财政支出的基础理论

,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,财政学,(第五版）,陈共 主编,*,第一节 公共物品的提供、生产和定价,第二节 财政支出效益的分析和评价,第三节 财政的法制化、民主化,和财政监督,第三章,财政支出的基本理论,财政学(第五版）陈共 主编,3.1 The provision、production and,pricing of public goods,3.2 Analysis and evaluation of efficiency,of public expenditures,3.3 The democratization and legalization in,fiscal decisions and fiscal supervision,Chapter 3,The principles of public expenditure,财政学(第五版）陈共 主编,第一节 公共物品的提供、生产和定价,一、公共物品及提供方式,(methods of public goods provision,/,),二、公共生产,(,public production,),三、公共定价,(public pricing,),财政学(第五版）陈共 主编,一、公共物品及提供方式,（一）公共物品及市场均衡问题,（二）纯公共物品提供方式,（三）准公共物品的提供方式,（四）关于公共物品的私人提供问题的研究和实践,第一节公共物品的提供、生产和定价,财政学(第五版）陈共 主编,（一）公共物品及市场均衡问题,公共产品（public goods）是公众共同受益，消费过程中具有非竞争性和非排斥性的产品。,1非竞争性（nonrival）是指在消费过程中一些人对某一产品的消费不会影响另一些人对这一产品的消费，受益者之间不存在利益冲突。换言之，在某种产品的数量给定的条件下，增加消费者的边际成本为零。,2非排斥性（nonexcluding）是指产品在消费过程中所产生的利益，不为某个人或某些人所专有，要将一些人排斥在消费过程之外是不可能的，或者成本过高。,财政学(第五版）陈共 主编,第一节公共物品的提供、生产和定价,公共物品市场需求曲线和市场均衡,图2-1 公共物品市场需求曲线和市场均衡,d,1,d,2,d,3,S,Q,数量,价格,0,D,P,E,财政学(第五版）陈共 主编,公共产品有效供给的关键公共产品的供给和适度征税的关系,林达尔均衡模型对公共产品有效供给的理论描述（下图）,与AA和BB的交点E对应的h*为A、B两人愿意为G*代表的公共支出规模承担税负的均衡点，,E,A,h=1,h=0,h,1,h,*,B,A,A,承担的税金比例,承担的税金比例,B,O B G,1,G,*,G,2,公共产品数量,财政学(第五版）陈共 主编,公共产品提供量的效率标准,财政学理论要进一步说明，如果政府要提供某种公共产品，那么这种公共产品的合理数量应是多少才符合资源配置的效率,1资源有效配置的一般标准：当一种产品的生产和消费量达到社会的边际效用与社会边际成本相等时，这一产品的配置就是有效率的。这一点不论对于公共产品还是私人产品都是适用的。,2私人产品的有效配置：1）在私人产品的情况下，产品的社会边际效用曲线是个人边际效用曲线的横向相加。2）私人产品有效配置需满足的条件：社会边际效用等于每一消费者边际效用，且等于产品的边际成本。3）在私人产品有效配置的条件下，每个人消费的产品数量不同，但每个人所获得的边际效用是相同的。,3公共产品的有效配置：1）在公共产品的情况下，产品的社会边际效用曲线是个人边际效用曲线的纵向相加。2）公共产品有效配置需满足的条件：社会边际效用等于每一个消费者边际效用之和，且等于边际成本。3）在公共产品有效配置的条件下，所有人都消费的产品数量相同，但得到的边际效用各不相同。,财政学(第五版）陈共 主编,市场提供的效率损失问题,1搭便车问题（free rider problem）：由于公共产品具有非竞争性和非排斥性，人们也不会去购买。