第08章 审计部

第八章：审计部第八章 审计部一、04年度工作规划 根据2004年2月8日集团公司年会讨论决定，随着集团公司及各子公司业务发展，结合2004年集团公司整体发展战略目标，审计部积极配合集团公司加强宏观调控，重点做好经营性审计，对现有辖内的子分公司、集团各职能部门的工作进行监督，特制定审计计划如下：1、审计工作对象1) 众义达汇诚汽车销售服务有限公司（含辖内其他各展厅）2) 众义达汇龙汽车销售服务有限公司（含辖内其他各展厅）3) 众义达汇瑞汽车销售服务有限公司（含辖内其他各展厅）4) 众义达汇鑫汽车销售服务有限公司5) 众义达汇丰汽车销售服务有限公司6) 众义达汇福汽车销售服务有限公司（原联创伟业公司）7) 众义达汇通旧机动车经纪有限公司8) 众义达汽车俱乐部、外贸部9) 广州众义汽车贸易有限公司10) 众义达映月楼餐饮管理有限公司11) 众义达集团财务中心及相关职能部门2、 审计内容1) 经营成果审计。对财务收支的真实性、合规性、效益性进行审计。开展效益鉴证，为绩效考评提供数据资料。2) 计划指标的执行和决算情况的审计。3) 子公司及相关部门经营责任审计。4) 财务收支审计。与财务收支有关的经济活动审计。5) 所属各子公司总经理及财务经理离任审计。6) 各子公司及相关部门的资产使用、管理及保值、增值情况的审计。7) 对内部控制制度的健全性、有效性及风险管理进行审计。8) 集团公司交办的临时性审计事项。9) 从2004年3月1日执行新的年度计划，各子公司每月8日前上报审计部对内、对外及管理报表各1份。（含资产负债表、损益表、成本表及财务分析说明）10) 财务中心每月8日前将综合展厅财务情况表报审计部。（含收入、成本表、资金使用情况等表）11) 财务中心每月8日前将审计部报集团公司俱乐部、外贸部的对内、对外及管理报表，（含资产负债表、损益表、成本表及财务分析说明）报审计部。12) 财务中心10日前向审计部报集团对内、对外合并报表及管理报表。（含资产负债表、损益表、成本表及财务分析说明）报审计部.13) 对上述子公司及部门，需要审计部回避免查的，应经总裁批准后通知审计部，不得在审计期间拒绝审计。3、 审计日期审计部根据集团公司总体工作安排，（在集团公司无特殊任务的情况下）对上述子公司及部门进行季度审计，不再另行通知。望上述分公司总经理及财务相关部门提供财务报表及其他相关资料。二、审计部人员编制：（4人）审计经理 1人审计主管 1人（ 暂缺一人）审计员 2人三、部门职责1、 依据会计准则，集团公司财务管理制度，指标体系，计算办法及有关经营协议，开展效益鉴证，为绩效考评提供数据资料。2、 审计部依据集团公司的规章制度，对财务收支相关经济活动进行审计监督，出具审计报告、审计意见。3、 对审计披露出的问题，监督协助相关子公司和部门建立完善各项规章制度，促进公司经营行为有法可依、有章可循。4、 对专项审计，开展专项审计调查，提出调查报告，如实反映情况，为公司领导决策提供依据。根据公司任免通知，对下属公司主要领导进行离任审计，并客观真实反映被审单位的、和个人的情况，给领导及人力部门提供合理使用员工的依据，提出合理化建议。四、岗位职责经理1、 负责对集团公司所属各公司及分支机构，执行会计制度及财务流程、业务流程、各项规章制度进行符合性审计监督，协助各公司及分支机构建立建全内部控制制度。2、 负责对集团和各分公司及分支机构对已制定的各项规章制度进行审计。3、 负责对集团下属各子公司公司及分支机构，各项计划指标完成情况进行审计，并对审计结果、存在问题及时报送相关部门和集团公司。4、 负责制定审计计划草案，审计工作总结，根据集团工作计划负责对本部门整体工作的安排，有权检查部门员工工作任务完成情况，同时进行业务考核。5、 对审计结果负责与总经理和财务相关人员沟通，负责向总裁提出交审计报告或汇报审计结果。6、 负责对部门员工的组织纪律，工作的主动性、积极性进行考核。主管1、 遵守职业道德，做到保守商业机密，积极主动工作。2、 接受部门经理安排的正常工作，熟练掌握审计程序。3、 负责对往来帐项进行审计。4、 负责对所有者权益进行审计，能够分析财务报表。5、 负责对资产进行实物盘点核对帐目审计。6、 负责对凭证、票据、财务流程、业务流程及相关的基础工作进行审计。7、 负责编制审计工作底稿，向部门经理汇报审计情况。审计员1、 遵守职业道德，做到保守商业机密，积极主动工作。2、 接受部门经理安排的正常工作，熟练掌握审计程序。3、 负责对资产进行实物盘点，核对帐目审计。4、 负责对凭证、票据、财务流程、业务流程及相关的基础工作进行审计。5、 负责对往来账项进行审计。6、 负责编制审计工作底稿，接受部门主管及经理安排的各项工作，并对完成情况及时向部门经理汇报。五、审计部考核方案1、考核遵循的原则：1) 公平性原则 2) 竞争性原则 3) 激励性原则 4) 合理性原则 5) 公开性原则2、考核范围1）部门经理考核内容： 负责制定审计计划草案、审计工作总结，根据集团工作计划负责对本部门整体工作的安排，有权检查部门员工工作任务完成情况，同时进行业务考核。 负责对被审单位会计报表 , 财务核算、业务流程、内部管理、经营情况整体进行分析。 对审计的结果负责与总经理与财务相关人员沟通，负责向总裁提交审计报告或汇报审计结果。 负责对部门员工组织纪律、工作的主动性、积极性进行考核。 接受集团公司总裁安排的临时性审计工作（注：部门经理年、月考核由总裁负责）2）审计主管考核内容（由部门经理考核） 负责往来账项审计 30分 负责对所有者权益审计 30分 负责对会计凭证、业务流程及相关的基础工作进行审计，同时接受部门经理安排临时项目的审计工作，负责编制审计工作底稿，向部门经理汇报审计情况 20分 平时工作表现 20分 遵守职业道德 4 分 职业枝能熟练程度及工作的主动性 4分 迟到、早退 6分（迟到、早退1次各扣2分两项累计超过三次者取消本项效益工资）事、病假 6分（请事、病假1次各扣2分两项累计超过三次者取消本项月效益工资）3）审计员考核内容（由部门经理考核） 负责对资产进行实物盘点核对帐目审计 30分 负责对凭证、票据、业务流程及相关的基础工作进行审计30分。 负责编制审计工作底稿，向部门经理汇报审计情况 20分 平时工作表现 20分 遵守职业道德 4 分 职业技能熟练程度及工作的主动性 4分 迟到、早退 6分（迟到、早退1次各扣2分两项累计超过三次者取消本项效益工资） 事、病假 6分（请事、病假1次各扣2分两项累计超过三次者取消本项月效益工资）3、考核方法1) 月考核方法：每月或每次审计项目结束后部门例会进行总结公开考核2) 年终考核方法：月考核累计实得分数，为年终考核额。3) 说明： 4) 月效益工资计算：月效益工资应得总额除以100分，为每分金额，用每分金额乘实际月得分，为每月实得效益工资额。5) 年效益工资计算：按年效益工资应得总额除以1200分，为每分金额，用每分金额乘实际年得分数，为年终实得效益工资总额。六、审计部工作流程 104