财务制度 审计准备 企业基本情况

索引号：（审计机关名称）企业经营环境及状况汇总表会计期间_ 被审计企业：工作底稿索引号重要事项说明1、 外部环境2、 企业生产条件3、 企业财务状况4、 市场状况 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：索引号：（审计机关名称）企业经营环境及状况汇总表会计期间_ 被审计企业：工作底稿索引号重要事项说明5、 外部环境6、 企业生产条件7、 企业财务状况8、 市场状况 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：索引号:（审计机关名称）企业主要产品及工艺流程说明会计期间_ 被审计企业：（1） 主要产品（指企业的主产品） 产品种类 主要用途 实际产量 设备设计能力（按大类填写） （主要的直接用途）（2） 主要生产设备(指生产加工主产品的生产性设备，不含辅助设备)设备名称 购置时间 制造厂家 性能状况 生产能力 利用状况(3)主要产品的工艺流程 资料提供人员： 复核人员： 复核日期：索引号：（审计机关名称）企业市场竞争情况说明会计期间_ 被审计企业：1、 国内企业间的竞争（1） 主要竞争对手及估计其占有率、市场位置 市场占有率 市场区域（填至省） 被审计企业名称： 竞争对手（填全称）：（2） 被审计企业的竞争优势或劣势（简要说明本企业在成本、价格、质量、品种、销售网络方面的优势或劣势）（3） 市场是否存在潜在竞争对手？是否存在替代或潜在替代产品？（4） 企业是否建立有效的竞争者档案来估计竞争者的动向？2、 国际竞争1 同类进口产品在国内市场上的份额及竞争优势2 该企业出口方式及该企业在国际市场上的竞争力 资料提供人员： 复核人员： 复核日期：索引号：（审计机关名称）企业销售情况说明会计期间_ 被审计企业：1、 销售策略和销售主渠道（简要说明产品推广、销售渠道建立、销售方法及售后服务等方面的政策和措施）2、 定价制度（对受国家计划或其他方面控制的，需另外说明）3、 前十名客户客户名称 销售额 占该企业销售额比例合计4、 销售区域（以省为单位列写）区域分布 销售额 占总销售额比例出口合计 资料提供人员： 复核人员： 复核日期：索引号：（审计机关名称）企业采购情况说明会计期间_ 被审计企业：1、 主要供应商名单供应商名称 供应材料名称2、 主要原材料的供应（1） 企业生产所需主要原材料以及占总成本的大致比例（2） 企业主要原材料来源（指国产或进口以及相应的比例）（3） 原材料采购定价政策及价款支付方式（原材料价格受国家计划价控制或其他控制的，应另作说明，“支付方式”如采用商业信用，须说明信用额度和天数）3、 能源、技术供应状况 资料提供人员： 复核人员： 复核日期：索引号：（审计机关名称）企业重大投资及资本性支出情况说明会计期间_被审计企业：项目名称项目编号批准文号或文件编号预算总额已完成投资资金来源预计回收期 资料提供人员： 复核人员： 复核日期：（“重大投资及资本支出”是指由企业管理层批准的对企业长期发展有重要影响的项目。）索引号：（审计机关名称）企业重大改组、购并情况说明会计期间 被审计企业：1、重大收购、兼并事件被购并企业名 称政府批文合同（协议）编号购并方式购并时间审计后净资产额购买价格2、重大股权转让被转让企业名称转让对象政府批文合同（协议）编号转让时间转让价格评估净资产3、重大中外合资项目合资项目名称外方合资者政府批文合同编号投资总额中方投资额投资方式 资料提供人员： 复核人员： 复核日期：索引号：（审计机关名称）企业享受特殊政策说明 会计期间_ 被审计企业：简要说明适用于本行业或本企业的特殊（优惠）政策，如财政、税收、贷款条件等。