因为不管买还是不买，他都能消费这一产品。他不购买这一产品并不是因为他不需要它，而是想让其他人来承担这一产品的成本，而自己则坐享其成。这就使得公共产品无法市场提供。,2公共产品的成本往往大大超过个人从公共产品中得到的好处，这使得个人不愿购买公共产品。例如，城市绿化对所有城市居民都有好处，但所要花费的成本远远大于任何单一的个人所能获得的利益。,3个人的购买决策以他本人的边际效用与边际成本相等为依据，而不考虑其他人从这个产品中的得益，因此即使个人愿意购买公共产品，它的提供量会大大低于效率所要求的提供量。,4公共产品需要公共提供，一项产品或服务是否具有公共产品性质是确定它是否属于政府的职能范围的一个重要依据。,财政学(第五版）陈共 主编,公共产品有效配置的困难与方式,1由于公共产品不能通过市场交换进行，尽管他对公共产品有自己的效用评价，但这种评价不能通过价格显示出来。人们无法弄清各个消费者对公共产品的需求曲线。,2为了避免承担公共产品的成本，人们可能会隐瞒或不真实地反映自己的偏好。这样就很难了解公共产品的社会边际效用，并决定公共产品提供的合理规模。,3人们对公共产品的偏好在实践中通常通过政治程序来表达。设计适当的公共决策程序是实现公共产品有效配置的关键。,财政学(第五版）陈共 主编,第一节公共物品的提供、生产和定价,（二）纯公共物品提供方式,一般由政府提供,即公共物品公共提供,财政学(第五版）陈共 主编,（三）准公共物品及提供方式,准公共产品,也称混合公共,产品（mixed goods）是兼有公共产品和私人产品的某些性质的产品。可以分为两种情况。,1具有非竞争性和排斥性的产品。增加消费者不会影响其他消费者的利益，但要排斥某些消费者消费这一产品是可行的。,2具有外部效益的产品。有些产品兼有内部效益和外部效益。就内部内部效益而言，它具有竞争性和排斥性，具有公共产品的性质，但就外部效益而言，它又具有非竞争性和非排斥性，具有私人产品的性质。,财政学(第五版）陈共 主编,1、具有非竞争性和排斥性的产品,当产品具有排斥性时，就可以通过市场提供的方式来补偿该产品的生产成本。另一方面公共提供也是一种可行的方式。需要分析的问题是究竟采取怎样的方式有助于实现政策目标。,1）公共提供的效益：如果该项产品由政府通过税收取得资金，并拨款来补偿其成本，社会的净得益就等于消费效益扣除生产成本、税收成本以及税收的效率损失之后的余额。公共提供的社会净效益消费效益生产成本税收成本税收的效率损失。,2）市场提供的效益：如果该项产品通过价格或使用费的方式来补偿成本，在这种情况下，,社会的净得益为潜在的消费效益（充分使用该桥梁所能得到的利益）扣除生产成本、收费成本与收费的效率损失以后的余额。市场提供的社会净效益消费效益生产成本收费成本收费的效率损失。,3）公共提供还是市场提供取决于哪种方式的社会净效益大，具体地说取决于税收成本、税收的效率损失与收费成本与收费的效率损失的相对关系。,4）决定取舍的主要因素：税收的简单或复杂性程度，税收的中性或扭曲性程度，收费的难易程度以及该产品的需求弹性。,财政学(第五版）陈共 主编,2、具有外部效益的产品,1）市场提供：如果该产品通过市场买卖来提供，购买者根据自己个人从该产品的消费中得到的利益来决定购买量，该产品的产出和消费水平由购买者个人的边际效益等于产品的边际成本来决定，从而低于社会边际效益等于产品边际成本所决定的水平，会产生效率损失，程度取决于外部边际效益的大小。,2）公共提供：如果该产品采取公共提供的方式，即社会免费提供给消费者，该产品在消费上就会失去价格的约束，人们会消费到边际效用为零。无论是消费者个人的边际效用还是社会的边际效用都会大大低于生产该产品的边际成本，会产生效率损失。,3）混合提供：将公共提供与市场提供结合可以使这种效率损失减少。理想的成本分担方式是在社会边际效益等于产品边际成本的产出水平上，消费者按内部边际效益承担价格中的一部分，政府按外部边际效益通过补贴方式承担价格的其余部分。