某公司固定资产盘点工作指引

固定资产盘点指引 固定资产作为公司重要的资产，应对其进行规范管理，实行定期盘点。本 次是成立以来第一次大规模的全面盘点，目的是要理清资产，调整帐务，做到 帐实相符，为 2010 年 1 月 1 日开始实行资产规范化管理做准备，因此本次盘点 要求全体员工给予高度重视，涉及的部门及人员包括人力行政管理中心、财务 中心、各区域集团的管理层、综合管理部、财务部、各项目公司管理层、综合管 理部或办公室、财务部。本次盘点需各部门密切配合，本着尽职尽责，认真谨慎 的态度，将本次盘点工作圆满完成。 盘点工作的总负责人： 盘点工作组织部门：人力行政管理中心、各区域集团综合管理部、各项 目公司综合管理部或办公室 盘点工作配合部门：财务中心、各区域集团财务部、各项目公司财务部 - 一、参加盘点的公司范围区 序 区 序 公司名称 公司名称域 号 域 号 注意：对于两个或两个以上的公司在同一处办公的情况，固定资产实物盘 点由各区域集团提前指定归集到一家公司，按其指定公司统一编制实物代码进行 盘点，盘点结束后再与各家公司帐面进行核对，编制出各家公司的盘点表，按指 定公司进行编制的实物代码为两张盘点表（即实物盘点时编制的指定公司的盘点 表和帐实核对后各家公司的盘点表）的共同索引号。 二、盘点时间 2009 年 12 月 30 日下午 1：305：30 2009 年 12 月 31 日上午 9：00?2：00，下午 1：305：30 三、盘点方式 本次固定资产盘点采用“全面详细盘点”方式。 四、固定资产盘点的实物范围 1、售楼处、办公区域和临时库房存放的固定资产，包括： （1）拥有合法产权的房屋及建筑物； （2）车辆等运输工具，包括允许上路的车辆和不允许上路的电瓶车等车辆； （3）电子设备，包括但不限于电脑、复印机、打印机、传真机、空调、冰箱、投影仪、交换机、扫描仪、服务器、路由器、IT 设备、移动硬盘、数码照相机、数码摄像机、碎纸机、电视、音响设备、电话会议设备等； （4）办公家具； （5）其他类别的固定资产； 2、样板间的配饰，包括样板间里存放的所有物品和临时库房存放的所有物品。本次样板间盘点只盘数量，盘后由各项目公司综合管理部或办公室填写金额，以此盘点结果设置相关台帐，作为日后管理的备查。 五、盘点小组及人员构成 各项目公司可根据实际情况组成多个盘点小组，每个盘点小组必须由盘点人、复盘人、监盘人构成。 盘点小组人员构成表 名称 部门 人数 职责 盘点人 公司综合管理部或办 1人 清点固定资产数量，填写固定资产盘点表 公室 复盘人 项目公司财务部 1人 复核盘点人清点的固定资产数量 粘贴盘点标签，监督盘点人和复盘人的行为是否 监盘人 区域集团综合管理部 1人 符合固定资产盘点指引中规定的盘点程序 注：区域集团综合管理部人数不够的，可以从项目公司借调人员执行监盘人的职责，但应避免借调人员作为其所属公司盘点小组的监盘人。 六、盘点标签 1、本次盘点标签的颜色为红色，规格为 30mm70mm，样式如下： 固定资产盘点标签 实物代码： 名称： 盘点日期： 2、盘点标签的粘贴要遵循如下原则： （1）盘点标签贴在易保留且较明显的位置； （2）盘点标签的粘贴不应影响日常工作。 3、盘点标签应由各区域集团综合管理部负责统一印制，在盘点开始前，由各盘点小组监盘人向各区域集团综合管理部领取，盘点结束后将未使用完的盘点标签由监盘人统一交回各区域集团综合管理部。 七、盘点程序 1、盘点实施日（2009 年 12 月 30 日下午 1：302009 年 12 月 31 日下午 5：30）的固定资产（含样板间配饰）禁止流动，即固定资产（含样板间配饰）呈静止状态，不得出现如下情况： （1）不得出现部门与部门之间、公司与公司之间的固定资产（含样板间配饰）调拨、转移、借用； （2）不得出现新的固定资产（含样板间配饰）的处置； （3）不得出现新的固定资产（含样板间配饰）的采购； 2、各项目公司各部门于 2009 年 12 月 30 日中午 12：00 前将签字确认后的“部门固定资产使用清单”（格式见附件一）报到各公司财务部，以备盘点结束后实物与财务帐核对使用。