1、 国家计划调控政策（1） 计划内销售数量、销售价格及完成情况 （2） 计划内原材料供应数量、价格及完成情况（3） 其他特殊政策或限制2、 企业享有的税收优惠政策3、 企业享有的进出口优惠政策4、 企业享有的其他特殊优惠政策 资料提供人员： 复核人员： 复核日期：索引号：（审计机关名称）企业基本情况表 会计期间_被审计企业名称（中文）法人代表（英文）法定地地址电话经济性质所属行业开业日期邮编经营范围经营期限总资产净资产区 产额营业收入税后利润投资者名称注册资本实收资本金额 出资比例 金额占注册资本合计批准机关及证书号码营业执照号 号码注册日期主管工商机关主管税务机关主要负责人董事长总经理财务负责人办公地址休假日联系人备注：审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：索引号：（审计机关名称）企业历史沿革说明会计期间_ 被审计企业：企业历史沿革说明： 资料提供人员： 复核人员： 日期：（填写企业成立时间、背景，现有生产规模、资产规模及生产能力，简述企业发展过程。）索引号：（审计机关名称）（被审计企业名称）组织结构图总公司技术部门财务部门人事部门采购部门销售部门生产部门公司公司公司公司公司公司公司公司公司（企业组织结构图应包括各职能部门、直接管理的下属公司，重点说明被审计企业内部的管理体制。上述仅为示意图，供被审计企业或审计人员绘制时参考。） 索引号：（审计机关名称）企业所属公司和经济实体表 会计期间 被审计企业：公司或经济实体名称性质成立日期投资额资产总额净资产销售收入主营业务与本企业往来账总经理地理位置联系电话资料提供人员： 复核人员： 复核日期：（“机构或经济实体名称”应填写全称；“性质”为所有制；“主营业务”以营业执照为依据填写，“与企业往来账”应填写本企业与经济实体间的应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款等科目的净额。） 索引号：（审计机关名称）企业外派机构和公司清单 会计期间_ 被审计企业：机构、公司名称性质成立日期投资额资产总额净资产销售收入主营业务与本企业往来账总经理地理位置联系电话资料提供人员： 复核人员： 复核日期：（本表填写方法与上表相同）索引号：（审计机关名称）企业主要文件清单会计期间_1 企业营业执照复印件2 企业成立合同、协议或章程复印件3 企业纳税鉴定文件复印件4 重要投资合同投资项目合同编号投资总额本企业投资额批准文号合作方5 借款合同借款机构金额合同编号计划用途担保或抵押6 重要的内部管理制度编号制度名称 7.其他重要文件 编号文件名称 资料提供人员： 复核人员： 复核日期：索引号：（审计机关名称）控制环境调查表会计期间_被审计企业： 调查项目内容是否不适用备注或评价1. 管理哲学和经营方式(1) 重大经营和财务决策是否经管理层集体确定？(2) 是否仔细考虑和适当控制经营风险?(3) 管理当局是否愿意调整财务表的重要错报？(4) 是否高度重视内部控制？2组织机构（1） 企业组织是否清楚地界定权利和责任?（2） 交易授权的政策和程序是否建立在适当的较高管理层上?（3） 对分权经营是否有监督和控制?（4） 现有组织结构是否适当(索取组织机构图)?3董事会（1） 是否定期召开会议并及时编写会议记录？（2） 是否设置审计委员会？4权责分配的方法（1） 是否制定了员工可以接受的有关企业经营、利益冲突和行为规范方面的政策、并报知全体员工？（2） 为实现组织目标、管理功能和政策要求，是否清楚划分了授权和责任？（3） 是否确定了职员工作职责、报告关系及有关限制并告知全体职员？5. 管理控制办法（1）管理当局是否有明确的预算、利润和其他财务经营目标?（2）是否建立计划和制度以适当确认同实际业绩的差异？（3）是否把这些差异通知有关层次的管理人员？（4）管理当局是否已建立防止未经授权接近或破坏凭证、记录和资产的程序？6 内部审计（1） 企业是否建立内部审核部门？（2） 内部审计是否独立于其他职能部门？（3） 内部审计人员是否提供书面报告？7 人事政策及实务（1） 员工是否具备必要的知识、业务技能和工作经验？（2） 员工是否了解他们工作的职责和程序？