第五讲 金融机构往来核算作业参考答案

第五讲 金融机构间往来的核算 作业目的练习同城票据交换的核算资料某地所有参加同城票据交换的行处本日票据交换情况如下：（1）工商银行提出转账支票金额67441元，提出进账单金额11021元；提入支票金额41200元，提入进账单8456元。（2）农业银行提出转账支票金额59784元，提出进账单金额39004元；提入支票金额72097元，提入进账单22900元。（3）中国银行提出转账支票金额19760元，提出进账单金额41400元；提入支票金额33688元，提入进账单60069元。（4）票据交换后，计算交换差额，并在统一规定入账时间内入账，未发生退票。（5）假设参加交换的行处均在人民银行开立账户，并且均有足够资金清算票据交换差额。要求1、计算工商银行、农业银行、中国银行当天交换后应收（应付）差额；2、写出工商银行当天交换（即提出提入票据）的会计分录（农业银行、中国银行略）；3、写出工商银行、农业银行、中国银行交换后清算交换差额的会计分录；4、写出人民银行清算的会计分录。参考答案1、交换后各行应收（应付）差额计算工商银行：应收差额：（67441+8456）-（11021+41200）=23676农业银行：应付差额：（59784+22900）-（39004+72097）= -28417中国银行：应收差额：（ 19760+60069）-（41400+33688）=47412、工商银行交换的会计分录：提出支票：借：待清算票据款 67441 贷：活期存款*户 67441提出进账单：借：活期存款 11021 贷：待清算票据款 11021提入支票： 借：活期存款 41200 贷：待清算票据款 41200提入进账单：借：待清算票据款 8456 贷：活期存款 84563、各家银行交换后清算差额工商银行：借：存放中央银行款项 23676贷：待清算票据款 23676农业银行：借：待清算票据款 28417 贷：存放中央银行款项 28417中国银行：借：存放中央银行款项 4741 贷：待清算票据款 47414、人民银行的会计处理借：农业银行存款 28417 贷：工商银行存款 23676 中国银行存款 4741