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*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,售后业务预算管控,单元目标,有能力掌握售后预算成本管控,有能力提高售后毛利,提高售后服务吸收率的管理能力,单元目录,售后服务吸收率,提高资产利用率,费用预算控制,每一个经销商的吸收率指标取决于各自的费用及客服营收结构。,售后服务吸收率,最有效地衡量售后服务部门对整个公司业绩的贡献,註：销售店管理费用总额,=,销售店的固定费用,+,售后部门总费用,固定成本（,Fixed cost,）,即使业务水平改变，固定成本的总额仍不变，,如固定资产折旧，固定工资,业务量,金额,售后吸收率平衡分析,变动成本（,Variable cost,）,变动成本的总数是随作业水平的变化成等比变动，,如加班费,业务量,金额,售后吸收率平衡分析,售后吸收率平衡点的进厂车辆,=,销售店管理费用总额,/,单位贡献毛益,=350,000/(600-370),=350,000/230,=1,，,522(,辆,),例二：某,4S,店服务厂，每车消费额,600,元，每车变动成本,370,元，销售店管理费用总额,35,万则,售后吸收率,平衡点的进厂车辆数是多少？,售后吸收率平衡点的销量,=,销售店管理费用总额,/,单位贡献毛利,售后吸收率平衡分析,贡献毛利率,=(600-370)/600,=0.383,售后吸收率平衡点的销售收入,=350,000/0.383,=913,，,838,（元）,例三：某,4S,店服务厂，每车消费额,600,元，每车变动成本,370,元，销售店管理费用总额,35,万则售后吸收率平衡点的销售收入是多少？,售后吸收率平衡点的销售收入,=,销售店管理费用总额,/,单位贡献毛利率,售后吸收率平衡分析,利润产出构成,营业收入,营业成本,营业毛利,营业费用,营业毛利,营业利润,营业利润,其他收益,其他费用,利润总额,+,利润产出构成,售后服务吸收率要提高就是要,利润产出构成,物料成本,/,辅料,直接人工 成 本,人事费用,营业费用,成本控制,节流,销售利润,项目,计算公式,说明,销售毛利率,销售毛利率,=,毛利,/,主营业务收入净额*,100%,反映毛利在销售收入中所占的比例。,毛利,=,主营业务收入净额,-,主营业务成本。,评价,:,销售毛利率是销售利润率的最初基础，没有足够大的毛利率便不能盈利。企业在预计利润和粗估成本时，销售毛利率很有利用价值。,销售利润,项目,计算公式,说明,销售毛利率,销售毛利率,=,毛利,/,主营业务收入净额*,100%,反映毛利在销售收入中所占的比例。,毛利,=,主营业务收入净额,-,主营业务成本。,评价,:,销售毛利率是销售利润率的最初基础，没有足够大的毛利率便不能盈利。企业在预计利润和粗估成本时，销售毛利率很有利用价值。,销售净利率,销售净利率,=,净,利润,/,主营业务收入净额*,100%,反映净利润在销售收入中所占的比例。,评价,:,销售净利润表明每一元净销售收入可实现的净利润是多少。,利润率,项目,计算公式,说明,成本费用利润率,成本费用利润率,=,利润总额,/,成本费用总额*,100%,反映企业新创价值与耗费的关系。,评价,:,此比率越高，表明企业付出一定耗费完成的新创价值越多，获利能力越强。由此可以看出企业获利能力的提高，一方面要靠增收，另一方面还要靠节支，加强成本的控制能力。,利润率,项目,计算公式,说明,成本费用利润率,成本费用利润率,=,利润总额,/,成本费用总额*,100%,反映企业新创价值与耗费的关系。,评价,:,此比率越高，表明企业付出一定耗费完成的新创价值越多，获利能力越强。由此可以看出企业获利能力的提高，一方面要靠增收，另一方面还要靠节支，加强成本的控制能力。,资产利润率,资产利润率,=,利润总额,/,平均资产总额*,100%,资产利润率，又称资金利润率，是企业利润总额与平均资产总额的比率，反映企业利用资产获取利润的能力。,评价,:,此比率越高，表明资产利用收益越好。企业获利能力越强。经营管理水平越高。,如何才能合理的获得更高毛利率？,提高高毛利率零件及精品销售,提高贵宾级客户消费,凸显服务技术价值，提高工时费率，增加工时收入,开发市场上差异性产品，避免销售同值性，竞争性产品,最佳工作构成,50%,定期保养、,40%,特修、,10%,的竞价维修,评估同一工项，更换零件与零件修理的毛利最大化,如何提高资产利用率,如何提高资产利用率？,资产利用率,如何提高工位产能？,如何提高设施利用率？,如何提高专业技术的销售？,我们应该合理的利用设施与资产,在营业过程当中，取得最大的利益,如何提高零件周转率？,我们应该合理的利用设施与资产,在营业过程当中，取得最大的利益,提高专业技术的销售,如何提高资产利用率？