纳税申报实训习题参考答案工作任务三增值申报项目

2021年年11月月19日日会计学院孙迎芬会计学院孙迎芬2021年年11月月19日日会计学院孙迎芬会计学院孙迎芬1 12 23 34 45 56 67 78 89 91010C CC CB BB BA AD DC CA AD DD D【单项选择题】【单项选择题】【多项选择题】【多项选择题】1 12 23 34 45 56 67 78 89 91010BCBCACACACACBDBDADADABCABCCDCDABCABCD DCDCDCDCD项目项目2 2 基础训练基础训练2021年年11月月19日日会计学院孙迎芬会计学院孙迎芬【判断题】【判断题】1 12 23 34 45 56 67 78 89 91010【计算题】【计算题】1.1.该小规模纳税人该小规模纳税人9 9月份应纳增值税月份应纳增值税158080158080（1 13%3%）3%3%4500045000（1 13%3%）2%2%5478.065478.06（元）（元）2021年年11月月19日日会计学院孙迎芬会计学院孙迎芬2.2.（1 1）当期销项税额）当期销项税额30301.21.2（1+17%1+17%）17%+517%+52 2（1+10%1+10%）1717+168+168（1+17%1+17%）1717+12+1217%17%5.23+1.87+24.41+2.045.23+1.87+24.41+2.0433.5533.55（万元）（万元）【解析】【解析】销售给本企业职工的货物，要按同类货物售价计算销销售给本企业职工的货物，要按同类货物售价计算销项税额；无同类售价的新产品要按组成计税价格计算销项税额。项税额；无同类售价的新产品要按组成计税价格计算销项税额。（2 2）当期可以抵扣的进项税额）当期可以抵扣的进项税额808013%-513%-51313+5.3+5.3（1+31+3） 3 310.40-0.65+0.1510.40-0.65+0.159.99.9（万元）（万元）【解析】【解析】从木材公司购进木材，属于购进从木材公司购进木材，属于购进13%13%税率的农产品，税率的农产品，但不是免税农产品；从小规模纳税人处购进货物，取得税务机但不是免税农产品；从小规模纳税人处购进货物，取得税务机关代开的增值税专用发票，准予抵扣，价税合计款需要换算。关代开的增值税专用发票，准予抵扣，价税合计款需要换算。（3 3）当期应纳增值税）当期应纳增值税33.55-9.933.55-9.923.6523.65（万元）（万元）2021年年11月月19日日会计学院孙迎芬会计学院孙迎芬3.3.（1 1）进口货物进口环节应纳增值税）进口货物进口环节应纳增值税1 1500500（1 115%15%）17%17%97.7597.75（万元）（万元）（2 2）当月销项税额）当月销项税额（4004002 22020）1.81.8（1 117%17%）17% 17% 110.37110.37（万元）（万元）（3 3）当月可以抵扣的进项税额）当月可以抵扣的进项税额97.7597.75 9 97%7%1.31.37%7%98.4798.47（万元）（万元）（4 4）当月应纳增值税）当月应纳增值税110.37110.3798.4798.4711.911.9（万元）（万元）2021年年11月月19日日会计学院孙迎芬会计学院孙迎芬4.4.进项税额：进项税额：外购材料、燃料外购材料、燃料144.5144.5（万元）（万元）外购动力外购动力25.525.580%80%20.420.4（万元）（万元）委托加工业务委托加工业务5.15.110107%7%5.85.8（万元）（万元）销售货物运输费销售货物运输费18187%7%1.261.26（万元）（万元）进项税额合计进项税额合计171.96171.96（万元）（万元）出口不予免抵退税额出口不予免抵退税额500500（17%17%15%15%）1010（万元）（万元）应纳税额应纳税额30030017%17%（171.96171.961010）110.96110.96（万元）（万元）出口货物出口货物“免抵退税额免抵退税额”50050015%15%7575（万元）（万元）应退税额应退税额7575（万元）（万元）留抵下月抵扣税额留抵下月抵扣税额110.96110.96757535.9635.96（万元）（万元）2021年年11月月19日日会计学院孙迎芬会计学院孙迎芬5 5、（、（1 1）计算计划分配率）计算计划分配率= =计划进口总值计划进口总值/ /计划出口总值计划出口总值=600/1000=60%=600/1000=60%2 2月应确认销项税额月应确认销项税额销项税额销项税额= =（100-100100-100* *60%60%）(1+(1+适用税率适用税率) )适用税率适用税率 =40=40(1+17%)(1+17%)17%=5.8117%=5.81万万3 3月应确认销项税额月应确认销项税额销项税额销项税额=300=300（1-60%1-60%）(1+17%)(1+17%)17%=17.4317%=17.43万万4 4月应确认销项税额月应确认销项税额销项税额销项税额=200=200（1-60%1-60%）(1+17%)(1+17%)17%=11.6217%=11.62万万5 5月应确认销项税额月应确认销项税额销项税额销项税额=400=400（1-60%1-60%）(1+17%)(1+17%)17%=23.2417%=23.24万万（2 2）手册清算）手册清算实际分配率实际分配率= =（650-50650-50）/ /（1000+2001000+200）=50%=50%手册应确认销项税额手册应确认销项税额=1000=1000（1-60%1-60%）(1+17%)(1+17%)17%=72.6517%=72.65万万手册已计提销项税额手册已计提销项税额=5.81+17.43+11.62+23.24=58.10=5.81+17.43+11.62+23.24=58.10万万手册清算应当补提销项税额手册清算应当补提销项税额=72.65-58.10=14.55=72.65-58.10=14.55万万