固定资产累计折旧和固定资产清理审计程序表

1234567891011121300.10.20.30.40.50.60.70.80.91一、审计目标 1.确定固定资产是否存在；2.确定固定资产是否归被审计单位所有；3.确定固定资产及其累计折旧增减变动 的记录是否完整；4.确定固定资产的计价和折旧政策是否恰当；5.确定固定资产及其累计折旧的年末余 额 是否正确；6.确定固定资产在会计报表上的披露是否恰当；7.确定固定资产清理核算是否正确。二、审计程序 审计重点1.确定固定资产是否存在；2.确定固定资产是否归被审计单位所有；3.确定固定资产及其累计折旧增减变动 的记录是否完整；4.确定固定资产的计价和折旧政策是否恰当；5.确定固定资产及其累计折旧的年末余 额 是否正确；6.确定固定资产在会计报表上的披露是否恰当；7.确定固定资产清理核算是否正确。审计程序1.确定固定资产是否存在；2.确定固定资产是否归被审计单位所有；3.确定固定资产及其累计折旧增减变动 的记录是否完整；4.确定固定资产的计价和折旧政策是否恰当；5.确定固定资产及其累计折旧的年末余 额 是否正确；6.确定固定资产在会计报表上的披露是否恰当；7.确定固定资产清理核算是否正确。执行情况说明1.确定固定资产是否存在；2.确定固定资产是否归被审计单位所有；3.确定固定资产及其累计折旧增减变动 的记录是否完整；4.确定固定资产的计价和折旧政策是否恰当；5.确定固定资产及其累计折旧的年末余 额 是否正确；6.确定固定资产在会计报表上的披露是否恰当；7.确定固定资产清理核算是否正确。索引号索引号：A42(含A44)扬扬州州大大公公会会计计师师事事务务所所固固定定资资产产、累累计计折折旧旧和和固固定定资资产产清清理理审审计计程程序序表表单位名称：查验人员：日期：截止日：复核人员：日期：一、审计目标1.确定固定资产是否存在；2.确定固定资产是否归被审计单位所有；3.确定固定资产及其累计折旧增减变动的记录是否完整；4.确定固定资产的计价和折旧政策是否恰当；5.确定固定资产及其累计折旧的年末余 额是否正确；6.确定固定资产在会计报表上的披露是否恰当；7.确定固定资产清理核算是否正确。二、审计程序审计重点审计程序执行情况说明索引号按常规审 1.获取或编制固定资产及其累计折旧分类汇总表,复核加计数是否正确并与明细帐和计，重点总帐的余额核对相符；核对固定资产清理明细帐与总帐、报表的余额是否相符。是第一、2.检查本年度增加固定资产的计价是否正确，凭证手续是否齐备；对已 经交付 第二个程使用但尚未办理竣工结算等手续的固定资产，检查其是否暂估入帐，并按规定计提 序。折旧；检查资本性支出与收益性支出的划分是否恰当，是否将应计入本期损益的利息计入固定资产成本。3.实地抽查部分新增固定资产，确定其是否实际存在。4.抽查有关所有权证明文件，确定固定资产是否归被审计单位所有。5.检查本年度减少的固定资产是否经授权批准，是否正确及时入帐。6.复核固定资产保险范围、数额是否足够。7.获取租入(含融资租入)、租出固定资产相关的证明文件，并检查其会计处理是否正确。8.调查年度内未使用、不需用固定资产的状况，及未使用、不需用的起止时间，并作出记录。9.了解并确认固定资产折旧政策，计算复核本年度折旧的计提是否正确。10.检查涉及固定资产购置约定的资本性支出。11.检查固定资产清理发生是否有正当理由，是否有授权批准，会计处理是否正确。12.验明固定资产、累计折旧和固定资产清理是否已在资产负债表上恰当披露。