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2004年7月财务报表分析总资产的变动初卞分析单位：万元项日金额结构(%)2004年7月2004年初增减额增减(%)2004年7月2004年初給构变刀总资产1, 858.002, 104. 00-246. 00-11.69流动资产462.00539.00-77. 00-14. 2924.8725. 62-0. 75长期资产147. 0()187. 0()-40. ()0-21.397.91H. H9-0. 98长期投资147.00187. 00-40. 00-21.397.918. 89-0. 98同定资产1,438. 00237.001,201.00506. 7577. 4011.2666. 13无形资产b其他资产递延税款借项制匡肪 抄顾下栽doc 苹单04 zJ lH O 1 / s cj s (KI从资产的结构变动可以看出，流动资产的比巫由2562%下降为2化87%,而周丘资产的比ffirflll. 26%上升到77. 4%,这种,变动的后果使公司的资产流动性卜降，收益性改善，经营风险増加。货币资金规模和结构变动分析单位：万元项目规模结构(占流动资产的比巫%)2004年7月2004年初增减额増减率(%)2004年7月2004年初料构变动货币资金137. 00152. 00-15. 00-9. 870. 300.28 0.01从上表中可以看出，7川末货币资金总量校年初肓所卜附，货币资金肯流动资产的比巫也有所降低；但由于货帀 有量尚属较多，固此种变动并不重要通常情况下不会影响付现能力。应收款项规模与结构变动分析单位:万元项目规模结构(山流动资产的比重%)2004年7月2004年初增减额减率(%)2004年7月2004年初结构变及应收帐款193. 00198. 00-5. 00-2. 53-其他应收款75. 0037. 003& 00102.70-减：坏账准备9009. 00-应收款项净额259. 00226. 0033. 0014. 600. 560.420. 14从上表中可以看出，本年7川应收款项净增加额33万元,幅度为14.6%, It中：应收账款减少了5万元，降低率为II.C, -M. f I uA- ” .l.r I AZ. I 八 C -w IJLL z -as “ff 丿 -V-、*.c 、卜, I 、4 、,I . t 9八 I rr -y.l I - 8 / #撷占至OQ 夕啸直下钱I从上表中可以看出，本年7丿应收款项净増加额33力儿帕度为14佻 其中：应收账款减少了功尢 降低率为2. 53%；其他应收款増加貂万元，期氏率为102. 7%o应收款项净额K流动资产的比巫由年初的0. 42%,提忌到本月末的0. 56%,提高了0. 14%。销傅额增加引起业务周转金增加是很自然的。负债规模与结构变动分析单位：万元项1:1规模结构(%)2004年7月2004年初増减额减率2004年7月2004年初结构变及流动负债412.00406. 006.001.48100. 00100.00长期负债合计412. 00406. 006. 001.48100. 00100. 00一 一 一从上表中对以看曲本年7月总负债比年初増加了6力元,幅度为1.48%,总负债增加的主要原因是流动负债人幅増加2004年7月财务报表分析(续-)流动负债規模和结构变动分析II鱼命万ft：O转帖至QQ 於仅e；,、下裁2004年7月财务报表分析(续-)流动负债規模和结构变动分析单位：万元项U规模结构2004年7月2004年初增减额増减(%)2004年7月2004年初结构变动短期借款100. 0()100. 00一0. 0()21.9324.69-2.76应付柴据0. 00应付账款191.00183. 008. 004. 3741.8945. 19-3. 30预收账款44 0()19. 0()25. ()0131. 589. 651.694.96应付工资0. 00应付福利费39. 0045. 00-6. 00-13. 338. 5511. 11-2.56应付股利一0. 00应交税金& 006. 002. 0033. 331.751.480.27其他应交款1.001.000. 000. 220. 25-0.03其他应付款73. 0051.0022. 0043. 1416.0112. 593.42预提费用0. 00一流动负债合计456. 00405. 0051.0012. 59100. 00100. 00从上表可以看出，本年度流动负债比年初奨高51万元，提高率12.59%.对应付账款、预收账款等变动大的项目应作重点分析。 本期应付账款比年初增加了 8万元，提高率为4. 37%,其主要原因一是结算方式发生变化，二是本年采购规模大于上年。流动负 猪&挥言 圭朋人此公糸I田P 商皿住田 出而计A P 次* 出 * 殆 H 右下钱doc矽Q.EJ 田；2 /5 0 S 从上表可以看出，本年度流动负债比年初提高51万元，提高率12.59%.