江西省2017年上半年注册税务师《财务与会计》考试试题

江西省 2017 年上半年注册税务师财务与会计考试试题一、单项选择题（共25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有1 个事最符合题意）1、 自 2006年 3月 1 日起， 对于 _行业的营业税纳税人不用按照营业税纳税人纳税申报办法进行纳税申报。A 娱乐业B.文化体育业C.建筑业D.服务业2、 2008 年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7 万元。已知该企业2006年亏损 40 万元， 2007年盈利20 万元， 2008 年度经审核的应纳税所得额60 万元。 2008 年度该企业实际应缴纳企业所得税_万元。A 6.83B 8.83C 9D 103、如果清偿因或有事项而确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则对于补偿金额的处理，下列说法中正确的是_。A 在实际收到时，冲减已确认的负债金额B.在实际收到时，按其公允价值，作为资产单独确认C.在可能收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过已确认负债的账面价值D.在基本确定能收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过已确认负债的账面价值4、属于增值税一般纳税人的某电视机厂委托百货商店（ 同属一般纳税人）代销彩色电视机，单价由厂方规定，代销一台彩电手续费 300 元，商店该月代销 100台，按工厂指定单价3000元销售，并将销售额30 万元全部支付给工厂， 则该百货商店当月应纳流转税为 _。A 增值税0.51 万元，营业税为 0B.增值税5.1万元，营业税为0C.增值税0.51万元，营业税为0.15万元D.增值税0万元，营业税为0.15万元5、某企业2000 年度应纳企业所得税额为 20 万元，因税务机关责任使该企业实际计算缴纳18 万元。 2003 年度应纳企业所得税额为30 万元，因企业计算错误实际缴纳了28万元。2005年 1 月该企业委托某税务师事务所代理上述纳税事项，应向主管税务机关提出 _。A 补缴2000年度少缴的税款并加收滞纳金B.补缴2000年度少缴的税款不加收滞纳金，补缴2003年度少缴税款并加收滞纳金C.补缴2003年度少缴的税款并加收滞纳金D.补缴2000年度和2003年度少缴税款并加收滞纳金6、某女年龄9 岁，对下列哪一行为，相对人可以行为人无民事行为能力为由主张无效 _。A 该女接受舅舅送给的一块手表B.该女每天上学途中带邻居 4岁的小孩上幼儿园，邻居给她150元作报酬C .该女替邻居刘大妈给女儿写信，刘大妈给她10元钱作为报酬D .该女品学兼优，一家公司奖励她 3000元7、根据现行增值税的有关规定，对于发出代销商品超过一定期限仍未收到代销清单及贷款的，应视同销售实现，其纳税义务发生时间表为发出代销商品满_天的当天。A 30B 60C 90D 1808、某企业投资一项固定资产，购买价款为1 000万元，年利率为8%，如果要求在 6 年内全部收回投资， 则每年应收回的投资额为_万元。(PVA8% ， 6=4.6229，PVA8% ， 6= 7.3359)A 136.31B 216.31C 139.23D 225.359、对于借款企业来说，在预期市场利率呈上升趋势的情况下应使用_A 固定利率B.浮动利率C.加息利率D .贴现利率10、对于人民法院已经发生法律效力的裁判，有权向人民法院提出申诉的是_。A 当事人B.辩护人C.诉讼代理人D.其他任何公民11、本题所给资料中，会产生纳税调整的有_。A 给总机构的特许权使用费列支B.利息列支C.资助关联机构科研经费列支D.交际应酬费列支12、 下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是 _。A 保险企业的财产保险按企业当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额B 保险企业的人身保险按企业当年全部保费收入扣除退保金等后余额的 15%计算限额C.其他企业按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额D .企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前 扣除13、增值税一般纳税人的认定，其审批权限属于_。A 国家税务总局B.各省国家税务局C.市级以上国家税务局D.县级以上国家税务局14、 2002 年某城市商业银行取得向国家购买的国债利息收入 10 万元、金融债券利息收入 20 万元，代国家发行国债取得手续费收入 35 万元，同时支付与发行国债相关的宣传、奖励费用 14 万元。就其发生的业务， 2002 年该城市商业银行应缴纳的企业所得税为_万元。A 6.93B 11.55C 13.53D 16.8315、根据车辆购置税的有关规定，纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照_中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额。A 购置应税车辆的当天B.购置应税车辆的当月1日C.购置应税车辆当天或当月1日D.中报缴纳车辆购置税之日16、地处县城的某企业2005 年 4 月应纳增值税200 万元，其中因符合有关政策规定而被退库10 万元；缴纳营业税50 万元，因故被加收滞纳金0.5万元，则该企业实际应缴纳的城市维护建设税税额为_万元A 125.25B 12.025C 12.5D 1217、预提所得税的缴纳方法皋_。