,资产利用率,提高工位产能,提高设备利用率,提高零件周转率,设施利用率分析,资产效益原则,投入,产出,比较,成本与收益的最优结合,最多的盈利,资金增值,企业的每一项经济财务活动,项目,计算公式,说明,纯益率,税前纯益,总人数,其目的在评估单位每营收所创造税前纯益的生产力。此比率愈高愈好。若比率过低，则需加强产品销售、降低成本及节约费用。,损益平衡金额,固定费用,边际利益率,其目的在评估营运的经营安全度。此金额愈低愈好。金额愈高，表示经营安全度愈低。若金额过高，则需加强周边产品的开发或降低固定费用。,应收账款,回收率,本月回收金额,上月余额,+,本月发生额,其目的在评估单位应收账款回收情形。若回收率偏低，除应加强催收外，对于赊账政策应加以检讨。,在库月数,(,期初,+,期末）存货,/2,本月销货成本,其目的在评估零件库存有无积压过多的现象。月数过高，应先行处理呆滞料并严格控制零件进货。,财务评核相关指标,月份应收账款原因分析表,项,目,车辆数,金,额,构成比,备注,无,厂,赔,法,险,赔,收,月,结,回,其,它,小,计,保,资,料,不,全,可,险,肇,责,待,查,理,保险公司问题,赔,小,计,厂,厂赔已开票,收,厂赔未开票,赔,小,计,月,已开票的,回,结,待开票的,其,它,其,它,小,计,总,合,计,一、本表于月底统计应收帐款未结原因追踪表登录存档备查,二、月底仍未结帐者依原因追踪表继续追踪,总经理,:,售后经理,:,经办,:,成本预算控制,是事先,依据营收及运营环境预先决定获利，成本及费用的财务计划,收入计划,费用计划,实现计划目标,控制及应变,成本的构成分析,直接费用,直接人工成本,直接材料成本,直接成本,间接成本,成本,总务费用,营业费用,总成本,利润,售价,成本预算控制,成本会计即在完备成本会计制度下,用以计算产品或劳务成本之一的正式方法。,采用此方法必须具有,周详与持续登载的成本记录,，按照明细分类与永续盘存的手续，将成本资料作有系统的处理，而程序又为构成全部会计制度的一部分。,成本控制程序,监管控制差额,标准成本,实际成本,预计未来生产某产品所必需的成本,作业标准,时间标准等,标准成本,制定标准成本的步骤,步骤,1,步骤,2,步骤,3,根据配件单或材料单所记载的标准原料数量及标准价格来计算,标准原料成本,根据工作单或时间控制表所载的标准时间与标准工资率，确定,标准工时成本,根据本企业所采用的,厂务费用,分摊办法，将各项厂务费用按标准分摊率分摊于每一单位,间接成本,成本控制步骤,1.,订定目标,依据营收及运营环境预先决定获利与成本及费用预算,3.,比较,将,实际成本与标准成本,作持续与及时的比较，以求得与原定标准间所发生的差异,2.,信息汇集,经营信息和财务信息分析汇总,营业部门,财务部,财务部,成本控制步骤,4.,分析原因,根据,预算执行,差异分析解释，并能进一步,说明,差异如何避免其发生,5.,修正,根据实际情况变更，适当修正原订计划,核 示,6.,指示未达标的项目改进工作,营业 部门,营业部门,总经理,实际成本与标准成本比较表,实际,标准,差异,%,原因,营业收入,营业费用,A.,变动费用,维修奖金,营销活动,广告费用,B.,人事费用,薪资,年终奖金,退休金,保险金,C.,设备费用,租赁费,水电费,天然气费,维修费,保险费,交通费,运输费,耗材购置,设备折旧,设备摊提,D.,事务费用,培训费,差旅费,交际费,文具费,餐费,成本目标差异分析,目标差异项目：,1.,2.,3.,4.,5.,差异原因分析：,改善行动方案说明：,达成期限：,总结我们要做的,提高营收,提高设施利用率,提高毛利率,执行成本与费用的控制,演算,你的销售店,每月服务营收及配件成本如附表,1,。全店固定人事费用及 店租,、,设备折旧等费用如附表,2,，其中固定人事费用,6.5,万元，每月服务站的变动费用大都在,4.6,万元。此销售店售后服务吸收率的平衡月销货收入需要多少营收,?,2008,年度营业预算计划表,部门：售后服务,单位：,X 1000,元、辆、人,元月,二月,三月,四月,五月,六月,七月,八月,九月,十月,十一月,十二月,合计,%,进厂台次,550,直接人力,直接人均产值,营业收入,534,工资收入,187,备件收入,347,其他收入,营业成本,直接工资,备件成本,278,外包成本,辅材成本,其他成本,营业毛利,附表,1,营业费用,A.,变动费用,46,维修奖金,营销活动,广告费用,B.,人事费用,65,薪资,年终奖金,退休金,保险金,C.,设备费用,租赁费,80,水电费,天然气费,保险费,交通费,维修费,耗材购置,设备折旧,95,设备摊提,5,附表,2,THANKS!,
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