腾迅集团财务审批制度

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腾迅集团财务审批制度腾迅集团财务审批制度 1 适用范围 本标准规定了财务审批的审批原则 2.1 分级和逐级审批原则2.1.1 公司的各种开支，根据集团公司财务审批制度的控制原则，实行分级审批。2.1.2二级部门的费用支出，经本部门经理审核后，须经一级部门或事业部负责人审核，然后按规定程序报批。2.2 合法合理原则报销费用必须与实际支出相符，并符合公司的规章制度，做到真实、正确、合法、合理。费用支出应结合预算实行目标管理，可控费用应实行目标考核。2.3 节约原则公司的各项开支，必须讲究经济效益，坚持勤俭节约的原则。 3 审批范围 集团CEO、CFO、总裁最终审批的范围：3.1 由CEO最终审批的范围，主要包括：对外投资、股权投资、证券投资、债券投资支出，项目投资、固定资产购置支出，项目建设规划设计、管理咨询等方案及费用支出，品牌形象宣传支出，公益性社会赞助、社会捐赠、慈善事业支出，财务报表等战略发展性支出。3.1.1 股权投资、证券投资、债券投资等支出。3.1.2 50万元（含）以上的项目投资支出。3.1.3 各项社会捐赠、社会赞助、慈善事业等支出。3.1.4 50万元（含）以上的生产性固定资产购置、5万元（含）以上的非生产性固定资产购置。3.1.5 10万元（含）以上的装修方案及款项支出。3.1.6 30万元（含）以上的重大诉讼支出。3.1.7 20万元（含）以上技术转让支出。3.1.8 公益性广告策划、品牌形象宣传支出；50万元（含）以上的经营性广告宣传支出。3.1.9 规划设计、管理咨询费用支出。3.1.10 年终分配方案。3.1.11 对外报送的财务报表。3.1.12 干部员工出国考察、出国培训等方案。3.1.13 其他应由CEO审批的支出。3.2 由CFO最终审批的范围，主要包括：固定资产转让、资产报损，财产抵押、对外担保，新设 银行账户、信用证开证、资金的借贷、大额现金支出、预算外大额货款支出、大额投资的资金安排等风 险控制性支出。3.2.1 固定资产转让。3.2.2 2万元以上的固定资产报损，5万元以上的流动资产报损；3.2.3 对外担保、财产抵押。3.2.4 新设银行账户、信用证开证、资金借贷。3.2.5 超过总经理审批范围以上、一次性支出在50万元（含）以上的经营性款项支付。3.2.6 一次性支出超过3万元的现金付款。3.2.7 大额投资的资金安排。3.2.8 CEO授予的其他审批。3.3 由总裁最终审批的范围，主要包括：技改投资、固定资产购置、装修支出，技术转让，重大诉讼支出，经营性广告宣传支出，其他日常管理费用支出等经营性支出。3.3.1 10万元（含）以上50万元以下的技改项目投资支出。3.3.2 5万元以上50万元以下的生产性固定资产购置、1万元以上5万元以下的非生产性固定资产购置。3.3.3 5万元以上至10万元以下的装修方案及款项支出。3.3.4 3万元以上20万元以下的技术转让支出。3.3.5 2万元以上30万元以下的诉讼支出。3.3.6 超过企业总经理审批范围以上、一次性支出在企业总经理审批权限以上50万元以下的经营性款项支付。3.3.7 10万元（含）以上50万元以下的经营性广告宣传和形象策划支出。3.3.8 企业总经理的日常费用支出。3.3.9 工资奖金发放审批。3.3.10 经CEO授权的其他支出。3.4 企业总经理最终审批的范围：3.4.1 预算范围审批要求 4.1 公司的供应款项支付实行月度预算会签制。由总经理召集采购、供应、质检、财务等部门召开月度预算联席会议、编制月度付款计划，报总裁、CFO会签后，按企业规定的程序审批付款。超预算范围的按本制度审批范围”的规定审批。4.2 需报上一级审批的项目投资付款、固定资产购置付款、广告宣传付款、装修付款等必须先提供申请或方案。