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单击以编辑母版标题样式,单击以编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,识别技术,1,审计报告类型,1、无保留意见审计报告（无解释）,2、无保留意见审计报告（有解释）,3、保留意见审计报告,4、拒绝发表意见审计报告,5、否定意见审计报告,2,会计报表附注,上市公司财务报告的,审计报告类型,会计报表附注的详细程度,3,会计报表分析的三种基本方法,静态分析,趋势分析,同业比较,。,4,静态分析,对一家上市公司一定时期或时点的,财务数据和财务指标进行分析。,5,重要提示,本公司董事会及其董事保证本报告所载资料不存在任何,虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、,准确性、完整性承担个别及连带责任。,（,董事保田、黎洪福因已被公安机关拘捕，未出席董事会,）,（年报第3页）,一、公司基本情况简介,公司董事会秘书：王意玲（因,王意玲被拘捕,，,现公司指定联络人王波）,（年报第4页）,湖北江湖生态农业股份有限公司2001年年度报告,6,一、本年度主要会计数据和财务指标情况：,项目 金额（单位：元）,1、利润总额-192,705,691.90,2、净利润 -80,349,607.10,3、扣除非经常性损益后的净利润 -80,349,607.10,4、主营业务利润 -30,603,313.29,5、其他业务利润-1,783,754.39,6、营业利润-185,696,605.00,7、投资收益-111,138.01,8、补贴收入,9、营业外收支净额-6,897,948.89,10、经营活动产生的现金流量净额 -146,555,107.88,11、现金及现金等价物净增加额 52,255,135.70,二、会计数据和业务数据摘要（年报第5页）,7,因会计差错，公司对2000年、1999年的财务报表进行了,追溯调整，,纠正了以前年度财务报告中的虚假成份,，调整后,的数据真实反映了公司财务状况。,8,趋势分析,对一家上市公司不同时期或时点的,财务数据和财务指标进行分析。,9,流通股前5名合计：,1,478,344,流通股前5名占流通股：,0.74%,流通股占股份总数：45%,10,说明：,公司前10名股东之间不存在关联关系。,（2）持股35.7%的第一大股东洪湖蓝田经济技术开发有限公司，,报告期内于2001年3月办理质押登记,2050万股,，为中国蓝田,总公司向,光大银行,贷款提供担保；2001 年11 月办理质押登记,7480万股,，为本公司向,民生银行,贷款提供担保；于1998 年7 月,办理质押登记,5000万股,，为中国蓝田总公司向,工商银行,北京朝,阳支行贷款提供担保。报告期后，于2002年2月，因,民生银行,起诉本公司借款，洪湖蓝田经济技术开发有限公司作为担保方,被冻结法人股,13953320股,。,(全部质押给银行)（民生银行质押股份占股份总数的20%）,11,（瞿兆玉间接占蓝田股份股份总数：28%）,12,四、董事、监事、高级管理人员和员工情况（,年报第8页,）,保田原名瞿保田，后应本人向公安机关户籍管理部门,申请更名为保田。,13,七、董事会报告 （,年报第12页,）,（四）,由于连续三年亏损，,背负巨额债务,，公司,临破产边缘,。,公司正在积极努力争取资产、债务的重组，如果重组不能,成功，公司将,面临退市风险,。,（五）,报告期后，,由于公司提供虚假财务信息，公安机关对,公司进行立案侦查,，公司截止报告期末所有的财务会计资,料都已被公安部门查封，获取必要的审计资料十分艰难，,公司1999 年以前财务资料更是无法获得，另外由于公司熟,悉财务的,总会计师、财务处长被拘捕,，其他熟悉情况的工,作人员已大部分离去。,14,九、重要事项 （,年报第19页,）,（三）重大合同及其履行情况,1、,2001年6月29日与中国民生很行签订1 亿元贷款协议。,2、2001年11月29日与中国民生银行签订2 亿元贷款协议。,15,（七）其他重大事件,因公司接受司法调查，公司生产经营受到较大影响，基建项目,已全部停工，蛋品加工、特养、酒店、旅游、畜禽、水产品加,工、饲料生产等部分停工停产。