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关于A公司*年的经济效益审计报告*内审审字*第12号、主要经济指标及审计评价 2（一）主要经济指标2.（二）审计评价2.、审计中发现的主要问题 3.（一）存货管理3.（1）物料入库存在在入库单上假冒签字、随意涂改等大量不规范操作 3（2）领料存在无主管审批、无领料人或假冒领料人签字等问题4（3）库存账实不符5.（4）采购结算审核存在漏洞可能导致多结算 6（二）采购流程管理9.（1）采购合同签订与审批不规范，隐含法律风险 9（2）供应商管理1.0（3）部分外协加工结算未开具增值税专用发票，少抵扣税金约1.38万元.10（三）费用管理11（1）急需建立费用管理制度1.1（2）*分公司招待费、差旅费存在控制不严、虚报等问题 12（3）运费结算无协议、无标准，存在多结算、虚假结算的问题及风险 .13（四）质量管理 1.4（1）*进货检验记录及三包质量信息反馈单处理记录不完整 14（2）对供方质量扣款进行减免的手续不完善 15（五）其他方面 1.6、分公司执行*年度审计决定情况.183董事会：根据我部年度工作计划安排，审计组于*年7月8日至*年8月13日对含* 分公司在内的A公司（简称分公司）*-*年度的经营活动及财务收支进行审计 （不 含采购价格审计）。我们主要采用抽查审计方式，实施了审阅、观察、分析性复 核、实地盘点，以及其他我们认为必要的审计程序。现将有关审计情况报告如下：一、主要经济指标及审计评价（一）主要经济指标指标*年*年增长幅度%含税销售收入（万元）27,201.3819,158.8441.98综合毛利率（%22.3220.182.14费用占销售比（%3.834.60-0.77应付账款（万元）4,017.762,368.9369.60净利润（万元）4,101.602,336.1375.57年末存货余额（万元）2,499.762,315.027.98A公司*年综合毛利率较*年上升了 2.14%，主要因为部分产品（如*）配置 国产替代进口，并争取了毛利率较高的*总成的全部生产计划（*年仅有70%）, 这一举措也带来了销售额的增长。毛利率、费用率、年末应付账款、存货指标*年与*年相比变动趋势正常，指 标值也在正常范围之内。（二）审计评价A公司本部自*年搬迁*工业园，生产设施、场地等硬件得到极大改善，生产 管理水平得到相应提升；为满足*等主机事业部快速发展形势下的配套需求，A公司积极组织货源与生产，供货及时性及产品质量得到各主机事业部的认可，同 时其自身经营业绩也得到提升。*年、*年营业收入分别达到 19,158.84万元、 27,201.38万元，分别较上年同期增长 28.88%、41.98%。*年在新的经营管理团 队带领下，提出了 “对现有的产品和服务提质提速；扩展高附加值的产品和项目； 调整流程、优化结构、调整人员、持续改进”的新战略，在流程、人员调整方面 进行了变革。但审计也认为，A公司目前经营管理中存在一些问题不容忽视，一是物料进出存管理极不规范，可能导致较大经济利益损失，二是A公司本部与*分公司在
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