日常费用支出按结算起点单笔付款1000元以上，凡能够通过转账付款的，原则上都应该通过银行结算。付款时，经办人填写用款申请单，按款项性质和相应的程序审批。特殊原因不能银行结算的，应附说明原因，按程序审批。 5 审批流程 5.1 工资、奖金、交通补贴支出造册人签名人力资源部经理审核财务部总监审查公司总经理、集团人力资源部审核、主管付总裁签字集团总裁审批其中工资、奖金的发放须经集团CFO批准后办理。5.2 原辅材料购入和水、电、蒸汽费用5.2.1 原辅材料购入经办人签名采供部总监审核财务部总监审查总经理审批为加强原辅材料采购的实时监控，当月采购的原辅材料必须及时取得销货发票，及时办理质检、验收、入库和发票的审批手续。5.2.2 水、电、蒸汽费用和设备、仪表、备件购入经办人签名设备动力部经理核实财务部总监审查总经理审批5.3 差旅费、业务招待费5.3.1 产品销售业务人员的差旅费、业务招待费核进业务费包干，不再报销，技术服务人员和未实行包干、或因特殊原因应由公司承担的产品销售业务人员的差旅费、业务招待费经办人签名营销部经理（产品经理）核实事业部经理审核财务部总监审查总经理审批5.3.2 造纸、塑料生产车间人员的差旅费、业务招待费经办人签名生产部经理核实事业部经理审核财务部总监审查总经理审批5.3.3其他部门人员的差旅费、业务招待费经办人签名部门负责人核实财务部总监审查总经理审批5.4 办公费、邮电费、低值易耗品、保险费、学会费、咨询费、顾问费、培训费、计量检测费、化验试验用品、维修费、消防费、排污费、绿化费等日常费用开支的审批程序参照5.3条办理。其中购买办公和生活用低值易耗品，费用审批报销前，须到办公室低值易品兼管员处办理登记；购买专业工具书籍，须经书籍资料兼管员登记；培训费须到人力资源部人事兼管员处办理登记。5.5 生产车间房屋、地面、道路、设备维修、零星工程经办人签名生产部经理核实事业部负责人审核财务部总监审查总经理审批5.6 办公用品、印刷品、报刊杂志、劳保用品经办人签名办公室主任审核财务部总监审查总经理审批5.7 运输费5.7.1 原料运费 经办人签名采供部总监审核财务部总监审查总经理审批5.7.2 公司承担的产品运费经办人签名客户服务部、营销部经理核实财务部总监审查总经理审批5.7.3 小车油料费、过路过桥费、修理费、年检费、养路费、保险费、班车等费用经办人签名总务主管核实办公室主任审核财务部总监审查总经理审批5.8 礼品5.8.1 集团自产品单人标准50元以下，一次性领用5份以下的礼品，由部门经理（总监）审批，超过上述标准的由分管的公司经营管理委员会领导审批。5.8.2 外购礼品经办人签名部门负责人核实财务部总监审查总经理审批5.9 销售业务员和技术服务人员的通讯费、汇款手续费和业务费5.9.1 未实行业务费包干的业务员和技术服务人员手机通讯费，每人每月可凭收据报销200元，业务工作量大的，经批准每月可凭收据报销300元，报销的审批程序：业务员签名营销部经理核实财务部总监审批实行业务费包干的销售业务员的手机费、来回路费并入业务费结算，不再报销。5.9.2 业务员由公司承担的汇款手续费业务员签名营销部经理核实财务部总监审批5.9.3 业务员扣除包干项目以外发放的业务费客户服务部造册客户服务部、营销部、事业部经理审核财务部总监审查总经理审批5.10 外设办事处房屋租金、办公、住宿用品、水电费，其中购买办公和生活用具、用品，费用审批报销前，须到办公室低值易品兼管员处办理登记。经办人签名客户服务部经理审核财务部总监审查总经理审批5.11 税金、规费、购买发票及集团备用金借款5.12.1 备用金借款实行前借不清，不能再借的原则。A类业务员一般不得借备用金，特殊情况应由营销部经理根据需要和该业务员可得业务费的实际情况审核、总经理批准。