对应付账款、预收账款等变动大的项目应作重点分析。本期应付账款比年初增加了 8万元，提髙率为4.37%,其主要原因一是结算方式发生变化，二是本年采购规模大于上年。流动负 债的提高，表明企业充分利用了商业信用，进而减少了资本成本的压力。项E1规模结构2004年7丿J上年同期增减额増减率(%)2004年7月上年同结构变动利润总额-15(). 0()-4. ()0-116. ()03650. 0()100. 0010(). ()0减：所得净利润-150. 00-4. 00116. 003650. 00100. 00100. 00单位：力元净利润变动分析I本公司净利润比上年同期负増加146万元，负増谄365叹。因尚未涉及所得稅，因此，利润总额是净利润负增长的直接原因。 利润总额的负増长，主要是其他业务利润的影响，他减少了高达195余万元的绝对值.对此我认为，其他业务利润、不能代 表企业的核心能力。這是因为其他业务利润、营业外收益乃至投资收益不具有经常性和稳定性，他对企业利润的影响是暂 时的，所以他不能代表企业真正的收益能力，他的发生额有很大的偶然性，其各期的变动可比性较差.主营业务利润变动分析单位：力元项口规模结构2004年7月上年同期增减额曾减率傭)2004年7月上年同M结构变动主营业务收入316. 0065. 00251.00386.15100100-减：主营业务成本202. 0042. 00160. 00380. 9563. 9264. 62(0. 69)主莒业务税金及附加3. 000. 032.979900. 000. 950. 050. 90轩帖至Q O岭 収; 芒 下钱主营业务利润变动分析单位:力元项口规模结构2004年7月上年同期增减额兽减率2004年7月上年同期结构变动主营业务收入316. 0065. 00251.00386.15100100-减：主营业务成本202. 0042. 00160. 00380. 9563. 9264. 62(0. 69)主甘业务税金及附加3.000. 032. 979900. 000. 950. 050. 90主营业务利润111.00心-1100122. 001109. 0935. 1316. 9218.20从上表看岀，(1)本年主营业务收入比上年提高了251万元，幅度为386. 15%,影响主营业务收入变动的主要因素有产品销售数 量、销售品种结构、销售单价等。本公司今年调整了产品结构，提髙了技术含量高、受市场欢迎的产品销售量，因而提高了产品 销售收入。(2) 本年主营业务成本较上年提高了 160万元，幅度为380.95%,低于主营业务收入的潸长幅度，由于成本的增长幅 度小于收入的增长幅度，收入的増长同时也带来利润的同步署长.(3) 本年主营业务税金及附加提高了 2.97万元,幅度为9900%,影响主营业务利润降低297万元。(4) 另外,从营业利润的结构变动可以看出：1本年度主营业务利润占主营业务收入的比重为35.13%比上年度提高 18.2%主要原因是成本费用比上年有所下降；【2本年度成本占收入的比重为63. 92%，比上年下降了0.69%,提高了一部分收入増 长的好处，此为一项值得关注的重要因素。3本年度稅金及附抑占收入的比重为0. 95%,比上年提离了0.9%,应该说，正常情况 下，除非税率变动，主营业务稅金及附加占主营业务收入的比重不应发生大的变动。下裁2004年7月财务报表分析（续二）营业利润率的结构比较分析单位：元至角分项目上年同期金额比例（）本年金额比例（）比例差异（）一、主营业务收入655,425. 101003, 159, 282. 07100减：主营业务成木417,625.1363.7182,020, 333. 1863. 9490. 231主营业务税金2311.180.吨38, 378. 321.2151.167二、主营业务利润237, 488. 7936. 2341, 100, 570. 5734. 36-1.398加：其他业务利润2,026,080. 00309.12572,421.022. 292-306.832减：资产减俏准备0. 0000. 0000. 000营业费用372, 453. 0356. 826773, 361. 8324. 479-32. 347管理费用1,940, 339. 43296. 0431, 894, 702. 5259. 973-236. 070财务费用-9,51 & 87-1.45212, 154.390. 3851.837三、营业利润-39, 704. 80-6. 058-1,507, 227.15-47. 708-41.650丄丨士 FE n nn I A- -tt il. Cl、怎I. Ar 土口m I. 