天津2015年注册税务师《财务与会计》试题

天津 2015 年注册税务师财务与会计试题一、单项选择题（共25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有1 个事最符合题意）1、 某企业现金收支状况比较稳定， 全年的现金需要量为 100000 元， 每次转换为有价证券的成本为 200 元， 有价证券的报酬率为 10%， 则最佳现金持有量下的转换成本为（）元。A 1 000B 1 500C 2 000D 4 0002、公民、法人或者其他组织因不可抗力或者其他正当理由耽误法定复议申请期限的，则 _。A 申请期限可以延长B.申请期限自障碍消除之日起继续计算C.申请期限白障碍消除之日起重新计算D.申请不受影响，仍然自知道该具体行政行为之日起计算3、行政机关作出下列_行政处罚行为不适用听证程序。A 限制人身自由B.责令停产停业C.吊销许可证和执照D.较大数额的罚款4、在经济特区和国务院批准的其他地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构， 外国投资者投入资本或者分行由总行拨人营运资金超过多少金额， 经营期十年以上的， 经企业申请， 当地税务机关批准， 从开始获利年度起， 第一年免税，第二年和第三年减半征收_。A 5000万美元B 5000 万元C 1000万美元D 1000万元5、下列各项收入中，可以免征营业税的是_。A 电影发行单位取得的片租收入B.个人出租自有住房取得的租金收入C.企业接受他人委托从事技术开发业务取得的收入D.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入6、母公司与子公司是以_为标准对公司所作的分类。A 按照公司内部组织机构的地位B.根据股东责任范围C.按照一个公司对另一个公司的控制和依附关系D.按照国籍的不同7、下列可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的选项是_。A.为生产高尔夫球杆而外购的已税杆头B.为生产金银镶嵌首饰而外购的珠宝玉石C.为制口红而购入的化工染料D.为生产白酒而领用的酒精8、与丙公司签订的借款合同应缴纳的印花税为_元。A 10000B 1000C 6000D 50009、符合福利企业条件的用人单位，在向税务机关提出申请减免税前，应向哪一个部门提出福利企业的认定申请_A 残疾人联合会B.民政部门和残疾人联合会C.民政部门D.直接向税务部门提出申请10、某单位购买一块土地的使用权，成交价格为1000 万元；接受捐赠的房屋一幢，该房屋的市场价格为 200 万元；与另一单位交换房产，支付差价300 万元。当地规定的契税税率为 3%。则该单位应纳的契税为 _。A 30 万元B 36 万元C 39万元D 45 万元11、 被告人郑某在法庭审判期间死亡， 同时根据已查明的案件事实和认定的证据材料，已能够确认郑某无罪。对此案人民法院应当 _。A 判决宣告无罪B.裁定终止审理C.决定终止审理D.撤销案件12、 假定某居民企业（增值税一般纳税人）2009年利润总额10000万元， 经税务机关审查， 利润总额中有公益性捐赠项目， 通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品 1 万个，每个同类不含税售价1000 元，成本 700 元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税_万元。A 2475B 2575C 2630D 267513、地处县城的某企业2005 年 4 月应纳增值税200 万元，其中因符合有关政策规定而被退库10 万元；缴纳营业税50 万元，因故被加收滞纳金0.5万元，则该企业实际应缴纳的城市维护建设税税额为_万元A 125.25B 12.025C 12.5D 1214、下列车辆中，应该缴纳车船税的是_。A 非机动驳船B.捕捞养殖渔船C.已经缴纳船舶吨税的船舶D.公安机关专用车15、下列对服装厂因以货（服装 ）易货 （甲级香烟 ）的应税事项表述正确的有_。A 应纳增值税31875 元B.应纳城建税2191元C.应纳教育费附加956.25元D.应纳增值税31875元16、该企业2004 年度境内所得应纳企业所得税_万元。A 22.5 B 15 C 20 D 11.25 17、准予行政许可决定书于_起发生法律效力。A 作出之日B.送达之日C.签发之日D.交邮之日 18、某公司发行普通股票600 万元 ,筹资费用率5%，上年股利率14%。顶计股利每年增长5%,所得税税率为33%，则该普通股的资金成本率_A 14.74%B 9.87%C 20.47%D 14.87% 19、该厂9 月份应纳消费税额为_元A 347000B 338000C 491000D 4946020、有关税法的法定解释，下列表达正确的是_A 国务院制定的企业所得税法实施条例属于税法行政解释B.税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出C.字面解释是税法解释的基本方法D .国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据 21、 2004 年应纳的营业税_万元。