（3） 是否对员工进行定期培训和职务轮换？（4） 人事变动是否很少？调查结论： 审计人员: 审计日期: 复核人员: 复核日期: 索引号：（审计机关名称）会计系统控制调查表（一）会计系统会计期间_被审计企业： 调查项目内容是否不适用评价1、会计机构和会计人员（1） 财务会计机构是否独立？（2） 财务会计机构是否健全？（3） 财务会计人员是否足够？（4） 业务分工是否明确并充分考虑批准、执行和记录职能分开的内部牵制原则？（5） 出纳人员是否不兼管收入、费用、债权、债务账薄登记以及稽核、会计档案的保管工作？（6） 会计人员是否有相应的职称和职位证书？（7） 会计人员上岗前是否有足够的培训？（8） 会计人员离岗或轮换是否办理交接手续？（9） 会计人员流动是否频繁，是否发生过重要员工离职及被解雇等情况？2、财务和会计核算政策（1） 是否执行财政部门颁布的相关财务会计制度？（2） 是否结合本单位情况制定完整的、成文的、符合实际的、操作性强的会计核算手册或制度（如有，请提供复印件）？（3） 财务和会计核算政策的重大调整是否经有关部门批准？（4） 本年度财务和会计核算政策是否有重大调整（如有，请列明）？3、会计核算与管理（1） 原始凭证是否都经稽核人员和有关领导审核无误？（2） 企业的财务收支是否订有审批制度（如有，请提供复印件）？（3） 现金保险箱是否有专人掌握钥匙和密码？（4） 空白支票和印章是否分开专人保管？（5） 固定资产总账是否每年与资产台账核对相符？（6） 存货总账是否每月与存货管理部门明细账核对？（7） 应收账款是否定期进行账龄分析并催收清理？（8）会计政策资料和程序手册是否分发给有关人员？（9）总账与相关记录的保管设施是否完备（防火、防水、保险等装置）？4、会计系统控制的变化（1） 近来，财会部门承担的职能、财会部门组织和内部职责划分方面有何变化？（2） 以前年度审计中是否发现会计系统控制中存在重大问题？（3） 本年度会计系统控制有无重大变化？调查结论： 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：索引号：（审计机关名称）会计系统内部控制调查表（二）会计电算化（1）会计期间 被审计企业：硬件情况设备制造商设备系列/型号软件情况操作系统名应用软件名软件来源程序修订和使用人编写或修改程序人应用方面凭证输入人（列明各类凭证的输入人姓名）打印明细账人（列明各明细账的打印人姓名）打印总账人打印报表人资产负债表利润表现金流量表输入分录的核对方法编制报表前核对程序计算机系统是否发生过故障或会计数据处理中是否发生过严重错误，是否找到故障或延误的原因？本年度计算机系统有无重大改变（如有，列举改变内容）。审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：索引号：（审计机关名称）会计系统内部控制调查问卷（二）会计电算化（2）会计期间 被审计企业： 调 查 内 容是否不适用评价1. 会计电算化系统软件是否为购买的正版软件？2. 是否具有相应的软件维护和技术支持力量？3.如是自己开发购买，是否经过上级主管部门及专家鉴定批准？4.系统正式投入使用前是否经过财政主管部门正式批准确认？5.电算系统正式投入使用前是否与手工并行试运行了恰当时期？6.并行运行结果的差异是否作了适当记录？7.系统正式投入使用后，运行中的程序是否被修改过？8.是否有适当的文字记录系统修改内容及影响？9.系统程序的修改是否经过财政主管部门批准？10.更改后的程序投入运行前是否经过了有效的测试？11.财会人员和操作人员是否不能接触有关系统程序文件？12.系统操作是否有明确的管理制度（例如计算机应用系统开发和维护规程），并按制度中明确的责任权限有效执行？13.是否有专门人员进行输入或修改工作？14.系统操作人员是否经过培训，了解系统操作过程中：（1）可能发生的问题？（2）输入要求和正确的凭证格式？（3）输出要求？15.系统设计人员是否与操作人员职责分离？