2973856128信用社（银行）开展会计委派制工作的做法与体会

信用社（银行）开展会计委派制工作的做法与体会一、主要做法（一）高度重视，思想认识到位全面推行会计委派制，是落实省联社提出的“推进规范化”目标的一项重要举措，对规范农村信用社内部管理、有效防范操作风险具有积极作用。按照省联社工作部署，去年下半年我们在我市九江县和浔阳联社率先进行会计委派制工作试点，在试点取得圆满成功并积累一定经验的基础上，今年元月份在全市农村信用社全面铺开。会计委派制工作的推行，引起了我市各级农村信用社的高度重视。市办事处于2005年12月25日专门召开由辖内各县级联社主要负责人、财务会计工作分管领导和财务科长参加的会议，就在全市农村信用社全面推行会计委派工作进行了认真布置，将九江县联社委派试点的先进经验、实施方案和管理办法等相关资料分发至辖内各联社，并结合实际对会计委派的实施办法和委派会计的选聘方案提出了指导 意见。在市办事处的重视和部署下，各县级联社领导班子也迅速统一了思想、提高了认识，把开展会计委派制工作当作关口前移、防范风险的重要任务来抓，制定措施，精心组织，扎实推进。（二）制度先行，人员选配到位为指导基层农村信用社规范地做好会计委派制工作，我们本着“制度先行”的原则，根据省联社制定的江西省农村信用社会计主管委派制度（试行），结合工作实际和需要，研究形成了九江市农村信用社委派会计管理办法（试行），并以赣农信联社浔办（筹）20068号文件印发。管理办法对委派会计应具备的条件与选聘程序、权力与义务、职责与具体业务操作、管理与监督、考核与奖惩等均予以了明确规定，特别是根据核心业务上线后工作需要，对委派会计的业务操作和工作职责进行了补充和完善。按照有关工作部署和制度规定，辖内各县级联社迅速行动，结合实际制定了具体的实行会计委派制实施方案，并认真组织实施。根据委派会计应具备的基本条件和选聘程序，通过考察、考试等多种形式，并最终经联社党委班子审核通过，公开选拔了一批素质较高的员工任命为联社委派会计。制定了委派会计管理办法，明确委派会计聘任后为副股级干部，行政管理隶属县联社，在联社的授权下按照规定对受派单位的信贷、财务等各项业务经营管理活动进行监督，对县联社负责，在接受信用社主任领导的同时由财务科管理和考核。加强了制度建设，各县联社在推行会计委派制的同时，对各项规章制度、管理办法进行了梳理和汇总，制定出一套较完善的会计管理制度，包括财务管理实施细则、委派主管会计工资考核办法、会计工作质量处罚办法等。同时还建立了财务管理领导小组，成立了会计工作检查监督小组，每月对委派会计各项工作进行一次监督检查，发现问题及时予以纠正或通报批评。（三）狠抓落实，检查会计委派制在全市农村信用社全面推行后，督促到位我们以掌握各县级联社推行工作进度、了解在实践操作中遇到的困难和协调解决实际问题为重点，通过召开座谈会、深入基层调研、组织开展专项检查等多种方式，对全市农村信用社推行会计委派制工作进行认真的督促检查。2月份，我们在九江县组织召开了全市委派会计工作会议，对省联社推行委派会计工作的有关文件和要求进行了学习和传达，同时各县级联社就会计委派制工作开展情况作了汇报，对委派会计在履职过程中碰到的一些问题进行了讨论，相互交流了见解和处理办法，对一些共 问题市办能答复解决的当场给予了明确答复，对存在的一些难点问题也协同各县研讨了解决方案。三月份，市办班子成员分片区对包片县级联社会计委派制推行工作情况进行了督查，市办主要领导到瑞昌、永修、九江县召开委派会计座谈会，听取情况汇报，有针对 地解决存在的问题，使之更加规范、完善和提高。四月份，我们抽调业务骨干组成11个工作组，结合银行结算帐户管理情况一起，对各县级联社会计委派制工作进行了为期7天的检查。从检查情况来看，我市的会计委派制工作基本做到了人员到位、组织到位、培训到位、制度到位、落实到位，较好地发挥了委派会计的独立监督作用，取得了明显效果，同时对检查发现的违规责任人员按照省联社违规处罚办法和市办责任追究扣分办法进行了处罚和扣分。辖内各县联社也加大了对委派会计工作的管理和检查监督力度，督促委派会计切实履行职责，对不能胜任委派会计工作、不能认真履行会计监督职责的及时予以处理。