财务管理制度

财务管理制度一、总则（一）为了规范公司财务行为，加强财务管理，提高经济效益，依照国家的有关方针、政策、法令和制度，结合公司实际情况，制定本制度。（二）公司财务管理的基本任务是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，参与经营投资决策，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。（三）公司财务管理基本原则是：建立健全企业内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证国有资产保值增值。（四）执行的会计制度是：企业会计制度。二、资金筹集管理（一）本公司筹集的资本金为股东投入的资本金；本公司所属企业筹集的资本金，为本公司的股东资本金。资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资本。资本金在生产经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。如需增资，应经国有资产管理委员会研究决定，依照法定程序报经工商行政管理部门办理注册资本变更登记手续。（二）本公司的所有者权益除实收资本外，还包括资本公积、盈余公积和未分配利润。（三）本公司通过负债方式筹集的资金，分为流动负债和长期负债。1、流动负债，包括短期借款，应付及预收账款、应付票据、其他应付款等。2、长期负债，包括长期借款、应付债券、长期应付款等，均由公司负责人授权，由财务部门负责筹措和偿还。财务部门在筹措短期借款、长期借款等负债时，应考虑是否有利于生产经营或投资项目及财务风险等情况。三、货币资金管理（一）货币资金日常收付管理1、在财务部门设置专职出纳员，负责办理货币资金（现金、银行存款）的收付业务。会计不得兼任出纳。出纳不得兼任其他业务工作，除登记现金、银行存款日记账外，不得保管凭证和其他账目。2、所有现金和银行存款的收支，都必须先通过会计主管在审核原始凭证无误后，填制收付款凭证；然后由出纳检查所属原始凭证是否完整后，办理收付款，并在收付凭证及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。3、日常费用开支先由经办人申请，经部门负责人确认，然后报公司负责人审批，凭有效票据到财务部报销。4、出差人员的差旅费报销，凭出差申请单和有效票据，由财务主管审核，经公司负责人批准后报销，报销标准按公司差旅费报销标准暂行规定来执行。（二）现金管理：1、所有现金业务收入，应当日送存开户银行；所有支付的现金，应从库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从公司现金收入中直接支付，即坐支；因生产经营需要从开户银行提取现金，应据实写明用途。2、按照国家现金管理规定，库存现金只能用于工资性支出，个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小款项。其他特殊情况使用现金需经公司负责人和财务主管批准。3、库存现金限额为1000元，每日的现金结存数，不得超过核定的限额，超过部分应及时送存银行。不准以白条抵库存。企业单位之间的经济往来，一般应通过银行进行转账结算；不准出借银行账户和套取现金。（三）银行存款管理1、支票付款必须经过两人或两人以上的签章方为有效。支票和财务专用章，必须分别掌管，不得由一个人包办。2、必须按顺序号签发支票。签发支票在支票备查簿上签名登记。3、不准出租出借银行账户，不准签出空头支票和远期支票，不准套取银行信用。4、不准签发空白支票，如确属需要，也要填写签发日期和款项用途，并规定最高限额。（四）其他货币资金管理1、根据业务需要合理选择银行汇票、银行本票、信用卡、信用保证金等结算工具。2、及时办理结算，对逾期尚未办理结算的银行汇票、银行本票等，应按规定及时转回。3、按照会计制度的规定核算货币资金的各项收支业务。（五）现金日记账按币种设置，银行日记账要按账号分别设置，每日要结出余额。库存现金的账面余额要同实际库存现金每日核对相符。银行存款账面余额每月要与银行对账单核对调节相符。出纳员每月五日前向财务主管、总经理报告本月现金收支明细表及货币资金流量表。