概预算编制与评估评审

,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,国家科技部,科技计划项目概预算编制与评估评审,科学技术部,2,一、基本概念与原则,二、概算编制与评审,三、预算编制与评估,主要内容,基本概念：,意义,项目概算,是确定项目资金投入方向和投入规模的依据，是项目各任务合理配置资源的基础。项目概算经过评审后，作为项目立项决策和控制项目（课题）总,预算的重要依据。,课题预算,是确定课题在实施周期内经费安排的依据，是各任务合理分配和使用资源的基础，经评估的预算，作为任务书签订、预算执行、监督检查和财务验收的重要依据。,课题预算是在项目概算基础上，通过分解任务、确定课题后形成，课题预算合计不能超过项目核定的概算总额。,3,基本概念:,特点,4,既要,防止编制过粗,，以致于无法满足概预算评估评审需求，不能科学合理核定项目课题概预算额度；,也要,避免编制过细,，以致于出现工程化的预算倾向，增加科研人员额外负担。,科研项目概预算不同于工程化预算，其具有,探索性,和,不确定性,等特点，概预算编制过程中：,5,基本概念：,编制与评估原则,目标相关性,概预算应与研究开发任务密切相关；,概预算的提出应围绕研究目标、任务及技术路线等内容进行测算。,政策相符性,概预算应符合国家有关财经法规、国家科技计划经费管理办法的规定；,开支范围和标准，应严格按照国家科技计划经费管理办法中的具体规定进行测算。,经济合理性,概预算应当结合现有基础、前期投入和支撑条件；,参照国内外同类研究活动及我国国情，与同类科研活动支出水平相匹配；,实事求是、经济合理、提高资金使用效益。,基本概念,:,编制内容与支出范围,概预算内容包括经费,支出概预算,和经费,来源概预算,。其中，经费支出分为,直接费用,和,间接费用,；经费来源分为,专项经费,和,自筹经费,。,6,直接费用,设备费,材料费,测试化验加工费,燃料动力费,差旅费,会议费,国际合作与交流费,出版,/,文献,/,信息传播,/,知识产权事务费,劳务费,专家咨询费,其他支出,间接费用,现有仪器设备及房屋,水、电、气、暖消耗,有关管理费用的补助支出,绩效支出,7,基本概念,:,责任主体,项目课题,承担单位,（法人）是经费使用和管理的,责任主体,。概预算编制上，承担单位需要担负起,组织,、,服务,、,审核,的责任，应组织项目（课题）负责人和单位财务部门、科技管理部门，共同完成概预算编报工作，并进行审核把关。,基本概念,:,编制要求,认真阅读相关政策文件以及经费管理办法；,概预算周期应与项目（课题）实施周期保持一致；,概预算编制要满足规范性的要求；,不可预见费、奖励支出、前期投入不得列入概预算；,除以定额补助资助的项目外，概算申请不设定控制额度；,概算编制的重点是对任务分解及各任务经费需求进行说明；,预算各支出科目编制没有比例要求；,课题承担单位负责牵头组织编制预算书，明确合作单位相关,信息和经费安排等情况，并填入课题预算经费分配表。,8,基本概念,:,编制与评估评审流程,9,编制项目概算,（,项目论证阶段提出项目概算）,1,项目概算评审,（,项目概算评审与项目立项评审同步开展）,2,项目概算在课题间的分解,（,确定课题承担单位、研究任务、目标和技术路线）,3,编制课题预算,（,项目单位组织课题承担单位进行课题预算编制）,4,7,签订课题预算书,8,批复课题预算,公告公示,6,课题预算评估,（评估机构独立评估）,5,9,10,一、基本概念与原则,二、概算编制与评审,三、预算编制与评估,主要内容,11,二、概算编制与评审,概算编制,项目的支撑条件、主要研究内容、任务分解及经费概算需求、金额最大的3个科目的主要支出内容以及测算依据与方法、自筹经费金额与来源。,概算评审,结合项目任务实际需求和财力可能对项目概算进行咨询评议。主要是根据项目任务目标、技术路线、研究内容和研究周期等，对项目资金与任务的匹配性和项目资金的保障程度予以评价，形成咨询评价意见和项目概算建议数。