口 I r 活 d 丄“ J I 亠七 a J 圣口 a n a “ /r M亠些 il丄亠朋 11 I拗超Q 吵1烷卞我由上表可见，2004年营业利润率与上年差别较大，且从项目构成上亦存在较大差异，2004年的主营业务成本率比上 年有所上升，幅度为0.23%,加之税金及附加所占比例上升，抵消了一部份收入增加理应代来的好处；另外营业费用率 、管理费用率均比上年有较大的降低，分别下降了 32.34%和236.1%,尽管如此，但因本年的其他业务利润率比上年下降 了 306. 83%,终使营业利润率未能上升，反而下降了许多。另一方面，本年主营业务税金及附加比率的提高，使主营业务 利润降低了 117乩由此可见，公司今年从降低费用水平入手，类高营业利润率，改善获利能力，是值得今后继续发杨的 ；如果公司能进一步重视主营业务成本的改善，则获利能力将更加理想.上年的利润主要来源于其他业务利润；而今年 ,公司更注重的是主营业务的开拓与发展，且重视了成本费用的开支，应该说趋势是好的，同時也让人们看到了初步的 成果。流动资产合计4, 622, 895. 08营运资本508,305. 22苴屮：货币资金1,375,436.16流动比率1. 124存货669,168. 75速动比率0. 961短期按啾金比率0. 334流动负债合计4, 114,589. B6营运资本数额越大,说明不能偿债的风险越小。反之，当流动资产小于流动负债时,营业资本为负，说明营运资本出现 短缺。此时，企业部分长期资产以流动负债作为资金来源,企业不能偿债的风险很大。本公司的营运资本为508305. 22元 由上表可以看出，其流动比率为1. 124。髙的流动比率，表现为企业偿债能力憑大，但同时亦表明企业在流动资产上占用 的资金过多，资金利用率低下，降低了企业资产的盈力能力；同时，还表明企业釆取了一种保守的财务政策，未能充分利用 企业现有的负债筹资能力.由上表还可看出，本公司的速动比率与现金比率分别为0.961和0. 333评价本公司偿债能力 的强与弱，应由报表使用者站在自已的角度审视；资料提供者在此不予评述。2004年7月财务报表分析(续三)管理费用结构变动分析单位：万元项目金额2004年7月2003年同期增减额增减(%)E79100-21.00-21.001斤V 16 11-1. 00-6. 25ffn TJ1 )1会经费220. 001职|一教仔经裁1 1 110. 00劳动保险56-1.00T6. 671 住房公枳金12-1.00-50. 00差旅费1569. 00150. 00办公费862. 0033. 33招待费173. 0042. 86通讯费642. 0050. 00折IH费3224& 0033. 33税金2-35. 00-166. 671 午辆使用费770. 00咨询费I 2 1-2. 00-100. 00物业费6-6. 00-100. 00结构(%)2004年7月2003年同期结构变动41.8051.55 1 -9.757.射8. 25-0. 311.061.03I 0.030. 530.52 | 0.012. 653. 091 -0. 450. 531.03 II -0.507. 943. 09 1| 4.844. 233. 09 1. 145. 293.61 匚 1.683. 172. 06 1. 11 I16. 9312. 371 4. 561.06-1.55I 2.60 13. 703.610. 101.03 1 -1.033. 09-3.09葉单Qdi田4 l 5L；U. (13U 4U 133. 33 U 3 /U lbU ZZI 189194由上表可见,本年工资费用比上年有较大啊度的下降,下降了21万元,耳此相关连的福利费，劳动保险和 住房公积金亦都有所降低,分别下降了 1万元、1万元和1万元,卜降幅度分别为9.7% 0.31%、0. 45%和 0.5%。上述费用项目的卜降，源于公司今年对用人制度进行了偿试性的改革和丁资制度的调整J以说,在这 方面分公司己逐渐走向成熟。同时我们也注意到，斧:旅费和业务招待费比上年冇所上升，并旅费比同期增加了9万元，业务招待费比上 年同期增加了3万元,上升的幅度分别为150%. 42. 86% o但是,他与主营业务收入校上年提高386 %相比, 莫幅哎应视为広合理范国内，不必给特别关注一一丄莒业务收入的增加，必然姿导至相关费川，例如祚旅晚 业务招待费仪通讯费用的增加。营业费用结构变动分析单位：万元项目金额2004年7刀2003年同期增减额 増减(紛结构(%)2004年7丿J 2003年同期结构变动工资31.0015.0016.00106.6752. 5455. 56-3. 01差旅费8.009.00-1.00-11. 1113.5633.33-19.77办公费4.001.003.00200.006. 783. 703.08招待费15.003.0012.00400.0C25.4211. 1114.31广告费1.007.00-6.00-85.711.6925.93-24.23销僻服务费8.00 - 8.0() 10(). 0()13.56-13.56合计59. 0()27. 00廷帖至QO
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