（六）对外大额存款1、对外大额存款业务，由单位负责人授权财务部负责办理。一般按信用调查利息比较主管审查单位负责人批准对外存款到期收回等程序办理。2、对大额存款利息商定要有两人在场，还款收回、利息收入等要做好详细记录，及时入账、要注意合法性和正确性。四、存货与仓库管理（一）加强存货和仓库的管理，建立仓库经济核算，搞好有关基础工作，做到账、卡、物、资金四一致。（二）对存货数量较大的物资，应实行“永续盘存制”。建立收发存和领退的计量、计价、检验及定期盘存（每半年一次）与账面结存核对的办法。基本期耗用按领发货凭证计价确定。（三）针对本公司的特点，对购入存货每年实地盘点一次。（四）存货计价方法。按实际成本进行日常核算，并采用先进先出法计价；（五）领用低值易耗品，采用一次摊销。对在用低值易耗品由使用部门和主管部门进行登记管理。五、工薪与人事管理（一）职工的聘用、解聘、离职和起薪、停薪及工资变动等事项，应由政工部及时以书面凭证通知财务部门和员工所在部门，作为人事管理和计算工资的依据。（二）工资的计算和支付，要严格按照考勤制度等有关规定，进行计算和发放。并根据工资总额，在国家规定的标准内，列支应付职工福利费、职工教育经费、工会经费。（三）领取工资均应由本人签章，本人不在应由其指定人员或其同组人员代领，并由代领人签章。（四）工资发放标准按国家有关规定来执行。六、收入、利润及其分配管理（一）当期实现的主营业务收入，要全部及时入账，减去当期应交的主营税金及附加和期间费用后的余额，即为主营业务利润，要能反映出企业的主要经营成果。（二）当期实现的其他业务收入要全部及时入账，并和与之对应的其他业务支出相配比，求出其他业务利润。（三）按规定计算投资收益，对投资收益的取得要合法，确定要符合权责发生制，计算要合规，入账要及时，处理要恰当；对投资损失的计算要合法、正确，实事求是。（四）对营业外收支项目的设置要合法、合理，收支项目的数额要真实、正确，账务处理要恰当。（五）企业利润总额按照国家规定作相应调整后依法缴纳所得税，然后按规定的顺序和一定比例进行分配。（六）企业发生年度亏损，可用下一年度的税前利润弥补；下一年度的利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。5年内不足弥补的，用税后利润弥补或者经董事会审议后依次用企业盈余公积、资本公积弥补。七、固定资产管理为加强固定资产管理，提高固定资产的使用效益,根据上级部门相关规定及玉环经济开发区实际,制定固定资产管理办法(一)总则1、各部门固定资产管理的主要任务是：建立健全各项管理制度，合理配备并节约、有效使用固定资产，提高固定资产使用效益，保障固定资产的安全和完整。2、管委会办公室负责制定固定资产的配备及使用标准；对纳入政府采购范围的固定资产进行统一申报购置；负责闲置资产的调剂；对各部门的资产管理进行指导和监督。3、各部门的固定资产管理，应设有专人承担工作并对所管资产的安全完整负有责任，资产管理人员应相对稳定。（二）固定资产的建设与购置，一般按下列程序办理1、申请采购：填写物品采购申请表。2、审核批准：经部门负责人审批后，交管委会主任审定。3、对外订货：办公设备、机器设备由办公室统一向政府采购提出申请，对外订货并签订合同。4、验收使用：由办公室统一组织验收，落实到人，交付使用部门使用；5、结算付款：根据固定资产购建报告，订货、验收单、合同、完工交接单、竣工决算、正式发票等凭证单据，由主管部门审核无误后报单位负责人批准，到财务部门办理付款结算手续。（三）固定资产的折旧1折旧计算方法：平均年限法2折旧年限的确定 根据税法和企业会计制度，对公司固定资产的折旧年限确定如下：厂房、建筑物为20年；机器、设备为10年；办公家具等为5年；汽车为4年；电脑等电器设施为3年。3残值的确定 所得税没有明确规定残值率，只提出在合理的范围内确定残值率，根据我公司情况，对房屋建筑物、机器设备、汽车和其他设备等残值率定为5%。（四）固定资产的处理与报废固定资产的停用、出售或报废处理，由开发区办公室会同结算中心人员进行技术鉴定，据鉴定意见及上级部门的固定资产处置意见等，办理有关注销手续，并并报财务部门审核后做账务处理。 八、附则（一）本制度由公司财务部负责解释。（二）本制度自印发之日起实行。- 7 -