《纳税会计与纳税申报业务实训大纲》课程教学大纲

纳税会计与纳税申报业务实训大纲课程教学大纲课程类型： 专业课 课程代码： 20403703 课程学时： 36 学分：2 适用专业： 税务 开课时间： 3 年级 1 学期 开课单位：经贸学院 大纲执笔人： 杨立平 大纲审定人： 孔晓莉 纳税会计与纳税申报业务实训是高等院校税务专业学生的基础性训练，也是本专业的核心实训内容。纳税会计与纳税申报业务实训主要包括我国现行各税种税金的计算以及综合涉税业务处理的实训。一、实训目的与要求强化实际训练和实际操作是高等教育特别是高等职业教育的基本要求。通过实操实训，使税务专业学生更加全面、深刻地领会和掌握中国现行税收法律制度的各项规定，掌握各种具体业务的操作技能，贴近实际，增强学生的实际操作能力，提高处理和解决现实生活中的实际问题的本领。二、教学重点与难点【重点】 增值税的业务处理，消费税业务处理，营业税、企业所得税、个人所得税、房产税、土地增值税的业务处理。【难点】 流转税综合业务的处理，企业所得税的业务处理（尤其是综合了有关各税的企业所得税业务的处理） 三、实训方法与手段资料：现实生活中实际的会计凭证、财务会计资料，编写的练习习题集，税收法律法规文件。 实训方法与手段：编制各税种的纳税申报表四、实训内容与时间分配实 训 内 容 时间分配第一部分 流转税纳税会计与纳税申报实训 12学时 第二部分 企业所得税纳税会计与纳税申报实训 12学时 第三部分 个人所得税纳税会计与纳税申报实训 6学时 第四部分 其他各税纳税会计与纳税申报实训 6学时 总计 36学时 第一部分 流转税纳税会计与纳税申报实训 【目的和要求】 熟悉增值税纳税会计与纳税申报业务，了解消费税、营业税、城建税纳税会计与纳税申报业务，熟练掌握流转税综合税收业务的处理。 【重点难点】 增值税税收业务，流转税综合税收业务。 一、增值税税收业务 （一）增值税一般纳税人的认定、审查 1、 增值税一般纳税人的认定条件 2、 增值税一般纳税人认定的申请及程序 3、 申请资料的认识与熟悉 4、 增值税一般纳税人申请认定表的填写 5、 增值税一般纳税人认定的审查 （二）增值税专用发票管理业务 1、 增值税专用发票的认识、识别及填写 2、 增值税专用发票管理规定的应用 （三）应纳税额的计算 1、生产性企业、工业企业一般纳税人应纳税额的计算 2、商品流通企业一般纳税人应纳税额的计算 3、小规模纳税人应纳税额的计算 4、进口货物应纳税额的计算 （四）出口退税的计算及其办理 1、外贸企业自营出口业务出口退税的计算 2、生产性企业自营出口以“免、抵、退”办法计算的出口退税 3、出口企业“进料加工”复出口以“免、抵、退”办法计算的出口退税 4、生产企业“进料加工”复出口以“免、抵、退”办法计算的出口退税 二、消费税税收业务 （一）消费税税目具体品种的辨别及其税率的适用 （二）应纳税额的计算 1、应税产品对外销售应纳税额的计算 2、自产自用应税产品应纳税额的计算 3、委托加工应税产品应纳税额的计算 4、购已税产品生产应税产品税额扣除的计算 三、营业税税收业务 1、营业税税目具体项目的识别及税率的适用 2、营业税减税免税的适用 3、各行业营业税应纳税额的计算 四、流转税综合业务 流转税综合业务的处理，包括增值税、消费税、营业税、城建税、教育费附加在内的综合税收业务应纳税额的计算 第二部分 企业所得税纳税会计与纳税申报综合实训 【目的和要求】这一部分是本课程的重点和难点，也是纳税会计与纳税申报业务实训全部内容的核心，学生在熟练掌握了财务会计及其相关知识的基础上，通过企业所得税业务的综合实训实操，使他们更加深刻地领会和熟练掌握我国现行企业所得税法律制度的各项规定，懂得资产的税务处理、股权投资业务的税务处理、合并分立业务的税务处理，熟悉应纳税所得额的计算即把会计所得额调整为应纳税所得额；熟悉现行企业所得税的各项税收优惠；熟悉应纳所得税额的计算。【重点难点】 资产的税务处理， 应纳税所得额的确定和计算 一、企业所得税三要素的熟悉和应用 二、应纳税所得额的确定与计算 （一） 收入总额的确定与计算（二） 准予扣除项目金额的确定与计算1、 准予扣除项目的确定2、 准予在一定限额和标准内扣除的项目之确定与计算3、 不得扣除的项目的熟悉和应用4、 亏损的弥补5、 会计所得额调整为应纳税所得额 三、资产的税务处理之应用四、股权投资业务的税务处理之应用五、合并分立业务的税务处理之应用六、税收优惠政策的熟悉与应用七、应纳所得税额的计算 第三部分 个人所得税纳税会计与纳税申报实训 【目的与要求】 熟悉个人所得税法律制度，在我国现行个人所得税实行分类分项综合税制的情况下，着重掌握各类所得应纳税额的计算。【重点难点】 居民纳税人与非居民纳税人的界定及其征税范围的确定，减免税项目和范围，计税依据的确定，工资薪金所得应纳税额的计算。一、个人所得税三要素的熟悉和应用 二、居民纳税人与非居民纳税人的界定及其征税范围的确定 三、工资薪金所得应纳税额的计算 四、个体工商户生产经营所得应纳税额的计算 五、承租承包经营所得应纳税额的计算 六、劳务报酬所得应纳税额的计算 七、稿酬所得应纳税额的计算 八、特许权使用费所得应纳税额的计算 九、财产租赁所得应纳税额的计算 十、财产转让所得应纳税额的计算 十一、利息、股息、红利所得和偶然所得应纳税额的计算 第四部分 其他各税纳税会计与纳税申报实训 【目的和要求】 熟悉各有关税种应纳税额的计算 【重点难点】 土地增值税应纳税额的计算，房产税应纳税额的计算。一、资源税应纳税额的计算二、耕地占用税应纳税额的计算 三、契税应纳税额的计算 四、土地增值税应纳税额的计算 五、房产税应纳税额的计算六、城镇土地使用税应纳税额的计算 七、车船税应纳税额的计算八、印花税应纳税额的计算九、烟叶税应纳税额的计算 1 试题型与分数比例（1） 会计分录题 40%（2） 税金计算题 30（3） 业务分析题 30六、教材与参考资料1教材：计金标.纳税会计.（第二版）.中国人民大学出版社.2006 2参考资料：1 方卫平.纳税会计.上海财经大学出版社.20012 张中秀.纳税会计宝典.机械工业出版社.20003 刘建民.企业纳税会计与纳税申报理论与实务.西南财经大学出版社.2002年（撰写人：杨立平，审核人：孔晓莉）