主要包括以下部门： （1）办公区域能划分到各部门的由各部门指定专人负责填写“部门固定资产使用清单”，并经各部门经理签字确认； （2）办公区的公共区域和领导办公室内的固定资产由综合管理部或办公室人员负责填写“部门固定资产使用清单”，并经领导签字确认，公共区域由综合管理部或办公室主管签字确认； （3）指定专人负责售楼处“部门固定资产使用清单” 的填写，并经售楼处负责人签字确认， （4）样板间配饰由样板间一名物业公司管理人员填写“部门固定资产使用清单”，另一名管理人员签字确认。 3、固定资产盘点表应顺序连续编号，按以下原则编号： “固定资产盘点表房屋及建筑物”从 01-0001 开始编号 “固定资产盘点表车辆”从 02-0001 开始编号 “固定资产盘点表电子设备”从 03-0001 开始编号 “固定资产盘点表办公家具”从 04-0001 开始编号 “固定资产盘点表其他”从 05-0001 开始编号 “样板间配饰盘点表”从 06-0001 开始编号 盘点表由各区域集团综合管理部负责编号，盘点开始前，下发至各盘点小组盘点人手中，盘点结束后，由监盘人将未使用完的盘点表交回各区域集团综合管理部，并由各区域集团综合管理部负责编制盘点表领用统计表（格式见附件二）。 盘点表使用时不准跳号、不准擅自撕毁盘点表，若填写失误导致盘点表作废，应在盘点表的中间标注“作废”字样，且有盘点人、复盘人、监盘人的签字。 4、注意盘点先后顺序：先由盘点人清点一件实物资产后，由复盘人复核清点同一件实物资产，盘点无误后登记 （格式见附件三） “样板间配饰盘点表” “固 、定资产盘点表” ，再由监盘人填写“盘点标签” （格式见附件四） ，并对前述两位盘点人盘点过程确认合规无误后，将“盘点标签”粘贴在所盘点的实物资产的明显位置上，（除样板间配饰盘点时可不用填写和粘贴盘点标签）。 5、注意盘点的空间顺序：同一空间可先由上到下，同一高度可先由左到右，确保所有空间全部走到，所有实物资产全部盘到，防止漏盘和重盘现象。 6、盘点完成后，盘点人、复盘人和监盘人必须在“固定资产盘点表”上签字确认。 7、帐实核对 （1）帐实核对是以截止 2009 年 12 月 31 日的“固定资产明细帐”与“固定资产盘点表”核对； （2）各部门上报的“部门固定资产使用清单”、综合管理部或办公室记录的截止 2009 年 12 月 31 日的“固定资产清单”作为备查，辅助核对； （3）在核对过程中，财务部必须将“固定资产明细帐”中记录的实物资产的数量和金额填写到“固定资产盘点表”中。 （4）对于盘盈的固定资产，即“固定资产明细帐”上无记录，但“固定资产盘点表”中有实物盘点数字的，请在“固定资产盘点表”中标明，并将其盘盈项填写到“固定资产盘盈表”中（格式见附件五）。 （5）对于盘亏的固定资产，即“固定资产明细帐”上有记录，但“固定资 产盘点表”中无实物盘点数字的，请在“固定资产盘点表”中增项列示，并将其 盘亏项填写到“固定资产盘亏表”（格式见附件六）中。 、 、 （6）编制“固定资产盘点汇总表”“固定资产盘盈汇总表”“固定资产盘 亏汇总表”（格式见附件七）。 7、编写盘点报告，上报盘点结果 （1）各区域集团综合管理部负责编写盘点小结，并经区域集团总经理和财 务总监签字确认。 （2）上报材料包括： 、 、 “样板间配饰盘点表”“固定资产盘点表”“固定资 、 、 、 产盘盈表”“固定资产盘亏损表”“固定资产盘点汇总表”“固定资产盘盈汇总 、 、 表”“固定资产盘亏汇总表”“盘点小结”。 