会计第11章旅行社经营业务的核算

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,第11章 旅行社经营业务的核算,第一节 旅行社主营业务收入的核算,1 旅行社经营业务的特点,没有固定的效劳场所、无需为客人提供效劳设施,不需大量资金,组团社与接团社相互依存、互为条件、相互衔接，共同完成效劳工程,2 旅行社主营业务收入的内容,组团外联收入组团社收入,综合效劳收入接待社收入,零星效劳收入,票务收入,地游及加项收入,其他效劳收入,3旅行社主营业务收入,确认收入的时间,2.1 确认收入的原那么规定p177178,2.2 实用判断标准,入境团：团队离开本地,出境团：返回出发地,国内团：返回出发地,4 帐务处理,3.1 帐户设置,“主营业务收入，下按效劳类型设置明细帐,“应收帐款，按债务人设置明细帐,“预收帐款，按债权人设置明细帐,3.2 具体业务,组团主营业收入核算,接到银行通知，收到旅游费用,借：银行存款,贷：应收帐款预收帐款,确认收入实现时,借：应收帐款预收帐款,贷：主营业收入,3.1.2.接团主营业收入,根据“结算通知单，确认主营业收入时,借：应收帐款,贷：主营业收入,接到银行通知，收到组团社旅游费用拨款时,借：银行存款,贷：应收帐款,第二节 旅行社营业本钱的核算,1“旅行社营业本钱的定义,直接用于接待旅游团队，为其提供各项效劳所支付的费用,2“旅行社营业本钱计算的特点,2.1“旅行社营业本钱是纯粹效劳本钱,2.2“旅行社营业本钱多数不能与其相关的营业收入同时登记入帐,以上特点决定了：根据权责发生制的原那么与配比原那么，旅,行社的营业本钱多采用按方案本钱预提结转即组团社在,没有实际收到各接团社报来的帐单前先预估入账，待计,算出实际本钱后进行事后调整结转差额,3 旅行社营业本钱的内容p180,组团外联本钱,综合效劳本钱,零星效劳本钱,劳务本钱,票务本钱,地游及加项本钱,其他本钱,4 旅行社营业本钱的核算,4.1 帐户设置,总账：“主营业本钱，“应付账款，“预计负债,明细账：按本钱内容设,4.2按实际本钱核算时,借：主营业务本钱按营业本钱内容设明细帐,贷：银行存款,应付帐款,4.3按方案本钱时,借：主营业务本钱,贷：预计负债预估入帐,借：预计负债实际支付,主营业务本钱预估数额缺乏时,贷：银行存款,主营业务本钱预估费用超额时,4.4旅行社的营业费用和管理费用的核算,发生费用时,借：销售费用,管理费用,贷：库存现金,银行存款,累计折旧,期末结转,借：本年利润,贷：销售费用,管理费用,