A 纳税人自缴B .代理人代缴C .扣缴义务人扣缴D.税务机关委托代征18、 某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务， 双方商定， 设计完成后由施工企业企业支付给工程师35000 元劳务费， 个人所得税由施工企业代付。 不考虑其他税费的情况下，施工企业代付的个人所得税为_元。A 6400.00B 7710.53C 8132.23D 8421.0519、多提折旧将使本期资产负债表中_。A.资产及未分配利润均无影响B.资产虚增，未分配利润虚增C.资产减少，未分配利润减少D.负债增加20、某企业拟投资9000 元，经预测，该项投资有效期为 4 年，每年现金净流入额依次为 2400 元、 3000元、 4000 元、 3600元，则其内含报酬率为_。A 14.24%B 15.24%C 15.46%D 16.46%21、某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2009年 5 月采取以旧换新方式销售金戒指20 只，每只新金戒指的零售价格为 12500元， 每只旧金戒指作价6800元， 每只金戒指取得差价款5700元； 取得首饰修理费 16570 元 （含税 ）。该商场上述业务应纳增值税税额_元。A 14940.17B 15270C 18971.71D 36348.8622、关于印花税的说法，正确的是_。A 某汽车租赁公司与客户签订一份汽车租赁合同，商定每月租金20000元。租赁期3年，则该公司在合同签订当日应缴纳的印花税为20000X 1%=20（元）。B.房地产企业签订的土地出让合同，不属于印花税列举征税的凭证，不缴纳印花税C.某公司在互联网上进行网络销售时，多数情况下是通过电子邮件与客商签订销售合同，由于未打印成纸质合同，故无须缴纳印花税D.某运输企业签订的货物运输合同，在计算应缴纳印花税时可仅以不含装卸费和保险费的运输费金额作为计税依据23、 某小型加油站开业三年来的年应税销售额均在100 万元以下。 第四年元月成品油销售数量折合金额为 10000 元，其中：本单位尺工自家车用油（作为单位职工福利）折合金额3800 元，本单位自用车辆自用油折合金额1800 元，经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用油折合金额1080 元，本加油站检测用油折合金额 36 元。另外，收取加油卡方式销售成品油 10000 元，发售加油卡共10000升，折合金额36000 元。（以上金额均为不含税价格） 则该加油站当月成品油应税销售额为_。A 18884元B 20000元C 19964元D 18920元24、 增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、 购买货物所支付的邮寄费， 按现行的税法规定应_。A 按正常运输费用依7%计算进项税额B.按正常运输费用依10%计算进项税额C.不允许计算进项税额抵扣D.购买货物的邮寄费可计算进项税额，销售货物的邮寄费不得计算进项税额25、纳税人购置新建商品房，自_起，计征房产税。A.开始生产经营之月B.办理验收手续之次月C.建成之日的次月D.房屋交付使用之次月二、多项选择题（共25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。 错选， 本题不得分； 少选， 所选的每个选项得0.5 分）1、关于持有至到期投资，下列说法中正确的有_。A 相关交易费用应当计入初始确认金额B.应当按照公允价值进行初始计量，相关交易费用应当直接计入当期损益C.应当采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量D.在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，应当计入当期损益E.减值损失通过资本公积科目转同2、某啤酒制造公司， 2009年销售 A 型啤酒 30 吨， 开具专用发票， 注明价款 80000元， 另外收取包装物押金15000元， 开具了收据； 向某饭店销售B 型啤酒 10 吨，开具普通发票，注明收入 26000 元，同时收取包装物押金为 2500 元。该啤酒厂当月应纳消费税_元。A 5200B 10619.47C 5309.73D 97003、根据公司法关于有限责任公司的规定，股东会若通过_的决议，对决议投反对票的股东可以请求公司按照合理价格收购其股权。A 不向股东分配利润B.转让主要财产C.为控股股东提供担保D.对外进行重大投资E.修改章程以使出现公司章程规定的解散事由的公司存续4、按相对量形式规定征收比例的税率形式为 _。A 比例税率B.定额税率C.累进税率D.边际税率5、 自 2003年 6月 1 日起， 金融企业发生的以下各项呆账损失， 应由国家税务总局负责审批的有_。A 金融体制改革过程中清理出的本省区的呆账损失B.银行发生的单笔（项）5000万元以上的呆账损失C.金融企业改组改制过程中清理出的跨省区的呆账损失D.城乡信用社发生的单笔）1000万元以上的呆账损失E.银行发生的单笔）500万元以上的呆账损失6、根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列项目中，不得在税前列支的有 _。A 资本利息B.各项所得税税款C.发生的公益救济性捐赠D.支付给总机构的特许权使用费7、企业所得税法下，对业务招待费的审核，应关注以下_情形。A 列支的业务招待费支出是否真实、合理、合法B.有无将违反财政纪律的支出列入业务招待费C.有无将不属于业务经营的费用列入业务招待费D.对超支的业务招待费在计算所得额时是否纳税调整E.注意外资企业与内资企业业务招待费扣除的差异8、 某独立矿山企业2009 年 4 月外出到外地收购铁矿石4 万吨， 该 4 万吨铁矿石适用_。