,鉴于上述异常情况，根据上海证券交易所股票上市规则,第九章特别处理的规定，公司董事会申请上海证券交易所对公司,股票自2002 年3 月19 日起实行特别处理。,特别处理后，公司股票简称由“,生态农业,”变为“,ST 生态,”，,其代码不变，公司股票日涨跌幅由10%变为5%。公司股票于,2002 年3 月18 日停牌一天。,16,（五）聘任、解聘会计师事务所情况：,公司原聘,华伦会计师事务所,因被取消审计资格，,经2002 年第一次董事会议决议，拟聘请,湖北中正会计师事务所,为公司的审计机构，,因湖北中正会计师事务所现正协助公安机关,审计我公司财务资料，公司董事会于,2002 年3 月14 日召开会议决议，,改聘,武汉众环会计师事务所,为公司的财务审计机构，,聘期一年。,17,十、财务报告,（一）公司的基本情况（,年报第22页,）,湖北江湖生态农业股份有限公司（原名称湖北蓝田股份有限公司；,以下简称“本公司”或“公司”）是由沈阳市新北制药厂、沈阳市新北副食品商场、,沈阳莲花大酒店发起，于,1992 年10 月,经沈阳市经济体制改革委员会沈体改发,“（1992）65 号”文批准设立的股份有限公司。,经中国证券监督管理委员会“证监发审（1996）56 号”文批准，公司于,1996 年5 月向社会公众公开发行3,000 万A 股，发行后注册资本为9,696 万元。,蓝田股份(600709)招股说明书 （公布日期:1996/05/30）,(人民币普通股),30,000,000股,单位:人民币元,面值 发行价 发行费用 筹集资金,每股 1.00 8.38 0.33 8.05,合计 30,000,000 251,400,000 9,846,000,241,554,000,本次股票的发行日期为1996年5月27日,1997年6月,公司股东大会通过并经中国证券监督管理委员会“证监上字（1997）,95 号”文批准实施配股方案：以配股前总股本为基数按10：1.5 为比例，向全体,股东配售新股，每股价格9.45 元。配股后，公司注册资本变更为22,302 万元。,（,配股29,089,514，募集资金274,895,907.30元,）,（,从股市募集资金合计516,449,907.30元,）,18,(2)应收款项(含应收账款和其他应收款)（,年报第31页,）,D.金额较大的其他应收款详细情况：,根据广东省广州市中级人民法院（2001）穗中法经,初字第638、639、640号民事判决书的判决，公司应于,判决生效之日起10 日内的,清偿中信实业银行广州分行,逾期借款35,000,000.00 元本金及利息，,并承担相应费用，而上述借款资金实际从未进入公司账户，,也未在公司账务中进行反映，资金去向不明。,19,B.一年内到期的应付债券,种类期限 发行日期 面值总额 应计利息总额期末余额,企业债券3年,1999.9.5,60,000,000.00 5,266,800.00 65,266,800.00,合计 60,000,000.00 5,266,800.00 65,266,800.00,20,同业比较,为了进行同业比较分析，我们首先要确定上市公司所处行业，,选择或区分上市公司的同业企业和相关行业企业。,在确定了上市公司的行业分类、同业企业比较对象、,相关行业及相关行业企业比较对象后，根据上市公司及其,同业比较对象企业的会计报表，计算其财务数据和财务指标,的同业平均值、同业最高值和同业最低值。,将上市公司的财务指标或财务数据与其同业平均值、,同业最高值和同业最低值相比较，找出明显偏离同业平均,水平的财务指标或财务数据。,对上市公司明显偏离同业平均水平的财务指标或财务数据,做进一步的同业比较分析，直到找出影响财务指标或财务数据,严重偏离同业平均水平的根源，从而找出判断会计报表,反映其,财务状况及经营成果和现金流量情况,真实程度的调查分析重点。,21,思考题,1、借款企业财务分析的基本方法,（静态分析、趋势分析、同业比较）,2、请分析一家借款企业的基本面,（行业分析、企业经营策略、企业管理能力、企业竞争优势分析）,3、简述现场调查程序,（调查对象、现场调查提纲、现场调查询问提纲）,22,
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