如今年5月份，辖内瑞昌市联社和永修县联社分别对检查发现没有认真履行职责的5名和2名委派会计给予了免职。通过经常 的督促检查，增强了委派会计工作责任感，保证了各项工作措施落到实处，有力地促进了会计委派制工作的扎实开展。（四）强化管理，职责履行到位为更好地发挥委派会计监督作用，我们对委派会计坚持实行制度化管理。首先，各县级联社每月坚持召开一次例会，联社班子成员听取委派会计履职、监督的情况汇报，着力解决委派会计在实际工作中遇到的困难。此外，德安、永修等县联社在例会上还组织委派会计相互之间对会计凭证进行交叉互审，对委派会计履职情况进行审核，并及时指出存在的问题，从而不断提高委派会计的业务素质和信用社的规范化水平。其次，加大对委派会计的培训力度。组织信贷、财务、保卫、稽核部门对委派会计进行辅导，以省联社各项规章制度、管理操作流程等为主要内容开展学习培训，不断提升委派会计的素质。如近期彭泽、浔阳等联社在组织基层信用社主任和信贷员参加贷款五级分类工作培训班的同时，还组织了委派会计业务培训工作，主要学习贷款五级分类以及省联社、市办事处有关会计委派制相关文件精神，要求委派会计做好笔记，交流体会，并组织了测试；永修县联社则按月组织委派会计学习交流，探讨解决日常工作中遇到的各类问题。第三，要求委派会计每天记载工作日志，县级联社按月向市办写出会计委派制工作的实践报告和填报委派会计业务监督情况统计表。第四，坚持按月考核。县级联社财务科按月对委派会计工作业绩进行考核和评价，按照“工资统管、奖优罚劣”的办法，对委派会计人员薪酬实行百分制量化考核兑现。通过制度化、规范化的管理，委派会计的监督职责得以较好发挥，始终做到了“四个注重”、突出了“五个原则”。“四个注重”即：更加注重有针对 解决会计工作的薄弱环节；更加注重防范操作风险尤其是资金、贷款的风险；更加注重每笔业务规范有效的监督；更加注重处理好县联社、信用社、委派会计三者之间的关系。“五个原则”即：独立 原则。充分发挥会计监督的独立 作用，委派会计向县联社负责。摆脱会计人员与受派单位之间的依附关系，使会计人员的工作相对独立，能够独立工作，能够按照制度大胆抵制信用社的违规行为，促使会计工作步入一个良 循环的轨道；连续 原则。注重保持工作的连续 ，原则上委派会计每两年交换一次。委派会计在任职期间不履行职责、工作不负责任、丧失原则、造成不良影响，联社随时可解聘；及时 原则。及时实施监督管理，及时反馈监督结果，及时制止违规行为，及时督促整改落实；全面 原则。对各项业务实施监督管理，对所有上级下发的需要执行的制度、流程等，委派会计都有权力监督信用社主任和其他岗位人员执行，所有违反规定的行为委派会计都可以抵制或向上级报告；重点 原则。在全面监督管理的基础上，以防范信贷风险为重点进行监督。实行会计委派制后，会计人员从贷款审批程序到借款凭证都必须进行认真审查和有效监督，对贷款贷前不符合规定手续的，委派会计有权拒绝发放贷款，严格按制度办事。从而真正实现了委派会计由过去单纯的核算型会计向核算、监督综合型会计转变，按程序把关需要审核的事项，按职责要求做好应该的监督。如德安合作银行（筹）根据贷款管理的要求，制定了贷款发放审核要点，区分农户小额信用贷款、企事业单位贷款、其他贷款三种类型，每笔贷款的发放要求必须经委派会计根据要点进行审查并在贷款发放审核要点上签字负责，未经委派会计签字柜员不得办理贷款发放业务，贷款发放审核要点作为借款借据凭证附件，确保有据可查。通过这种有效措施，确保基层信用社信贷业务按流程操作，并有效避免了要素不全发放贷款、跨地区贷款、超权限贷款等违规行为的产生，有效的防范和减小了贷款风险。二、工作成效（一）员工业务素质明显提高按照委派会计管理的原则，县级联社对委派的会计人员实行聘任制。这就预示着以后委派会计人员都要实行公开竞聘，没有一定的文化业务知识和较强的工作能力，就不可能入选委派会计。因此，目前的委派会计为保证自己能够胜任本职工作，其他工作人员为跻身于委派会计行列，都能自主自发地加强业务知识学习，从而在系统内形成了一种良好的竞争环境，激发了员工的争先进位意识，在全辖掀起了一股学知识、学业务、学制度、学流程的学习热潮，有力地促进了员工业务素质的提高。