福建省2015年税务师《财务与会计》考试试题

福建省2015年税务师财务与会计考试试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、国务院制定行政法规属于行使_权。A国家立法B行政司法C行政立法D行政执行 2、按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，不可以按简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税的是_。A用自己采掘的土连续生产砖和瓦B自己采掘河流的砂石C由私人投资兴建5万千瓦(含)以下小型水力发电站生产的电力D用高炉水渣生产的墙体建材产品3、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，应按_项目征收个人所得税。A个体工商户的生产、经营所得B对企事业单位的承包经营、承租经营所得C财产租赁所得D工资、薪金所得 4、外商投资企业取得的下列所得，可不计入应纳税所得额的有_。A以实物向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的价值大于原账面净值，取得的收益B兼营投资业务，从被投资的企业取得的利润(股息)C将持有的人民币特种股票转让取得的净收益D提供担保取得的担保费收入5、下列项目中免征个人所得税的是_。A境外出差补贴B邮政储蓄存款利息C军人的转业安置费D出版童话作品的稿酬 6、下列各项中，可能导致企业资产负债率变化的经济业务是_。A收回应收票据B用银行存款购买公司债券C接受投资者投资转入固定资产D以固定资产换入原材料 7、纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的_。A新法优于旧法原则B特别法优于普通法原则C程序优于实体原则D实体从旧程序从新原则 8、短期借款往往有一定的信用条件，下列不属于其内容的是_。A信用额度B补偿余额C借款抵押D信用标准 9、对新办小型商贸企业的增值税管理，下列表述正确的是_。A进行税务登记时，销售额达到预计标准的，可以认定为增值税一般纳税人B辅导期的小型商贸企业，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额原则上不得超过1万元C对辅导期的小型商贸企业一律按已领购并开具的专用发票销售额的17%征收增值税D在辅导期内，企业取得的专用发票不予抵扣税额 10、某公司208年年初负债与所有者权益的比率为60%，若208年年末所有者权益总额为40000万元，并使债权人投入的资金受到所有者权益保障的程度降低5个百分点，则该公司208年年末的资产负债率为_。A45.45%B48.72%C50%D39.39%11、2004年A应纳个人所得税_万元。A3.12B2.86C4.92D5.04 12、酒厂应纳消费税为_。A43000元B40000元C73000元D70000元 13、以下符合营业税基本规定的是_。A单位的员工为本单位提供劳务时，是营业税的纳税人B个体户的雇工为雇主提供劳务时，是营业税的纳税人C营业税设计了起征点，纳税人营业额超过起征点的，就超过的部分纳税D营业税扣缴义务人解缴税款的期限，比照营业税纳税期限规定执行14、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为_万元。A180B249.75C300D360 15、下列金融市场属于按照交易的性质划分的是_。A资金市场和资本市场B现货市场和期货市场C发行市场和流通市场D同业拆借市场、国债市场、企业债券市场、股票市场等 16、融资租赁业务和金融商品转让业务应纳营业税额为_万元。A1.125B0.625C1D1.5 17、甲机床厂1995年取得进出口经营权，为实行先征后退办法企业。2000年5月出口机床40台(其中20台为进料加工复出口的产品)，出口收入为离岸价80万美元。本月国内销售机床100台，销售收入600万人民币，国内购进货物全部进项税额为200万元，当期海关核销免税进口料价组成计税价格为50万元，出口退税率为15%，外汇牌价为1：8.30。该机床厂 5月份应退增值税税额为_万元。A35.12B92.10C99.60D68 18、某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品117万元(含税，税率为17%)，销售免税药品50万元(不含税)，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为_万元。A14.73B12.74C10.20D17.86 19、10周岁以上的未成年聋哑人_。A无民事权利能力和民事行为能力人B具有民事权利能力和完全民事行为能力C具有民事权利能力，无民事行为能力D具有民事权利能力，无完全民事行为能力； 20、207年12月11日，甲公司因产品质量不合格而被乙公司起诉。至207年12月31日，该诉讼尚未判决，甲公司在征求律师意见后估计很可能承担违约赔偿责任，需要赔偿100万元的可能性为60%，需要赔偿50万元的可能性为40%，甲公司基本确定能够从直接责任人处追回的金额为30万元。则甲公司在207年12月31日对该起诉讼应确认的预计负债为（）万元。A50B70C80D100 21、税务机关对纳税人采取保全措施应该经过_批准。A县以上税务局局长批准B市以上税务局局长批准C省以上税务局局长批准D当地税务局局长批准 22、对省、自治区、直辖市地方税务局作出的具体行政行为不服的，_申请复议。A可以向国家税务总局或者省、自治区、直辖市人民政府B只能向国家税务总局C只能向省、自治区、直辖市人民政府D只能向省国税局23、企业对短期投资采用成本与市价孰低法计价，若市价出现下跌，其市价低于成本的跌价损失应_。A计入投资收益借方B作财务费用处理C计入营业外支出D冲减短期投资 24、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是_。A进口时需征税的进料加工进口料件，以该料件申报进口时的价格估定B内销的进料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定C内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定D出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定25、行政许可申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的，若申请属于直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全事项的，申请人在法定期限内不得再次申请该行政许可。该法定期限是_。