16.系统操作员是否不能审批经济业务和处理原始凭证？17.是否只有掌握了密码口令人才能调用系统？18.网络各用户是否不能超越权限调用系统？19.系统密码是否定期或不定期地进行修改？20.网络各用户的密码是否具有保密性？21.系统是否设有操作日志适当记录每次对系统的操作情况？22.是否设有专人定期检查操作日志？23.人机并用时，总账是否核对相符？24.必须经过负责人审批的业务被输入系统进行处理时是否有相应的控制保证？25.记账凭证的编制、复核是否与系统管理人员职责分离？26.是否有适当控制来保证手工编制的记账凭证是有效和可靠的？27.数据的输入是否采用二次输入检验法？28.是否有适当的控制来检验操作人员输入数据的正确性？29.系统是否能够自动记录对数据的更改？30.明细账是否每月（或满页）打印存档？31.对输出的文件有无专人保管？32.对输出的报表是否有恰当的审核过程？33.硬件配置能否保证系统安全可靠的运行？34.机房是否备有必要的空调、防尘抽湿等设备？35.机房是否单独分开设立？36.是否有适当的防火设备和措施以防范火灾对机房、设备的毁坏？37是否有适当的防水设备和措施以防范水灾对机房、设备的毁坏？索引号：（审计机关名称）会计系统内部控制调查表（二）会计电算化（3）会计期间 被审计企业：测 试 内 容是否不适用评价38是否有适当的防雷设备和措施以防范雷电对机房、设备的毁坏？39是否有安全可靠的接地设备？40.计算机系统是否配有稳压电源和应急电源？41.是否定期检查、测试硬件的可靠性？42.机房是否有必要防卫措施，使得只有经批准的人员才能进入机房？43.是否严格控制外来磁盘进入机房？44.是否有防病毒措施：例如备有杀毒软件盘并不断更新其版本？45.是否建立了适当的系统备份盘和系统恢复制度？46.是否定期备份数据文件？47.是否将数据文件做两套以上的备份？48.是否将多个文件备份盘片分别存放在远离计算机房的安全之处？49.数据文件盘是否建立了内外标签？50.数据和系统备份盘是否专人保管？调查结论：审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：索引号：（审计机关名称）企业会计政策调查表 会计期间_ 被审计企业：序号项目一贯政策当期变化情况1执行何种财务制度2执行何种会计制度3各种适用税率4合并报表编制范围5具体会计政策（1）记账本位币（2）有外币业务的科目外币记账方法（3）材料计价标准（4）材料计价方法（5）低值易耗品标准（6）低值易耗品摊销方法（7）产品成本计算方法（8）产成品发出核算计价方法（9）在产品计价方法（10）长期投资中股权投资和联营投资及其收益的计价方法（11）固定资产标准（12）固定资产分类（13）折旧方法（14）各类固定资产折旧率（15）坏账准备提取方法及其比例（16） 坏帐确认标准（17）存货跌价准备计提方法（18）无形资产摊销方法（19）长期待摊费用的摊销方法（20）任意盈余公积金提取比例（21）公益金提取比例（22）所得税核算方法（23）其他各类资产减值准备计提方法 资料提供人员： 日期： 复核人员： 复核日期：索引号：(审计机关名称)关联方和关联交易调查表会计期间_ 被审计企业：关联方名称与本企业关系关联方名称与本企业关系 关联方名称关联交易本项合计备注材料采购产品销售劳务提供固定资产购入无形资产购入借入借款归还借款应收年末余额应付年末余额提供担保（年末余额）其他 资料提供人员： 日期： 复核人员： 复核日期：索引号：(审计机关名称)审前调查会议记录表会计期间_被审计企业： 会议主题：会议日期：被审计企业参加人员姓名 部门 职务审计机关参加人员姓名 职务会议内容：记录人： 日期： 复核人员： 复核日期：索引号：（审计机关名称）审前调查工作记录 会计期间 被审计企业：调查事项调查内容：调查结论： 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：