（二）会计核算质量明显提高会计委派制实施以前，基层信用社为了完成联社分配的工作目标，争得更多的效益工资，数字造假现象严重，如假存款、假盘活、假收息、假利润等。实行会计委派制后，委派会计的相对独立地位和严格的责任追究制度，使会计人员敢于并且必须抵制这种不良倾向，认真坚持各项规章制度、坚持实事求是原则，杜绝了过去部分信用社主任存在的“一支笔”、“一言堂”和玩弄数字游戏现象，基层信用社务实经营的作风明显增强，会计信息质量明显提高。（三）信贷管理水平明显提高实施会计委派制后，委派会计能够按照规定认真执行国家政策，坚持信贷管理制度，加强了对贷款发放合法 、合规 的审查和监督，有效制止了贷款违规行为的发生。15月份，全市农村信用社通过委派会计审查共抵制各类违规贷款546笔、金额1089.2万元，其中：超权限贷款78笔，金额295.9万元；跨地区贷款90笔，金额189.9万元；化整为零贷款163笔，金额293.8万元；人情贷款73笔，金额155.4万元；冒名贷款36笔，金额24.0万元；其他违规贷款106笔，金额130.1万元。此外，15月份全市农村信用社累计到期贷款12337笔，金额30991.2万元，通过建立提示机制委派会计累计向信贷员发出到期提示催收11923笔，金额29919.1万元；累计办理各项贷款档案40530份。由于会计人员在贷款手续上严格把关，加强了信贷基础管理工作，有效地规避了新发放贷款的风险。如2月份，武宁县石门信用社共发放贷款19笔，其中14笔、21万元贷款未召开审贷会审批属于违规，委派会计按照职责予以了抵制并向上级部门汇报，县联社及时进行了处理，目前该14笔贷款已全部收回；在近期案件专项治理“回头看”工作中，通过检查自年初推行会计委派制以来，我市德安农村合作银行（筹）今年新发放2万元以上贷款未发现一笔违规，九江县联社今年新发放贷款检查仅发现4万元违规贷款。通过实施会计委派制，有力地促进了信贷管理水平和信贷资产质量的提高。（四）风险防范能力明显提高根据委派会计管理办法，委派会计对受派单位现金、帐务、凭证、业务操作等均负有监督责任，承担防范操作风险职责。实施会计委派制后，委派会计能够严格按照规定履行监督职责，尽量减少业务差错。据统计，15月份全市委派会计共审查发现记帐错误（串户）342笔，已按规定更正342笔；存款计息差错13笔，金额12.8万元，已按规定更正13笔，金额12.8万元；贷款计息差错81笔，金额2.1万元，已按规定更正81笔，金额2.1万元；抵制擅自减免贷款利息14笔，金额0.6万元；抵制以贷款利息抵消支出10笔，金额0.2万元；按规定更正凭证使用错误330笔；更正凭证要素填写不齐929笔；更正凭证金额大小写不符213笔。对审查发现的错误均予以了抵制或按规定予以了更正，从而有效地防范了操作风险，提升了农村信用社规范化水平。三、存在问题（一）在日常实际工作中，存在委派会计工作量过大问题委派会计管理办法对委派会计要求高，考核与奖惩力度大，也给会计人员工作形成较大压力。委派会计除做好受派单位的会计管理与监督工作外，白天要临柜办理业务，晚上要跟帐，还负责会计报表、会计达标及内控管理，同时还要承担信用社分配的收息收储以及营业柜台、下属机构网点的业务辅导、监督等工作，工作上疲于应付，基本上没有休息时间，有的委派会计一个月都不能休一天假，普遍感觉工作量过大、责任过重，存在一定的畏难情绪。（二）在单位内部岗位间，存在委派会计关系处理难问题委派会计在工作中按照管理办法规定需对发放的贷款逐笔审查，并抵制了一些违规或手续不全贷款的发放，致使部分信用社主任和信贷员产生意见，认为委派会计是在抓权，不能正确对待，甚至以不放款来胁迫会计的审查。如修水、九江县等联社委派会计在审查贷款时发现一些贷款户的身份证已过期，有的使用户口簿代替身份证，而户口簿上没有借款人的相片，难以确定借款人的真实身份，对此类贷款是否能办理的审查使信贷人员和会计人员双方产生了矛盾。（三）在信贷工作监督上，存在委派会计能力不胜任问题以往农村信用社会计的工作职责以财务核算为主，而担任委派会计后其身份由过去单纯的核算型会计向核算、监督综合型会计转变，除履行财务核算工作职责外，重点还要加强对信贷工作的监督。