A.矿产品原产地的单位税额B.本单位应税产品的单位税额C.矿产品收购地的单位税额D.税务机关核定的单位税额9、外商投资企业和外国企业所得税是在下列哪些税种的基础上合并而成的_。A 中外合资经营企业所得税B.中外合作经营企业所得税C.外商独资企业所得税D.外国企业所得税10、下列事项中，可能影响当期利润表中营业利润的有_。A 出租无形资产取得的租金收入B.计提无形资产减值准备C.接受其他单位捐赠的专利权D.新技术项目研究过程中发生的人工费用E.无形资产的摊销11、下列有关建筑物区分所有权的阐述中说法错误的是_。A 业主对共有部分享有共有权B.业主不能共同决定解聘物业服务企业C.建筑物区分所有权的客体是有独立用途部分的建筑物D.业主可以设立业主大会，选举业主委员会E.业主大会具有诉讼能力，可以以自己名义提起诉讼12、下列消费品，属于消费税征税范围的有_。A 果木酒B.药酒C.调味料酒D.黄酒E.复制酒13、下列选项中，被告人构成累犯的是_。4 年又犯强奸罪2年又犯抢劫罪3年又犯故意杀人罪A 某甲犯盗窃罪被判有期徒刑，刑罚执行完毕后第B.某乙犯间谍罪被判有期徒刑，刑罚执行完毕后第C.某丙犯失火罪被判有期徒刑，刑罚执行完毕后第D .某丁犯故意伤害罪被判有期徒刑10年，执行6年后获得假释，假释后的第7 年又犯诈骗罪E.某戊犯交通肇事罪被判处有期徒刑4年，刑罚执行完毕第2年又犯信用卡诈骗罪被判处5 年有期徒刑14、我国现行增值税并没有完全消除重复课税，其原因在于_。A.采用生产型增值税B.减税的存在C.法定增值额大于理论增值额D.出口退税不彻底15、 根据营业税暂行条例的规定， 企业发生的下列各项业务中应纳营业税的是_。A 处置应收债权取得收入B.商业企业销售货物并负责运输所售货物C.外商投资企业处置实物重置资产，该资产为货物D.个人转让非普通住房16、 某企业在 2005年以接受抵债方式取得一幢办公用楼， 作价 1000万元， 2006 年 8 月又将这幢楼售出，取得收入 1300 万元，该企业应纳营业税_。A 39 万元B 9 万元C 65万元D 15 万元17、纳税人在税收征纳关系中的权利有_。A 按期履行纳税申报B.依法申请缓税、减税、免税、出口退税C.依法提请税务行政复议D.依法举税务人员有悖公平征税，侵害纳税人合法权益的问题18、下列关于营业税纳税地点的表述不正确的有_。A 纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B .纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应在工程所在地申报纳税C.装卸搬运业纳税地点为纳税人机构所在地D .纳税人销售不动产应当向其机构所在地主管税务机关中报纳税19、关于税收实体法要素，下列说法中正确的是_。A 税收附加和税收加成是减轻纳税人负担的措施B.按税法理论划分，营业税的税目为概括税目C.个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率D.烟酒生产企业是消费税的纳税人，也是消费税的负税人20、企业设置“以前年度损益调整”科目用来核算_。A 企业发现的与以前期间损益相关的重要前期差错B.企业发现的涉及报告年度损益的资产负债表日后事项C.企业发生的会计估计变更事项D.企业发生的会计政策变更事项E.企业发生的调整以前年度利润分配的事项21、下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的收入项目是_。A 编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得C.作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得D.个人取得特许权的经济赔偿收入E.提供著作权的使用权取得的所有所得22、 为了配合增值税专用发票的管理， 增值税纳税人被划分为一般纳税人和小规模纳税人。在下述条件下，可以被视为小规模纳税人的包括_。A.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100 万元以下的B.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税D.凡年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论财务核算是否健全, 从其开始经营，即应按照小规模纳税人的规定征收增值税E.从事货物生产或提供劳务的小规模企业和企业性单位，账簿健全、能准确核 算并提供销项税额、进项税额，并能按规定报送有关税务资料的23、税法规定的增值税纳税义务发生时间有_。A 采用赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天B.销售应税劳务的，为收到销售额或取得索取销售额凭证的当天C.以预收货款方式销售货物的，为收到货款当天D.委托他人代销货物的，为货物发出的当天24、下列出口货物的退税政策中正确的有_。A 外贸企业出口货物，享受出口退税政策B.商业企业出口货物，享受出口退税政策C.生产企业自营出口货物，享受出口退税政策D.生产企业委托外贸代理出口的自产货物，享受出口退税政策25、依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是_。A 车辆购置税价内征收，不转嫁税负B.车辆购置是一种特种财产税C.车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税D.车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节