A 9.5B 14C 7.5D 13.2522、 甲公司拥有乙公司 400 万元的债权， 其中 200 万元的债权以乙公司的厂房作为抵押。 甲公司在债权人会议通过破产财产变价方案的表决中， 持有的表决权数 额为 _。A 100 万元B 200 万元C 300万元D 400 万元23、 由国家财政部门拨付事业经费的单位， 其经费来源实行自收自支后， 从事业单位经费实行自收自支的年度起，免征房产税_。A 1 年B 2 年C 3 年D.无限期24、 增值税的一般纳税人持 “外出经营活动税收管理证明” 临时到外省市销售应税货物，需要开具增值税发票的，应 _。A 回原地补开增值税专用发票B.只能开具普通发票C.由经营地主管税务机关代其开具增值税专用发票D.自己在经营地开具增值税专用发票25、 甲公司于 2009 年 2 月委托乙商店代销 A 产品 1000 件， 代销价款 400 万元。本年 12 月 20 日收到乙商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销的 A 产品 800 件，甲公司收到代销清单时向乙商店开具增值税发票。乙商店按代销价款的 10%收取手续费。 该批产品的实际成本为 250 万元。 则甲公司本年度应确认的销售收入为_万元。A 400B 320C 288D 200二、多项选择题（共25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。 错选， 本题不得分； 少选， 所选的每个选项得0.5 分）1、收购1 个现有企业与创建1 个新企相比，具优点有_。A.能获得被收购企业的生产技术、管理经验和品牌商标B.能提高企业收益率C.能获得稳定的货源D.能尽快在国内外形成新的生产能力并占领新的销售市场E.投资额比较节省2、某超市为增值税小规模纳税人，2006 年 6 月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入 50000 元，销售其他商品取得收入 240000元，为某厂商提供广告促销业务， 取得供货方返还收入 20000 元。 该超市对上述业务正确的税务处理是 _。A 该超市应纳增值税11153.85元，应纳营业税1000元B.该超市应纳增值税15752.21元，应纳营业税0元C.该超市应纳增值税33362.83元，应纳营业税1000元D.该超市应纳增值税119233.08元，应纳营业税0元3、 W 公司 1998 年度期间费用总额为_万元。A 154B 122C 92D 1424、下列无形资产的计价，_符合现行会计制度的规定。A.购入的无形资产按实际支付的价款作为实际成本B.投入的无形资产按投资各方确定的价值作为实际成本C.企业接受的债务人以非现金资产抵债取得的无形资产，支付补价的，按应收 债权的账面价值加上补价和相关税费作为实际成本D,以非货币性交易换入的无形资产，收到补价的按换出资产的账面价值加上支 付的相关税费减去补价后的余额作为实际成本E.接受捐赠的无形资产捐赠人的约定价格作为实际成本5、对不同的借款形式，下列关于印花税计税方法的表述中，正确的有_。A 凡一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，应以借款合同和借据所载金额分别计税贴花B.流动资金借款周转性合同只以其规定的最高限额为计税依据，在签订时贴花 一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花C.对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款 金额以及抵押金额分别贴花D.借款合同由借款方与银团各方共同书立、各执一份合同正本的，借款方与银 团各方应分别在所执的合同正本上，按各自的借款金额计税贴花E.对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载 租金总额，暂按借款合同计税6、根据物权法的规定，可以作为抵押财产的有（）。A 宅基地使用权B.股权C.建设用地使用权D.原材料E.正在建造的建筑物7、可以作为法庭判案直接依据的税法解释有_。A 行政解释B.立法解释C.司法解释D.各级检察院作出的检察解释8、下列各项财产在税收保全措施之内的有_。A 个人的豪华住房B.个人抚养的与之共同居住生活的配偶的金银首饰C.个人的机动车辆D.个人的维持生活必需的价值为2000元人民币的电器9、根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理正确的有_。A.通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本B.林木类生产性生物资产，折旧年限不得超过10年C.外购商誉不得税前扣除D.企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所 得额的，由企业自行核定其应纳税所得额E.企业依法清算时，清算所得为应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税10、在计算企业所得税应纳税所得额时，有关工资、薪金费用的扣除，下列表述中正确的有_。