上报材料 编制人 核对人 签字确认人员“样板间配饰盘点表” 盘点人 复盘人 盘点人、复盘人、监盘人“固定资产盘点表” 盘点人 复盘人 盘点人、复盘人、监盘人 项目公司财务部经理、项目公司综合管“固定资产盘盈表” 综合管理部或办公室 财务部 理部或办公室主管 项目公司财务部经理、项目公司综合管“固定资产盘亏表” 综合管理部或办公室 财务部 理部或办公室主管 项目公司财务部经理、项目公司综合管“固定资产盘点汇总表” 综合管理部或办公室 财务部 理部或办公室主管、项目公司总经理 项目公司财务部经理、项目公司综合管“固定资产盘盈汇总表” 综合管理部或办公室 财务部 理部或办公室主管、项目公司总经理 项目公司财务部经理、项目公司综合管“固定资产盘亏汇总表” 综合管理部或办公室 财务部 理部或办公室主管、项目公司总经理 区域集团综合管理部主管、区域集团总“盘点小结” 区域集团综合管理部 经理、区域集团财务总监 （3）参与固定资产盘点的项目公司于 2006 年 1 月 8 日中午 12：00 之前将 上述上报材料的一份原件和一份复印件报送到人力行政管理中心，下午 2：00 之前人力行政管理中心将复印件转送到财务中心留档，各项目公司财务部和 综合管理部或办公室、各区域集团财务部和综合管理部将上述上报材料的复印件各自留档一份。 （4）基于各区域集团综合管理部上报的“盘点小结”，人力行政管理中心负责编制“固定资产盘点报告”，并将其报送至总裁、财务总监。 （5）对于报告中提出的盘盈、盘亏、报损等特殊情况，需由财务中心审批后通知各区域集团或各项目公司统一调整帐务处理，未经审批，各项目公司不得擅自进行帐务处理。 八、盘点注意事项 1、已负责编制“部门固定资产使用清单”的综合管理部或办公室的相关人员，不得作为之后盘点小组中的盘点人。 2、监盘人认为盘点人和复盘人在盘点过程中没有按照固定资产盘点指引的规定去做，盘点顺序混乱，有漏盘和重盘的现象，必须中止盘点，纠正盘点人和复盘人不当盘点行为。若因监盘人未尽职或盘点人和复盘人不听从监盘人的纠正意见，仍违规操作，导致盘点结果混乱的，当事人需承担一切责任，接受人力行政管理中心的处罚。若三方发生争议导致盘点中止，需立即请示区域集团综合管理部解决，直至上报到人力行政管理中心解决。 3、在盘点时，若盘点计量单位为“套”，即由多个不同实物组成，请在“固定资产盘点表”备注项中标注明细，举例：如盯一套办公家具是由一桌六椅组成，请在备注项中注明“一桌六椅”。 4、 、 “固定资产盘点表”“固定资产盘盈表”、固定资产盘亏表“、“盘点标签”中的实物代码填写必须一致。请按以下规则统一编制实物代码： 区域代码（两位）公司代码（两位）固定资产类别代码（两位）实物资产代码（四位） 区域代码：集团 01、华北 02、华东 03、中南 04、北京 05、重庆 06。 公司代码：与前述纳入本次盘点的公司范围表中的序号一致。 固定资产类别代码：房屋建筑物 01、车辆 02、电子设备 03、办公家具 04、其他 05。 样板间配饰代码 06 实物资产代码：从 0001 开始编制。 举例：公司的一台电脑，实物代码为：04-07-03-0001 5、对于盘点的房屋及建筑物、车辆，监盘人需核实产权文件原件，如房产证、车辆使用证，以证实该项固定资产的权属，并在“固定资产盘点表房屋及建筑物、固定资产盘点表车辆、固定资产盘盈表房屋及建筑物、固定资产盘盈表车辆”中的“权属”项中填写资产所属人的名称。 6、若在盘点日，各项目公司有需要外出的车辆，需到综合管理部或办公室备案登记，避免漏盘，或重盘。 7、在帐实核对中出现不相符情况，需注意以下事项： （1）若是因不同公司资产调拨导致的，需与对方核对确认（将调拨的资产汇总成明细单，传真至对方签字确认后一起上报），同时双方必须在备注中同时标明，已核对确认的数量和金额。 （2）若是因财务帐上已一次进入费用的实物导致帐实不符，需在备注中注明入帐的日期、凭证号、数量、金额。 （3）若是因财务帐上记入往来科目的实物资产导致帐实不符，需在备注中注明入帐的日期、凭证号、数量、金额。