基础会计教案-收款凭证的填制与审核

单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,*,收款凭证的填制和审核,一复习,:,记账凭证的概念,记账凭证是会计人员,根据,审核无误,的,原始凭证,或,原始凭证汇总表,填制,是,登记账簿的直接依据,2.,专用记账凭证的种类及概念,专用记账凭证,收款凭证：,付款凭证：,转账凭证：,现金或银行存款的,收款业务,的记账凭证,现金或银行存款的,付款业务,的记账凭证,不涉及现金或银行存款的,转账业务,的记账凭证,二、收款凭证的格式及项目的填制,现金或银行存款,编号,填制日期,简洁明确 概括业务内容,经手人签章，明确经济责任,附原始凭证张数,对应科目,借方科目：,收 款 凭 证,第 号,附单据,张,年 月 日,摘 要,贷方科目,明细科目,金 额,千,分,角,元,十,百,万,百,十,千,万,合 计,财务主管：记账：出纳：审核：制单：,计算准确，借贷平衡,业务,1,：,2006,年,5,月,2,日，佳美工厂收到红星工厂交来转账支票一张，计,20 000,元，归还前欠货款，收到支票并已送存银行。（银行进账回单一张 出纳：张民）,借：银行存款,20 000,贷：应收账款,红星工厂,20 000,收 款 凭 证,年 月 日,第 号,摘 要,贷方科目,明细科目,借,或,贷,金 额,千,分,角,元,十,百,万,百,十,千,万,合 计,附单据,张,财务主管：记账：出纳：审核：制单：,借方科目：,红星工厂,2 0 0 0 0 0 0,2 0 0 0 0 0 0,￥,银行存款,2006 5 2,1,应收账款,收回前欠销货款,银收字,张民,XX,1,业务（二）,2006,年,5,月,17,日，威力保温杯公司销售保温,杯,10,个，售价,280,元,税金,47.6,元，现金结算。,业务,2,答案：,2006,年,5,月,17,日，威力保温杯公司销售保温,杯,10,个，售价,280,元,税金,47.6,元，现金结算。,销售产品,主营业务收入,2 8 0 0 0,4 7 6 0,3 2 7 6 0,￥,收 款 凭 证,年 月 日,第 号,摘 要,贷方科目,明细科目,借,或,贷,金 额,千,分,角,元,十,百,万,百,十,千,万,合 计,附单据,张,财务主管：记账：出纳：审核：制单：,借方科目：,现金,2006 5 17,现收字,1,1,张民,应交税金,应交增值税,(,销项税额,),出票人,全称,长江公司,佳美工厂,帐号,17408293,60021158,市农业银行第二营业部,人民币 壹拾,壹,万柒仟元整,（大写）,千,百,十,万,千,百,十,元,角,分,0,0,0,0,票据种类,转账支票,出票人开户行盖章,票据种类,开户银行,市商业银行城,东支行,收款人,全称,帐号,开户银行,中国农业银行,进 帐 单,（收款通知）,3,2006,年,5,月,20,日,第,1,号,业务（三）：,20,日，收到长江公司偿还,A,产品货款,117000,元，存入银行，（银行进账回单一张）,￥,1 1 7 0,收 款 凭 证,年 月,20,日,第 号,摘 要,贷方科目,明细科目,借,或,贷,金 额,千,分,角,元,十,百,万,百,十,千,万,合 计,附单据,张,财务主管：记账：出纳：审核：制单：,借方科目：,长江公司,1 1 7 0 0 0 0 0,1 1 7 0 0 0 0 0,￥,银行存款,2006 5,2,应收账款,收回长江公司,前欠销货款,银收字,张民,XX,1,业务三答案,:,第一，填制依据,第二，填写项目,第三，使用科目、金额、书写,第四，有关人员是否已签章,三、收款凭证的审核,业务收入,收 款 凭 证,年 月 日,第 号,摘 要,贷方科目,明细科目,借,或,贷,金 额,千,分,角,元,十,百,万,百,十,千,万,合 计,附单据,张,财务主管：记账：出纳：审核：制单：,借方科目：,销售材料,银行存款,06 5 10,银收字,应交税金,应交增值税,1 1 7 0 0 0 0,1 0 0 0 0 0 0,1 7 0 0 0 0,辨析正误,佳美工厂,2006,年,5,月,10,日销售材料价款,10000,元，,增值税,1700,元，款项收到，存入银行。,辨析正误,20,张民,其他,业务收入,收 款 凭 证,年 月 日,第 号,摘 要,贷方科目,明细科目,借,或,贷,金 额,千,分,角,元,十,百,万,百,十,千,万,合 计,附单据,2,张,财务主管：记账：出纳：,审核：制单：,借方科目：,销售材料,银行存款,06 5 10,银收字,应交税金,应交增值税,(,销项税额,),1 1 7 0 0 0 0,1 0 0 0 0 0 0,1 7 0 0 0 0,填制、审核过程中发现错误的，应,重新填制审核,，只有,审核无误的记账凭证，才能据以登记账簿,。（,如已记账后发现的错误，在下单元学习）,练习（四）、胜利工厂,2006,年,5,月,10,日，向银行借入期限为,3,个月的贷款,100 000,元，存入银行备用。（原始凭证：借款凭证一张）,中国银行,广州分行,借款借据（正本）,（申请第一年，以,2006,年为例）,（,7245,科目）,2006,年,5,月,24,日,借据合同编号（,2006,）,桂工,中银零,助,贷字第,*,号,借款人,佳美工厂,还款帐号,*,（中国银行办理的存折帐号）,备注：,院系：,xxxx,专业：,xxxx,学号：,xxxx,电话：,xxxx,客户号,略,贷款帐号,略,系统合同号,略,借款金额,（币别）,（大写）,人民币壹拾万元整,千,百,十,万,千,百,十,元,角,分,1,0,0,0,0,0,0,0,借款期限,3,个月,最后到期日,2006,年,月,日,期,数,借款用途,还款方式（请打“”选其一，不选项请划掉）,分（,）期归还,月利率,到期本息一次还清,借款人在此不可撤消地授权贵行将此笔借款直接付至以下帐户。,开户行：,中国银广州分行东环分理处,户名：,_,帐号：,借款人：,_,（加按右手拇指印）,信贷员意见；,科长,/,经理意见,处长,/,行长意见：,小结：,1.,归纳收款凭证的填制方法,2.,审核收款凭证,基础题,1.,课堂练习题（复习指导,p57 9.10,）,建议,:,未能正确完成凭证填制的同学完成,2.,基础会计习题集（收款凭证的填制）,建议,:,已掌握填制方法的同学完成,提高题,.,3.,完成付款、转账凭证的填制（复习指导：,p53-54 2.3.4,）,建议,:,学有余力的同学填制,作业：,