,12,一、基本概念与原则,二、概算编制与评审,三、预算编制与评估,主要内容,三、预算编制与评估,13,预算编制,（一）,预算评估,（二）,预算编制与评估：,预算编制,14,表格,预算说明,预算编制包括：,课题基本情况表,课题参加人员基本情况表,课题预算表,设备费,购置,/,试制设备预算明细表,测试化验加工费预算明细表,单位研究经费支出预算明细表,预算编制：,预算说明,15,支撑条件,对承担单位现有基础及支撑条件进行详细说明。,任务,经费安排,对,任务分解情况及各项任务的经费安排情况进行简单说明。,各科目支出,对课题各科目支出的主要用途、与课题研究的相关性及测算方法、测算依据进行详细分析说明。,专项经费和自筹经费应分别说明。,其它经费来源说明,除专项经费以外其他渠道来源经费情况说明。,重点,重点,预算说明：,支撑条件,16,承担单位、合作单位和相关部门对课题研究的前期投入情况和已经形成的相关基础条件；,这些相关基础条件对课题研究开发的支撑作用,。,编制和评估重点,单位为课题研究开发提供的场地（实验示范基地、实验室）情况、单位现有的仪器设备、装置、软件、数据库情况、具备的测试化验加工的基础条件、人员团队保障情况等。,仪器设备、装置、软件、数据库等基础条件对课题实施过程中所需的试验、检测、加工等研究任务的支撑作用。,预算说明：,任务,经费安排,17,根据课题,研究任务,和,考核目标,，结合承担单位和合作单位现有,支撑条件,，对课题任务的分解情况和各任务的经费安排情况进行说明；,课题和各分任务的主要研究内容需与课题任务申报材料相关内容相一致。,各分项任务的经费安排不需分科目说明，也无需按课题承担单位和合作单位分别进行说明。,各科目支出：,设备费,18,设备费是指在课题研究开发过程中,购置,或,试制,专用仪器设备，对现有仪器设备进行,升级改造,，以及,租赁,外单位仪器设备而发生的费用。,设备费预算编制要做重点说明。,设备用途,主要性能指标和技术参数,与课题任务的相关性,购买的必要性,数量合理性,价格公允性等,科目内涵,各科目支出：,设备费,19,严格控制专项经费设备购置,，,能从其它渠道解决的，,优先从其它渠道安排,。,设备选型应选择最佳性能价格比的设备，鼓励,共享,、,试制,、,租赁,设备及现有设备升级改造。新购设备应重点说明购置的必要性、数量的合理性、现有同样设备的使用情况以及,共享,情况,。,单价,10,万元以上设备，需,提供,3,家以上报价单,；单台或成套仪器设备价格在,100,万元人民币以上，需,填写“购置（试制）大设备申请书”,。,区分设备购置费和试制费，不得为提高间接费用将设备购置费列入试制设备费。,设备租赁费是指租赁承担单位或合作单位以外的,其他单位,设备发生的费用。,专项经费不支持承担单位或合作单位应具备的专用、常规或通用仪器设备，,办公,、,生产设备,和,基建设施,，不支持,设备维修,、,办公室或实验室维修改造,。,编制及评估重点,各科目支出：,材料费,20,材料费是指在课题研究开发过程中消耗的各种原材料、辅助材料、低值易耗品等的采购及运输、装卸、整理等费用。,科目内涵,编制及评估重点,对研发过程中消耗的主要材料与课题任务的相关性、购买的必要性、数量合理性等进行说明。给出详细说明的材料支出应达到材料费预算的,70%,。其他,辅助材料可合并简要说明。,专项经费不支持购买,生产经营性材料、基建材料、普通办公材料。,不应在材料费中重复列支与试制设备费相关的材料费。,各科目支出：,测试化验加工费,21,测试化验加工费是指在课题研究开发过程中支付给外单位（包括课题承担单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用。,科目内涵,编制及评估重点,单项预算在,5万元以上,的测试化验加工项目，要重点说明,与研究任务的相关性、必要性，以及选择测试化验加工单位的理由，次数、价格等测算依据。,其他测试化验加工项目,可结合课题研究任务进行合并说明。