A3年B5年C1年D2年二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、考虑甲的效益工资后，每月应缴纳的个人所得税为_元。A525B1225C825D625 2、在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有_。A支付给总机构的特许权使用费B资助给非关联科研机构的研究开发经费C按规定为职工个人提取的医疗保险基金D为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费E直接向受灾地区的单位和个人的公益、救济性捐赠支出3、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是_。A建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装修服务C餐饮企业为客户提供就餐服务并同时提供住宿D电脑销售商销售电脑并同时提供运输所售电脑 4、纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有_。A财会学习杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得B律师事务所向其投资者支付的工资C单位为职工个人购买商业性保险，在办理投保手续时D某股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下E非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得5、企业持有现金的动机为_A交易性动机B补偿性动机C预防性动机D投资性动机E投机性动机 6、根据行政复议法实施条例规定，对当事人之间的_纠纷，行政复议机关可以根据自愿、合法的原则进行调解。A不予行政许可B行政赔偿C行政补偿D征收税款 7、下列所有权取得方式中，_属于所有权的继受取得。A交换取得B接受赠与C租赁取得D收取孳息 8、根据现行增值税规定，下列业务免征增值税的有_。A经国务院批准的免税商店零售免税货物B非营利性医疗机构自产自用制剂C血站供应医疗机构临床用血D典当业销售死当物品E外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备 9、普惠制是指发达国家对从发展中国家或地区输入的产品，特别是制成品和半制成品普遍给予优惠关税待遇的一种制度。下面属于普惠制的基本原则有_。A普遍原则B非歧视原则C非互惠原则D对等原则 10、下列不是城市维护建设税特点的是_。A税款专款专用B有自己独立的征税对象C根据城镇规模设计税率D征收范围广11、对房地产开发企业来说，在计算土地增值税时，允许单独扣除的税金不包括_。A营业税B城市维护建设税C教育费附加D印花税 12、对于进口货物的成交价格不符合规定条件的，或者成交价格不能确定的，在客观上无法采用货物的实际成交价格时，海关经了解有关情况，并与纳税义务人进行价格磋商后，可以依次以下列价格估定该货物的完税价格有_。A相同货物的成交价格估定B采用类似货物的成交价格估定C最大销售总量方法D计算估价方法E合理估价方法 13、下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有_。A企业的应付未付款，凡债权人逾期一年未要求偿还的，应缴纳企业所得税B企业股票发行价格高于股票面值溢价部分，不缴纳企业所得税C企业股票转让净收益属于企业的财产转让收益，应缴纳企业所得税D从事房地产开发经营的企业取得售房的预收款，不缴纳企业所得税14、下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有_。A向境外联运企业支付运费的国内运输企业B境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者C个人转让专利权的受让人D标的在中国境内的境外分保险业务的初保人 15、下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是_。A进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税B非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地主管税务机关申报纳税C固定业户必须向其机构所在地主管税务机关申报纳税D非固定业户到外县(市)销售货物或者提供应税劳务，未向销售地主管税务机关申报 16、下列各财产中，_不得作为抵押物。A国有企业厂房B国有土地使用权C集体土地使用权D医院的病房 17、按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票的有_。A烟厂将香烟作为礼品无偿赠送某单位的有关人员B商贸公司销售农膜C纳税人销售旧货D国有粮食购销企业销售救灾救济粮E销售报关出口的货物 18、关于应付职工薪酬的核算，下列说法不正确的有_。A企业决定将自产的产品作为福利发放给职工时应该确认应付职工薪酬B职工薪酬均应该按照收益对象来划分C难以区分收益对象的非货币性福利应该计入管理费用D对于一年以上到期的应付职工薪酬也应该按照应付金额入账E鼓励员工自愿接受裁减而给予的补偿应计入应付职工薪酬 19、某房地产开发公司购买某企业闲置的房产，合同上注明土地使用权价款1500万元，厂房和附着物共计价款802万元。该房地产开发公司应缴纳契税_万元。（当地省人民政府规定的契税税率为3%）A45B45.06C69D69.06 20、以下纳税人的情况中，属于税务机关可以核定其应纳税额的情况有_。A甲一般纳税人企业2009年1月1日成立， 2009年3月自行将账簿销毁重新设立账簿B乙小规模纳税人企业由于经营金额较小，认为不用设立账簿C丙个体工商户由于经营规模较小，自己无法设置账簿，由税务机关指定的财务人员代为设置账簿D丁企业账簿设置较乱，成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，税务机关无法查账E戊企业2009年2月1日成立，到2009年5月尚未进行过纳税申报，经税务机关责令限期申报，仍然置之不理 21、美林公司2006年度应确认的主营业务收入为_万元。A26100B26250C26300D26500 22、该金店12月份采取“以旧换新”方式销售货物，其增值税销项税额为_元。A1743.59B1598.30C1162.40D1307.6923、根据我国刑事诉讼法和有关法律规定，刑事诉讼参与人包括_。A辩护人B检察人员C被害人D被告人E犯罪嫌疑人 24、我国税务代理制产生与发展的基本历程，大致可分为三个阶段，即_A80年代初的税务咨询业B80年代初税务代理市场的启动C90年代初的税务咨询业D90年代初税务代理市场的启动E税务代理制的全面推行25、当月增值税销项税额为_。A12.43万元B12.38万元C12.24万元D12.28万元