,财政学(第五版）陈共 主编,第一节公共物品的提供、生产和定价,准公共品提供的方式,目前世界各国大多由市场与政府共同提供,（市场为主、政府为辅；政府为主、市场为辅）,财政学(第五版）陈共 主编,第一节公共物品的提供、生产和定价,二、公共生产,（一）纯公共品的生产,可采取国有国营模式（如垄断性国有企业宜采取国有国控模式）,可采取政府采购方式（由市场生产，政府采购模式）,（二）准公共品的生产,宜采取市场化生产方式,（政府授权经营、政府参股、政府补助、政府采购等）,财政学(第五版）陈共 主编,第一节公共物品的提供、生产和定价,三、公共定价,（一）什么是公共定价,（二）公共定价的一般方法,（三）自然垄断行业的公共定价,财政学(第五版）陈共 主编,第一节公共物品的提供、生产和定价,公共定价的一般方法：,1平均成本定价法,2二部定价方法,3负荷定价法,财政学(第五版）陈共 主编,自然垄断行业的公共定价,单价,P,m,P,at,P,mt,I,H,E,MC,AC,D,MR,AR,O,C,B,A,数量,图2-2自然垄断的公共定价法,G,F,财政学(第五版）陈共 主编,第二节 财政支出效益的分析和评价,一、财政支出的效率,(efficiency of public expenditure),二、财政支出效益的分析,(analysis of efficiency of public expenditures),三、财政支出效益评价方法和评价体系,(evaluating methods and systems of efficiency of public expenditure),财政学(第五版）陈共 主编,第二节政府支出效益的分析和评价,一、财政支出的效率,（一）财政支出的配置效率,（二）财政支出的生产效率,（三）社会经济的稳定和发展是财政支出效率的 集中体现,财政学(第五版）陈共 主编,政府和市场在资源配置中的关系,70%,75%,80%,B,A,C,0,Y,30%,25%,20%,X,z,图2-3 政府和市场在资源配置中的关系,财政学(第五版）陈共 主编,第二节政府支出效益的分析和评价,二、财政支出效益的分析,（一）财政支出的效益,（二）财政支出效益的内涵和范围,财政学(第五版）陈共 主编,第二节政府支出效益的分析和评价,财政支出效益的内涵和范围包括三个层次：,1财政支出内源性效益,（1）财政支出总量效益,（2）财政支出结构效益,（3）财政支出项目效益,2财政支出的部门绩效评价,3财政支出的单位绩效评价,财政学(第五版）陈共 主编,第二节政府支出效益的分析和评价,三、财政支出效益评价方法和评价体系,（一）财政支出效益评价方法,（二）财政支出效益评价体系,财政学(第五版）陈共 主编,第二节政府支出效益的分析和评价,财政支出效益评价方法,1成本效益分析法,2最低成本法，又称最低费用选择法,财政学(第五版）陈共 主编,最低成本法,成本一效益分析法,其他方法,费用一职能比较法,公众评判法,历史动态比较法,专栏：,财政,支出效益的,评价方法,目标评价法,因素分析评分法,成本,一,效用分析法,财政学(第五版）陈共 主编,成本效益分析法实施步骤,1.设计备选方案,2.计算各方案的成本,收益率,3.根据净收益率进行排序,4.选择,根据成本收益率由高到低选择；,净社会收益非负数；,根据可利用的资源数量确定中选项目的数量。,财政学(第五版）陈共 主编,投资项目的净社会效益（选择最优的依据）,计算项目净社会效益要求进行项目“成本流”和“效益流”的对比分析。,净社会效益的计算公式：,NSB=PV(BC),净社会效益=现值（收益成本）,NSB,=,N,t=,0,B,t,(,1,+r),t,N,t=,0,C,t,(,1,+r),t,式中：r 代表贴现率；t 代表年限；,N,代表核算期,如果NSB0，该项目可行，如果NSB0该项目不可行。,财政学(第五版）陈共 主编,（三）