项或多项：A. 1D. 4E. 5自测4【资料】20X3年4月，某会计师事务所对丙公司20X2年度财务报表情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如T：【要求】根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。针对“资料1”，下列审计程序中，属于固定资产业务内部控制测试的有：选择一项或多项：B. 审查固定资产报废是否经过审批C. 验证固定资产验收部门工作的独立性D. 验证固定资产的新增手续是否齐全针对“资料2”，下列各项中，可用以证明丙公司固定资产所有权的有：选择一项或多项：A. 购货发票B. 财产税单C. 产权证明书针对“资料3”，对于改扩建后建筑物的入账价值，假定不考虑相关税费，审计人员应建议丙公司做如下调整：选择一项：B. 调减固定资产750万元针对“资料4”，审计人员认为丙公司账务处理正确的有：选择一项或多项：B. 对市价持续下跌导致可收回金额低于账而价值的固定资产计提了减值准备D. 将与尚未办理竣工决算但已投入使用的职工宿舍相关的借款费用计入财务费用根据“资料5”，审计人员运用分析程序对丙公司固定资产折旧计提的合理性进行审查时，可采用的方法有： 选择一项或多项：A. 将20X2年度的折旧费用与20X1年度的折旧费用相比较B. 计算20X2年度计提折旧额占固定资产原值的比例，并与20X1年度相比较D.将20X2年度应计提折旧的固定资产乘以本期折旧率，并与木期计提的折旧额相比较第八章自测1筹资与投资循环中内部控制的职责分工包括：（）选择一项或多项：A. 筹资、投资决策与执行相互独立B. 财会部门内部对资金收付、记录、复核相互独立C. 筹资、投资业务执行与记录相互独立D. 筹资、投资业务执行与内部监督相互独立自测2A注册会计师在对X公司2012年度会计报表进行审计的过程中，对借款执行的下列各项审计程序中，最能够证实长期 借款完整性的是（）。选择一项：D.向被审计单位所有的银行发函询证自测3如果能够对被审计单位资产和负债进行充分审计，且能证实两者的期初余额、期末余额和本期发生额，注册会计师可 不必对所有者权益进行单独审计。（）选择一项：错自测4多项选择题：对盈余公积进行实质性程序包括：（）选择一项或多项：A. 将盈余公积明细账与会计凭证核对B. 将核对无误的盈余公积与盈余公积账户、报表核对C. 查阅公司章程及盈余公积处理有关规定E. 编制或取得盈余公积明细表，与利润分配表核对自测51. 单项选择题：计算投资收益占利润总额比例，并将其与各年比较，可以看出被审计单位（）选择一项：A.盈利能力的稳定性2. 单项选择题：B注册会计师接受会计师事务所的指派对Y股份有限公司2013年度的会计报表进行预审。正在对Y公 司有关对外投资处置内部控制的合理性和有效性进行测试，有下列问题需做出判断。（）选择一项：C. 观察投资处置的审批和执行是否确实分离自测61.多项选择题：如果被审计单位投资的证券是委托专门机构代为保管的，为证实其是否确实存在审计人员可以采取的 程序有：（）选择一项或多项：A.会同被审计单位人员到代保管机构清查盘点D. 向代保管机构发函询证第九章自测1据货币资金业务内部控制的要求，出纳员可以承担的职责是：选择一项：D. 登记现金日记账下列各项中，与货币资金相关的内部控制应当采取的措施有：选择一项或多项：A. 严格财产实物控制B. 严格授权批准C. 严格职责分工E. 定期核对检查下列审计程序中，属于对货币资金业务内部控制测试的有：选择一项或多项：A.抽查银行存款余额调节表上编制人签章是否为出纳员以外的人D. 检查货币资金收付凭证的管理情况E. 审阅被审计单位货币资金相关制度规定自测2在对被审计单位库存现金实施监盘过程中，负责清点现金的应当是：选择一项：C. 出纳员审计人员要证实被审计单位在接近12月31日签发的支票未予入账，最有效的审计手续是()选择一项：A.审查12月份支票存根及银行存款日记账审计人员对库存现金实施监盘时，下列做法中正确的有：选择一项或多项：A. 在被审计单位有关领导或主管会计在场情况下，由出纳员清点B. 采取突击式监盘C. 尽量安排在营业开始前或营业结束后E. “库存现金盘点表”由出纳员、会计主管、审计人员审计人员对被审计单位银行存款实施实质性程序时，可采用的审计程序有：选择一项或多项：A. 检查资产负债表日前数天发生的银行存款收付业务是否及时入账B. 函证银行存款余额C. 抽查银行存款付款凭证E. 检查银行对账单和银行存款余额调节表自测3审计人员在审查被审计单位应纳税所得时发现下列支出项目在税前作了扣除，其中正确的是:选择一项：b.占年度利润总额2%的公益性捐赠第十章自测1管理层声明书是一种独立来源的说明书，因此可作为可靠的审计证据，代替其他证据。选择一项：错 若律师声明书表明或暗示律师拒绝提供信息，或隐瞒信息，或对被审计单位叙述的情况不加修正，注册会计师一般应 认为这是审计范围受到限制，不能发表无保留意见。选择一项： 错注册会计师对被审计单位财务报表发表的审计意见，是对被审计单位特定日期的财务状况和所审计期间经营成果和现金流量情况做的绝对保证。选择一项：错注册会计师明知应当出具否定意见的审计报告时，为了规避风险，可以用无法表示意见的审计报告代替。选择一项：错审计报告的签署日期为审计报告完稿日期。选择一项：错（）是指注册会计师在审计过程中发现的，能够准确计量的错报。选择一项：B.已识别错报会计师事务所对某股份有限公司的、财务报表进行审计，审计报告的收件人应为（ ）o选择一项：B.全体股东由于未能取得充分、适当的审计证据，注册会计师对被审计单位财务报表整体不能发表意见，应当（）0选择一项：B.出具无法表示意见的审计报告注册会计师出具无保留意见的审计报告，如果认为必要，可以在（）增加强调事项段，对重大事项加以说明。选择一项：B.意见段之后如果被审计单位限制注册会计师监盘构成总资产50%的存货，尽管对财务报表的其他项目都取得了满意的证据，但无法对存货运用替代审计程序，则审计人员应出具（）审计报告。选择一项：D. 保留意见注册会计师在审计计划阶段已确定了审计风险的可接受水平，在终结阶段，如果实际审计风险高于可接受审计风险水平，即注册会计师认为审计风险不能接受，注册会计师应当（）。选择一项或多项：A.追加额外的实质性程序D. 说服被审计单位做必要的调整索取被审计单位管理层声明的作用主要有（）选择一项或多项：A.明确管理层对财务报表的责任C. 保护注册会计师注册会计师出具的审计报告的作用有（）。选择一项或多项：A.证明作用C. 鉴证作用审计意见的基本类型有（）。选择一项或多项：A. 无保留意见B. 否定意见C. 无法表示意见D. 保留意见审计范围受到限制可能是（）o选择一项或多项：B. 客观环境造成的限制C. 管理层造成的限制第十一章自测1注册会计师在执行财务报表审阅业务时，执行的审阅程序通常包括（）。选择一项或多项：A. 询问财务报表中所有重要的认定B. 询问股东会、黄事会以及其他类似机构决定采取的可能对财务报表产生影响的措施C. 实施分析程序，以识别异常关系和异常项目D. 询问被审阅单位采用的会计准则和相关会计制度、行业惯例在财务报表审阅业务中，审计人员提供的保证水平高于在财务报表审计业务中提供的保证水平。（）选择一项：错