由于以往工作岗位和职责的不同，导致会计人员对贷款业务不是很熟悉，加之部分委派会计个人业务素质不高，因此对贷款工作不清楚其流程和规定、不知道应该如何进行审查和监督、不能够迅速准确地对贷款合规 进行判断，在履行贷款监督职责中显得力不从心。（四）在下设机构管理上，存在委派会计监督不到位问题信用社委派会计不在信用社下设机构（分社、储蓄所）的工作现场，对分社、储蓄所的各项业务起不到事前监督的作用，只有进行事后监督或在事后检查发现问题，提出解决和整改意见，无法全面履行工作职责。如九江县城门信用社委派会计反映由于信用社距分社路程较远，且本身工作较多，大部分时间只能处理本社的业务，而对分社的业务不能够做到事前控制，只有在事后检查中发现问题、提出整改意见，有的问题事后整改等于是亡羊补牢，会计监督职能没有得到应有的发挥。四、几点启示（一）建立科学的会计主管委派制度，是推行会计委派制的前提靠制度管人，按流程操作，是省联社确定的基本管理理念，也是科学管理必须遵循的原则。要想稳妥开展好会计委派制工作、发挥好委派会计监督作用，建立和实施科学的会计主管委派制度是前提。通过几个月的工作实践和所取得的效果证明，省联社提出开展会计委派制的思路是完全正确的，是有生命力的；省联社制定的会计主管委派制度，紧密结合农村信用社工作实际，适合企业自身特点，真正实现了权、责、利的统一。正是省联社决策和制度制定的科学 ，为我们该项工作的顺利开展指明了方向、奠定了基础、提供了保证。（二）做好委派会计的选拔培训工作，是推行会计委派制的基础人是生产力中最积极的因素，也是最活跃的因素；任何一个企业的发展、任何一项工作的开展，关键都在于人。推行会计委派制以来，我们坚持以选好人才、用好人才为基础，通过考试、考察等方式选拔优秀人才担任委派会计，通过加强培训、组织测试等方式不断增强员工学习意识、提高委派会计业务素质，真正做到了靠机制激发人才、靠培训提升人才、靠竞争引进人才，较好地调动了员工的工作积极 和主动 ，激发了员工的工作责任感和压力感。目前，随着全省农村信用社业务创新、手段创新等“十二大工程”建设的开展，对会计核算、会计监督工作也提出了更高的要求，要充分发挥好会计委派制作用，就必须与时俱进，根据形势发展要求进一步规范委派会计管理、加强委派会计教育、提高委派会计素质，为会计委派制工作的深入推进提供强有力的人才保证和智力支持。（三）突出委派会计的相对独立地位，是推行会计委派制的关键长期以来，农村信用社由于体制、机制等方面的制约，各个岗位之间相互监督的体系不健全，一些重要岗位、特别是基层信用社主任权力失去监督，并最终诱发操作风险和道德风险的产生，阻碍了农村信用社的改革和发展。推行会计委派制，是省联社强化内控管理、加强岗位监督、防范操作风险的一个重大创新和重要举措；但要真正发挥会计人员监督作用，就必须突出委派会计的相对独立地位，假若委派会计不能独立地履行监督职责，监督工作就会表面化，起不到真正的防范操作风险、遏制经济案件、保障稳健经营的作用。（四）形成良好融洽的工作环境氛围，是推行会计委派制的保证推行会计委派制，不仅仅是加强对基层信用社主任权力的监督，更重要的是尊重和发挥信用社主任的积极 ，提高基层信用社的管理水平，相互促进，共同发展。其目标都是为了农村信用社防范风险，加快发展，推进规范化，提升竞争力。因此，必须始终坚持妥善处理好联社、委派会计和信用社主任之间的关系，健全工作机制，形成良好氛围。委派会计自身出现违规现象时，由稽核科进行监督，同时授权信用社主任协调处理或向县联社报告；信用社主任业务经营违规时，可授权委派会计及时纠正并向县联社报告；委派会计隶属财务科管理的同时接受信用社主任领导，与信用社主任意见不一致时，县联社针对 组织交流、谈心活动，化解矛盾，消除隔阂。与此同时，还要做好对员工的宣传和教育工作，提高员工对推行会计委派制重要意义的认识，增强紧迫感。如果宣传教育工作没做好，就必然导致会计委派制工作难以到位。要通过深入细致的宣传教育，为会计委派制工作营造一个良好的工作环境和氛围。