手工全盘账及会计电算化实务

手工全盘账及会计电算化实务1.建账(准备账簿类)-2.获取，整理，审核原始凭证-3.填制审核记账凭证-4.登记明细账.日记账，编制T字形账与科目汇总表，登记总账与试算平衡-5.对账，财产清查，结账-6.编制资产负债表，利润表，现金流量表-7.凭证的整理与装订，账簿与报表的装订-8会计电算化(1.初始建账，2.日常处理，3.月末处理，4.报表生成)红字更正法(为红字表示负数用于冲减，只是金额用红字。适用会计科目正确，金额错误，可以全额冲销，也可只冲多记部份。或都错了，即填一张一模一样的，再写一张正确的，摘要栏注明冲销某年某月凭证)补充更正法(为正数，金额用蓝字。一般适用于少记，少记的也有用红字更法的)划线更正法(适用金额写错了，在错误年划线，在上面更正后签名盖章)记账凭证经济业务分类处理1.与资金相关的业务处理。2.与采购相关的业务处理。3.与销售相关的业务处理。4.计提与摊销的业务处理。5.期末结转类的业务处理。1.与资金相关的业务处理收款收据一般涉及现金业务，银行回单一般涉及银行业务收款或付款业务:收款人为本企业或付款人为他人企业为收款。收款人为他人企业或付款人为本企业为付款业务1.1发放职工薪酬借:应付职工薪酬-工资(应发工资合计数)贷:银行存款-中国工商银行城南支行(银行实际发放工资金额，实发工资)贷:其他应收款-代扣个人社保费(个人缴社保合计数)贷:其他应收款-代扣个人住房公积金(个人缴纳住房公积金合计数)贷:应交税费-应交个人所得税(个人所得税合计数)1.2缴纳社保，公积金，个人所得税借:应付职工薪酬-社保费(社保费明细中缴企业负担部份)借:其他应收款-代扣个人社保(社保费明细中个人承担部份)贷:银行存款-中国工商银行城南支行(电子缴税付款凭证中的计数)借:其他应收款-代扣个人住房公积金贷:银行存款-中国工商银行城南支行借:应交税费-应交个人所得税(个人所得税合计数)贷:银行存款-中国工商银行城南支行借:应交税费-未交增值税贷:银行存款-中国工商银行城南支行1.3收到押金借:库存现金(收款收据)贷:其他应付款-李堂坤2.与采购相关业务处理采购成本，采购税费，采购运费购货单位(收货单位，客户名称为本企业)。销货单位(发货单位或交货单位)为其他企业的可判断为采购业务2.1采购长毛绒笔袋(入库单，增值税专用发票可抵减销项税，其他发票不是专用发票计入成本)，要是付款了有付款凭证借:库存商品-长毛绒笔袋(增值发票不含税金额)借:应交税费-应交增值税(进项税)贷:应付财款-公司名2.2报销运输费(可计入采购成本，也可计入销售费用)借:销售费用-运输费借:应交税费-应交增值税(进项税)贷:库存现金3.与销售相关的业务处理(发票.销售单)销货单位为本企业，购货单位为客户其他企业的3.1销售长绒泰迪熊借:应收账款-公司名贷:主营业务收入-长绒泰迪熊贷:应交税费-应交增值税(销项税)结转毛绒笔袋的销售成本(收到出库单时)借:主营业务成本-长熊笔袋贷:库存商品-毛绒笔袋4.计提与摊销业务计提职工薪酬，计提折旧，计提应交税费和摊销业务4.1计提本月工资(根据工资明细表，工资汇总表计提)计提工资分三部(计提，发放，缴纳)分部门计提成本或费用借:销售费用-工资(销售部门的应发工资)借:销售费用-社保费(单位缴纳部份)借:销售费用-住房公积金(单位缴纳部份)借:管理费用-工资(管理部的应发工资)借:管理费用-社保费(单位部份)借:管理费用-住房公积金(单位部份)贷:应付职工薪酬-工资(应发工资合计数)贷:应付职工薪酬-社保费(单位部份合计数)贷:应付职工薪酬-住房公积金(单位部份合计数)发放工资借:应付职工薪酬-工资(应发工资合计数)贷:其他应收款-代扣个人社保费(缴纳时预借给员工的，发工资时没发算还)贷:其他应收款-代扣个人住房公积金(缴纳时预借给员工的，发工资时算还款)贷:应交税费-应交个人所得税贷:银行存款-银行名称(实发工资)缴纳社保，住房公积金，个人所得税借:应付职工薪酬-社保费(单位合计)借:应付职工薪酬-住房公积金(单位合计)借:其他应收款-代扣个人社保费(缴纳时预借给员工的)借:其他应收款-代扣个人住房公积金(缴纳时预借给员工的)贷:银行存款-银行名(支付款合计)缴纳个人所得税借:应交税费-应交个人所得税贷:银行存款-银行名4.2计提折旧(根据固定资产折旧表)计提本月折旧借:管理费用-折旧费借:销信费用-折旧费贷:累计折旧(月折旧额合计)4.3计提应交税费(根据未交增值税计提表，营业税金及附加计提表，企业所得税计提表)借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-未交增值税(本月应交增值税税额)借:营业税金及附加贷:应交税费-应交城市维护建设税贷:应交税费-应交教育费附加贷:应交税费-应交地方教育费附加借:所得税费用贷:应交税费-应交所得税摊销本月XX(按各部门应负担的摊销费用)借:管理费用/销售费用贷:累计摊销(负资产)/长期待摊费用5.期末结转5.1分开结转:即把收入类转入本年利润贷方，成本费用类转入本年利润借方。结转销售收入借:主营业务收入-长毛绒兔宝宝借:主营业务收入-长绒笔袋借:主营业务收入-长绒泰迪熊贷:本年利润借:本年利润贷:成本/费用/营业税金及附加/所得税费用5.2合并结转:将所有损益科目一资转出，差额部份计入本年利润科目。借:主营业务收入贷:成本类/费用类/营业税金及附加/所得税费用注:按其差额借或贷记:本年利润(收入总大于费用贷记，反知借记)