5.12.2 3000元以下（含3000元）的借款经办人签字部门负责人审核财务部总监审批5.12.3 3000元以上及A类业务员的借款经办人签字部门负责人核实财务部总监审核总经理审批5.12.4 对个人借款除借款人自身应承担偿还责任外，实行谁签批谁负责收回的原则。如果发生无法收回造成的坏帐损失，由第一签批人承担60%，其余40%由各签批领导分摊承担。5.13 总经理的日常费用报销，由财务部总监审核，集团总裁审批。5.14 诉讼或应诉费用5.14.1 2万元（含）以下公司法务人员签字部门经理核实财务部总监审查总经理审批5.14.2 2万元30万元诉讼支出还须集团审计部审核、副总裁签字，集团总裁审批；30万元以上的报CEO审批 5.15 固定资产出让经办人签字部门负责人核实财务部总监审核总经理审批集团项目管理部审核集团CFO审批5.16 资产报损5.16.1 流动资产报损5万元以下: 经办人签字部门负责人核实财务部总监审核总经理审批5万元以上还须报集团财务部审核、集团CFO审批5.16.2 固定资产报损2万元以下: 经办人签字部门负责人核实财务部总监审核总经理审批2万元以上还须报集团项目部审核、集团CFO审批5.17 出国（含港、澳、台）考察或培训费用，除按公司旅差费报销审批程序外，其出国前的方案和费用报集团CEO审批。5.17.1 技改项目投资(含设计费用)5.18.1 10万元以下:经办人签字主管部门经理(总监)核实财务部总监审查总经理审批5.18.2 1050万元的项目还须集团投资发展部核准，报集团总裁审批;50万元以上的由集团CEO审定5.19 另星固定资产购置5.19.1 生产性固定资产5万元以下:经办人签字主管部门经理(总监)核实财务部总监审查总经理审批550万元还须集团项目部审核，集团总裁审批; 50万元以上的由集团CEO审定5.19.2 非生产性固定资产1万元以下:经办人签字主管部门经理(总监)核实财务部总监审查总经理审批15万元还须集团项目部审核，集团总裁审批; 5万元以上的由集团CEO审定5.20 技术转让支出3 万元以下:经办人签字主管部门经理(总监)核实财务部总监审查总经理审批320万元还须报集团总裁审批; 20万元以上的由集团CEO审定5.21 广告宣传和形象策划支出5.21.1 经营性广告宣传和品牌策划支出10万元以下:经办人签字主管部门经理(总监)核实财务部总监审查总经理审批1050万元还须集团品牌发展部审核、总监签字，集团总裁审批; 50万元以上的由集团CEO审定5.21.2公益性广告宣传和形象策划支出10万元以下:经办人签字主管部门经理(总监)核实财务部总监审查总经理审批集团品牌发展部审核、总监签字(或备案)10万元以上还须报集团CEO审批。5.22 装修支出5万元以下:经办人签字主管部门经理(总监)核实财务部总监审查总经理审批510万元还须集团相关部门审核、分管副总裁签字，集团总裁审批; 10万元以上的由集团CEO审定5.23 股权投资、证券投资、债券投资、公益性社会支出、捐赠支出、慈善事业支出、规划设计、咨询费用等支出的审批程序： 经办人提出集团相关部门或企业负责人审核集团CEO审批5.24 支票、现金审批程序5.24.1 支票5.24.1.1 预算范围的经营性支出经办人签字主管部门经理(总监)核实财务部总监审查总经理审批5.24.2 超预算范围的经营性支出15万元以下:经办人签字主管部门经理(总监)核实财务部总监审查总经理审批1550万元报集团总裁审批; 50万元以上的由集团CFO审定5.24.2 现金支出3万元以下: 经办人签字主管部门经理(总监)核实财务部总监审查总经理审批3万元以上报集团CFO审批。 6 审批责任 6.1 经办人对经济业务和费用登记、核实人对所发生审查人、审核人对发生经济业务审批人、批准人对审批程序是否按规定进行、对发生经济业务内容是否合理进行最终审批。 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