A 实行计税工资办法的企业，其实发工资在计税工资标准以内的可据实扣除B.软件开发企业实际发放的工资总额，准予扣除C.企业按批准的工效挂钩办法提取的工资、薪金准予扣除D.对饮食服务业按规定提取的提成工资，准予扣除11、生产型增值税的特点是_。A 将当期购入固定资产价款一次全部扣除B.不允许扣除任何外购固定资产的价款C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费12、下列各账户，与“材料成本差异”账户可以形成对应账户的有_。A 委托加工物资B.待处理财产损溢C.主营业务成本D.其他业务支出E.应收账款13、 对于一般纳税人出现以下_情形的，税法规定不得领购使用增值税专用发票。A 会计核算不健全，无法准确核算企业的销项税额和进项税额的B.向其他单位借用增值税专用发票，税务机关限期改正，仍然不改正的C.私自印制专用发票的D.销售货物全部免税E.不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料的14、某铁矿2008 年 8 月开采铁矿石 25 万吨，销售其中 10 万吨，其余移送提炼精矿全部对外销售。该铁矿山当月应纳资源税_万元。（单位税额：12 元/吨）。A 120B 243C 195D 30015、 2008 年某作家的长篇小说由一家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬 5000 元，作品出版后再付稿酬 15000元；同年该作家还授权某晚报连载该小说，历时60 天，每天支付报酬 180 元，共获得稿酬 10800 元。该作家稿酬所得应缴纳个人所得税_元。A 2240B 3248C 3449.6D 492816、下列项目中，企业申请坏账损失扣除应提供的依据有_。A 工商部门的注销、吊销证明B.企业内部全体职工的证明报告C.法院的破产公告和破产清算的清偿文件D.逾期一年以上且已无力清偿债务的确凿证明E .债权人债务重组协议、法院判决、国有企业债转股批准文件 17、关于税收的形式特征下列表述正确的有_。A 税收具有强制性、无偿性和固定性B.税收的无偿性是税收的核心C.税收的强制性是税收的保障D.税收的固定性与税法的修改、废止相矛盾18、关于税收法律关系，下列表述正确的有_。A 税收法律关系是法律关系的一种特殊的具体形式，不具有法律关系的一般特征B.税收法律关系的征税主体是国家最高权力机关C.税收法律关系的产生以引起纳税义务成立的法律事实为标志D.税法的修订或废止必定会引起税收法律关系的消灭E.税法的修订或调整，会引起税收法律关系的变更19、进出口公司从A 国进口货物一批，成交价（离岸价）折合人民币9000 万元 （包括单独计价并经海关审查属实的货物进口后装配调试费用 60 万元，向境外采购代理人支付的购货佣金50万元 ）。另支付运费 180万元，保险费 90 万元。货物运抵我国口岸后， 该公司在未经批准缓税的情况下， 于海关填发税款缴纳证之日起第 30 天才缴纳税款。 假设该货物适用的关税税率为 100%， 增值税税率为 17%，消费税税率为5%。下列正确的是_。A 该公司应缴纳关税9160 万元B .该公司应缴纳关税滞纳金137.4万元C.该公司应缴纳消费税964.21万元D.该公司应缴纳增值税3278.32万元20、股份有限公司的发起人必须是_。A 50 人以下B 50 人以上C 5人以上D 2 人以上、 5人以下21、关于单位和个人转让在建项目征收营业税的问题，下列说法正确的是_。A.在建项目是立项建设但尚未完工的房地产项目或其他建设项目B 转让已完成土地前期开发但尚未进人施工阶段的在建项目应按 “销售不动产”项目征收营业税C.转让已进入建筑物施工阶段的在建项目应按“销售不动产”项目征收营业税D. 土地交易中心转让土地使用权取得的手续费收入按转让无形资产项目征收营业税22、甲将其股份转让给丙 _。A 须经股东会全体股东的一致同意B.须经全体股东的过半数同意C.须经全体股东所持表决权的2/3以上通过D.我国法律没有明文规定23、 2004 年该合资经营企业应缴纳的企业所得税额是_万元。A 95.9B 143.85C 71.93D 76.9624、依照我国公司法，公司债券的发行主体是_。A.有限责任公司B.股份有限公司C.国有独资公司D.两个以上国有企业投资设立的有限责任公司E.两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司25、某政府机关与甲公司共同使用一幢办公用房，房产价值6000 万元，政府机关占用房产价值4000万元，公司占用房产价值2000万元。 2009年 3 月 1 日政府机关将其使用房产的40%对外出租，当年取得租金收入150 万元。 2009 年 8月 1 日甲公司将其使用房产的30%对外投资，不承担生产经营风险，投资期限4年， 当年取得固定利润分红8 万元。 已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为 20%。根据上述资料，下列说法正确的有_。A.政府机关免征房产税B.政府机关应纳房产税18万元C.甲公司应纳房产税17.76万元D.甲公司应纳房产税7.68万元E.该办公用房当年合计应缴纳房产税35.76万元