,各科目支出：,测试化验加工费,22,内部独立经济核算的单位是指在课题承担单位或合作单位统一会计制度控制下实行,内部经济核算,和,独立计算盈亏,的单位。,不得以测试化验加工费的名义分包科研任务。,对测试化验加工任务，如委托方与承接方具有,利益关联关系,，须进行说明。,若是内部独立经济核算的单位，可以支付相关检验、测试、化验及加工费，但不应该按照,市场价格,进行测算，而应该按,单位内部价格,，即按照实际测试、化验、加工内容发生的实际成本进行测算。,若不是内部独立经济核算的单位，不能列支测试化验加工费，但测试化验加工过程中发生的相关费用可在相应科目列支（如设备费、材料费、燃料动力费等）。,编制及评估重点,各科目支出：,燃料动力费,23,燃料动力费是指在课题研究开发过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。,科目内涵,编制及评估重点,单独计量,是指相关大型仪器设备、专用科学装置消耗的水、电、气、燃料可以通过,装表计量,，或可以按照其标注的单位时间平均消耗及预计运行时间,计算计量,。,说明相关大型仪器设备、专用科学装置等在本课题研究任务中的必要性，并按照预计运行时间和所消耗的水、电、气、燃料等即期价格测算，并提供测算过程中各参数数据来源和测算方法。,注意与,间接费用,中,日常消耗,的区别。,各科目支出：,差旅费,24,差旅费是指在课题研究开发过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。,科目内涵,各科目支出：,差旅费,25,开支标准应当按照,中央和国家机关差旅费管理办法,（财行,2013531,号）的规定执行。,按照差旅类别（如科学实验,/,试验、科学考察、业务调研、学术交流等）对出差地点、次数、人数、开支标准等进行,分类说明,，无需对每个出差事项做单独的测算和说明。,因课题研究任务发生的差旅费用、参加与课题研究任务相关的国内学术会议的注册费、差旅费用可以列入差旅费预算。,课题任务中有科学考察内容的课题，可以在差旅费中列支科学考察费，并在预算说明中列示科学考察任务地点和标准等测算依据。,编制及评估重点,各科目支出：,会议费,26,会议费是指在课题研究开发过程中为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目或课题等活动而发生的会议费用。,科目内涵,编制及评估重点,会议费标准应当按照,中央和国家机关会议费管理办法,（财行,2013286,号）的规定执行。,按照会议类别（如学术研讨、咨询、项目或课题协调、检查验收等）对会议次数、规模、开支标准等进行说明，无需对每次会议做单独的测算和说明。,专项经费不支持课题承担单位发起举办的,一般性学术会议,所发生的费用。,各科目支出：,国际合作与交流费,27,国际合作与交流费是指课题研究人员,在课题研究开发过程中需要出,国（出境）及邀请境外专家来华工作的费用。,科目内涵,编制及评估重点,课题研究人员出国标准应按照,因公临时出国经费管理办法,（财行,2013516,号）的相关规定执行。,说明拟开展的国际合作交流活动情况，包括活动类型、相关性、必要性等，并考虑合作交流的可能目的地和人员规模等。,参加与课题研究任务有关的国际学术会议注册费可列入国际合作与交流费。,专家来华技术培训、业务指导、技术交流发生的费用应符合公允水平。,各科目支出：,出版,/,文献,/,信息传播,/,知识产权事务费,28,出版,/,文献,/,信息传播,/,知识产权事务费是指在课题研究开发过程中，需要支付的出版费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。,科目内涵,29,编制及评估重点,单价,10,万元以上,专用软件，应说明名称、主要技术参数、用途、与课题研究任务的相关性、购买的必要性、数量合理性和价格公允性等，提供,3,家以上报价单；,单价,100,万元以上,专用软件，需填写“购置（试制）大型设备申请书”；,专项经费不支持购买通用性操作系统、办公软件等，也不支持日常手机